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ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL

DE ADMINISTRACIN
CURSO: CONTABILIDAD I
DOCENTE: CPC. FRANCISCO GONZALES VERA

Libro de Inventarios y
Balances

Logro de la sesin
Al

finalizar la sesin, los participantes


deben
de
reconocer
la
definicin,
importancia y uso del Libro de Inventarios y
Balances.

Libro de Inventarios y Balances - Definicin:


Es un libro obligatorio principal de foliacin
simple y registro anual, con el que se inicia
las operaciones de una empresa, y al
de cada
cierre
En este
libro,ejercicio.
se reconocer los cuatro
estados financieros bsicos, es decir:

Estado de Situacin Financiera.


Estados de resultados.
Estado de Flujos de efectivo.
Estado
de
Cambios
en
Patrimonio Neto.

el

Libro de Inventarios y Balances -Definicin:


Actualmente por disposicin de SUNAT, es

necesario mostrar de manera detallada el


activo, pasivo y patrimonio neto que posee
la empresa en el momento de la
determinacin de los estados financieros.

Libro de Inventarios y Balances Importancia:


La importancia del Libro de Inventarios y

Balances es importante por que revela la


siguiente informacin:
Posicin econmica y financiera de la
empresa al momento de la formulacin del
Estado de Situacin Financiera (cierre
del ejercicio)
Resultado econmica obtenido por la
empresa durante el periodo de evaluacin
de la empresa en el Estado de
Resultados (del 01 de enero al 31 de
diciembre del ejercicio)

Libro de Inventarios y Balances Importancia:


El flujo de efectivo y equivalentes de
efectivo generado por las actividades de
operacin, inversin y financiamiento de la
empresa,
durante
el
ejercicio
de
evaluacin en el Estado de Flujo de
Efectivo (del 01 de enero al 31 de
Cambios
diciembreen
delelejercicio)
Patrimonio Neto generado
por la empresa durante el periodo de
evaluacin en el Estado de Cambios en
el Patrimonio Neto (del 01 de enero al
31 de diciembre del ejercicio)

Libro de Inventarios y Balances Importancia:


As tambin muestra informacin detallada
del patrimonio que posee la empresa a la
fecha de formulacin del Estado de
Situacin Financiera (Al 31 de diciembre
del ejercicio)

Libro de Inventarios y Balances Importancia:


En conclusin, al tener en un slo libro el

resumen de la informacin financiera de


nuestra empresa, nos ofrece los elementos
de juicio para evaluar y tomar decisiones
pertinentes que conlleven a alcanzar los
objetivos de la organizacin.

Libro de Inventarios y Balances


Formatos que conforman

FORMATO 3.1.- LIBRO INVENTARIOS Y


BALANCES BALANCE GENERAL

FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES


ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA"
EJERCICIO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

: 2012
: 20399054771
: COMERCIAL PIURA SAC

EJERCICIO O
PERIODO
ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

CajayBancos

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE
SobregirosyPagarsBancarios

ValoresNegociables
CuentasporCobrarComerciales
CuentasporCobraraVinculadas
OtrasCuentasporCobrar
Existencias

GastosPagadosporAnticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

CuentasporPagarComerciales
CuentasporPagaraVinculadas
OtrasCuentasporPagar
ParteCorrientedelasDeudasaLargoPlazo
TOTAL PASIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE

CuentasporCobraraLargoPlazo
CuentasporCobraraVinculadasaLargoPlazo
OtrasCuentasporCobraraLargoPlazo

DeudasaLargoPlazo

CuentasporPagaraVinculadas

IngresosDiferidos
ImpuestoalaRentayParticipacionesDiferidos
Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

InversionesPermanentes

Inmuebles,MaquinariayEquipo(netode
depreciacinacumulada)
ActivosIntangibles(netodeamortizacin
acumulada)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO

PASIVO NO CORRIENTE

PATRIMONIO NETO
Capital
CapitalAdicional

ReservasLegales

OtrasReservas

ResultadosAcumulados

TOTAL ACTIVO

TOTAL PATRIMONIO NETO


TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

FORMATO 3.2.- LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES


DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 CAJA Y
BANCOS

Informacin del Inventario Final:


a) Posee dinero en efectivo (moneda nacional )
por S/. 5,000
b) Posee dinero en fondo fijo por S/. 1,000
c) Posee dinero en Cta. Cte. M.N. en el Banco de
crdito por S/. 15,000
d) Posee dinero en Cta. Cte. Dlares en el Banco
Continental por US$ 6,000 (tipo de cambio S/.
3.02 por dlar)

