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06/19/15

FACULTAD

: fCIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA

: Contabilidad

TEMA

: Dinmica Contable Presupuestal

PROFESOR

: CPCC. Csar Mestanza Rivasplata

Universidad Catlica Santo Toribio de Mogrovejo


Facultad de Ciencias Empresariales
Escuela de Contabilidad
ESTRUCTURA Y DINMICA DEL PROCESO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PRIMER PASO: Se aprueba el Presupuesto de Ingresos y Gastos, as como la
ampliacin y modificacin presupuestaria.

8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS

1 000 000

8101 PIA, MODIFICACIONES Y PIM

1 000 000

Por la aprobacin del Presupuesto de Ingresos al inicio del ejercicio.

8101 PIA, MODIFICACIONES Y PIM

1 000 000

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS

1 000 000

Por la aprobacin del Presupuesto de Gastos al inicio del ejercicio.

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Escuela de Contabilidad
ESTRUCTURA Y DINMICA DEL PROCESO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

SEGUNDO PASO: Se determinan y recaudan los Ingresos considerados en el


Presupuesto de Ingresos.

8501 EJECUCIN DE INGRESOS

1 000 000

8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS

1 000 000

Por la determinacin y recaudacin (Ejecucin) de Ingresos durante el ejercicio

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ESTRUCTURA Y DINMICA DEL PROCESO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
TERCER PASO: Se compromete y ejecutan los gastos previstos gastos
corrientes y gastos de inversin

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS

1 000 000

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

1 000 000

Por el compromiso asumido por obligaciones contradas en la adquisicin de bienes y


servicios, as como planillas o ejecucin de obras

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS


8601 EJECUCIN DE GASTOS

1 000 000
1 000 000

Por la ejecucin de gastos (pago de compromisos)

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ESTRUCTURA Y DINMICA DEL PROCESO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
CUARTO PASO: Ampliaciones Presupuestarias
Nota: Adems de los asientos bsicos o referenciales se debe incluir el asiento de incorporacin
de saldos de balance, modificaciones y/o ampliaciones
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS

1 000 000

8101 PIA, MODIFICACIONES Y PIM

1 000 000

Por la ampliacin del presupuesto de ingresos

8101 PIA, MODIFICACIONES Y PIM


8301 PRESUPUESTO DE GASTOS

1 000 000
1 000 000

Por la ampliacin del presupuesto de gastos

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ESTRUCTURA Y DINMICA DEL PROCESO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
CIERRE PRESUPUESTARIO
8101 PIA, MODIFICACIONES Y PIM
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS

1 000 000
1 000 000

Por la cancelacin del saldo deudor de la cuenta presupuesto de ingresos al cierre del ejercicio

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS


8101 PIA, MODIFICACIONES Y PIM

1 000 000
1 000 000

Por la cancelacin del saldo acreedor de la cuenta presupuesto de gastos al cierre del ejercicio

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Escuela de Contabilidad

CASUSTICA: EJERCICIOS

01. Se recibe donaciones en efectivo de organismos de cooperacin internacional por


S/. 1 500 000.00 que sern destinados a proyectos de inversin.

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CASUSTICA: EJERCICIOS
01. Se recibe donaciones en efectivo de organismos de cooperacin internacional por S/. 1 500 000.00
los que sern destinados a proyectos de inversin.
CONTABILIDAD FINANCIERA

1101

CAJA Y BANCOS
1101.04

1,500,000.00

Depsitos En Instituciones Financieras


Privadas

1,500,000.00

1101.0401 Cuentas Corrientes


1101.040103 Donaciones
4403

1,500,000.00
1,500,000.00

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DE CAPITAL


RECIBIDAS
4403.01

1,500,000.00

En Efectivo

1,500,000.00

Para registrar las4403.0101


donaciones
en efectivo recibidos de la Cooperacin Internacional.
De Gobiernos Extranjeros
1,500,000.00

4403.010104 De Agencias
Gubernamentales de Cooperacin
Internacional

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1,500,000.00

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CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA

8201

PRESUPUESTO DE INGRESOS
1,500,000.00
8201.04

Donaciones Y Transferencias
1,500,000.00
8201.0401 Donaciones
1,500,000.00

8101

PIA, MODIFICACIONES Y PIM


1,500,000.00
8101.04

Donaciones Y Transferencias
1,500,000.00
8101.0401 Donaciones
1,500,000.00

Para registrar la ampliacin presupuestal de ingresos por recepcin de donaciones en efectivo recibidas de la
Cooperacin Internacional.

