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OPERACIONES ACTIVAS

Las operaciones de activo son aquellas en las que las


entidades financieras, bsicamente, se dedican a la
colocacin de recursos financieros, y a cambio
cobrarn intereses.
BANCO

COBRA

INTERS .

Ctas Ctes, Sobregiros,


Prstamos, etc.

Documentos

Descontados

PRINCIPALES
OPERACIONE
S
ACTIVAS

Sobregiros
Avances de Cuenta
Corrientes
Prstamos
Documentos descontados
El Leasing o
Arrendamiento Financiero
de bienes de capital
Factoring o financiamiento
de Cuentas por Cobrar
Tarjetas de Crdito

EL SOBREGIRO:

Es ocasional o temporal, es un crdito no


previsto el cual es autorizado por un
funcionario al momento de la presentacin
del cheque.

AVANCE EN CUENTA CORRIENTE


Es un sobregiro formalizado
Existe un monto mximo acordado por
contrato.
El plazo se limita segn observacin de la
SBS
El inters es pactado.
Existen algunos condicionamientos.
Garanta?

TIPOS
Crdito en cuenta
corriente ordinario
Plazo de un ao
Renovacin sucesiva
Saldo variable

Crdito en cuenta
corriente por campaa
Perodo dilatado
Saldo deudor (ventas
a corto plazo y falta
de liquidez en lo que
resta del plazo).

EL MOVIMIENTO DEBE Y HABER DE LA


CUENTA CORRIENTE: RELACIN CON LAS
COBRANZAS Y DESEMBOLSOS DE LAS
El movimiento
de la cuenta corriente, constituye una de las condiciones principales
EMPRESAS

para decidir el otorgamiento de crdito, o la aprobacin de una operacin.


El movimiento sirve para determinar de manera indirecta el lmite mnimo del
apoyo crediticio de un Banco comercial a su cliente, en cambio el lmite mximo
debe ser establecido tomando como referencia al monto del patrimonio neto de la
empresa.

EL MOVIMIENTO DEBE Y HABER DE LA CUENTA


CORRIENTE: RELACIN CON LAS COBRANZAS
Y DESEMBOLSOS DE LAS EMPRESAS
CUENTA
CORRIENTE
Mtodo de
Relacin
Contable
entre:

Cliente

El
mecanismo
o
funcionami
ento de la
cuenta
corriente se
va
activando
Banquero por:

Cargos y
Abonos
Saldo de la
cuenta
Estado de
la cuenta

LAS OPERACIONES ACTIVAS Y LA


CONTABILIDAD
Estas operaciones se van a registrar en los rubros
del activo de balance consolidado del Sistema
Bancario, registran las formas tcnicas de
utilizacin de fondos, o sea las distintas operaciones
de los recursos que han captado los Bancos
Comerciales.

EL CONTROL DE LOS RIESGOS BANCARIOS Y LA CONTABILIDAD

El control de los riesgos tiene conceptualmente diversas acepciones: conjunto


de procedimiento que, teniendo como objetivo la tenuidad del riesgo, se
aplican a las colocaciones o crditos utilizados procurando su regulacin en
funcin a los crditos concedidos, as como la adecuacin de los segundos en
funcin de los primeros.

PRSTAMOS
Las instituciones financieras para otorgar prstamos hipotecarios, prendarios y
personales evalan los riesgos y el retorno del capital.

10

EL CONTROL DE LOS RIESGOS


BANCARIOS Y LA CONTABILIDAD
Crditos
Concedidos
Crditos
Utilizados

Son dos momentos de un solo


hecho que es la administracin de
la cartera de crditos, a los que se
aplican un control ocasional y un
control peridico, ambos controles
aplicados teniendo en cuenta la
marcha de las utilizaciones.