FORMATO 3.2.- LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES


DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 CAJA Y
BANCOS
EJERCICIO

: 2012

RUC

: 20399054771

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

: 20399054771

CUENTA

REFERENCIA DE LA CUENTA
TIPO DE
NMERO DE LA MONEDA
CUENTA
(TABLA 4)

ENTIDAD
FINANCIERA
(TABLA 2)

DENOMINACIN

CDIGO

SALDO
CONTABLE
FINAL

101

Caja

102

Fondo Fijo

104111

Cuenta Corriente

11Continental

104122

Cuenta Corriente

02Crdito

ACREEDOR

01Soles

5000.00

01Soles

1000.00

004-0124472

01Soles

15000.00

475-1089859

02Dlares

18120.00

DEUDOR

TOTALES

39120.00

FORMATO 3.3- LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES DETALLE DEL


SALDO DE LA CUENTA 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
- TERCEROS

Informacin del Inventario Final:


a) Posee una factura por cobrar N 001-490 por
4,000 emitida el 03/NOV/2012 a la empresa
Universo S.A. con RUC 20994472421
b) Posee una letra por cobrar por 6,000 segn la
Fact. 01-492 emitida el 02/DIC/2012 a la
empresa Rayo S.a. RUC 20773469103

FORMATO 3.3- LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES DETALLE DEL


SALDO DE LA CUENTA 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
- TERCEROS
EJERCICIO

: 2012

RUC

: 20399054771

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

: COMERCIAL PIURA SAC

INFORMACIN DEL CLIENTE

CUENTA CONTABLE
DIVISIONARIA

COD

DOCUMENTO DE
IDENTIDAD
TIPO
TABLA
NMERO
2

DENOMINACION

APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIN O RAZN
SOCIAL

FECHA DE EMISIN
MONTO DE
DEL
LACUENTA
COMPROBANTE DE
POR COBRAR
PAGO

1212

Fact.Porcobrar

20994472421 UNIVERSOS.A

4,000

03/11/2012

123

Letrasporcobrar

20773469103 RAYOS.A

6,000

0212/2012

TOTAL

10,000

FORMATO 3.4- LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES


DETALLE DEL SALDO
DE LA CUENTA 14 CUENTAS POR
COBRAR AL PERSONAL,
ACCIONISTAS (SOCIOS) DIRECTORES Y
GERENTES

Informacin del Inventario Final:


a) El 12/DIC/2012 segn recibo de Egresos N 467
presta en efectivo por S/. 1,500 al trabajador de la
empresa Pedro Ruiz Torres, identificado con DNI N
41664225
b) El 19/DIC/2012 segn recibo de Egresos N 470
presta en efectivo por S/. 3,000 al socio de la
empresa Manuel Ruiz Rivera, identificado con
Pasaporte N 470000

FORMATO 3.4- LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES DETALLE


DEL SALDO
DE LA CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR
AL PERSONAL,
ACCIONISTAS (SOCIOS) DIRECTORES Y
GERENTES
EJERCICIO

: 2012

RUC

: 20399054771

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

: COMERCIAL PIURA SAC

INFORMACIN DEL ACCIONISTA, SOCIO O


PERSONAL
CUENTA CONTABLE
DIVISIONARIA

COD
1411
1421

DENOMINACION
PrstamoalPersonal
PrstamoalSocios

DOCUMENTO DE
IDENTIDAD
TIPO
(TABLA 2)
01DNI
07Pasaporte

NMERO
41664225
47000

APELLIDOS Y
NOMBRES,
DENOMINACIN O
RAZN SOCIAL
PedroRuizTorres
Manuelramosrivera

SALDO TOTAL

MONTO DE LA
FECHA DE INICIO DE
CUENTA POR
LA OPERACIN
COBRAR

1,500.00
3,000.00

4,500

12/12/2012
19/12/2012

FORMATO 3.5- LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES


DETALLE DEL SALDO
DE LA CUENTA 16 CUENTAS POR
COBRAR DIVERSAS

Informacin del Inventario Final:


a) El 10/DIC/2012 le presta dinero en efectivo por
4,000 a un proveedor de la empresa Miguel Lpez
Aguilar identificado con DNI 20498742
b) El 31/DIC/2012 la empresa Arequipa S.A. con RUC
20975326412 adeuda un inters de S/. 2,000
contrada el 13/OCT/2012

