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ANALISIS DE ESTADOS

FINANCIEROS
6 TO. PLANEACIÓN FINANCIERA II
LA IMPORTANCIA DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS
¿Qué es un estado financiero?

 Se denomina estado financiero a un

documento expedido anualmente en el


que se conoce la situación financiera
del usuario al término del ejercicio
fiscal.
 En él se estipulan los ingresos, gastos y

ganancias que se tuvieron a lo largo de


un periodo determinado que, como
habíamos mencionado antes, suele ser
de un año.

 ¿Qué información contienen?

 Los estados financieros contienen un


desglose mensual de los ingresos que se
obtuvieron, antes y después de los
impuestos. Muestran también las
deducciones que hicimos, lo cual nos
permite tomar en cuenta los gastos que
debemos considerar en nuestro sistema
contable para reportar correctamente
nuestro pago de impuestos.
 Asimismo incluyen un listado de los gastos
efectuados y las variaciones de dinero que
se tuvieron durante el año.

¿Para qué nos sirven?
 Los estados financieros son útiles por
diversas razones, dependiendo de la
persona que los solicite y los consulte.
 A los usuarios individuales les permite
conocer qué tanto gastaron, ahorraron,
invirtieron, etcétera, lo cual tiende a
traducirse en una mejor planeación para el
año siguiente
 A quienes manejan un negocio les permite
saber qué tan rentable es, y les facilita la
posibilidad de comparar anualmente el
rendimiento real de la empresa.


 A los acreedores y a los potenciales otorgadores de un
financiamiento les puede ayudar a saber cómo están
las finanzas del usuario o empresa, para determinar
el riesgo de la operación y la capacidad de pago.
 Si un estado financiero es bueno, puede ayudar a que
se nos otorgue un buen crédito, hipoteca o
financiamiento.
 Los estados financieros son importantes porque son
documentos serios y con validez oficial (siempre y
cuando se hagan con alguien con la debida
autorización) que permiten tener una idea muy
organizada sobre las finanzas.
 Ayudan no sólo a ver el pasado, sino a aprender de éste
para mejorar al año siguiente.
 Permiten ver de manera clara y eficaz en qué se ahorró
y en que se gastó de más.

REPORTE ANUAL
 Es el mas importante. En este documento se
proporciona dos tipos de información:
1.Sección cualitativa que describe los
resultados operativos de la compañía
durante el año anterior y expone los
nuevos desarrollos que afectarán a las
operaciones futuras.
2. Cuatro estados financieros básicos: el
estado de resultados, el balance general, el
estado de utilidades retenidas y el estado
de flujo de efectivo.
Estado de resultados
 El Estado de perdidas o ganancias
presenta los resultados de las
operaciones de negocios realizadas
durante un período específico ( un
trimestre o una año). Este documento
resume los ingresos generados y los
gastos en los que haya incurrido la
empresa durante el período contable en
cuestión.
Análisis del Estado de
Resultados.
 Se analizan 3 elementos:
1. LA RENTABILIDAD DE LA ENTIDAD: Se refiere a que
tanta utilidad esta produciendo la entidad para que
sea atractiva y los socios decidan seguir con ella.
2. SOLVENCIA Y LIQUIDEZ DE LA ENTIDAD: es decir,
cuantos recursos se tienen para hacer frente a los
compromisos de pagos que la entidad adquirió con
anterioridad.
3. SOBRE LA CAPACIDAD FINANCIERA DE CRECIMIENTO:
Es decir, analizar el comportamiento de los ingresos
o ventas para poder proyectar a futuro un
crecimiento con la apertura de sucursales de la
entidad en otros lugares.

Balance general
 Muestra la posición financiera de una
empresa en un punto específico en el
tiempo. Indica las inversiones
realizadas por una compañía bajo la
forma de activos y los medios a través
de los cuales se financiaron los activos
como prestamos ( pasivos), o mediante
la venta de acciones de capital.
Estado de utilidades retenidas
 Documento que reporta los cambios en las
utilidades retenidas en la empresa como
resultado de los ingresos generados y
retenidos durante el año.
 Cada año se reporta esta cifra en el balance
general y se va a cumulando.
 Ejemplo:
Saldo en utilidades retenidas al 31 Dic, 2008 $260

+ utilidades netas del 2009 $54


– dividendos de los accionistas del 2009 (29)
Saldo de utilidades retenidas al 31 Dic. 2009 $285*


Finalidad de las utilidades
retenidas.
 Las empresas retienen sus utilidades
principalmente con la finalidad de
ampliar el negocio, lo que significa
invertir en planta y equipos, etc.. Y no
necesariamente en una cuenta
bancaria.
FLUJO DE EFECTIVO
 Se dividen en 2:
1.Los flujos de efectivo operativos: surgen
de las operaciones normales; la
diferencia entre las cobranzas de
efectivo y los gastos en efectivo,
incluyendo los impuestos pagados.
2.