Se contabiliza en el rubro de colocaciones, mostrndose


en el activo del balance general bancario
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EL RIESGO CREDITICIO Y EL
CONTROL DE LAS UTILIZACIONES
El control de los riesgos es el que tiene por objeto seguir la marcha de las
utilizaciones, verificando que el momento de los crditos utilizados (magnitud
de la utilizacin) se desarrolle dentro de las cifras de los crditos acordados y
segn las formas o modalidades establecidas (calidad de la utilizacin)

12

EL RIESGO CREDITICIO Y EL
CONTROL DE LAS
UTILIZACIONES
LIQUIDEZ Y
RENTABILIDAD DEL
BANCO

MAGNITUD DE LA
UTILIZACIN
EFECTOS
SOBRE EL
BANCO
CALIDAD DE LA
UTILIZACIN

13

RIESGO Y SEGURIDAD
DE LAS OPERACIONES

COLOCACIONES DEL MXIMO RIESGO Y


COLOCACIONES DEL MNIMO RIESGO
Alto grado de concentracin
crediticia; resultante de la
poltica de administracin de
cartera del propio banco
BANC
O

14

COLOCACIONES DEL MXIMO RIESGO Y


COLOCACIONES DEL MNIMO RIESGO
Sentido de orden, cumplimiento,
solvencia y manejo de las
finanzas de las empresas y sus
relaciones con los bancos.
CLIENTELA

15

CONDICIONES PARA EL ACCESO


AL CRDITO DE LOS BANCOS
Como condiciones previas, tanto en el momento de
concesin de los crditos como en el momento de su
renovacin o revalidacin; los bancos deberan
practicar un estudio de riesgo consistente en un
examen de la situacin de los negocios del cliente,
utilizando por un lado informaciones contenidas en
los estados financieros y estados complementarios y,
por otro lado, informaciones que histricamente los
bancos van almacenando como resultado de las
operaciones y servicios efectuados con el cliente.
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CONDICIONES PARA EL ACCESO AL


CRDITO DE LOS BANCOS
Segn el Art. 222 de la Ley General del Sistema
Financiero Nro. 26702 del 6-12-1996, para la
evaluacin de las operaciones que integran la cartera
crediticia, se tomar en cuenta:
a. Los flujos de caja del deudor
b. Los ingresos y la capacidad de servicio de la
deuda
c. La situacin financiera
d. El patrimonio neto
e.17 Proyectos Futuros

CONDICIONES PARA EL ACCESO AL


CRDITO DE LOS BANCOS
f. Otros factores relevantes para determinar la capacidad del servicio
y pago de deuda del deudor; y
g. Las garantas tienen carcter subsidiario. El criterio bsico es la
capacidad de pago del deudor.

18

19

GARANTAS

LAS GARANTAS DEL CRDITO


Segn las normas de los banqueros, los
prstamos deben otorgarse por la calidad del
negocio a financiar y no por las garantas. Sin
embargo por diversos motivos, el riesgo que
representa un crdito es muy difcil de reducir
a cero. Mediante una garanta se asegura el
cumplimiento de una obligacin que puede
ser personal o real.

20

LAS GARANTAS DEL CRDITO BANCARIO REALES

De acuerdo con el marco legal del sistema financiero


peruano, las garantas reales que pueden respaldar las
facilidades crediticias que los clientes obtienen de los
bancos, por lo general son la hipoteca y la prenda.

21

LAS GARANTAS DEL CRDITO


BANCARIO REALES
Los derechos reales de garanta se denominan tambin derechos de realizacin de
valor, en cuanto la garanta la proporciona realizando (al provocar su
enajenacin) el valor de la cosa sobre que recaen, y haciendo posible que, con la
suma de dinero a que asciende tal valor se satisfaga la obligacin garantizada.

22

LAS GARANTAS DEL CRDITO


BANCARIO PERSONALES
Cuando se habla de garantas personales se puede aludir a la fianza y el aval
como garantas que los clientes convienen en comprometer cuando reciben apoyo
crediticio de los bancos; as tambin se habla de fianza bancaria y de aval
bancario cuando los bancos garantizan con su firma a sus clientes frente a
compromisos de carcter financiero vinculados con negocios de las empresas.

23

LAS GARANTAS DEL CRDITO


BANCARIO
Garanta quirografara
Endoso de ttulos valores y endoso
de plizas de seguro. La Ley General
N 26702 establece normas que
favorecen
y
dan
disposiciones
especiales para las empresas del
sistema financiero .
24

SESIN 22
LEASING
FACTORING
TARJETAS DE CRDITO
* Se desarrollo en la Sesin 2 y Trabajos en Equipo ( Trabajo de
Investigacin y Exposicin).

