Actualizacion Tributaria 2014

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LAPENAGOS@PENAGOSCONSULTORES.COM
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y

COMPLEMENTARIOS
ARTCULO 6. CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIN
DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS. Estn obligados
a
presentar declaracin del impuesto sobre la renta y complementarios
por el ao
gravable 2013, todos los contribuyentes sometidos a dicho impuesto,
con excepcin
de los que se enumeran en el artculo siguiente.
ARTCULO 7. CONTRIBUYENTES NO OBLIGADOS A PRESENTAR
DECLARACIN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS. No
estn obligados a presentar declaracin del impuesto sobre la renta y
complementarios por el ao gravable 2013 los siguientes
contribuyentes:
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/0
15
CONTRIBUYENTES NO OBLIGADOS A PRESENTAR

DECLARACIN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y
COMPLEMENTARIOS
17
a) Los empleados cuyos ingresos provengan, en una proporcin igual o superior a

un
ochenta por ciento (80%), de la prestacin de servicios de manera personal o de la
realizacin de una actividad econmica por cuenta y riesgo del empleador o
contratante, mediante una vinculacin laboral o legal y reglamentaria o de

cualquier
otra naturaleza, independientemente de su denominacin. Adicionalmente sern
considerados como empleados los trabajadores que presten servicios personales
mediante el ejercicio de profesiones liberales o que presten servicios tcnicos que

no
requieran la utilizacin de materiales o insumos especializados o de maquinaria o
equipo especializado, siempre que sus ingresos correspondan en un porcentaje

igual
o superior a (80%) al ejercicio de dichas actividades, que no sean responsables del
impuesto sobre las ventas, siempre y cuando en relacin con el ao gravable 2013
se
cumplan la totalidad de los siguientes requisitos adicionales:
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/0
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COMPLEMENTARIOS
Que el patrimonio bruto en el ltimo da del ao
gravable 2013 no exceda de
17
cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($120.785.000).
2. Que los ingresos brutos sean inferiores a mil

cuatrocientas (1.400) UVT
($37.577.000).
3. Que los consumos mediante tarjeta de crdito no

excedan de dos mil ochocientas
(2.800) UVT ($75.155.000).
4. Que el valor total de compras y consumos no

supere las dos mil ochocientas
(2.800) UVT ($75.155.000).
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/0
15

COMPLEMENTARIOS
17
5. Que el valor total acumulado de

consignaciones bancarias, depsitos o
inversiones financieras, no exceda de cuatro mil
quinientas (4.500) UVT ($120.785.000).
b) Trabajadores por cuenta propia: Se entiende

por trabajador por cuenta propia,
toda persona natural residente en el pas cuyos

ingresos provengan en una proporcin igual o
superior a un ochenta por ciento (80%) de la
realizacin de una de las actividades
econmicas sealadas en el Captulo II del
Ttulo V del Libro I del Estatuto Tributario.
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/0
15
CONTRIBUYENTES NO OBLIGADOS
En consecuencia, no estarn obligados a declarar las
personas naturales y sucesiones ilquidas, que no
sean responsables del impuesto a las ventas, cuyos
ingresos brutos se encuentren debidamente
facturados y de los mismos un ochenta por ciento
(80%) o ms se originen en honorarios, comisiones y
servicios, sobre los cuales se hubiere practicado
retencin en la fuente, siempre y cuando, en relacin
con el ao 2013 se cumplan los siguientes requisitos
adicionales:
1. Que el patrimonio bruto en el ltimo da del ao
gravable 2013 no exceda de cuatro mil quinientas
(4.500) UVT ($120.785.000).
2. Que los ingresos totales del respectivo ejercicio
gravable no sean superiores a mil cuatrocientas UVT
(1.400) ($37.577.000).
17
6/
/0
15
17
3. Que los consumos mediante tarjeta de

crdito no excedan dos mil ochocientas
(2.800) UVT ($75.155.000).
4. Que el valor total de compras y consumos no

supere las dos mil ochocientas
(2.800) UVT ($75.155.000).
5. Que el valor total acumulado de