FORMATO 3.5- LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES


DETALLE DEL SALDO
DE LA CUENTA 16 CUENTAS POR
COBRAR DIVERSAS
FORMATO 3.5: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 - CUENTAS POR
COBRAR DIVERSAS"
EJERCICIO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

CUENTA CONTABLE
DIVISIONARIA

: 2012
: 20399054771
: COMERCIAL PIURA SAC

FECHA DE
EMISIN DEL
MONTO DE LA COMPROBANT
CUENTA POR E DE PAGO O
APELLIDOS Y NOMBRES,
COBRAR
FECHA DE
DENOMINACIN O RAZN
INICIO DE LA
SOCIAL
OPERACIN

INFORMACIN DE TERCEROS
DOCUMENTO DE
IDENTIDAD
TIPO
(TABLA 2)

NMERO

COD

DENOMINACION

1611

Prstamoaterceros 01-DNI

20498742

MiguelLpezAguilar

4,000

10/12/2012

1631

Intersporcobrar

20975326412

ArequipaS.A.

2,000

13/10/2012

06-RUC

SALDO FINAL

6,000

FORMATO 3.6- LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES


DETALLE DEL
SALDO DE LA CUENTA 19
CESTIMACION PARA
CUENTAS DE COBRANZA
DUDOSA

Informacin del Inventario Final:


a) Al finalizar el ejercicio contable 2012 se determina
que el cliente Mario Prado Lpez con DNI 02493246
adeuda S/. 3,000 segn Letra N 004 de fecha
12/NOV/2011
correspondiente
a
una
venta
realizado con Fact. 001-432; pese a las mltiples
notificaciones el cliente incumple con pagar la
deuda por lo que la empresa decide provisionarla.

FORMATO 3.6- LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES


DETALLE DEL
SALDO DE LA CUENTA 19
CESTIMACION PARA
CUENTAS DE COBRANZA
DUDOSA
FORMATO 3.6: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 - PROVISIN PARA
CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA"
EJERCICIO

: 2012

RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

: 20399054771
: COMERCIAL PIURA SAC

INFORMACIN DE DEUDORES
DOCUMENTO DE IDENTIDAD

TIPO
(TABLA 2)
01DNI

APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIN O RAZN
SOCIAL

CUENTA POR COBRAR PROVISIONADA


FECHA DE
EMISIN DEL
NMERO DEL
COMPROBANTE
MONTO
DOCUMENTO
DE PAGO O FECHA
DE INICIO DE LA

OPERACIN

NMERO
24493246

MarioPradoLpez

Fact001-432

12/11/2011

MONTO TOTAL PROVISIONADO

3,000.00

3,000.00

FORMATO 3.7- LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES


DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20
MERCADERIAS

Informacin
del
Inventario
Final
de
mercaderas segn Mtodo de Valuacin Costo
Promedio:
a) Posee 10 refrigeradoras marca FAEDA a un
costo unitario de S/. 1,500.
b) Posee 12 televisores marca SONY a un costo
unitario de S/. 600
c) Posee 803 licuadoras marca INKA SOL a un
costo unitario de S/. 104

FORMATO 3.7- LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES


DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20
MERCADERIAS
FORMATO 3.7: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERAS

EJERCICIO

: 2012

RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

: 20399054771
: COMERCIAL PIURA SAC

MTODO DE EVALUACIN APLICADO

: PEPS

CDIGO DE
TIPO DE
LA
EXISTENCIA
EXISTENCIA (TABLA 5)

DESCRIPCION

DOCIGO
UNID
MEDIDA

CANTIDAD

COSTO UNITARIO

COSTO TOTAL

R-499

01Mercadera RefrigeradoraFAEDA

07Unidad

10

1,500.00

15000.00

T-261

01Mercadera TelevisorSONY

07Unidad

12

600.00

7200.00

L-003

01Mercadera LicuadoraINCASOL

07Unidad

803

104.00

83512.00

COSTO TOTAL

105712.00

FORMATO 7.1- REGISTRO DE LOS ACTIVOS FIJOS.


DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS

Informacin del Inventario Final:


a) Posee un Camin Volvo valorizado en S/.
25,200, modelo 2007, con Placa N AO-248,
fue comprado el 01 de Agosto del 2008,
ponindose en funcionamiento el mismo da
de la compra. Se considera de vida til de 5
aos (20% de depreciacin anual).
El 01 de Enero del 2012 se cambio el motor
viejo por uno nuevo valorizado en S/. 10,000
desembolsndose en gastos de instalacin
S/. 2,000

FORMATO 7.1- REGISTRO DE LOS ACTIVOS


FIJOS.
Depreciacin:
DETALLE DE LOS ACTIVOS
Del FIJOS
01/07/08 al 31/12/08= 5 meses x 420

= S/. 2,100
Del 01/01/09 al 31/12/09= 12 meses x 420
= S/. 5,400
Del 01/07/10 al 31/12/10= 12 meses x 420
= S/. 5,400

El costo del motor es de S/. 12,000 lo que


permite que alargar la vida del camin en 4
aos ms a partir del 2,012.
Se determina que el motor (sustituido)
tiene un costo total de S/. 7,800 y una

FORMATO 7.1- REGISTRO DE LOS ACTIVOS FIJOS.


DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS
FORMATO 7.1 REGISTRO DE LOS ACTIVOS FIJOS

EJERCICIO

: 2012

RUC

: 20399054771

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

: COEMRCIAL PIURA SAC

DETALLE DE ACTIVO FIJO

CODIGO
CDIGDE CONTABL
ACTIVOFIJO EACTIVO
DESCRIPCION
FIJO

MARCA

ADICIONES

DEDUCCIONES

VALOR AJUSTE VALOR


SALDO
HISTORIC
POR
AJUSTAD
NSERIE INICIAL
MODEL
ADQUISICI
RETIROS OTROS OAL31.12 INFLACIO OAL31.12
Y/O
MEJORAS
O
ONES
Y/OBAJAS AJUSTES
PLACAS

33411

Camin

Volvo

2005 AD-248

25200

33511

Muebles

4800

33611

2880

33611

Computador
AS-45
Samsun
Impresora g

467

1440

34320

12000

12000

7800

20990

4800

2880

1440

9240

8410

8410

28670

FORMATO 7.1- REGISTRO DE LOS ACTIVOS


FIJOS.
DETALLE DE LOS ACTIVOS
FIJOS
DEPRECIACION
DEPRECIAC
DEPRECIAC
DEPRECIAC
ACUMULADA DEPRECIACIO
DEL
DEPRECIAC AJUSTEDE
PORCENTAJE
ACUMULADA
ALCIERRE
DEL
EJERCICIO ACUMULADA INFLACION
NDE
DE
AJUSTADA
DEL
EJERCICIO RELACIONAD HISTORICA
DELA
METODODE DOCUMENTODEPRECIACIO
POR
EJERCICIO
2010
CONRETIROS AL31.12 DEPRECIACIO
DEPRECIAC
DE
INFLACION
2009
YREBAJAS
AUTORIZACIO

FECHADE
ADQUISICION

FECHADE
INICIODE
USO

01/08/07

01/08/09

25%

12180

5248

17428

17428

01/02/08

01/02/10

10%

920

480

1400

1400

01/07/10

01/07/11

25%

420

420

420

01/01/09

01/01/12

25%

360

270

630

13460

6418

630

158948

19248

19248

FORMATO 3.9- LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES


DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34
INTANGIBLES

Informacin del Inventario Final:


a) El 01/FEB/2011 adquiere el uso de una marca de la
Fabrica SUPER FUERTE SA por S/. 80,000 soles para
fabricar en forma exclusiva las refrigeradoras fuerte
por 10 aos.
Amortizacin al 31/12/11 = 80,000/10/12 meses x
11 meses = S/. 7,333
b) La empresa desea aperturar una sucursal en la
ciudad de Chiclayo por lo que el 01/ENE/2012
incurre en gastos de investigacin de mercados por
la cantidad de S/. 20,000 en el proyecto. Dichos
gastos deben ser amortizados durante 5 aos

FORMATO 3.9- LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES


DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34
INTANGIBLES
FORMATO 3.9: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 - INTANGIBLES

EJERCICIO

: 2012

RUC

: 20399054771

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : COMERCIAL PIURA SAC


FECHA DE
INICIO DE LA
OPERACION

TIPO DE
INTANGIBLE
(TABLA 7)

DESCRIPCIN DEL
INTANGIBLE

VALOR
CONTABLE DEL
INTANGIBLE

AMORTIZACIN VALOR NETO


CONTABLE
CONTABLE DEL
ACUMULADA
INTANGIBLE

01/02/2011

MARCA

80000

7333

72667

01/01/2012

ESTUDIOSYPROYECTOS

20000

4000

16000

100000

11333

88667

TOTALES

FORMATO 3.10- LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES


DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 40 TRIBUTOS Y
APORTES AL SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES Y
DE SALUD POR PAGAR

