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Ecuacin Contable Bsica

A
Activos = Pasivo + Capital

P
C

ACTIVOS: Son todos los bienes que su empresa posee


PASIVOS: Son todas las deudas que su empresa ha
contrado
CAPITAL (PATRIMONIO):
Corresponde a su capital como dueo de la empresa y
resulta de la diferencia de los activos menos los pasivos

Clasificaciones Bsicas
Ingresos
Es el incremento bruto de activos o disminucin de pasivos
experimentado por una entidad, con efecto en su utilidad neta,
durante un periodo contable, como resultado de las operaciones
que constituyen sus actividades primarias o normales.

Ventas al Contado (Efectivo)


Ventas a Crdito (Cuenta por Cobrar)
Ingresos por Honorarios

Clasificaciones Bsicas
Gastos
Es el decremento bruto de activos o incremento de pasivos
experimentado por una entidad, con efecto en su utilidad neta,
durante un periodo contable, como resultado de las operaciones que
constituyen sus actividades primarias o normales y que tienen por
consecuencia la generacin de ingresos.

Sueldos y Salarios
Rentas
Publicidad

Primas de Seguro
Servicios Pblicos
Papelera

Clasificaciones Bsicas
Utilidad
Diferencia entre los ingresos obtenidos por un negocio y todos
los gastos incurridos en la generacin de dichos ingresos, siempre
y cuando los ingresos sean mayores.

Prdida
Resultado en donde los ingresos obtenidos por un negocio son
inferiores a sus gastos.

Estados Financieros Bsicos


- Estado de Situacin Financiera Balance
General
- Estado de Resultados (Estado de
Costo de Produccin y Venta)

Estado de Situacin Financiera


(Balance General)
Es un informe financiero que presenta los Activos,
Pasivos y Capital Contable de la entidad a una
fecha determinada.
Inversiones
Activos

Financiamiento
Pasivos
y
Capital

Estado de Situacin Financiera


(Balance General)
Activo
Activo Circulante
* Efectivo en Caja y Bancos
* Inversiones Temporales
* Cuentas por Cobrar
* Documentos por Cobrar
* Inventarios
* ETC.

Inventario

Estado de Situacin Financiera


(Balance General)
Activo
Activo Fijo
* Terrenos
* Edificios
* Depreciacin Acumulada de Edificios
* Equipo de Transporte
* Depn. Acumulada del Equipo de Transporte
* Maquinaria
* Depn. Acumulada de Maquinaria

Estado de Situacin Financiera


(Balance General)
Activo
Activo Diferido
* Gastos de Organizacin
* Gastos Pagados por Adelantado
Activo Intangible
* Franquicias
* Patentes
* Marcas Registradas
Otros Activos

Nota: Las marcas y logotipos que aparecen en el materia,


tienen propsitos acadmicos.

Estado de Situacin Financiera


(Balance General)
Pasivo
Pasivo a Corto Plazo
* Cuentas por Pagar
* Documentos por Pagar
* Intereses por Pagar
* Sueldos por Pagar
* Impuestos por Pagar
*ETC

Estado de Situacin Financiera


(Balance General)
Pasivo
Pasivo a Largo Plazo
* Documentos por Pagar
* Hipoteca por Pagar
* Obligaciones por Pagar

Estado de Situacin Financiera


(Balance General)
Capital Contable
* Capital Social
* Prima en Venta de Acciones
* Utilidades Retenidas
* Utilidad del Ejercicio
* Reserva Legal

Estado de Situacin Financiera


(Balance General)
Noroeste Distribuciones, S.A.
Al 31 de Diciembre del 2005
Activos
Pasivos
Circulantes
A Corto Plazo
Efectivo
$ 39,376 Cuentas por Pagar
$ 68,508
Cuentas Por Cobrar 121,000 Documento Por Pagar
4,000
Inventario
11,704 Intereses por Pagar
2,000
Fijo
Capital Contable
Terreno
68,000 Capital Social
80,000
Planta y Equipo
40,000 Utilidades Retenidas
32,000
Depn. Acumulada
( 5,000) Utilidad del Ejercicio
88,572
Total Activos
$275,080 Total Pasivo y Capital $275,080

BALANCE GENERAL

Balance segn estas recomendaciones,


ahora se podr clarificar

1. El tamao de la Compaa
2. Cambios recientes en los activos
3. La forma como los pasivos y el patrimonio financian
los activos.
4. Los cambios importantes que hayan ocurrido
recientemente con respecto a las deudas y el
patrimonio

Estado de Resultados
Es un informe financiero que muestra los Ingresos,
Costos y Gastos, as como la Utilidad o Prdida
incurrida durante un determinado perodo.

Estado de Resultados
Ingresos (Beneficios)
__

Costos y Gastos (Esfuerzos)


=

Resultado (Utilidad o Prdida)

Estado de Resultados
1. Encabezado del Estado
2. Seccin de Ingresos
3. Seccin de Costos
4. Seccin de Gastos Operativos.
5. Seccin de Impuestos
6. Seccin de Partidas Extraordinarias
4. Saldo de Utilidad Neta o de Prdida Neta

Estado de Resultados
Noroeste Distribuciones, S.A.
Del 1o. de Enero al 31 de Diciembre del 2005
Ventas
$ 1,210,000
(-) Costo de Ventas
997,460
(=) Utilidad Bruta
$ 212,540
(-) Gastos de Operacin
49,500
(=) Utilidad de Operacin
$ 163,040
(-) Costo Integral de Financiamiento
Gastos por Intereses
2,000
(=) Utilidad antes de partic.e impuest. $ 161,040
(-) Participaciones e Impuestos (30%)
72,468
(=) Utilidad del Ejercicio
$ 88,572

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAD

Estado de Resultados, nos puede dar


una idea general de lo siguiente:
El volumen y la tendencia de las ventas
La incidencia de los costos de ventas, a las ventas, bajo los 3 elementos
del costo
Los totales y las tendencias de los gastos operacionales de
administracin y ventas.
Los totales y las tendencias de los ingresos y gastos financieros con las
inversiones temporales y las financiaciones recibidas
Los totales y las tendencias de los dems ingresos y gastos no
operacionales ( venta de desperdicios, arrendamientos, etc.)
El ingreso neto o la perdida resultante
El ingreso efectivo generado por la actividad de la empresa.

Entre las cuentas del Balance y las cuentas del Estado de Resultados
existen interrelaciones claras:
BALANCE

ESTADO DE RESULTADOS

C * C

Ventas

Inventarios

Costo de ventas

Inmuebles Maq. Y Equipos

Depreciacin

C * pagar

Costos y gastos

ETC.
Todos sirven para identificar tendencias en los Activos y Pasivos.

Limitaciones en el Uso de los


Estados Financieros Bsicos
Presentan nicamente el valor para el negocio de sus recursos y
obligaciones cuantificables.
No considera elementos esenciales tales como el recurso
humano, marcas, mercados, administracin, organizacin,
estructura, etc.

Notas a los Estados Financieros


Las notas a los estados financieros son explicaciones que
amplan el origen y significado de las cifras que aparecen en los
estados financieros.
Se refieren a reglas particulares de contabilizacin de las
operaciones, a polticas o procedimientos contables, a cambios
de polticas y procedimientos de un periodo a otro o a eventos
econmicos que afectan o podran afectar los resultados de la
entidad econmica a que se refieren.

Notas a los Estados Financieros

Las notas a los estados financieros las elabora el contador


general de la empresa o la administracin general de la misma.
La finalidad es ampliar el significado de las cifras pero nunca
emiten opinin, ya que esa es la funcin del auditor de los
estados financieros.