consignaciones bancarias, depsitos o
inversiones financieras, no exceda de cuatro mil
quinientas (4.500) UVT ($120.785.000)
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/0
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c) Los dems contribuyentes personas naturales y

sucesiones ilquidas, que no se encuentren clasificadas
dentro de las categoras de empleados o trabajador por
cuenta propia sealadas anteriormente, que no sean
responsables del impuesto a las ventas respecto al ao
gravable 2013 y cumplan adems los siguientes requisitos:
1. Que el patrimonio bruto en el ltimo da del mismo ao

o perodo gravable no exceda de cuatro mil quinientas
(4.500) UVT ($120.785.000).
2. Que los ingresos brutos sean inferiores a mil

cuatrocientas (1.400) UVT ($37.577.000).
3. Que los consumos mediante tarjeta de crdito no

excedan de dos mil ochocientas (2.800) UVT
($75.155.000).
4. Que el valor total de compras y consumos no supere las

dos mil ochocientas (2.800) UVT (75.155.000).
17
6/
/0
15
5. Que el valor total acumulado de consignaciones
bancarias, depsitos o inversiones financieras, no
excedan de cuatro mil quinientas (4.500) UVT
($120.785.000)
d) Personas naturales o jurdicas extranjeras. Las
personas naturales o jurdicas extranjeras, sin
residencia o domicilio en el pas, cuando la totalidad de
sus ingresos hubieren estado sometidos a la retencin
en la fuente de que tratan los artculos 407 a 411
inclusive del Estatuto Tributario y dicha retencin en la
fuente les hubiere sido practicada.
e) Empresas de transporte internacional. Las empresas
de transporte areo o martimo sin domicilio en el pas,
siempre y cuando se les hubiere practicado las
retenciones de que trata el artculo 414-1 del Estatuto
Tributario, y la totalidad de sus ingresos provengan de
servicios de transporte internacional.
17
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/0
15
f) Declaracin Voluntaria del Impuesto sobre la

Renta. El impuesto sobre la renta y
complementarios, a cargo de los contribuyentes no
obligados a declarar, es el que resulte de sumar las
retenciones en la fuente por todo concepto que
deban aplicarse a los pagos o abonos en cuenta,
segn el caso, realizados al contribuyente durante el
respectivo ao o perodo gravable.
Las personas naturales residentes en el pas a

quienes les hayan practicado retenciones en la
fuente y que de acuerdo con las disposiciones del
Estatuto Tributario no estn obligadas a presentar
declaracin del impuesto sobre la renta y
complementarios, podrn presentarla. Dicha
declaracin produce efectos legales y se regir por
lo dispuesto en el Libro I del mismo Estatuto.
17
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/0
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10
PARGRAFO 1. Para efectos de establecer la cuanta

de los ingresos brutos a que hacen referencia los
literales a), b) y c), no se tendrn en cuenta los
ingresos provenientes de ganancias ocasionales.
PARGRAFO 2. El clculo del impuesto sobre la

renta por cualquiera de los sistemas de liquidacin,
no incluir los ingresos por concepto de ganancias
ocasionales.
PARGRAFO 3. Para los efectos del presente

artculo, dentro de los ingresos originados en la
relacin laboral o legal y reglamentaria, se
entienden incorporadas las pensiones de jubilacin,
vejez, invalidez y muerte.
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6/
/0
15
11
PARGRAFO 4. Los contribuyentes a que se refiere

este artculo, debern conservar en su poder los
certificados de retencin en la fuente expedidos por
los agentes retenedores y exhibirlos cuando la
Unidad Administrativa Especial Direccin de
Impuestos y Aduanas Nacionales lo requiera.
PARGRAFO 5. Las personas que hayan obtenido

ingresos como empleados y como trabajadores por
cuenta propia debern sumar los ingresos
correspondientes a los dos conceptos, para
establecer el lmite de ingresos brutos a partir del
cual estn obligados a presentar declaracin del
impuesto sobre la renta.
PARGRAFO 6. En los casos de los literales e) y f),

sern no declarantes sin perjuicio de lo establecido
en el artculo 20-2 del E.T.
17
6/
/0
15
12
PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR EL

IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y ANTICIPO.
17
GRANDES CONTRIBUYENTES
PAGO PRIMERA CUOTA
ltimo dgito es
10 de febrero de 2014
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15
Hasta el da
13

17
6/
/0
15
DECLARACION Y PAGO SEGUNDA CUOTA

Si el ltimo dgito es Hasta el da
1
08 de abril de 2014
2
09 de abril de 2014
3
10 de abril de 2014
4
11 de abril de 2014
5
14 de abril de 2014
6
15 de abril de 2014
7
21 de abril de 2014
8
22 de abril de 2014
9
23 de abril de 2014
0
24 de abril de 2014
14

17
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/0
15
PAGO TERCERA CUOTA

1
10 de junio
2
11 de junio
3
12 de junio
4
13 de junio
5
16 de junio
6
17 de junio
7
18 de junio
8
19 de junio
9
20 de junio
0
24 de junio
de
de
de
de
de
de
de
de
de
de
2014
2014
2014
2014
2014
2014
2014
2014
2014
2014
15
PERSONAS JURDICAS Y DEMS

CONTRIBUYENTES
17
6/
/0
15
DECLARACIN Y PAGO PRIMERA CUOTA

Si el ltimo dgito es
Hasta el da
1
08 de abril de 2014
2
09 de abril de 2014
3
10 de abril de 2014
4
11 de abril de 2014
5
14 de abril de 2014
6
15 de abril de 2014
7
21 de abril de 2014
8
22 de abril de 2014
9
23de abril de 2014
0
24 de abril de 2014
16
PERSONAS JURDICAS Y DEMS

CONTRIBUYENTES
17
6/
/0
15
PAGO SEGUNDA CUOTA

1
10 de junio
2
11 de junio
3
12 de junio
4
13 de junio
5
16 de junio
6
17 de junio
7
18 de junio
8
19 de junio
9
20 de junio
0
24 de junio
de
de
de
de
de
de
de
de
de
de
2014
2014
2014
2014
2014
2014
2014
2014
2014
2014
17
PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES

ILQUIDAS
Dos ltimos
dgitos Hasta el da
01 y 02 12 de agosto de 2014
03 y 04
13 de agosto de
05 y 06
14 de agosto de
07 y 08
15 de agosto de
9 y 10 19 de agosto de 2014
11 y 12
20 de agosto de
13 y 14
21 de agosto de
15 y 16
22 de agosto de
17 y 18
25 de agosto de
19 y 20
26 de agosto de
21 y 22
27 de agosto de
23 y 24
28 de agosto de
17
6/
/0
15
2014
2014
2014
2014
2014
2014
2014
2014
2014
2014
Dos ltimos
dgitos Hasta el da
25 y 26
29 de agosto de 2014
27 y 28
01 de Septiembre de 2014
29 y 30
31 y 32
33 y 34
35 y 36
37 y 38
39 y 40
41 y 42
43 y 44
45 y 46
47 y 48
49 y 50
51 y 52
04
05
08
09
10
11
12
15
16
17
de
de
de
de
de
de
de
de
de
de
Septiembre
Septiembre
Septiembre
Septiembre
Septiembre
Septiembre
Septiembre
Septiembre
Septiembre
Septiembre
de
de
de
de
de
de
de
de
de
de
2014
2014
2014
2014
2014
2014
2014
2014
2014
2014
18
PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES

ILQUIDAS
Dos ltimos
dgitos Hasta el da
53 y 54 18 de Septiembre de 2014
71 y 72 1 de Octubre de 2014
17
6/
/0
15
Dos ltimos
dgitos Hasta el da
87 y 88 14
89 y 90 15
91 y 92 16
93 y 94 17
de
de
de
de
95 y 96 20 de
97 y 98 21 de
99 y 00 22 de
Octubre
Octubre
Octubre
Octubre
Octubre
Octubre
Octubre
de
de
de
de
de
de
de
2014
2014
2014
2014
2014
2014
2014
19
IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA

EQUIDAD-CREE
17
CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIN
DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD-CREE.
Estn obligados a presentar declaracin del impuesto sobre

la renta para la equidad por el ao gravable 2013, los
contribuyentes sometidos a dicho impuesto:
1. Personas jurdicas y asimiladas contribuyentes

declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios.
2. Las sociedades y entidades extranjeras contribuyentes

declarantes del impuesto sobre la renta por sus ingresos de
fuente nacional obtenidos mediante sucursales y
establecimientos permanentes.
6/
/0
15
20
DECLARACION DEL IMPUESTO SOBRE LA

RENTA PARA LA EQUIDAD-CREE
PARGRAFO. Se entendern como no presentadas las

declaraciones, que se presenten sin pago total dentro del
plazo para declarar.
Las declaraciones que se hayan presentado sin pago

total antes del vencimiento para declarar, producirn
efectos legales, siempre y cuando el pago del impuesto
se efecte o se haya efectuado dentro del plazo fijado
para ello en el ordenamiento jurdico.
Por el ao gravable 2013 debern presentar la declaracin

del impuesto sobre la renta para la equidad CREE, los
sujetos pasivos del impuesto, sealados en el artculo
anterior, para lo cual debern utilizar el formulario
prescrito por la Direccin de Impuestos y Aduanas
Nacionales DIAN y presentarla dentro de los plazos
previstos en artculo siguiente.
17
6/
/0
15
21

17
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PLAZOS
1
08 de abril de 2014
2
09 de abril de 2014
3
10 de abril de 2014
4
11 de abril de 2014
5
14 de abril de 2014
6
15 de abril de 2014
7
21 de abril de 2014
8
22 de abril de 2014
9
23de abril de 2014
0
24 de abril de 2014
22
NUEVAS TARIFAS PARA LA RETENCION DEL

CREE
El art. 1 del Decreto 3029 de dic. 27 de 2013 el cual cambia toda la
tabla del art. 2 del Decreto 1828).Por consiguiente, los entes
jurdicos sujetos al CREE que venan practicndose autorretencin
con tarifa del 0,3% ahora lo realizan con tarifa del 0,4%.
Quienes venan practicndose autorretencin con tarifa del 0,6% ahora
lo harn con tarifa del 0,8%
Las actividades econmicas 6110,6120,6130 y 6190, pues para ellos se
eleva de 0,6% al 1,6% (ver nota pie de pagina)
Y quienes venan practicndose autorretencin con tarifa del 1,5%
ahora lo harn con tarifa del 1,6%.
El art. 2 del Decreto 3048 de dic. 27 de 2013
Los entes jurdicos sujetos al CREE que inician apenas sus vidas
jurdicas durante un ao gravable cualquiera (es decir, se
constituyen durante dicho ao) y que por obvia razones no tienen
entonces ingresos brutos en el ao anterior, para ellos la
periodicidad de sus declaraciones de autorretencin del CREE ser
cuatrimestral durante ese primer ao
17
6/
/0
15
23
PERIODOS RETECREE DECRETO 2972

Art. 35 Los contribuyentes
autorretenedores cuyos ingresos brutos
a 31 diciembre de 2013 fueron iguales o
superiores a 92.000 UVT
($2.469.372:000) debern presentar la
declaracin mensual de retencin en la
fuente a titulo de CREE en las mismas
fechas que coinciden con la
presentacin de las declaraciones de
retencin en la fuente.
17
6/
/0
15
24
PERIODOS RETECREE DECRETO 2972