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Escuela de Contabilidad

8101

PIA, MODIFICACIONES Y PIM


1,500,000.00
8101.04

Donaciones Y Transferencias
1,500,000.00
8201.0401 Donaciones
1,500,000.00

8301

PRESUPUESTO DE GASTOS
1,500,000.00
8301.04

Donaciones Y Transferencias
1,500,000.00
8301.0401 Donaciones
1,500,000.00

Para registrar la ampliacin presupuestal de gastos por recepcin de donaciones en efectivo recibidas de la
Cooperacin Internacional

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Escuela de Contabilidad

8501

EJECUCIN DE INGRESOS
1,500,000.00
8501.04

8201

Donaciones Y
Transferencias

1,500,000.00

PRESUPUESTO DE INGRESOS
1,500,000.00
8201.04

Donaciones Y
Transferencias

1,500,000.00

Para registrar la ejecucin de ingresos presupuestales por la percepcin de donaciones de capital


recibidos de la Cooperacin Internacional

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Escuela de Contabilidad

02. Se recibe la Transferencia de fondos (R.O) para el Programa del Vaso de Leche por
S/. 480 000, se adquiere alimentos y se distribuye a los Comits del Vaso de Leche.

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Escuela de Contabilidad
02. Se recibe la Transferencia de fondos (R.O) para el Programa del Vaso de Leche por S/. 480 000, se
adquiere alimentos y se distribuye a los Comits del Vaso de Leche
CONTABILIDAD FINANCIERA
1303

BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL


480,000.00
1303.01

Entrega De Bienes Y Servicios

480,000.00

1303.0101 Apoyo Alimentario


480,000.00
1303.010101 Alimentos Para Programas
Sociales
2103

480,000.00

CUENTAS POR PAGAR


480,000.00
2103.01

Bienes Y Servicios Por Pagar

480,000.00

Para registrar la compra de alimentos destinados al PVL Fase de Compromiso.

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Escuela de Contabilidad

CONTABILIDAD FINANCIERA

2103

CUENTAS POR PAGAR


480,000.00
2103.01

2105

Bienes Y Servicios Por Pagar

480,000.00

OBLIGACIONES TESORO PBLICO


480,000.00
2105.01

Gastos Corrientes

480,000.00

Para registrar la obligacin de pago asumido por el Tesoro Pblico por la compra de insumos para el PVL
Fase Devengado

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Escuela de Contabilidad

2105

OBLIGACIONES TESORO PBLICO


480,000.00
2105.01

4402

Gastos Corrientes

480,000.00

TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS


480,000.00
4402.01

Traspasos Del Tesoro Pblico

480,000.00

Para registrar el pago de las obligaciones de la compra de alimentos para el PVL Fase Pagado

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Afectacin Presupuestaria del Gasto del PVL

8301

PRESUPUESTO DE
GASTOS
8301.01

480,000.00
Recursos Ordinarios

480,000.00

8301.0101 Recursos Ordinarios


480,000.00

8401

ASIGNACIONES
COMPROMETIDAS
8401.01

480,000.00
Recursos Ordinarios

480,000.00

8401.0101 Recursos Ordinarios


480,000.00

Para registrar la afectacin presupuestal del gasto comprometido y devengado por compra de alimentos
para el PVL con Recursos Ordinarios

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Escuela de Contabilidad

8401

ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
480,000.00
8401.01

Recursos Ordinarios

480,000.00

8401.0101 Recursos Ordinarios


480,000.00
8601

EJECUCIN DE GASTOS
480,000.00
8601.01

Recursos Ordinarios

480,000.00

8601.0101 Recursos Ordinarios


480,000.00

Para registrar la afectacin presupuestal del gasto pagado por compra de alimentos para el PVL con Recursos
Ordinarios.

