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Definicin general de

Es la revisin independiente
auditora

que
realiza
un
auditor
profesional,
aplicando
tcnicas,
mtodos
y
procedimientos especializados a fin
de evaluar el cumplimiento de las
funciones, actividades, tareas y
procedimientos
de
una
entidad
administrativa, as como dictaminar
sobre
el
resultado
de
dicha
evaluacin.

Conceptos Generales
Antecedentes de la auditoria.
Derivada de Audire, que significa Or.
Necesidad de un evaluador de la correccin y

la veracidad de los registros y resultados.


Surge a finales del siglo XV, con los servicios
de los revisores de cuentas.
En Amrica surge la figura de los visitadores,
delegados por el rey de Espaa para revisar
los resultados de las cuentas de sus colonias.
El Auditor Papae, de la curia romana.

Primera definicin de
Auditoria
Es la revisin independiente de alguna

o
algunas actividades, funciones especficas,
resultados u operaciones de una entidad
administrativa, realizada por un profesional de
la auditora, con el propsito de evaluar su
correcta realizacin y con base en ese
anlisis, poder emitir una opinin autorizada
sobre la razonabilidad de sus resultados y el
cumplimiento de sus operaciones.

Objetivos generales de la
auditora
Realizar una revisin independiente de las actividades,

reas o funciones especializadas de una institucin a


fin de emitir un dictamen profesional sobre la
razonabilidad de sus operaciones y resultados.
Hacer una revision especializada, desde un punto de
vista profesional y autonomo, del aspecto contable,
financiero y operacional de las reas de una empres.
Evaluar el cumplimiento de los plantes, programas,
politicas, normas y lineamientos que regulan la
actuacion de los empleados y funcionarios de una
institucin, as como evaluar las activides que se
desarollan en sus reas y unidades administrativas.

Clasificacin de los tipos de


auditoras:

Por su lugar de aplicacin:


Auditoria externa.
Auditoria interna.
Por su rea de aplicacin:
Auditora Financiera
Auditora administrativa
Auditora operacional
Auditoria integral
Auditoria gubernamental
Auditora de Sistemas

Clasificacin de los tipos de


auditoras:
(continuacin)
Especializadas en reas especficas:
Auditoria al rea mdica (evaluacin mdico-sanitaria)
Auditoria al desarrollo de obras y construcciones.

(evaluacin de ingeniera)
Auditora fiscal.
Auditora laboral.
Auditoria de proyectos de inversin.
Auditora a la caja chica o caja mayor (arqueos).
Auditoria al manejo de mercancas (inventarios).
Auditora ambiental.
Auditora de Sistemas

Clasificacin de los tipos de


auditoras:
(continuacin)
De sistemas computacionales:
Auditora
Auditora
Auditora
Auditora
Auditora
Auditora
Auditora
Auditora
Auditora
Auditora
Auditora
Auditora

informtica
con la computadora
sin la computadora.
a la gestin informtica.
al sistema de cmputo.
alrededor de la computadora.
de la seguridad de sistemas computacionales.
a los sistemas de redes.
integral a los centros de cmputo.
ISO-9000 a los sistemas computacionales.
outsorcing.
ergonmica de sistemas computacionales.

Por su lugar de origen


Auditoria externa: Es la revisin independiente que

realiza un profesional de la auditoria, con total


libertad de criterio y sin ninguna influencia, con el
propsito de evaluar el desempeo de las
actividades, operaciones y funciones que se realizan
en la empresa que lo contrata, as como de la
razonabilidad de la emisin de sus estados
financieros. La relacin de trabajo es ajena a la
institucin donde se aplicar la auditora y esto le
permite emitir un dictamen libre e independiente.
Ventajas: totalmente independiente, libre de
injerencias por parte de la empresa auditada.
Herramientas especializadas. Experiencia.
Desventajas: est limitada a la informacin que
pueda obtener por la cooperacin de los auditados.

