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LEY DE DELITOS

ADUANEROS

DELITOS ADUANEROS

CONTRABANDO
DEFRAUDACION DE RENTAS DE ADUANAS
RECEPTACION ADUANERA
FINANCIAMIENTO
TRAFICO DE MERCANCIAS PROHIBIDAS O
RESTRINGIDAS

CONTRABANDO
El que se sustrae , elude o burla el
control aduanero ingresando mercancas
del extranjero o las extrae del territorio
nacional o no las presenta para su
verificacin o reconocimiento fsico en
las dependencias de la Administracin
Aduanera o en los lugares habilitados
para tal efecto cuyo valor sea superior a
4 UIT (S/14,600.00).

CONTRABANDO
La ocultacin o sustraccin de mercancas
a la accin de verificacin o
reconocimiento fsico de la Aduana, dentro
de los recintos o lugares habilitados,
equivale a la no presentacin

CONTRABANDO MODALIDADES
Extraer, consumir, utilizar o disponer
mercancas de la zona primaria sin
autorizacin de su retiro por la Adm. Adua.
Consumir, almacenar, utilizar o disponer
mercancas trasladadas legalmente, para su
reconocimiento fsico, sin el pago previo de
los tributos.
Internar mercancas de una zona franca o de
tratamiento tributario menor o especial, hacia
el resto del territorio nacional.

CONTRABANDO MODALIDADES
Conducir o en cualquier medio de transporte,
hacer circular dentro del territorio nacional,
embarcar, desembarcar o transbordar
mercancas sin haber sido sometidas al
control aduanero.
Intentar introducir o introducir mercancas
con elusin o burla del control aduanero
utilizando cualquier documento aduanero
ante la Administracin Aduanera.

CONTRABANDO FRACCIONADO
El que con unidad de propsito, realice el
contrabando en forma sistemtica cuyo valor
sea superior a 4 UIT, en forma fraccionada,
en un solo acto o en diferentes actos de
importe inferior cada uno, que aisladamente
seran considerados infracciones
administrativas vinculadas al contrabando

DEFRAUDACION DE RENTAS DE
ADUANAS
El que mediante trmite aduanero, valindose
de engao, ardid, astucia u otra forma
fraudulenta deja de pagar en todo o en parte
los tributos u otro gravamen, o los derechos
antidumping o compensatorios, que gravan la
importacin o aprovechar ilcitamente una
franquicia o beneficio tributario.

DEFRAUDACION DE RENTAS DE
ADUANAS MODALIDADES
Importar haciendo uso de documentacin
falsa o adulterada o con informacin falsa
en relacin con el valor, calidad, cantidad,
peso, especie, antigedad, origen u otra
caracterstica como marcas, cdigos,
series, modelos que originen un
tratamiento aduanero mas favorable al
que le corresponde.

DEFRAUDACION DE RENTAS DE
ADUANAS MODALIDADES
Simular total o parcialmente una operacin
de comercio exterior
Sobrevaluar o subvaluar el precio de las
mercancas o variar la cantidad de las
mercancas.
Alterar la descripcin, marcas, cdigos,
series, rotulado, etiquetado, modificar el
origen o la subpartida arancelaria, para
obtener ilcitamente beneficios econmicos

DEFRAUDACION DE RENTAS DE
ADUANAS MODALIDADES
Consumir, almacenar, utilizar o disponer de
las mercancas en trnsito o reembarque
incumpliendo la normativa reguladora de
estos regmenes aduaneros

RECEPTACION ADUANERA
Definicin: Art. 6 Ley 28008
Comportamiento:
Adquirir,
recibir
en
donacin, prenda, almacenar, ocultar, vender
o ayudar a comercializar.
Mercancas: cuyo valor sea superior a 04 UIT
Dolo: Que se tenga conocimiento o se
compruebe que deba presumir que las
mercancas provenan de delitos aduaneros
aspecto que deber acreditarse en atencin
a las circunstancias objetivas del hecho.

RECEPTACION ADUANERA
El que adquiere o recibe en donacin, en
prenda, almacena, oculta, vende o ayuda a
comercializar mercancas cuyo valor sea
superior a 04 UIT y que de acuerdo a las
circunstancias tena conocimiento o se
comprueba que deba presumir , que
provenan de los delitos contemplados en
esta Ley.
Pena 3 a 6 aos

FINANCIAMIENTO
El que financie por cuenta propia o
ajena la comisin de los delitos
tipificados en la presente Ley, ser
reprimido con pena no menor de 08 ni
mayor de 12 aos
El Financiamiento, es toda accin
destinada a proporcionar los medios
econmicos necesarios para promover o
incentivar la comisin de delitos
aduaneros.

