Universidad Nacional

Santiago Antnez de Mayolo

TEMA:

ANALISIS FINANCIERO
EMPRESARIAL
CURSO: MARKETING
ALUMNAS: LOPEZ CURCINO Yessenia
ESCUDERO CARDENAS CARLA

ANLISIS FINANCIERO DE LA
EMPRESA

DEFINICIN DE ANLISIS EMPRESARIAL

Definicin general: Distincin y separacin de las partes de un todo hasta

llegar a conocer sus principios y elementos.

(Gonzlez Pascual, 2008). ANLISIS DE LOS ESTADOS CONTABLES: Disciplina

que tiene como objetivo ensear los instrumentos y procedimientos para:

Conocer la situacin (patrimonial, econmico y financiera) de una empresa.

Determinar las causas que han motivado la actual situacin.

Establecer las situaciones de equilibrio.

Aconsejar actuaciones concretas tendentes a corregir situaciones de

desequilibrio.

El

proceso

de

ANLISIS

EMPRESARIAL

consiste

en

la

aplicacin

de

herramientas y tcnicas a los estados y datos financieros con el fin de obtener

medidas y relaciones significativas tiles para la toma de decisiones.

OBJETIVOS DEL ANLISIS EMPRESARIAL

OBJETIVO GENRICO DEL ANLISIS:

Proporcionar informacin para el proceso de toma de
decisiones.
Decisin: eleccin de entre dos o ms alternativas

TIPOS DE DECISIONES

EJEMPLO

Trascendentales

Fusin

Estratgicas

Ubicacin de la fbrica

Tcticas

Seleccin de clientes

Operativas

Formalizacin de venta

Robotizadas

Emisin de factura

OBJETIVOS DEL ANLISIS EMPRESARIAL

OBJETIVOS GENERALES DEL ANLISIS:

Conocer la situacin actual de una empresa

Investigar las causas de la gestin de la empresa que

explican su situacin actual (anlisis retrospectivo)

Predecir el desarrollo futuro (anlisis prospectivo)

Identificar y explicar cambios de tendencias

EJEMPLOS DE OBJETIVOS ESPECFICOS DEL ANLISIS:

Concesin de un prstamo
Inversin en una empresa
Determinacin del valor de una empresa
Negociacin de un convenio
Posibilidad de retornar las obligaciones
Financiacin que necesita una actividad
Composicin de las necesidades financieras
Procedencia de los resultados de la empresa
Recuperacin de la inversin
Rentabilidad (relacin entre medios empleados y lo obtenido)
Crecimiento
Evaluacin de la gestin de la empresa

ANLISIS FINANCIERO DE LA
EMPRESA
Consiste

en el anlisis e interpretacin, a travs de

tcnicas y mtodos especiales, de informacin
econmica y financiera de una empresa
proporcionada bsicamente por sus estados
financieros. La recopilacin de la informacin
necesaria para realizar un anlisis financiero, as
como el anlisis mismo se realizan de acuerdo a
las necesidades del usuario.

TIPOS DE ANLISIS EMPRESARIAL. PATRIMONIAL / FINANCIERO /

ECONMICO

Anlisis de ratios financieros

Es la interpretacinde los resultados que arrojan
losindicadores econmicos y financieros est
enfuncindirecta a las actividades, organizacin y controles
internos de lasEmpresascomo tambin a los perodos
cambiantes causados por los diversos
agentes internos y
externos que las afectan.
Consiste en el desarrollo y anlisis de ratios,
indicadores o ndices financieros.
Los ratios financieros se clasifican en:

ratios
ratios
ratios
ratios

de
de
de
de

liquidez.
endeudamiento o solvencia.
rentabilidad.
gestin u operativos.

razones,

ANLISIS INTERNO

Es el realizado desde dentro de la empresa.

Conoce la realidad de la empresa.

Tiene la posibilidad de extraer ms informacin del sistema.

ANLISIS EXTERNO

Es el realizado desde fuera de la empresa.

Desconoce de primera mano la realidad de la empresa, y

realiza el anlisis a travs de informacin que le es
suministrada.

No tiene capacidad de extraer informacin de forma directa

de la empresa.

ANALISIS DE
LOS ESTADOS
FINANCIEROS
CONSTRUTORES Y
CONSULTORES JHC
SAC

DATOS GENERALES DE LA EMPRESA

Razn Social
CONSTRUTORES Y
CONSULTORES
JHC SAC

Direccin
La empresa esta Av.
Gamarra 718 de la
ciudad
Huaraz,
departamento
de
Ancash.

Representante
legal
General Ing. SILVA
RIMEY
Henry
Richard

Nombre
comercial
El nombre
comercial se
simplifica a
CIA JHC SAC

Visi
n
Misi
n

Ser una empresa lder, diversificada e integrada, de

referencia a nivel regional y nacional, en la
prestacin de soluciones orientadas al bienestar del
ciudadano, progreso de la sociedad y al desarrollo
sostenible, en la capacidad de desarrollar productos
con mejores estndares de calidad contando con una
moderna tecnologa.

Trabajamos para satisfacer plenamente a nuestros

clientes y mejorar su nivel de vida, en los aspectos
de la ingeniera civil e informtica, cumpliendo los
estndares de calidad y respetando la legislacin
laboral, ambiental y toda aquella que tenga relacin
directa con las actividades de nuestra empresa.

ESTRUCTURA ORGNICA DE LA EMPRESA

JUNTA GENERAL
DE ACCIONISTAS

DIRECTORIO

GERENCIA
GENERAL

rea Ingeniera

rea

rea Finanzas y

Informtica

Administracin

rea
Logstica

Consultora

Ventas

RR. HH.

