Flujos de Efectivo.

OBJETIVO GENERAL
Que los participantes
logren de una manera clara
y sencilla, el tema de la
normativa de la Nic 7.
Adems de estar en la
capacidad de elaborar
mediante practicas el
Estado de Flujos de
Efectivo

Caracterstic
a

Las Entradas y Las

actividades operativas,
las inversiones y el
financiamiento forman
parte de las categoras
del estado de flujo de
efectivo.
Permite realizar
previsiones para evitar
aquellas soluciones de
urgencia.
Las actividades
operativas, las
inversiones y el
financiamiento forman
parte de las categoras
del estado de flujo de
efectivo

Clasificacin de origen y
aplicacin de fondos
Definicin de Fondos:
Lo primero que se nos viene a la mente es
efectivo y equivalentes de efectivo.
No nos podemos limitar a slo entender este
tema relacionado con el efectivo, sino que va
ms all. Las compras a crdito, la adquisicin
de una propiedad con el intercambio de bonos
o con el intercambio de una parte de otra
propiedad no deben de quedar fuera de este
anlisis

Flujos de
Fondos

Cambios
individuales en las
partidas del
Balance, entre dos
Periodos.

Diferencias en las partidas

contables individuales del
balance general representan los
diversos flujos netos

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Resumen de
los cambios en
la posicin
financiera de
la empresa

Nos indica de donde

provinieron los
recursos que tuvo la
empresa en un
determinado
perodo.

TABLA DE ORGENES Y APLICACIN DE FONDOS

ORGENES

Disminucin de
cualquier activo.
Incremento de
cualquier pasivo.
Utilidades netas
despus de
impuestos.
Depreciacin y otros
gastos que no son
efectivo.
Venta de acciones.

APLICACIONES

Incremento de
cualquier activo.
Disminucin de
cualquier
pasivo.
Prdida neta.
Dividendos
pagados.
Reembolso o
retiro de
acciones.

Una disminucin en el
efectivo o en caja y bancos
se considera un origen de
fondos ya que se est
liberando efectivo que ha
estado inmovilizado y se
puede utilizar para algn
propsito
Un aumento en el efectivo
o en caja y bancos se
considera una aplicacin de
fondos, porque el efectivo
se est inmovilizando en el
saldo de caja de la empresa
y no se puede utilizar.

Determinar los
cambios netos en el
Balance
Clasificar
los
cambios: como
fuente o aplicacin
de fondos

Consolidando esta
informacin en el Estado
de Flujos por tipo de
Actividad.

DEFINICIONES:
Efectivo: Comprende tanto
la caja como los depsitos
bancarios a la vista.
Equivalentes al efectivo:
Inversiones a corto plazo de
gran liquidez, fcil de
liquidar, sujetos a un riesgo
no significativo de cambios
en su valor.
Flujos de efectivo: Son las
entrada y salidas de
efectivo y equivalentes de
efectivo

Actividades de
Operacin
Actividades que
constituyen su
principal fuente
de Ingresos.

Actividades de Actividades de
Inversin
Financiamiento
Son las de
adquisicin y
desapropiaci
n de activos a
largo plazo.

Son las
actividades que
producen
cambios en el
tamao y
composicin de
los capitales
propios.

CASO
PRACTICO

Flujo de efectivo
Mtodo directo

ujo de efectivo
Mtodo directo
Definicin

Por la particularidad del mtodo

indirecto, en el cual, como ya se
describi, para mostrar el efecto
financiero de las actividades de
operacin se parte de la cifra de
prdida o ganancia final del Estado
de Resultados, la que se ajusta por
los aumentos o disminuciones
habidos en los saldos de los rubros
patrimoniales relacionados, debern
determinarse estas variaciones y
aplicarse a la cifra del resultado final.

caracteristica

es que la fuente de efectivo

de las operaciones, es el
efectivo que se recibe de los
clientes

Ventaja

presentar las fuentes

y los usos del
efectivo en el Estado
de Flujos de Efectivo;
aunque quizs no
siempre este
disponible la
informacin
necesaria y por lo
tanto puede resultar
costoso recabarlos.