25

SESIN 23

26

GENERALIDADES DE LA ADMINISTRACIN DE CARTERA DE


CRDITOS

27

CALIFICACIN DE LA CARTERA DE CRDITOS

CARTERA DE CRDITOS
El
Directorio,
en
cumplimiento de sus deberes,
tanto a depositantes como
accionistas, debe asegurar que
los crditos en la cartera sean
otorgados :
Sobre las bases de
solidez y cobrabilidad
,para esto se debe de
contar con una Poltica
de Crditos.
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POLTICA DE CRDITOS

-Los componentes de una Poltica


de Crditos son los siguientes:
1.- Trminos y condiciones de los
crditos.
2.- Procedimientos internos.
3.- Anlisis de crdito.
4.- Poltica de Cobranza

29

1.Trminos
condiciones
de
crditos:

y
los

-Alcance de los crditos :


Sujetos de crditos
Destino de los crditos
-Requisitos
-Condiciones
de
los
crditos :
Plazo
Tasa de inters
Pre - pagos
30

2.internos:

REA DE RIESGOS

REA DE MAKETING

REA DE FINANZAS

REA DE CONTABILIDAD

REA DE AUDITORIA
31

Procedimientos

-Manuales de organizacin y
funciones
de
las
reas
involucradas en la evaluacin,
aprobacin ,administracin y
control de los crditos.
-Manual de procedimientos.
-Niveles de autonoma para la
aprobacin de crditos.
-Excepciones a la poltica de
crditos :
* Tipos de excepciones
* Niveles de aprobacin de
las excepciones

3.- Anlisis de crdito:


Al evaluar un crdito, el banco
tratar de distinguir entre los
clientes que pagarn y los que
no. Existen diversas fuentes de
informacin para determinar la
capacidad de crdito.
Informacin de crdito:
- Ingresos / DDJJ /
Estados Financieros
- Bancos ( SBS )
- Historia de pagos con el
banco ( Reportes de Crdito)

32

El Sistema de las 5 C:
1.- Carcter
2.- Capacidad
3.- Capital
4.- Colateral
5.- Condiciones

33

4.Poltica
Cobranza:

de

-Definir claramente
etapas y alcance
cobranza:

las
la

Preventiva.
Administrativa.
Judicial.

34

TIPOS DE CRDITO
La cartera de crditos de una entidad financiera se divide en
cuatro ( 4 ) tipos de crdito:
1.- Crditos Comerciales
2.- Crditos a las Micro Empresas ( MES )
3.- Crditos de Consumo
4.- Crditos Hipotecarios para Vivienda

35

1.- Crditos Comerciales


:
Son
aquellos
crditos
directos
o
indirectos
otorgados
a personas
naturales o jurdicas
destinados al financiamiento
de
la
produccin
y
comercializacin de bienes y
servicios en sus diferentes
fases.

36

2.- Crditos a las


Empresas ( MES ):

Micro

Son aquellos crditos directos o


indirectos otorgados
a personas
naturales o jurdicas destinados al
financiamiento de actividades de
produccin, comercio o prestacin de
servicios y que renan las siguientes
caractersticas:
a.- Un endeudamiento en el sistema
financiero que no exceda de $ 30 000 o
su equivalente en moneda nacional.

37

Cuando el endeudamiento en el
sistema financiero supere dicho monto
,
tales
crditos
debern
ser
reclasificados
como
crditos
comerciales.

3.- Crditos de Consumo :


Son aquellos crditos que se
otorgan a las personas
naturales con la finalidad de
atender el pago de bienes ,
servicios
o
gastos
no
relacionados
con
una
actividad empresarial.

38

Opciones?

NECESIDAD
ES

JOS DE LAS CASAS QUIERE COMPRAR


UN AUTO QU OPCIN LE DARAS?

4.- Crditos Hipotecarios


para Vivienda:
Son aquellos crditos destinados
a las personas naturales para la
adquisicin , construccin ,
refaccin
,
remodelacin
,ampliacin ,mejoramiento o
subdivisin de vivienda propia
,siempre que en uno u otros casos
, tales crditos se otorguen
amparados
con
hipotecas
debidamente inscritas.