Informacin del Inventario Final:


a) Adeuda por IGV por S/. 1,500
b) Tiene pagos a cuenta del Impuesto a la Renta
por S/. 3,000
c) Adeuda Aportaciones a la ONP (SNP) por S/.
2,000

FORMATO 3.10- LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES


DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 40 TRIBUTOS Y
APORTES AL SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES Y
DE SALUD POR PAGAR
FORMATO 3.10: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA
40- TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

EJERCICIO

: 2012

RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

: 20399054771
: COMERCIAL PIURA SAC

CUENTA

CDIGO

SALDO FINAL

DENOMINACIN

DEUDOR

ACREEDOR

40111

IGVEIPM-CuentaPropia

10171

ImpuestoalaRenta

4032

SistemaNacionaldePensiones

TOTAL

1500
3000

2000

FORMATO 3.11- LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES


DETALLE DEL
SALDO DE LA CUENTA 41
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

Informacin del Inventario Final:


a) Adeuda por vacaciones al Sr. Luis Llanos con
DNI N 02471024 por S/. 1,200
b) Adeuda por Compensacin de Tiempo de
Servicios al Sr. Carlos Orellana con DNI
10743212 por S/. 2,000

FORMATO 3.11- LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES


DETALLE DEL
SALDO DE LA CUENTA 41
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

EJERCICIO

: 2012

RUC

: 20399054771

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

: COMECIAL PIURA SAC

TRABAJADOR

CUENTA
CDIGO
APELLIDOS Y
NOMBRES

DENOMINACIN

CDIGO

DOCUMENTO DE
IDENTIDAD
TIPO

SALDO FINAL

NMERO

(TABLA 2)

4115

Vacaciones

01

LuisLlanos

01

02471024

1200

4151

CTS

02

CarlosOrellana

01

10473212

2000

TOTAL

3200

FORMATO 3.12- LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES


DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 CUENTAS POR
PAGAR COMERCIALES TERCEROS

Informacin del Inventario Final:


a) Adeuda Facturas por el monto de S/. 5,000
al proveedor Ricardo Torres identificado con
RUC 10297446083 fecha de emisin
13.DIC.2012
b) Adeuda letras por S/. 4,000 al Proveedor
Atlntida
S.A.
identificada
con
RUC
20294967741.
fecha
de
emisin
24/DIC/2012

FORMATO 3.12- LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES


DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 CUENTAS POR
PAGAR COMERCIALES TERCEROS
FORMATO 3.12: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 CUENTAS POR
PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

EJERCICIO

: 2012

RUC

: 20399054771

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

: COMERCIAL PIURA SAC

INFORMACIN DEL PROVEEDOR


CUENTAYSUBCUENTA
PROVEEDORES

DOCUMENTO DE
IDENTIDAD

TIPO
(TABLA
2)
DENOMINACION

COD

APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACION Y RAZON
SOCIAL

NMERO

MONTO DE LA
FECHA DE
CUENTA POR EMISIN DEL
PAGAR
COMPROBANTE
DE PAGO

4212 Fact.Porpagar

20297446083

RicardoTorres

5,000

13/12/2012

4231 Letrasporpagar

20294967741

AtlantidaS.A.

4,000

24/12/2012

SALDO FINAL TOTAL

9,000

FORMATO 3.13- LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES


DETALLE DEL
SALDO
DE LA CUENTA 45
OBLIGACIONES ENTIDADES FINANCIERAS

Informacin del Inventario Final:


a) El 05 de Julio del 2,012 obtuvo un prstamo
por el monto de S/. 10,000 del Banco de
Crdito con RUC 20474953513
b) A partir del 06 de agosto por el prstamo
obtenido adeuda intereses por el monto de
S/. 2,500 al Banco de Crdito con RUC
20474953513

FORMATO 3.13- LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES


DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 45
OBLIGACIONES ENTIDADES FINANCIERAS
FORMATO 3.12: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 45 OBLIGACIONES
ENTIDADES FINANCIERAS

EJERCICIO

: 2012

RUC

: 20399054771

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

: COMERCIAL PIURA SAC

INFORMACIN DEL PROVEEDOR


DOCUMENTO DE
FECHA DE
MONTO DE LA
IDENTIDAD
EMISIN DEL
APELLIDOS Y NOMBRES,
CUENTA POR
DENOMINACIN O RAZN COMPROBANTE
PAGAR
DE PAGO
SOCIAL
TIPO
NMERO
COD
DENOMINACION
(TABLA 2)
45111 Prstamoaterceros
06
2047953513 BancoCrdito