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Escuela de Contabilidad
Atencin y Consumo
5202

PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL


480,000.00
5202.03

Entrega De Bienes Y Servicios


480,000.00
5202.0301 Apoyo Alimentario
480,000.00
5202.030101 Alimentos Para Programas
Sociales

1303

480,000.00

BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL


480,000.00
1303.01

Entrega De Bienes Y Servicios


480,000.00
1303.0101 Apoyo Alimentario
480,000.00
1303.010101 Alimentos Para Programas
Sociales

480,000.00

Para registrar la atencin y consumo de alimentos del PVL

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Escuela de Contabilidad

03. Se recibe una transferencia del Fondo de Compensacin Municipal por S/. 2 850 000, en
sesin de Concejo Municipal se acord distribuir el fondo en: Gasto Corriente la suma de
S/. 570 000 y Gasto de Capital S/. 2 280 000

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Escuela de Contabilidad
03. Se recibe una transferencia del Fondo de Compensacin Municipal por 2 850 000, en sesin de Concejo
Municipal se acord distribuir el fondo en: Gasto Corriente la suma de S/. 570 000 y Gasto de Capital S/. 2
280 000
1101

CAJA Y BANCOS
1101.03

2,850,000.00

Depsitos En Instituciones Financieras


Pblicas

2,850,000.00

1101.0301 Cuentas Corrientes


2,850,000.00
4401

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS CORRIENTES


RECIBIDAS
4401.01

570,000.00

En Efectivo

570,000.00

4401.0203 De Otras Unidades De Gobierno


4401.010301 Del Gobierno Nacional
4403

570,000.00
570,000.00

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DE CAPITAL RECIBIDAS


4403.01

2,280,000.00

En Efectivo

2,280,000.00

4403.0103 De Otras Unidades De Gobierno


4403.010301 Del Gobierno Nacional

2,280,000.00
2,280,000.00

Para registrar la transferencia de fondos en efectivo proveniente del Fondo de Compensacin Municipal

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Escuela de Contabilidad

Afectacin Presupuestal de Ingresos


8501

EJECUCIN DE INGRESOS
8501.05

Recursos Determinados
8501.0502 Fondo De Compensacin Municipal

8201

2,850,000.00
2,850,000.00
2,850,000.00

PRESUPUESTO DE INGRESOS
8201.05

2,850,000.00

Recursos Determinados
8201.0502 Fondo De Compensacin Municipal

2,850,000.00
2,850,000.00

Para registrar la afectacin presupuestal de ingresos provenientes de la Transferencia del Fondo de


Compensacin Municipal

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04. Adquisicin de Activo (Camioneta) para el uso del rea de obras pblicas por el
importe de S/. 39 000.00 (Se paga con RDR).

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Escuela de Contabilidad
04. Adquisicin de Activo (Camioneta) para el uso del rea de obras pblicas por el importe de S/. 39 000.00

1503

VEHCULOS,
MAQUINARIAS
Y OTROS
1503.01

39,000.00
Vehculos
39,000.00
1503.0101 Para Transporte Terrestre
39,000.00

2103

CUENTAS POR PAGAR


39,000.00
2103.02

Activos No Financieros Por Pagar


39,000.00

Para registrar la compra de camioneta para el rea de obras pblicas

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Escuela de Contabilidad

2103

CUENTAS POR PAGAR


39,000.00
2103.02

Activos No Financieros Por Pagar


39,000.00

1101

CAJA Y BANCOS
39,000.00
1101.04

Depsitos En Instituciones Financieras


Privadas

39,000.00

1101.0401 Cuentas Corrientes


39,000.00

Para registrar el pago por la compra de la Camioneta

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Escuela de Contabilidad
Afectacin Presupuestal del Gasto

8301

PRESUPUESTO DE GASTOS
8301.02

Recursos Directamente Recaudados


8301.0201 Recursos Directamente
Recaudados

8401

39,000.00
39,000.00

39,000.00

ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.02

Recursos Directamente Recaudados

39,000.00
39,000.00

8401.0201 Recursos Directamente


Recaudados

Para registrar el gasto presupuestal comprometido y devengado por la compra de vehiculo para el rea de
obras pblicas

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Facultad de Ciencias Empresariales
Escuela de Contabilidad

8401

ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
39,000.00
8401.02

Recursos Directamente Recaudados


39,000.00
8401.0201 Recursos Directamente
Recaudados

8601

39,000.00

EJECUCIN DE GASTOS
39,000.00
8601.02

Recursos Directamente Recaudados


39,000.00
8601.0201 Recursos Directamente
Recaudados

39,000.00

Para registrar el gasto presupuestal pagado por la compra de la camioneta para el rea de obras pblicas

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05. Pago de planilla de haberes (Personal Administrativo) por el importe de


S/. 6 200 000

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Escuela de Contabilidad
05. Pago de planilla de haberes por el importe de S/. 6 200 000
5101

PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES - RETRIBUCIONES Y


COMPLEMENTOS EN EFECTIVO.
5101.01

5103

6,200,000.00
558,000.00

Obligaciones Del Empleador

558,000.00

IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES
Y OTROS
2101.03

2102

Personal Administrativo

CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL


5103.01

2101

6,200,000.00

Seguridad Social

1,364,000.00

2101.0301 Prestaciones De Salud

558,000.00

2101.0302 Sistema Nacional De


Pensiones

806,000.00

REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR


2102.01

Remuneraciones Por Pagar

1,364,000.00

5,394,000.00
5,394,000.00

Para registrar el compromiso de pago de planilla

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Escuela de Contabilidad

2101

IMPUESTOS,
CONTRIBUCIONES Y
OTROS
2101.03

2102

Seguridad Social

1,364,000.00

2101.0301 Prestaciones De
Salud

558,000.00

2101.0302 Sistema Nacional De


Pensiones

806,000.00

REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR


PAGAR
2102.01

1101

1,364,000.00

Remuneraciones Por Pagar

5,394,000.00
5,394,000.00

CAJA Y BANCOS

6,758,000.00
1101.04

Depsitos En Instituciones
Financieras Privadas

6,758,000.00

Para registrar el gasto pagado de la planilla de remuneraciones

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Escuela de Contabilidad

8301

PRESUPUESTO DE
GASTOS
8301.02

6,758,000.00
Recursos Directamente Recaudados
8301.0201 Recursos Directamente
Recaudados

8401

6,758,000.00
6,758,000.00

ASIGNACIONES
COMPROMETIDAS
8401.02

6,758,000.00
Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente
Recaudados

6,758,000.00
6,758,000.00

Para registrar el gasto presupuestal comprometido y devengado del pago de remuneraciones

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Escuela de Contabilidad

8401

ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.02

Recursos Directamente Recaudados


8401.0201 Recursos Directamente
Recaudados

8601

6,758,000.00
6,758,000.00
6,758,000.00

EJECUCIN DE GASTOS
8601.02

6,758,000.00

Recursos Directamente Recaudados


8601.0201 Recursos Directamente
Recaudados

6,758,000.00
6,758,000.00

Para registrar el gasto presupuestal pagado

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Escuela de Contabilidad

6. Se entregan viticos por el importe de S/. 1,490.00, de los cuales se


rindi el importe de S/. 1,450.00, efectundose la devolucin de la
diferencia.

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Escuela de Contabilidad
6. Se entregan viticos por el importe de S/. 1,490.00, de los cuales se rindi el
importe de S/. 1,450.00, efectundose la devolucin de la diferencia.
1205SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR
ANTICIPADO
1490.00
1205.05Entregas A Rendir Cuenta
1490.00
1205.0501 Viticos
1490.00
2103CUENTAS POR PAGAR
1490.00
2103.99Otros Gastos Por Pagar
1490.00
Para registrar el compromiso de la entrega de anticipo de viticos

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Escuela de Contabilidad

2103CUENTAS POR PAGAR

1490.00

2103.99Otros Gastos Por Pagar

1490.00

1101CAJA Y BANCOS
1101.04Depsitos En Instituciones
Financieras Privadas
1101.0401 Cuentas Corrientes

1490.00
1490.00
1490.00

Para registrar la entrega de efectivo por concepto de viticos

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Escuela de Contabilidad

5302CONTRATACION DE SERVICIOS

1450.00

5302.01Viajes
1450.00
5302.010102 Viticos Y Asignaciones
Por Comisin De Servicio

1450.00

1205SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR


ANTICIPADO

1450.00

1205.05Entregas A Rendir Cuenta


1450.00
1205.0501 Viticos

1450.00

Para registrar la rendicin de cuentas de viticos recibidos

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Escuela de Contabilidad

PRESUPUESTO DE
8301 GASTOS
8301.02Recursos Directamente
Recaudados
8301.0201 Recursos
Directamente Recaudados

ASIGNACIONES
8401 COMPROMETIDAS
8401.02Recursos Directamente
Recaudados
8401.0201 Recursos
Directamente Recaudados

1450.00
1450.00
1450.00

1450.00
1450.00
1450.00

Para registrar la afectacin presupuestal del gasto comprometido

06/19/15

36

Universidad Catlica Santo Toribio de Mogrovejo


Facultad de Ciencias Empresariales
Escuela de Contabilidad

8401ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
1450.00
8401.02Recursos Directamente Recaudados
1450.00
8401.0201 Recursos Directamente
Recaudados

