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Curso: Contabilidad Tributaria

Profesor: CPCC No
Valderrama M.

SERVICIOS PROFESIONALES

Integrantes:
Guevara Morn, Julio
Cesar
Arzapalo Tolentino
Cynthia
Vicente Flix Zuleika

DEFINICION
La caracterstica de nuestro Estudio Contable es brindar
un servicio personalizado, CAREL

S.A.C. es una

empresa de asesoramiento Contable y asesoramiento


en productos financieros, que brinda sus servicios
profesionales para empresas, personas jurdicas y
personas Naturales que se desarrollan en el sector de
construccin,

financiero,

comercial

industrial,

llevamos la contabilidad de su empresa en forma


externa con un alto nivel de confianza y eficiencia para
que las empresas concentre sus esfuerzos en las
actividades centrales de su negocio.
2

PLANEAMIENTO ESTRATEGICO
MISIN
Brindar un servicio de
calidad,
confiable,
oportuna y veraz hacia los
clientes, a bajos costos, as
de esta manera cumplir con
las exigencias a realizar en
el presente y futuro para
hacer realidad la visin del
empresario y clientes.

VISIN
Ser reconocidos como
un Estudio Contable con
un prestigio en el nivel
del Cono Norte de Lima
brindando
un
buen
servicio
de
manera
oportuna, transparente y
confiable.


SERVICIOS PROFESIONALES:

Adicionalmente
servicios de

brindamos
los
Contabilidad:

siguientes

Liquidacin mensual del Impuesto General a las Ventas.


Preparacin y presentacin de laDeclaracinAnual deOperaciones
conTercerosDAOT.
Elaboracin de las Planillas de Sueldos del personal.
Liquidacin de Pagos a ESSALUD, ONP y AFP.
Redaccin de Contratos de Trabajo y registro ante el MTPE. Preparacin de la C.T.S., Gratificaciones, Vacaciones de los Trabajadores. Preparacin de Liquidaciones de Beneficios Sociales. Planilla Electrnica de Remuneraciones y emisin de Boletas de Pago. Actualizacin en las Normas Laborales. Asesora laboral permanente, va telefnica o Internet. Inscripcin en el REMYPE para micro y pequeas empresas. Acreditacin ante el MTPE para contratar personal en Planilla.
Otros.

ASESORIA
EN PRODUCTOS
CUENTAS CORRIENTES:
Le permite administrar de manera eficiente tu dinero.
FINANCIEROS
COBRANZA DE LETRAS:

permite delegar a los bancos toda la gestin relacionada con la


cobranza de sus documentos.

TELECREDITO:
Servicio que a travs de Internet te permite, realizar tus
transacciones financieras.

LEASING O ARRENDAMIENTO FINANCIERO:


Es una alternativa de financiamiento de mediano plazo que te
permite adquirir activos fijos muebles o inmuebles de acuerdo a
tus necesidades.

FACTORING ELECTRONICO:
Es un sistema de pago a proveedores, que le brinda la
posibilidad de adelantar el cobro de sus facturas a tasas
competitivas

SERVICIO DE RECAUDACION:
le ofrece la ms completa informacin sobre la recaudacin de
su Empresa.

ANALISIS DE LA
SITUACION:

1. SECTOR CONSTRUCIN:
Tenemos que garantizar un manejo adecuado de acuerdo
a la informacin que nos brindan cada una de las
empresas y aplicar las normas tributarias correctamente
para tener una completa informacin y de acorde para la
toma de decisiones.

Estado de Situacin Financiera


Razn Social CAREL SAC
RUC20159864743

Operaciones

ISC
Retencin de Renta de
4ta
Detraccin
Impuesto Predial
Licencia de
Funcionamiento
Renta de 5ta
Retencin

C (Impuesto Selectivo al Consumo)

C (Impuesto Selectivo al Consumo)

ElImpuesto Selectivo al Consumoms conocido por ISC, es untributo de Per que


trata de gravar el uso o consumo especfico,esdecir,esunimpuestosobrelaprimera
ventade determinados bienes o servicioscuyaproduccinse haya realizado enPer, as
como la importacin de los mismos de productos que no son considerados de primera
necesidad.

Retenciones de 4ta Categora


Laspersonas,empresasoentidadesdelRgimenGeneralquepaguenoacreditenhonorariosu
otrasremuneracionesqueconstituyanrentasdecuartacategora,efectuarnunaretencindel
ImpuestoalaRentaequivalenteal8%delimportetotaldelreciboporhonorarios.