Art. 35 Los contribuyentes autorretenedores cuyos
ingresos brutos a 31 diciembre de 2013 fueron
inferiores a 92.000 UVT ($2.469.372.000) debern
presentar la declaracin de retencin en la fuente a
ttulo de CREE cada cuatro meses, como lo indica la
tabla de las fechas de la retencin en la fuente as:
Primer cuatrimestre: Enero-Abril en las mismas
fechas en mayo que coinciden con la retencin en la
fuente del mes de abril de 2014
Segundo cuatrimestre: Mayo-Agosto en las mismas
fechas en septiembre que coinciden con la retencin
en la fuente del mes de agosto de 2014
Tercer cuatrimestre: Septbre-Dicbre en las mismas
fechas de enero de 2015 en que se paga la
retencin en la fuente del mes de diciembre de 2014
17
6/
/0
15
25
PERIODOS DEL IVA DECRETO 2972

Artculo 26. DECLARACiN Y PAGO
CUATRIMESTRAL DEL IMPUESTO SOBRE LAS
VENTAS. Los responsables de este impuesto,
personas jurdicas y naturales cuyos ingresos
brutos a 31 de. diciembre del' ao gravable
2013 sean iguales o . superiores a quince mil
(15.000)($ 402.615.000) UVT pero inferiores a
noventa y dos mil (92.000) ($ 2.469.372.000)
UVT, debern presentar la declaracin del
impuesto sobre las ventas y pagar de manera
cuatrimestral utilizando el formulario prescrito
por la Unidad Administrativa Especial Direccin
de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN
17
6/
/0
15
26
PAGO ANTICIPOS IVA

ARTCULO 28. PLAZO PARA EL
PAGO DE LOS ANTICIPOS.
a)
Un primer pago; por

el 30% del total de los
IVA pagado a 31 de
diciembre del ao
gravable 2013, que se
cancelar en el mes de
mayo, de acuerdo con el
ltimo dgito del NIT del
responsable, que conste
en el Certificado del
Registro nico Tributario
RUT, sin tener en cuenta
el dgito de verificacin.
17
6/
/0
15
PRIMER PAGO 30%
Digito
Fecha
Mayo 9 2014
Mayo 12 2014
Mayo 13 2014
Mayo 14 2014
Mayo 15 2014
Mayo 16 2014
Mayo 19 2014
Mayo 20 2014
Mayo 21 2014
Mayo 22 2014
27
PAGO ANTICIPOS IVA

ARTCULO 28. PLAZO PARA EL
PAGO DE LOS ANTICIPOS.
b) Un segundo pago, por

el 30% del total de los
IVA pagado a 31 de
diciembre del ao
gravable 2013, que se
cancelar en el mes de
septiembre de acuerdo
con el ltimo dgito del
NIT del responsable"
que conste en el
Certificado del Registro
nico Tributario RUT, sin
tener en cuenta el dgito
de verificacin.
17
6/
/0
15
SEGUNDO PAGO 30%
Digito
Fecha
Septbre
8 2014
Septbre
9 2014
Septbre 10 2014
Septbre 11 2014
Septbre 12 2014
Septbre 15 2014
Septbre 16 2014
8
2014
Septbre 17
Septbre
18 2014
Septbre
19 2014
28
ULTIMO PAGO IVA DECRETO

2972
DE 2013
DECLARACION
Y ULTIMO
PAGO
c) Un ltimo pago,
Digito
Fecha
que corresponder al
1
Enero 14 2015
saldo por impuesto'
2
Enero 15 2015
3
Enero 16 2015
sobre' las ventas
4
Enero 19 2015
efectivamente
5
Enero 20 2015
generado en el
6
Enero 21 2015
periodo gravable
7
Enero 22 2015
2014 y que deber
8
Enero 23 2015
pagarse al tiempo
9
Enero 26 2015
con la presentacin
0
Enero 27 2015
de la declaracin de
IVA.
17
6/
/0
15
29
DECRETO NMERO 3032 DE DICIEMBRE 21

2013
Servicio personal: Se considera servicio
personal toda actividad, labor o trabajo
prestado' directamente por una persona
natural, que se concreta en, una obligacin
de hacer, sin importar que en la misma
predomine el factor material o intelectual, y
que genera una contraprestacin en dinero,
o en especie, independientemente de su
denominacin o forma de remuneracin.
17
6/
/0
15
30
DECRETO NMERO 3032 DE