1450.00

8601EJECUCIN DE GASTOS
1450.00
8601.02Recursos Directamente Recaudados
1450.00
8601.0201 Recursos Directamente
Recaudados

1450.00

Para registrar la afectacin presupuestal del gasto girado y pagado

06/19/15

37

Universidad Catlica Santo Toribio de Mogrovejo


Facultad de Ciencias Empresariales
Escuela de Contabilidad

1101CAJA Y BANCOS
40.00
1101.04Depsitos En Instituciones
Financieras Privadas

40.00

1101.0401 Cuentas Corrientes


40.00
1205SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR
ANTICIPADO

40.00

1205.05Entregas A Rendir Cuenta


40.00
1205.0501 Viticos
40.00
Para registrar la devolucin de fondos no gastados en comisin de Servicios

06/19/15

38

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Facultad de Ciencias Empresariales
Escuela de Contabilidad

7. Se determinan y registran utilidades de la Caja Municipal por el importe de S/. 150 000

06/19/15

39

Universidad Catlica Santo Toribio de Mogrovejo


Facultad de Ciencias Empresariales
Escuela de Contabilidad
7. Se determinan y registran utilidades de la Caja Municipal por el importe de S/. 150 000
1201CUENTAS POR COBRAR

150,000.00

1201.04Rentas De La Propiedad

150,000.00

1201.0402 Rentas De La
Propiedad Real
4501RENTAS DE LA PROPIEDAD

150,000.00
150,000.00

4501.02 Rentas De La Propiedad Real

150,000.00

4501.0203 Dividendos
4501.020304 Utilidades De
Empresas Municipales

150,000.00
150,000.00

Para registrar la determinacin de la percepcin de las utilidades

06/19/15

40

Universidad Catlica Santo Toribio de Mogrovejo


Facultad de Ciencias Empresariales
Escuela de Contabilidad

1101CAJA Y BANCOS

150,000.
00

1101.03Depsitos En Instituciones
Financieras Pblicas

150,000.00

1101.0301 Cuentas Corrientes


150,000.00
1201CUENTAS POR COBRAR
150,000.00
1201.04Rentas De La Propiedad
150,000.00
1201.0402 Rentas De La Propiedad
Real

150,000.00

Para registrar el ingreso a caja de fondos recibidos

06/19/15

41

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Facultad de Ciencias Empresariales
Escuela de Contabilidad

8501EJECUCIN DE INGRESOS
8501.02Recursos Directamente
Recaudados
8501.0201 Recursos
Directamente Recaudados
8201PRESUPUESTO DE INGRESOS
8201.02Recursos Directamente
Recaudados
8201.0201 Recursos
Directamente Recaudados

150,000.00
150,000.00
150,000.00
150,000.00
150,000.00
150,000.00

Para registrar la ejecucin de ingresos de las utilidades percibidas

06/19/15

42

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Facultad de Ciencias Empresariales
Escuela de Contabilidad

8. La entidad realiza el proceso de seleccin para la adquisicin de bienes de consumo


(Uniformes: S/. 149 600; Combustibles: 348 000; Materiales y tiles: 2 235 000;
Materiales y tiles de enseanza: 75 000; Suministros para mantenimiento y
Reparacin: 595 600; Otros Bienes: 416 800, para atender durante todo el ejercicio y
otorga la buena pro a la empresa PROMART HOME CENTER SA.

06/19/15

43

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Facultad de Ciencias Empresariales
Escuela de Contabilidad

1301

BIENES Y SUMINISTROS DE
FUNCIONAMIENTO
1301.02

Vestuarios Y Textiles

149,600.00

1301.03

Combustibles, Carburantes,
Lubricantes Y Afines

348,000.00

1301.05

Materiales Y tiles

1301.09

Materiales Y tiles De
Enseanza

1301.11
1301.99
2103

3,820,000.00

2,235,000.00
75,000.00

Suministros Para
Mantenimiento Y Reparacin

595,600.00

Otros Bienes

416,800.00

CUENTAS POR PAGAR


2103.01

Bienes Y Servicios Por Pagar

3,820,000.00
3,820,000.00

Para registrar la adquisicin de bienes de consumo

06/19/15

44

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Facultad de Ciencias Empresariales
Escuela de Contabilidad
COMPROMISO PRESUPUESTAL
8301