Por su lugar de origen


Auditoria

interna:
Es la revisin que realiza un
profesional de la auditoria, cuya relacin de trabajo es
directa y subordinada a la institucin donde se aplicar la
misma, con el propsito de evaluar en forma interna , el
desempeo de las actividades, operaciones y funciones
que se realizan en la empresa y sus reas
administrativas, as como evaluar la razonabilidad de la
emisin de sus estados financieros. El objetivo final es
contar con un dictamen interno sobre las actividades de
toda la empresa, que permita diagnosticar la actuacin
administrativa, operacional y funcional de empleados y
funcionarios de las reas que se auditan.
Ventajas: conocimiento integral de la empresa, revisin
ms extensa, su dictamen es slo de carcter interno,
consume slo recursos internos, permite detectar
problemas a tiempo, puede llevar un programa concreto
de evaluacin que apoya la toma de decisiones.
Desventajas: Puede afectar su veracidad, alcance y
confiabilidad, por el alcance de sus autoridades. Puede
presentar vicios de trabajo del auditor.

Por su rea de aplicacin


Auditora financiera (Contable)
Auditora Administrativa
Auditora Operacional
Auditora Integral:
Es la revisin exhaustiva, sistemtica y global, que

realiza un equipo multidisciplinario de profesionales a


todas las actividades y operaciones de una empresa, con
el propsito de evaluar, de manera integral el correcto
desarrollo de las funciones en TODAS sus reas
administrativas, cualesquiera que estas sean, as como
evaluar, de manera integral sus resultados conjuntos y
relaciones de trabajo, comunicaciones y procedimientos
interrelacionados que regulan la realizacin de las
actividades compartidas para alcanzar el objetivo
institucional; dicha revisin se lleva a cabo tambin a las
normas, polticas y lineamientos sobre el uso de todos los
recursos de la empresa.
Auditora gubernamental.

Auditora informtica
Es la revisin tcnica, especializada y exhaustiva

que se realiza a los sistemas computacionales,


software e informacin utilizados en una empresa,
sean individuales, compartidos y/o de redes, as
como a sus instalaciones, telecomunicaciones,
mobiliario,
equipos
perifricos
y
dems
componentes. Dicha revisin se realiza de igual
manera
a
la
gestin
informtica,
al
aprovechamiento de sus recursos, las medidas de
seguridad y los bienes de consumo necesarios
para el funcionamiento del centro de cmputo.

Auditora Informtica
(cont)
El propsito fundamental es evaluar el uso

adecuado de los sistemas para el correcto


ingreso de los datos, el procesamiento
adecuado de la informacin y la emisin
oportuna de sus resultados en la institucin,
incluyendo la evaluacin en el cumplimiento de
las funciones, actividades y operaciones de
funcionarios,
empleados
y
usuarios
involucrados en los servicios que proporcionan
los sistemas computacionales a la empresa.

Auditora con la
computadora
Es la auditora que se realiza con el apoyo de los

equipos de cmputo y sus programas para


evaluar
cualquier
tipo
de
actividades
y
operaciones, no necesariamente computarizadas,
pero s susceptibles de ser automatizadas; dicha
auditora se realiza tambin a las actividades del
propio centro de sistemas y sus componentes. La
principal caracterstica de este tipo de auditora
es que en uno u otro cas, se aprovecha la
computadora y sus programas para la realizacin
de las actividades a revisar, de acuerdo con las
necesidades concretas del auditor, utilizando en
cada caso las herramientas especiales del sistema
y las tradicionales de la propia auditora.

Auditora sin la
computadora
Es

la auditora cuyos mtodos, tcnicas y


procedimientos estn orientados nicamente a la
evaluacin tradicional del comportamiento y
validez de las transacciones econmicas,
administrativas y operacionales de un rea de
computo y en si de todos los aspectos que
afectan las actividades en las que se utilizan
sistemas informticos, pero dicha evaluacin se
realiza
sin
el
uso
de
los
sistemas
computacionales. Evala la estructura de la
organizacin, las funciones y actividades de
funcionarios de un centro de cmputo, as como
los reportes, informes y bitcoras de los sistemas.

Auditora a la gestin
informtica
Es la auditora cuya aplicacin se enfoca exclusivamente a

la revisin de las funciones


y actividades de tipo
administrativo que se realizan dentro de un centro de
cmputo, tales como la planeacin, organizacin,
direccin y control de dicho centro. Esta auditora se
realiza tambin con el fin de verificar el cumplimiento de
las funciones y actividades asignadas a los funcionarios,
empleados y usuarios de las reas de sistematizacin, as
como para revisar y evaluar las operaciones del sistema,
el uso y proteccin de los sistemas de procesamiento, los
programas y la informacin. Se aplica tambin para
verificar el correcto desarrollo, instalacin, mantenimiento
y explotacin de los sistemas de cmputo, as como sus
equipos e instalaciones. Todo esto se lleva a cabo con el
propsito de dictaminar sobre la adecuada gestin
administrativa de los sistemas computacionales de una
empresa y del propio centro informtico.