40

Ciclo

Entrega de Casa 3

Paga U$ ( 20% )

COMPRADOR

Bloqueo
3 Registral
o
Hipoteca
Bco. Paga U$ ( 80% )

PROPIETARIO

1
Solicita Crdito
Aprobacin Bancaria 2

5 Pago de cuotas mensuales


4

BANCO

FONDO MIVIVIENDA
Es un crdito hipotecario pero con capital
del Fondo Mi vivienda S.A. (empresa
estatal de derecho privado).
Sirve exclusivamente para la adquisicin
de viviendas de primera venta y la
construccin de viviendas en terrenos o
aires independizados.
El valor de la vivienda financiada puede
llegar hasta $35000.00 o 35 UITs

Ciclo
Entrega de Casa.3

COMPRADOR

PROPIETARIO

Paga U$ ( 10% )

Bloqueo
3 Registral
o
Hipoteca
Bco Paga U$ ( 90% )

1
Solicita Crdito

BANCO

Aprobacin Bancaria 2

5 Pago de cuotas Mensuales


4

CRITERIOS DE EVALUACIN PARA OTORGAMIENTOS DEL CRDITO

El otorgamiento de crdito esta determinado por la capacidad


de pago del solicitante , la cul esta definida principalmente
por su flujo de caja y sus antecedentes crediticios.

ANTECEDENTESNEGATIVOS!!!!
INGRESOS!!!!
44

CATEGORAS DE CLASIFICACIN DEL


DEUDOR DE LA CARTERA DE
PARA DETERMINAR LAS CATEGORAS DE CARTERA DE LOS
CRDITOS
BANCOS COMERCIALES SE CONSIDERA:
EL COMPORTAMIENTO
DEL DEUDOR CON LA
PROPIA INSTITUCIN

Y EL SISTEMA
FINANCIERO

EL ANLISIS
DEL USO Y
RECUPERACI
N DEL CRDITO

LA INSTITUCIN
FINANCIERA DEL
DEUDOR Y SUS
PERSPECTIVAS
ECONMICAS

LA CALIDAD
DE LAS
GARANTAS

LAS CATEGORAS SON LAS SIGUIENTES:

CRDITOS
NORMALES

45

CRDITOS CON
PROBLEMAS
POTENCIALES

CRDITOS
DEFICIENTES

CRDITOS
DUDOSOS

CRDITOS
PRDIDAS

Datos del Deudor


Nme
ro

Documento

LE./DNI.

Apellido
Paterno

AA

N Entidades

Apellido
Materno

BB

Fecha
Reporte

30/06/2011

Nombres

JUAN

Cdigo SBS

98745896

Distribucin
Clasificacin1:

Porcentual

segn

44444444

0 :29%

1 :0%

Persona

2 :0 %

Natural

3 :71%

4 :0%

Informacin Detallada
N
r
o
.

Entidad Informante

CITIBANK PERU

46

Saldo

Califica
cin

5575

3:Du
doso

Situacin
Adicional

de

Deuda

Informacin

Rendimientos de crditos y rentas


en suspenso:

4189

Provisiones:
1386

1206

0:Norma
l

Responsabilidad por lneas de


crdito para tarjetas de crdito:

415

991

0:Norma
l

Responsabilidad por lneas de


crdito para tarjetas de crdito:

509

CMR

SCOTIABANK PERU

Datos del Deudor


Documento

LE. /DNI.

Apellido Paterno

Nmer
o

Persona

Natural

YY

N Entidades

Apellido Materno

ZZ

Fecha Reporte

30/06/2011

Nombres

Camilo

Cdigo SBS

22222222

Distribucin
Clasificacin1:

Porcentual

segn

22222222

0
:
100%

1:0%

2:0%

3:0%

4:0%

Informacin Detallada
N
r
o

Entidad Informante

FALABELLA PER S A

Calificaci
n

Saldo
0

INTERBANK

2300

SCOTIABANK PERU

2700

0:Normal

0:Normal

Situacin de Deuda e Informacin Adicional


Responsabilidad
crdito
para
crdito:
Responsabilidad
crdito
para
crdito:
Responsabilidad
crdito
para
crdito:

por lneas de
tarjetas
de
por lneas de
tarjetas
de
por lneas de
tarjetas
de

2 100
13
700
8300

Cnyuge YY TT Sbs: (Clasificacin 100 % Normal).


Datos del Deudor Documento

47

LE./DNI.