PRESUPUESTO DE GASTOS
8301.02

Recursos Directamente
Recaudados
8301.0201 Recursos
Directamente Recaudados

8401

3,820,000.0
0
3,820,000.0
0
3,820,000.00

ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.02

3,820,000.00

Recursos Directamente
Recaudados
8401.0201 Recursos
Directamente Recaudados

3,820,000.0
0
3,820,000.00

Para registrar el gasto comprometido y devengado en la compra de bienes corrientes para


destinarlos a gastos operativos de la entidad

06/19/15

45

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Facultad de Ciencias Empresariales
Escuela de Contabilidad

2103

CUENTAS POR PAGAR


2103.01

1101

3,820,000.0
0

Bienes Y Servicios Por


Pagar

3,820,000.00

CAJA Y BANCOS
1101.04

3,820,000.00

Depsitos En
Instituciones Financieras
Privadas
1101.0401 Cuentas
Corrientes

3,820,000.00
3,820,000.00

Para registrar el gasto girado y pagado por la adquisicin de bienes de consumo y otros.

06/19/15

46

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Facultad de Ciencias Empresariales
Escuela de Contabilidad

EJECUCIN PRESUPUESTAL

8401

ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.02

Recursos Directamente
Recaudados
8401.0201 Recursos
Directamente Recaudados

8601

3,820,000.00
3,820,000.00
3,820,000.00

EJECUCIN DE GASTOS
8601.02

3,820,000.00

Recursos Directamente
Recaudados
8601.0201 Recursos
Directamente Recaudados

3,820,000.00
3,820,000.00

Para registrar el gasto girado y pagado en la compra de bienes

06/19/15

47

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Facultad de Ciencias Empresariales
Escuela de Contabilidad
5301

CONSUMO DE BIENES
5301.02

Vestuarios Y Textiles

149,600.00

5301.03

Combustibles, Carburantes,
Lubricantes Y Afines

348,000.00

5301.05

Materiales Y tiles

5301.09

Materiales Y tiles De Enseanza

5301.11

Suministros Para Mantenimiento Y


Reparacin

595,600.00

Otros Bienes

416,800.00

5301.99
1301

3,820,000.00

2,235,000.00
75,000.00

BIENES Y SUMINISTROS DE
FUNCIONAMIENTO

3,820,000.00

1301.02

Vestuarios Y Textiles

149,600.00

1301.03

Combustibles, Carburantes,
Lubricantes Y Afines

348,000.00

1301.05

Materiales Y tiles

1301.09

Materiales Y tiles De Enseanza

1301.11

Suministros Para Mantenimiento Y


Reparacin

595,600.00

Otros Bienes

416,800.00

1301.99

Para registrar el consumo de suministros diversos y otros bienes

06/19/15

2,235,000.00
75,000.00

48

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Facultad de Ciencias Empresariales
Escuela de Contabilidad

9. Determinacin de Ingresos del Ejercicio:


Impuesto predial
S/. 6 640 000
Impuesto Selectivo al Consumo
S/. 2 430 000
Venta de Bienes (Prod. Industriales)
S/. 150 000
Venta de Servicios (Alquileres)
S/. 9 626 000
Multas y sanciones (No tributaria)
S/. 520 000
Venta de vehculos
S/.
4 500
Rentas de la propiedad (Real)
S/. 350 000
Venta de Derechos y Tasas
S/. 3 160 000 (Registro civil S/. 530,000; De
vivienda S/. 400 000; Lic. Construccin S/. 380 000; Exmenes Mdicos S/. 190 000;
Certificados S/. 370 000; De transportes y comunicaciones S/. 630 000; De
industria y Comercio S/. 660 000

06/19/15

49

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Facultad de Ciencias Empresariales
Escuela de Contabilidad
1201