Auditora al sistema de
cmputo
Es la auditora tcnica y especializada que se enfoca

nicamente a la evaluacin del funcionamiento y uso


correctos del equipo de cmputo, su hardware, software
y perifricos asociados. Esta auditora se realiza
tambin a la composicin y arquitectura de las partes
fsicas y dems componentes del hardware, incluyendo
equipos asociados, instalaciones y comunicaciones
internas o externas, as como al diseo, desarrollo y uso
del software de operacin, de apoyo y de aplicacin, ya
sean sistemas operativos, lenguajes de procesamiento
y programas de desarrollo o paquetera de aplicacin
institucional que se utiliza en la empresa donde se
encuentra el equipo de cmputo que ser evaluado. Se
incluye tambin la operacin del sistema.

Auditora alrededor de la
computadora
Es la revisin especfica que se realiza a todo lo

que est alrededor de un equipo de cmputo,


como
son
sus
sistemas,
actividades
y
funcionamiento, haciendo una evaluacin de sus
mtodos
y
procedimientos
de
acceso
y
procesamiento
de
datos,
la
emisin
y
almacenamiento de resultados, las actividades de
planeacin y presupuestacin del propio centro de
cmputo, los aspectos operacionales y financieros,
la gestin administrativa de accesos al sistema, la
atencin a los usuarios y el desarrollo de nuevos
sistemas, las comunicaciones internas y externas,
y en s, a todos aquellos aspectos que contribuyen
al buen funcionamiento de un rea de
sistematizacin.

Auditora de la seguridad de los sistemas


computacionales
Es la revisin exhaustiva, tcnica y especializada que

se realiza a todo lo relacionado con la seguridad de un


sistema de cmputo, sus reas y personal as como a
la actividades, funciones y acciones preventivas y
correctivas que contribuyan a salvaguardar la
seguridad de los equipos computacionales, las bases
de datos, redes, instalaciones y usuarios del sistema.
Es tambin la revisin de los planes de contingencia y
medidas de proteccin para la informacin, los
usuarios y los propios sistemas computacionales, y en
s para todos aquellos aspectos que contribuyen a la
proteccin y salvaguarda en el buen funcionamiento
del rea de sistematizacin, redes o computadoras
personales, incluyendo la prevencin y erradicacin de
los virus informticos.

Auditora a los sistemas de


redes
Es

la revisin exhaustiva, especfica


y
especializada que se realiza a los sistemas de
redes de una empresa, considerando en la
evaluacin los tipos de redes, arquitectura,
topologa, sus protocolos de comunicacin, las
conexiones, accesos, privilegios, administracin
y dems aspectos que repercuten en su
instalacin, administracin, funcionamiento y
aprovechamiento. Es tambin la revisin del
software
institucional,
de
los
recursos
informticos e informacin de las operaciones,
actividades y funciones que permiten compartir
las bases de datos, instalaciones, software y
hardware de un sistema de red.

Auditora integral a los centros de


cmputo
Es la revisin exhaustiva, sistemtica y global que se

realiza por medio de un equipo multidisciplinario de


auditores, de todas las actividades y operaciones de un
centro de sistematizacin, a fin de evaluar en forma
integral el uso adecuado de sus sistemas de cmputo,
equipos perifricos y de apoyo para el procesamiento de
informacin de la empresa, as como de la red de servicios
de una empresa y el desarrollo correcto de las funciones de
sus reas, personal y usuarios. Es tambin la revisin de la
administracin del sistema, del manejo y control de los
sistemas operativos, lenguajes, programas y paqueteras
de aplicacin, as como de la administracin y control de
proyectos, la adquisicin del hardware y software
institucionales, de la adecuada integracin y uso de sus
recursos informticos y de la existencia y cumplimiento de
las normas, polticas, estndares y procedimientos que
regulan la actuacin del sistema, del personal y usuarios
del centro de cmputo. Todo esto hecho de manera global
por medio de un equipo multidisciplinario de auditores.