05/07/2012
10,000
45511 Interesporpagar
06
20294967741 BancoCrdito

05/08/2012
2,500

CUENTAYSUBCUENTA
PROVEEDORES

SALDO FINAL

12,500

FORMATO
3.16LIBRO
INVENTARIOS
Y
BALANCES DETALLE DEL
SALDO DE LA
CUENTA 50 CAPITAL

Informacin del Inventario Final:


a) El Capital Social de la empresa est
representado por 1,800 acciones suscritos
cuyo valor nominal es de S/. 10 cada una
b) El numero de acciones pagadas al 31 de
diciembre del 2012 es de 1,800
c) El Nmero de accionistas con que cuenta la
empresa son 02: Mario Lpez con el 67%
identificado con DNI 09749712 y Luis Reyes
con el 33% identificado con DNI 29711967

FORMATO
3.16LIBRO
INVENTARIOS
Y
BALANCES DETALLE DEL
SALDO DE LA
CUENTA 50 CAPITAL
FORMATO 3.16: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL
EJERCICIO
:
RUC
:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL :

DETALLE DE LA PARTICIPACIN ACCIONARIA O PARTICIPACIONES SOCIALES:


CAPITAL SOCIAL O PARTICIPACIONES SOCIALES AL 31.12

18,000

VALOR NOMINAL POR ACCIN O PARTICIPACIN SOCIAL

10

NMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES SUSCRITAS


NMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES PAGADAS
NMERO DE ACCIONISTAS O SOCIOS

18000
18000
2

ESTRUCTURA DE PARTICIPACIN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES:


DOCUMENTO DE IDENTIDAD
APELLIDOS Y
NMERO DE
NOMBRES,
TIPO DE
PORCENTAJE
ACCIONES O DE
DENOMINACION O
ACCIONES
TOTAL DE
TIPO
PARTICIPACIONES
NMERO
RAZON SOCIAL DEL
PARTICIPACION
(TABLA 2)
SOCIALES
ACCIONISTA O SOCIO

01
01

09749712
29711967

MarioLpezTern
LuisReyesPrez

Comn
Comn

12,060
5,940

67%
37%

FORMATO 3.17- LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES


DETALLE DEL
SALDO DE LA CUENTA 59
RESULTADOS ACUMULADOS

Informacin del Inventario Final:


a) La empresa obtiene como resultados
acumulados de S/. 59,013
b) El Socio Mario Lpez con una participacin
del 67% en las acciones, le toca como
dividendos S/. 39,539
c) Al Socio Luisa Reyes que cuenta con el 33%
de las acciones le toca como dividendo
S/.19,474

FORMATO 3.17- LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES


DETALLE DEL
SALDO DE LA CUENTA 59
RESULTADOS ACUMULADOS
FORMATO 3.16: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 59 RESULTADOS
ACUMULADOS

EJERCICIO

: 2012

RUC

: 20399054771

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

: COMERCIAL PIURA SA

DOCUMENTO DE IDENTIDAD

APELLIDOS Y NOMBRES DE
DENOMINACION O RAZON SOCIAL
DEL ACCIONISTA O SOCIO

PORCENTAJE DE LA
PARTICIPACION

SALDO FINAL

TIPO
(TABLA 2)

NMERO

01

09749712

MarioLpezTern

67%

39,539

01

29711967

LuisReyesPrez

33%

19,474

TOTALES

59,013

FORMATO 3.20- LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES


ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS POR FUNCION
DEL 01.01 AL 31.12
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN
SOCIAL:
DESCRIPCIN

EJERCICIO
O

PERIODO

Ventas Netas (ingresos operacionales)


Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos
Brutos

Costo de ventas

Utilidad Bruta

Gastos Operacionales

Gastos de Administracin

Gastos de Venta

Utilidad Bruta

FORMATO 3.20- LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES


ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS POR FUNCION
DEL 01.01 AL 31.12
Resultados antes de
Participaciones,

Impuesto a la Renta y Partidas


Extraordinarias

Participaciones

Impuesto a la Renta

Resultados antes de Partidas


Extraordinarias

Ingresos Extraordinarios

Gastos Extraordinarios

Resultado Antes de
Inters Minoritario

Inters Minoritario

Utilidad (Prdida) Neta


del Ejercicio

Dividendos de Acciones Preferentes

Utilidad (prdida) Neta atribuible a