Almacn

Construccin

Soporte Tcnico

Finanzas

Ferretera

Inmobiliaria

Logstica

Administracin

Maquinara y
Equipos

Seguridad y
Ambiente

Contabilidad

ANALISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

BALANCE GENERA DE LA EMPRESA CONSTRUTORES Y

CONSULTORES JHC SAC
. AL MES DE JUNIO DEL 2012

ACTIVOS

S/.

PASIVOS MAS PATRIMONIO

S/.

Caja Bancos

4,555.00

13.79

Proveedores

4,800.00

Cobrar 9,745.00

29.50

Pasivo Corriente

4,800.00

Existencias

5,742.00

17.38

Deuda a largo plazo

0.00

Otras cuentas por cobrar

0.00

0.00

Pasivo No Corriente

0.00

Activo Corriente

20,042.00

60.67

TOTAL PASIVO

4,800.00

14.53

Muebles y equipos

12,994.50

39.33

Capital social

28,236.50

Total Activo No Corriente

12,994.50

39.33

Total Patrimonio Neto

28,236.50

TOTAL ACTIVOS

33,036.50

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

33,036.50

Cuentas

por

14.53

Comerciales

85.47

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS al 15 de Junio de 2012

Descripcin

S/.

Venta Netas (ingresos operacionales)

22,959.80

100%

Costo de Ventas

18,819.50

81.97

Utilidad Bruta

4,140.30

18.03

Gastos de administracin

1,095.00 4.77

Gasto de ventas

90

0.39

Utilidad de Operacin

2,955.30

12.87

Ingresos financieros

0.00

Otros ingresos

0.00

Gastos Financieros

0.00

Otros Gastos
Utilidades Antes de Partcip. e Impuesto

2,955.30

Participacin de los trabajadores

0.00

Impuesto a la Renta el 30%

0.00

12.87

ANALSIS EN BLOQUE DEL BALANCE

GENERAL
ACTIVO Y PASIVO

100%
90%

39.33

80%
70%
60%

17.38

85.47

50%
40%

29.5

30%
20%
10%
0%

13.79

14.53

RATIOS FINANCIEROS


RATIO

DE LIQUIDEZ

LIQUIDEZ CORRIENTE
=

Podemos decir que la empresa tiene una

capacidad de pago para hacer frente a las
deudas de corto plazo, donde el activo corriente
es 4,18 veces ms grande que el pasivo
corriente; que por cada UM de deuda, la empresa
cuenta con UM 4,18 para pagar. Cuanto mayor
sea elvalorde esta razn, mayor ser la
capacidad de la empresa de pagar sus deudas.


PRUEBA

ACIDA

== 0,95

El resultado anterior nos dice que la

empresa registra una pruebacidade0,95
lo que a su vez nos permite deducir que
por cada UM que se debeen el pasivo
corriente,
se
cuenta
con
0,95
parasucancelacin,sin
necesidaddetenerqueacudiralarealizac
indelos inventarios.


RATIO

DE GESTION

RATIO DE GESTION DE EXISTENCIAS

Los
inventarios
de
la
empresa
CONSTRUTORES
Y
CONSULTORES JHC SAC durante el mes de junio rotaron 3
veces lo cual indica que la actividad comercial de la empresa
CONSTRUTORES Y CONSULTORES JHC SAC esa dinmica y
est generando beneficios.

ROTACIN DEL ACTIVO TOTAL

1,77

Los activos de la empresa CONSTRUTORES Y CONSULTORES

JHC SAC estn generando s/1,77 soles por cada activo invertido
lo cual nos muestra que tiene una solvencia en sus ventas.

 RATIO

DE SOLVENCIA

ENDEUDAMIENTO DEL PATRIMONIO

= 0,17

La capacidad dela empresa

CONSTRUTORES Y CONSULTORES JHC
SAC para hacer frente a sus obligaciones o
deudas, teniendo como respaldo el capital
propio invertido es mnima por lo que no es
recomendable incurrir en deudas

 ENDEUDAMIENTO

TOTAL
=

La proporcin del activo total dela empresa

CONSTRUTORES Y CONSULTORES JHC
SAC con capitales permanentes nos da una
disponibilidad de financiamiento de 0,15
soles por cada activo fijo.


RATIO

DE RENTABILIDAD

RESULTADO SOBRE PATRIMONIO

= 0,10
La capacidad de inversin de la empresa CONSTRUTORES Y CONSULTORES JHC
SAC est generando una utilidad de capital del 10% por lo cual el gerente puede manejar
con xito teniendo en cuenta el manejo de los costos y precios de ventas.

RESULTADO SOBRE ACTIVOS

=
Los activos totales de la empresa CONSTRUTORES Y CONSULTORES JHC SAC se
han utilizado con una eficiencia de 9%.

RESULTADO SOBRE VENTAS O MARGEN NETO

La eficiencia con la que han sido utilizados los recursos propios de la empresa
CONSTRUTORES Y CONSULTORES JHC SAC para generar utilidades es de 13% lo
cual nos indica que su patrimonio tiene una capacidad ociosa.

CONCLUSIONES

La empresa CONSTRUTORES Y CONSULTORES JHC SAC es una

empresa competitiva en el mercado pero a la ves puede
desarrollar mejores capacidades.

la empresa supo ganarse la confianza de sus clientes y haciendo

as un trabajo de fidelizacin, es importante resaltar que sus
productos son altamente garantizados, de alta calidad y a la
vanguardia tecnolgica.

Para ello se requiere de una buena administracin de los recursos

financieros y contar con la aprobacin en la toma de decisiones
por parte de los socios.

El servicio de construccin civil est enmarcado dentro de los

estndares de calidad y seguridad.

R
G

S
A
I
C
A