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ANTICIPO DE

IMPUESTO A LA RENTA

Art. 41 del LRTI

Art. 41 LRTI Art. 76 RLRTI

Art. 41 LRTI Art. 76 RLRTI

Art. 41 LRTI Art. 76 RLRTI

Numeral 2 Art. 41LRTI

Art. 77 RALRTI

Las organizaciones del sector financiero popular y


solidario sujetas al control de la Superintendencia de
Economa Popular y Solidaria y las asociaciones
mutualistas de ahorro y crdito para la vivienda, no
considerarn en el clculo del anticipo los activos
monetarios.

Art. 41LRTI
Aclaracin Art.76 RALRTI

Art. 41LRTI
Aclaracin Art.76 RALRTI

Art. 41LRTI
Aclaracin Art.76 RALRTI

Art. 41LRTI
Aclaracin Art.76 RALRTI

Numeral 2 Art. 41LRTI


Aclaracin Art.76 RALRTI

Art. 41LRTI
Aclaracin Art.76 RALRTI

Art. 41LRTI
Aclaracin Art.76 RALRTI

Art. 41LRTI
Aclaracin Art.76 RALRTI

Las instituciones financieras privadas y compaas


emisoras y Las
administradoras
tarjetas
crdito,
sujetas
instituciones financieras privadasde
y compaas
emisoras de
y administradoras
de tarjetas
de crdito, sujetas al
control de la Superintendencia de Bancos y Seguros, excepto las asociaciones mutualistas de ahorro y crdito
al control deparalala vivienda
Superintendencia
de Bancos
y Seguros,
pagarn el 3% de los ingresos gravables
del ejercicio anterior;
este porcentaje, podr ser
reducido en casos debidamente justificados por razones de ndole econmica o social, mediante Decreto
excepto lasEjecutivo,
asociaciones
mutualistas de ahorro y crdito
hasta el 1% de los ingresos gravables, en forma general o por segmentos, previo informe del Ministerio
encargadopagarn
de la poltica econmica
y del Servicio
de Rentas
Internas.
para la vivienda
el 3%
de los
ingresos
gravables
del ejercicio anterior; este porcentaje, podr ser reducido
en casos debidamente justificados por razones de ndole
econmica o social, mediante Decreto Ejecutivo, hasta el
1% de los ingresos gravables, en forma general o por
segmentos, previo informe del Ministerio encargado de la
poltica econmica y del Servicio de Rentas Internas
2

Art. 41LRTI
Aclaracin Art.76 RALRTI

LEY DE FOMENTO AMBIENTAL

Art. 41LRTI
Aclaracin Art.77 RALRTI

Art. 41LRTI
Aclaracin Art.77 RALRTI

Art. 41LRTI
Aclaracin Art.77 RALRTI

Art. 39.1 LRTI y () a continuacin del Art. 72 del RLRTI

Art. 39.1 LRTI y () a continuacin del Art. 72 del RLRTI

Art. 41LRTI
Aclaracin Art.76 RALRTI

Las sociedades recin constituidas, las inversiones nuevas reconocidas de


acuerdo al Cdigo de la Produccin, que iniciaren actividades, estarn sujetas
al pago de este anticipo despus del quinto ao de operacin efectiva,
entendindose por tal la iniciacin de su proceso productivo y comercial.

Deacuerdo al Cdigo
de la Produccin,
no pagarn IR, ni anticipo de IR
Los 5 primeros aos
(Fuera Quito y Guayaquil)

Nueva Inversin

25

No pagan anticipo de IR
durante los 5 primeros aos,
Pero si declaran y pagan IR

Nueva Empresa

(segunda disposicin reformatoria 2.10 del Cdigo de la


Produccin/SRO No. 351 del 29/12/2010)

Art. 41LRTI
Aclaracin Art.79 RALRTI

Art. 41LRTI
Aclaracin Art.79 RALRTI

Art. 41LRTI
Aclaracin Art.78 RALRTI

Art. 41LRTI
Aclaracin Art.78 RALRTI

Art. 41LRTI

Art. 41LRTI
Aclaracin Art.80 RALRTI

Numeral 2 Art. 41LRTI


Aclaracin Art.68 RALRTI

Numeral 2 Art. 41LRTI


Aclaracin Art.68 RLRTI

Ejercicios
La Empresa XYZ S.A. presenta los siguientes datos en sus declaraciones de
Impuesto a la Renta de los aos 2009 y 2010, referente a Impuesto a la Renta
Causado, Anticipo a Pagar Prximo Ao Y Retenciones en la Fuente que le fueron
efectuadas:

ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA AO 2010


REGISTRO EN LA DECLARACIN
( 831 x 15%) + ( 832 x 25%)

TOTAL IMPUESTO CAUSADO

(-) ANTICIPO DETERMINADO CON CARGO AL EJERCICIO FISCAL CORRIENTE

839

950

841

(-)

1200

(=) IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO MAYOR AL ANTICIPO DETERMINADO

839-841>0

842

(=)

(=)CREDITO TRIBUTARIO GENERADO POR ANTICIPO (Aplica para Ejercicios Anteriores al 2010)

839-841<0

843

(=)

(+) SALDO DEL ANTICIPO PENDIENTE DE PAGO

845

(+)

1000

(-) RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE REALIZARON EN EL EJERCICIO FISCAL

846

(-)

700

(-) RETENCIONES POR DIVIDENDOS ANTICIPADOS

847

(-)

(-) RETENCIONES POR INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR

848

(-)

(-) ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA PAGADO POR ESPECTCULOS PBLICOS

849

(-)

(-) CRDITO TRIBUTARIO DE AOS ANTERIORES

850

(-)

(-) CRDITO TRIBUTARIO GENERADO POR IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS

851

(-)

(-) EXONERACIN Y CRDITO TRIBUTARIO POR LEYES ESPECIALES

852

(-)

859

300

IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR

842-843+845-846-847-848-849-850-851-852>0

ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA AO 2011


REGISTRO EN LA DECLARACIN

ANTICIPO A PAGAR
(INFORMATIVO)

PRIMERA CUOTA

871

400

SEGUNDA CUOTA

872

400

SALDO A LIQUIDARSE EN DECLARACIN PRXIMO AO

873

700

NAC-DGERCGC12-00231
Registro Oficial:

698 8 Mayo2012

ste
formulario
debe
ser
utilizado
por:

Sujetos
Sujetospasivos,
pasivos,sean
seanpersonas
personasnaturales,
naturales,oosucesiones
sucesiones
indivisas,
indivisas,
Obligadas
o
no
Obligadas o noaallevar
llevarcontabilidad
contabilidad

Empresas
Empresasque
quetengan
tengansuscritos
suscritosoosuscriban
suscribancontratos
contratosde
de
Exploracin
Exploracinde
dehidrocarburos
hidrocarburosen
encualquier
cualquiermodalidad
modalidad
contractual
contractual

As
Ascomo
comolas
lasdems
demssociedades,
sociedades,obligados
obligadosaalalaliquidacin
liquidacinyy
pago
pago
del
anticipo
de
Impuesto
del anticipo de ImpuestoaalalaRenta
Renta

NAC-DGERCGC12-00231
Registro Oficial:

698 8 Mayo2012

En este formulario los contribuyentes podrn sealar, cuando


corresponda
ElElvalor
valorde
decrdito
crditotributario
tributarioque
que
por
el
pago
del
ISD
por el pago del ISD

En
Enlalaimportacin
importacinde
dematerias
materias
primas
insumos
y
bienes
primas insumos y bienes
de
decapital
capital
con
conlalafinalidad
finalidadde
deque
quesean
sean
Incorporados
en
procesos
Incorporados en procesos
productivos
productivos

NAC-DGERCGC12-00231
Registro Oficial:

698 8 Mayo2012

Que tienen derecho a


utilizar para
el pago de los valores
correspondientes al
anticipo de
Imp Rta. Del Ejercicio
Fiscal en curso

De la siguiente manera:

a)
a)

b)
b)

c)c)

Para la primera cuota, el ISD efectivamente pagado o que le haya sido retenido
entre el 1 de enero y el 30 de junio del correspondiente ao; y, el que hay sido
pagado en ejercicios fiscales anteriores y no haya sido utilizado para el pago
del Imp. Rta. o su anticipo

Para la segunda cuota, el ISD efectivamente pagado o que le haya sido retenido
entre el 1 de julio y el 31 de agosto del correspondiente ao; el no utilizado para
el pago de la primero; y, el que haya sido pagado en ejercicios fiscales
anteriores y no haya sido utilizado para el pago del Imp. Renta o su anticipo

Para la tercera cuota o para el impuesto a la renta causado, segn


corresponda, el ISD efectivamente pagado o que le haya sido retinido durante
el correspondiente ao y no utilizado en el pago de las primeras dos cuotas; y,
el que haya sido pagado en ejercicios fiscales anteriores, y no haya sido
utilizado para el pago de Imp Rta. o su anticipo

NAC-DGERCGC12-00231
Registro Oficial:

698 8 Mayo2012

GRACIAS POR SU ATENCIN

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