Nme
ro

66666666

Persona

Natural

Apellido
Paterno

PP

Apellido
Materno

QQ

Fecha
Reporte

30/06/201

Nombres

PATRICIA

Cdigo SBS

11111111

CONSIDERACIONES

A continuacin se indican algunas premisas que se


deben tener presentes al evaluar crditos:
-Saber decir que no
-Saber decir que s pero menos
-Saber preguntar cmo? y para qu?
-Todo puede esperar 24 horas
-Insistencia sospechosa
-La responsabilidad de prestar
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CONCEPTUALIZACIN
PESADA :

SOBRE

CARTERA

Contablemente, la magnitud y composicin de la denominada


cartera atrasada de los bancos, sea a nivel institucional como a
nivel sistemtico, constituye una medida del riesgo crediticio
porque agrupa a los clientes deudores que manifiestan diversos
grados de inseguridad para que se pueda obtener el reembolso
de la deuda bancaria y frente a cuyo monto, para mantener un
adecuado saneamiento, debe procederse al establecimiento de
las correspondientes provisiones .

CRITERIO DE LA AUTORIDAD BANCARIA:


La Superintendencia de Banca y Seguros en el Per, de acuerdo
con el Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema
Financiero, en la presentacin del Balance General distingue
la49 Cartera de Crditos por Caja o Colocaciones en:

Cartera Vigente,
Cartera Atrasada y
Provisiones.
A su vez la Cartera Atrasada se compone por los montos de:
* Crditos Refinanciados,
* Crditos Vencidos y
* Crditos en Cobranza Judicial.

CLASES DE PROVISIONES
1. Provisin Genrica
Son aquellas que se constituyen de manera preventiva, con
relacin a crditos directos e indirectos y operaciones de
arrendamiento financiero de deudores clasificados en
categora normal.
2. Provisin Especfica
Son aquellas que se constituyen con relacin a crditos
directos e indirectos y operaciones de arrendamiento
financiero respecto de los cuales se han identificado
especficamente un riesgo superior al normal.
50

Tasas de Provisiones
Tratamiento General
Las empresas del sistema financiero constituirn
provisiones de acuerdo a lo siguiente:

Categora de Riesgo

Tabla 1

Categora Normal
Categora CPP
Deficiente
Dudoso
Prdida

1.00%
5.00%
25.00%
60.00%
100.00%

Tabla 2

Tabla 3

1.00%
2.50%
12.50%
30.00%
60.00%

1.00%
1.25%
6.25%
15.00%
30.00%

51

Dichos componentes de las de las categoras


Normal y CPP son los siguientes:

Componente

Fijo
Variable

Crditos
Normal
0.75%
0.25%

Crditos CPP
Tipo 1 Tipo 2 Tipo 3
0.75%
0.50%

1.25%
1.25%

3.75%
1.25%

Tipo 1: Con garantas preferidas de muy rpida


realizacin
Tipo 2: Con garantas preferidas
Tipo 3: Sin garantas preferidas
52

53

PRCTICA TALLER EN AULA

1.- Con fecha 02/02/02 ,el Banco Continental otorga al Sr. Jos
Robles un crdito hipotecario # 222-0000000011111111 por $
270 000.00
para la adquisicin de una casa.
- Inmobiliaria Milenio S.A
---------------------------------------------*-------------------------------------------------------------1401 Crditos vigentes
$ 270 000.00
1401.04 Crditos hipotecarios para vivienda
1401.04.06 Prstamos
1401.04.06.01 Crdito hipotecario # 222-0000000011111111
2101 Obligaciones a la vista
$ 270 000.00
2101.04 Cheque de gerencia a favor de la Inmobiliaria Milenio S.A
*/* Por el crdito hipotecario otorgado al Sr. Jos Robles.

54

2.- Con fecha 02/02/12 ,el Sr. Jos Robles cancela en efectivo ,la ltima cuota de su
crdito hipotecario # 222-0000000011111111 por 2 780.00 (Saldo de Capital $ 2 520.00 + Interese
245.00 + Comisiones $ 10.00 + Portes $ 5.00).
----------------------------------------------------------x---------------------------------------------------------1101. Caja
$ 2 780.00
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
1401. Crditos Vigentes
$
2 520.00
1401.04 Crditos hipotecarios para vivienda
1401.04.06 Prstamos
1401.04.06.01 Crdito hipotecario # 222-0000000011111111
5104. Intereses por Crditos
$
245.00
5104.01.04 Intereses por Crditos Hipotecarios para Vivienda
5107. Comisiones por Crditos y Otras Operaciones Financieras
10.00
5107.04 Crditos
5107.04.04 Crditos hipotecarios para vivienda
5202. Ingresos por Servicios Diversos
$
5.00
5202.29. Otros ingresos por servicios
5202.29.01. Portes
*/*Por la cancelacin del crdito hipotecario del Sr. Jos Robles.