CUENTAS POR COBRAR


1201.01

Impuestos Y Contribuciones Obligatorias


1201.0101 Impuestos

1201.03

1202

4102

9,070,000.00
9,070,000.00

Venta De Bienes Y Servicios Y Derechos


Administrativos
1201.0301 Venta De Bienes

1201.04

22,356,000.00

12,936,000.00
150,000.00

1201.0302 Derechos Y Tasas Administrativos

3,160,000.00

1201.0303 Venta De Servicios

9,626,000.00

Rentas De La Propiedad

350,000.00

1201.0401 Rentas De La Propiedad Financiera

150,000.00

1201.0403 Otras Rentas De La Propiedad

200,000.00

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS


1202.01

Venta De Activos No Financieros Por Cobrar

1202.09

Multas Y Sanciones

524,500.00
4,500.00
520,000.00

IMPUESTO A LA PROPIEDAD
4102.01

6,640,000.00

Impuesto Sobre La Propiedad Inmueble

6,640,000.00

4102.0101 Predial
4102.0102 Alcabala
4103

IMPUESTOS A LA PRODUCCIN Y EL CONSUMO


4103.03

Impuesto Selectivo A Productos Especficos


4103.030302 Impuesto A Las Apuestas

06/19/15

2,430,000.00

4103.030303 Impuesto A Los Juegos

2,430,000.00
1,850,000.00
580,000.00

50
Sigue

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Facultad de Ciencias Empresariales
Escuela de Contabilidad
4302

VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVOS


4302.01

3,160,000.00

Derechos Administrativos Generales

530,000.00

4302.010101 Registro Civil


4302.05

4302.04

530,000.00

Derechos Administrativos De Vivienda Y Construccin

780,000.00

4302.0501 Derechos Administrativos De Vivienda

400,000.00

4302.050201 Licencia De Construccin

380,000.00

Derechos Administrativos De Salud

560,000.00

4302.040103 Exmenes Mdicos, Psicosomticos Y Dosaje Etlico


190,000.00
4302.040104 Certificados
4302.08

370,000.00

Derechos Administrativos De Transportes Y Comunicaciones

630,000.00

4302.0801 Derechos Administrativos De Transportes Y


Comunicaciones
4302.09

630,000.00

Derechos Administrativos De Industria Y Comercio

660,000.00

4302.0901 Derechos Administrativos De Industria Y Comercio

660,000.00

4302.090104 Licencias De Funcionamiento Y Otros

360,000.00

4302.090106 Anuncios Y Propaganda

120,000.00

4302.090199 Otros Derechos Administrativos De Industria Y


Comercio

180,000.00

06/19/15

51
Sigue

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Facultad de Ciencias Empresariales
Escuela de Contabilidad
4301

VENTA DE BIENES
4301.04

150,000.00

Venta De Productos Industriales

150,000.00

4301.0401 Venta De Productos Industriales


4303

150,000.00

VENTA DE SERVICIOS
4303.05

9,626,000.00

Ingresos Por Alquileres

220,000.00

4303.0501 Inmuebles Y Terrenos


4303.09

220,000.00

Otros Ingresos Por Prestacin De Servicios

9,406,000.00

4303.0902 Otros Ingresos Por Prestacin De Servicios


4303.090223Limpieza Pblica
4303.090224 Serenazgo
4303.090227 Parques Y Jardines
4501

9,406,000.00
7,556,000.00
800,000.00
1,050,000.00

RENTAS DE LA PROPIEDAD
4501.02

350,000.00

Rentas De La Propiedad Real

350,000.00

4501.0202 Derechos E Ingreso Por Concesiones


4501.020202 Derechos De Servidumbre
4502

350,000.00

MULTAS Y SANCIONES NO TRIBUTARIAS


4502.01

520,000.00

Multas No Tributarias
4502.0101 De Administracin General

4602

350,000.00

520,000.00
520,000.00

VENTA DE VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS


4602.01

Venta De Vehculos

06/19/15
Para
registrar la determinacin de ingresos

4,500.00
4,500.00

Sigue

52

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Facultad de Ciencias Empresariales
Escuela de Contabilidad
Presupuestal
8501

EJECUCIN DE INGRESOS
8501.02

Recursos Directamente Recaudados


8501.0201 Recursos Directamente
Recaudados

8501.05

15,360,500.00
15,360,500.00

Recursos Determinados
8501.0503 Impuestos Municipales

8201

22,880,500.00

7,520,000.00
7,520,000.00

PRESUPUESTO DE INGRESOS
8201.02

Recursos Directamente Recaudados


8201.0201 Recursos Directamente
Recaudados

8201.05

22,880,500.00
15,360,500.00
15,360,500.00

Recursos Determinados
8201.0503 Impuestos Municipales

7,520,000.00
7,520,000.00

Para registrar la ejecucin presupuestal de ingresos

06/19/15

53

Universidad Catlica Santo Toribio de Mogrovejo


Facultad de Ciencias Empresariales
Escuela de Contabilidad

GRACIAS

06/19/15

54