Retenciones de 4ta Categora

Licencia de Funcionamiento
ParadeterminarelcostodeLicenciadeFuncionamientotenemoscomodatolo
siguiente:
rea500m2
ValordeEdificacinS/.34`000,00

Arbitrios Municipales
Para determinar el valor total de los predios se aplicarn los valores arancelarios de
terrenos y valores unitarios de edificacin vigentes al 31 de octubre del ao anterior y
las tarifas de depreciacin por antigedad y estado de conservacin

Renta de 5ta categora

Renta de 5ta categora

Nuestro Proveedor como


Agente de Retencin

3%

etracciones como empresa de


Servicios

etracciones como empresa de


Servicios

Estado de Situacin Financiera 2013

Diario Simplificado

Diario Simplificado

Diario Simplificado

Diario Simplificado

Estado de ganancias y
Perdidas

Flujo de Caja
DETALLE
INGRESOS :

Periodo 2013

Periodo 2014

SALDO INICIAL

36,636.60

66,005.14

VENTAS

50,000.00

76,508.47

TOTAL INGRESOS

86,636.60

142,513.61

EGRESOS:

COMPRAS

8,287.00

4,114.32

SUELDOS

2,141.46

9,325.00

ESSALUD

225.00

225.00

SUNAT

4,856.00

23,759.17

RE. HONORARI

1,472.00

1,472.00

LUZ

400.00

400.00

AGUA

250.00

250.00

TELEFONO

1,500.00

1,500.00

INTERNET

1,200.00

1,200.00

300.00

300.00

TOTAL EGRESOS

20,631.46

42,545.49

SALDO FINAL

66,005.14

99,968.12

GASTOS NOTARIALES

Ratios Financieros
RATIOS DE LIQUIDEZ
DESCRIPCION

Liquidez

Formula

2013

2014

ACTIVOCORRIENTE=veces

4.40

3.85

3.60%

3.21%

170,000.00

210,520.97

PASIVOCORRIENTE
CAJABANCOS=%

Prueba Defensiva

PASIVOCORRIENTE
ACTIVOCTE-PAS.CORRIENTE=

Capital de Trabajo
RATIOS DE SOLVENCIA
PASIVOTOTAL=
Razn de endeudamiento

ACTIVOTOTAL

46.43%

45.75%

86.67%

84.34%

16.7%

17.7%

8.93%

9.61%

46.90%

60.33%

PASIVOTOTAL=%
Estructura del capital

PATRIMONIO

RATIOS DE RENTABILIDAD
UTILIDADNETA=
Rendimiento sobre el Patrimonio

PATRIMONIO
UTILIDADNETA=

Rendimiento sobre la inversin

ACTIVOTOTAL
UTIL.ANTESDEIMPUESTOS

Utilidad Ventas

VENTAS

Ratios Financieros
RATIOS DE LIQUIDEZ
DDESCRIPCION

INTERPRETACIN 2013

INTERPRETACIN 2014

Liquidez

Por cada 1 deuda la empresa cuenta con 4.40 para


pagarla.
Cuanto mayor sea el valor de este ndice mayor ser
la capacidad de la empresa para pagarla

Por cada 1 deuda la empresa cuenta con 3.85 para pagarla.


Cuanto mayor sea el valor de este ndice mayor ser
la capacidad de la empresa para pagarla

Prueba Defensiva

La empresa cuenta con el 3.60% de liquidez para


operar sin recurrir a los flujos de venta

La empresa cuenta con el 3.21%


operar sin recurrir a los flujos de venta

Capital de Trabajo

La empresa cuenta con capacidad econmica


para responder a obligaciones con terceros

La
empresa
cuenta
con
capacidad
para responder a obligaciones con terceros

de

liquidez

para

econmica

RATIOS DE SOLVENCIA

Razn de endeudamiento

El 46.43% de los activos totales de la empresa es


financiado
por
los acreedores y de liquidarse quedara un saldo de
53.57%
El 45.75% de los activos totales de la empresa es financiado
de su valor, despus del pago de las obligaciones por los acreedores y de liquidarse quedara un saldo de 54.25%
vigentes.
de su valor, despus del pago de las obligaciones vigentes.

Estructura del capital

Por cada UM aportada por el dueo hay UM 0.867


aportada por los acreedores

Por cada UM aportada por el dueo hay UM 0.843


aportada por los acreedores

Rendimiento sobre el
Patrimonio

Por cada UM aportada que el dueo mantiene, genera


16.7%
sobre el Patrimonio de la empresa.

Por cada UM aportada que el dueo mantiene genera 17.7%


sobre el Patrimonio de la empresa.

Rendimiento sobre la
inversin

Por cada UM invertido en el ao 2013 se produjo un


rendimiento 8.93% sobre la inversin.

Por cada UM invertido en el ao 2014 se produjo un


rendimiento 9.61% sobre la inversin.

Utilidad Ventas

Por cada servicio realizado en el ao 2013 se obtuvo


como utilidad el 46.90%

Por cada servicio realizado en el ao 2014 se obtuvo como


utilidad el 60.33%
.

RATIOS DE RENTABILIDAD

Conclusiones

Mediante los ratios financieros la empresa ve la situacin


econmica y le permite tomar decisiones inmediatas.
Es importante tener en orden la empresa y as no incurrir en
infracciones y sanciones que generen malestar por parte de la
gerencia.

GRACIAS