TRAFICO DE MERCANCIAS
PROHIBIDAS O RESTRINGIDAS
Definicin: Art. 8 Ley 28008
Comportamiento: Utilizar cualquier medio
o artificio; o infrinja normas especficas.
Introduzca o extraiga del pas mercancas,
cuyo valor sea superior a 04 UIT.
Mercancas cuya importacin se
encuentra prohibida o restringida

TRAFICO DE MERCANCIAS
PROHIBIDAS O RESTRINGIDAS
El que utilizando cualquier medio o artificio
o infringiendo normas especficas introduzca
o extraiga del pas mercancas por cuanta
superior a 04 UIT, cuya importacin
o
exportacin esta prohibida o restringida
Pena 8 a 12 aos

TENTATIVA
Ser reprimida la tentativa con la pena
mnima legal que corresponda al delito
consumado.
Se excepta de punicin los casos en los que
el agente se desista voluntariamente de
proseguir con los actos de ejecucin del
delito o impida que se produzca el resultado.
Salvo que los actos practicados constituyan
por s otros delitos

CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES
Las mercancas consistan en armas,
municiones, explosivos, elementos nucleares,
combustibles, abrasivos qumicos que por su
cantidad o caractersticas puedan afectar o
sean nocivas a la salud, seguridad pblica y el
medio ambiente
Interviene un funcionario o servidor publico
en ejercicio de sus funciones con abuso de su
cargo el agente ejerza funciones conferidas
por delegacin del Estado

CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES
Interviene un funcionario o servidor de la
Administracin Aduanera o integrante de las
Fuerzas Armadas o Policiales a las que por
mandato legal se les confiere la funcin de
apoyo y colaboracin en la represin de los
delitos aduaneros.
Se cometiera facilite o evite su
descubrimiento o dificulte u obstruya su
incautacin mediante el uso de la violencia
fsica o intimidacin.

CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES
Es cometido por dos o mas personas o el
agente integra una organizacin destinada a
cometer los delitos aduaneros.
Los tributos u otros gravmenes o derechos
antidumping sean superiores a 05 UIT.
Se utilice un medio de transporte
acondicionado en su estructura con la
finalidad de transportar mercancas de
procedencia ilegal.

CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES
Se haga figurar como destinatarios o
proveedores a personas inexistentes o se
declaren domicilios falsos en los documentos
y trmites referente a los regmenes
aduaneros.
Se utilice a menores de edad
Cuando el valor de las mercancas superen las
20 UIT
Cuando las mercancas sean falsificadas o se
les atribuye un lugar de fabricacin distinto al
real.

INFRACCION ADMINISTRATIVA
Constituye infraccin administrativa los casos
de los artculos 1, 2, 6 y 8 cuando el valor de
las mercancas sea menor a las 04 UIT
Se sancionan con
Comiso
Multa
Suspensin o cancelacin de licencias
Cierre temporal o definitivo
Internamiento temporal de los vehculos

INFRACCION ADMINISTRATIVA
.

. Personas que transportan :


Si es persona natural, se le suspende su
Licencia por un ao; si presta servicios a una
persona jurdica dedicada al transporte por 5
aos,
En ambos casos una multa equivalente a 2
veces los tributos dejados de pagar.
Si tiene como Objeto Social transporte suspende licencia funcionamiento 6 meses.

INFRACCION ADMINISTRATIVA

. Internamiento del medio de transporte :


cuando la Empresa de Servicio Pblico de
Transporte de Pasajeros o Carga, utilice su
vehculo para la comisin de infracciones ser
sancionado: internamiento del vehculo x 60
das, reincidente 120 d, para las siguientes 60
x cada reincidencia.
Reacondicionar estructuras del vehculo . Si
reincide, internamiento 180 das. Si no
reacondiciona en 30 das comiso.

INFRACCION ADMINISTRATIVA
.

Art. 13 Ley de los Delitos Aduaneros

Queda prohibido bajo responsabilidad, disponer la


entrega o devolucin de las mercancas, medios de
transporte, bienes y efectos que constituyan objeto del
delito, as como de los medios de transporte o cualquier
otro instrumento empleados para la comisin del
mismo, en tanto no medie sentencie absolutoria o auto
de sobreseimiento proveniente de resolucin firme que
disponga su devolucin dentro del proceso seguido por
la comisin de delitos aduaneros.
En el caso de vehculos o bienes muebles susceptibles
de inscripcin registral, queda prohibido, bajo
responsabilidad, sustituir la medida de incautacin o
secuestro de estos bienes por embargos en forma de
depsito, inscripcin u otra que signifique su entrega
fsica al propietario o poseedor de los mismos.

INFRACCION ADMINISTRATIVA
.

Art. 13 Ley de los Delitos Aduaneros


Corresponde a la Administracin Aduanera la
evaluacin de la devolucin de estas
mercancas, bienes, efectos, medios de
transporte e instrumentos del delito, previa
verificacin del cumplimiento de las
obligaciones tributarias aduaneras que
amparen su ingreso lcito, internamiento,
tenencia o trnsito en el territorio nacional