55

3. Con fecha 02/02/12 , el Banco Interbank otorga a la


Empresa TICSA S.A un sobregiro por S/. 59 925.00
Cta. Cte. # 333-888888-0-11 Empresa Ticsa S.A.
---------------------------------------------*-------------------------------------------------------------1401 Crditos vigentes
s/. 59 925.00
1401.02 Crditos a microempresas
1401.02.04 Sobregiros en cuenta corriente
2101. Obligaciones a la vista
s/. 59 925.00
2101.01 Depsitos en cuenta corriente
2101.01.01 Depsitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940
y sus modificatorias.
2101.01.01.01 Cta. Cte. # 333-888888-0-11
*/* Por el sobregiro otorgado a la Empresa Ticsa S.A.

56

4. Con fecha 02/03/12 , la Empresa TICSA S.A cancela en efectivo el sobregiro


otorgado por s/. 59 925.00 + Intereses s/. 1 625.00 + Comisiones s/. 33.00 +
Portes s/. 10.00
----------------------------------------------*-------------------------------------------------------------1101. Caja
s/. 61 593.00
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
1401 Crditos vigentes
s/. 59 925.00
1401.02 Crditos a microempresas
141.02.04 Sobregiros en cuenta corriente
5104. Intereses por Crditos
s/. 1 625.00
5104.01.02 Intereses por crditos a microempresas
5107. Comisiones por Crditos y Otras Operaciones Financieras
5107.04 Crditos s/.
33.00
5107.04.02 Crditos a microempresas
5202. Ingresos por Servicios Diversos s/.
10.00
5202.29. Otros ingresos por servicios
5202.29.01. Portes
*/*Por la cancelacin del sobregiro otorgado a la Empresa Ticsa S.A.

57

5.- Con fecha 02/02/12 ,el Banco Citibank otorga al Sr. Rafael
Lpez un crdito efectivo # 444-0000000055555555 por s/. 14
000.
Cta. de Ahorros . # 666-33333333-0-11 Sr. Rafael Lpez.
---------------------------------------------*-------------------------------------------------------------141901 Crditos vigentes
s/.14 000
14101.03 Crditos de consumo
1401.03.06 Prstamos
1401.03.06.01 Crdito efectivo # 444-0000000055555555
2102. Obligaciones por Cuentas de Ahorro
s/.14 000
2102.01 Depsitos de ahorro activo
2102.01.01 Personas naturales y jurdicas sin fines de lucro
2112.01.01.01 Cta. de Ahorros # 666-33333333-0-11
*/* Por el crdito efectivo otorgado al Sr. Rafael Lpez.

58

6.- Con fecha 03/02/12, el Banco Financiero otorga un Fac


por s/. 23 000.00 a la Empresa Miramar S.A , el banco co
10% de inters.
Cta. Cte. # 222-777777-0-33 Empresa Miramar
S.A.---------------------------------------------*-------------------------------------------------------------1401 Crditos vigentes
s/. 23 000.00
141.02 Crditos a microempresas
1411.02.10 Factoring
2101. Obligaciones a la vista
2101.01 Depsitos en cuenta corriente
2101.01.01 Depsitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940
y sus modificatorias.
2101.01.01.01 Cta. Cte. # 222-777777-0-33
5104. Intereses por Crditos
s/. 2 300.00
5104.01 Intereses por crditos vigentes
5104.01.02 Intereses por crditos a microempresas
5104.01.02.10 Factoring
*/* 59
Por el factoring otorgado a la Empresa Miramar S.A.

s/. 20 7

7.- Transcurrido 10 das de la fecha de vencimiento, el cliente


cancela la letra en
descuento en efectivo de acuerdo al detalle siguiente:
- Letra de Cambio s/. 8 000.00 - Intereses s/. 300.00 - Comisin
s/. 100.00
-Gastos Notariales s/. 50.00 -Portes s/.
12.00
----------------------------------------------*------------------------------------------------------------1101. Caja
s/. 8 462
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
141 Crditos vigentes
s/. 8 000.00
1401.02 Crditos a microempresas
1401.02.05 Descuentos
1401.02.05.02 Descuentos - Letras
5104. Intereses por Crditos
s/. 300.00
5104.01 Intereses por crditos vigentes
5104.01.02 Intereses por crditos a microempresas
5104.01.02.05 Descuentos
5107. Comisiones por Crditos y Otras Operaciones Financieras
s/. 100.00
5107.04 Crditos
60
5107.04.02
Crditos a microempresas

8.- Un pagar vencido y


protestado es remitido el
departamento
legal para su cobranza judicial de acuerdo al detalle
siguiente:
-Pagar s/. 7 000.00 Intereses s/. 700.00 Comisin s/.
200.00
----------------------------------------------*------------------------------------------------------------------------1406. Crditos en cobranza judicial
1406.02 Crditos a microempresas
1406.02.05 Descuentos
1406.02.05.01 Descuentos Pagar
1405 Crditos en vencidos
s/. 7 000.00
1405.02 Crditos a microempresas
1405.02.05 Descuentos
1405.02.05.01 Descuentos Pagar
x/x61

s/. 7 000.00

9.- Con fecha 05/02/12, el Banco Scotiabank efecta


la provisin del crdito de consumo # 11100000000888888 , que se encuentra en cobranza
judicial s/. 27 215.89
---------------------------------------------*----------------------------------------------------------------------4302. Provisiones para incobrabilidad de crditos
215.89
4302.03 Provisin para crditos de consumo
4302.03.01 Provisin especfica
1409. Provisiones para crditos
215.89
1409.03 Provisin para crditos de consumo
1409.03.01 Provisin especfica
x/x Por la provisin del crdito de consumo # 11100000000888888.
62

s/. 27

s/. 27

10.- Con fecha 23/02/12 , el Banco Continental otorga al Sr. Mariano


Puelles una
Tarjeta de Crdito Visa Oro con lnea de crdito s/. 21 000, de la
cual hace uso
s/.1 000.00 en compras en la Tiendas Topy Top.
Cta. Cte. # 222-666666-0-11
---------------------------------------------*----------------------------------------------------------------------7105 . Lneas de crdito no utilizadas y crditos concedidos no s/. 21
000
desembolsados
7205 Responsabilidad por lneas de crdito no utilizadas y crditos
s/. 21 000
concedidos no desembolsados
x/x Por la entrega de la tarjeta de crdito visa oro al Sr. Mariano
Puelles.
--------------------------------------------*----------------------------------------------------------------------1401. Crditos vigentes
s/. 1 000
1401.03 Crditos de consumo
1401.03.02 Tarjetas de crdito
63
1401.03.02.02
Tarjetas de crdito por compra

11.- Con fecha 25/03/12 el Sr. Mariano Puelles amortiza en efectivo S/. 1,000.00
a cuenta del saldo de la Tarjeta de Crdito Visa Oro. El Banco cobra:
- Tarjeta de crdito
s/. 1 000.00 - Intereses s/. 150.00
- Comisin
s/.
23.00 - Portes
s/. 12.00
--------------------------------------------------------------------*-------------------------------------------------------------1101. Caja s/. 1 185.00
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
1401. Crditos vigentes
s/. 1 000.00
1401.03 Crditos de consumo
1401.03.02 Tarjetas de crdito
1401.03.02.02 Tarjetas de crdito por compra
5104. Intereses por Crditos s/. 150.00
5104.01 Intereses por crditos vigentes
5104.01.03 Intereses por crditos de consumo
5104.01.03.02 Tarjetas de crdito
5107. Comisiones por Crditos y Otras Operaciones Financieras
s/.
23.00
5107.04 Crditos
5107.04.03 Crditos de consumo
5202. Ingresos por Servicios Diversos
s/.
12.00
5202.29. Otros ingresos por servicios
5202.29.01. Portes
64
*/*Por la amortizacin en la tarjeta de crdito visa oro del Sr. Mariano Puelles .

12.- Con fecha 25/02/12 el Banco Financiero otorga a la


Empresa Transportes Rojas S.A. un prstamo bajo la
modalidad de Arrendamiento Financiero por $ 26 000.00
--------------------------------------------*------------------------------------------------------------------1401. Crditos vigentes
$ 26 000.00
1401.02 Crditos a microempresa
1401.02.11 Arrendamiento Financiero
1601. Bienes realizables
$ 26 000.00
1601.01 Bienes para arrendamiento financiero
1601.01.01 Bienes para colocacin
*/*Por el prstamo realizado a la Empresa Transportes Rojas
S.A. bajo la modalidad de arrendamiento financiero.

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