DICIEMBRE 21 2013
Profesin liberal: Se entiende por profesin
liberal, toda actividad personal en la cual
predomina el ejercicio del intelecto, reconocida
por el Estado y para cuyo ejercicio se requiere:
1. Habilitacin mediante ttulo acadmico de
estudios y grado de educacin superior; o
habilitacin Estatal para las personas que, sin
ttulo profesional fueron autorizadas para
ejercer. '
2. Inscripcin en el registro nacional que las
autoridades estatales de vigilancia, control y
disciplinarias lleven conforme con la ley que
regula la profesin liberal de que se trate,
cuando la misma est oficialmente reglada.
17
6/
/0
15
31

2013
Se entiende que una persona ejerce una
profesin liberal cuando realiza labores
propias de tal profesin,.
independientemente de si tiene las
habilitaciones o registros establecidos
en las normas vigentes.
17
6/
/0
15
32
DECRETO NMERO 3032 DE DICIEMBRE 21 2013
Servicio tcnico: Se considera servicio tcnico

la actividad, labor o trabajo prestado
directamente por una persona natural
mediante contrato de prestacin de servicios
personales, para la utilizacin de
conocimientos aplicados por medio del
ejercicio de un arte, oficio o tcnica, sin
transferencia de dicho conocimiento.' Los
servicios prestados en ejercicio de una
profesin liberal no se consideran servicios
tcnicos.
17
6/
/0
15
33

2013
Insumos
o materiales especializados: Aquellos

elementos 'tangibles y consumibles,
adquiridos y utilizados nicamente para la
prestacin del servicio o la realizacin de la
actividad econmica que es fuente principal
de su ingreso, y no con otros fines personales,
comerciales o de otra ndole,' y para cuya
utilizacin, manipulacin o aplicacin se
requiere un especfico conocimiento tcnico o
tecnolgico.
17
6/
/0
15
34

2013
Maquinaria o equipo especializado: El
conjunto de instrumentos, aparatos o
dispositivos tangibles, adquiridos y
utilizados nicamente para el desempeo
del servicio o la realizacin de la actividad
econmica qu es fuente principal de su
ingreso, y no con otros fines personales,
comerciales o de otra' ndole, y para cuya
utilizacin, manipulacin o aplicacin se
requiere un especfico conocimiento tcnico
o tecnolgico.
17
6/
/0
15
35

2013
Cuenta y riesgo propio:
1. Una persona natural presta servicios personales por cuenta
y riesgo propio si cumple la totalidad de Ias siguientes
condiciones:.
a) Asume las prdidas monetarias que resulten 'de la
prestacin del servicio;
b) Asume la responsabilidad ante terceros por errores o fallas
en la prestacin del servicio;
c) Sus ingresos por concepto d esos servicios provienen de
ms de un contratante o pagador , cuyos contratos deben
ser simultneos al menos durante un mes del periodo
gravable, y
d) Incurre en costos y gastos fijos y necesarios para la
prestacin de tales servicios, no relacionados directamente
con algn contrat especfico, que representan al menos el
veinticinco por ciento (25%) del total de los ingresos por
servicios percibidos por la persona en el respectivo ao
gravable.
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6/
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15
36
DECRETO NMERO 3032 DE DICIEMBRE

21
2013
Cuenta
y Riesgo propio
2. Una persona natural realiza actividades
econmicas por cuenta y riesgo propio, distintas a
la prestacin de servicios personales, si cumple la
totalidad de las siguientes condiciones:
a) Asume las prdidas monetarias que resulten de.
la realizacin de la actividad;
b) Asume la responsabilidad ante terceros por
errores o fallas en la realizacin de la actividad; y
c) Sus ingresos por concepto de esos servicios
provienen de ms de un contratante o pagador
,cuyos contratos deben ser simultneos al menos
durante un mes del periodo gravable.
17
6/
/0
15
37

21 2013
ARTCULO 2. Empleado. Una persona
natural residente en el pas se
considera empleado para efectos
tributarios si en el respectivo ao
gravable cumple con uno de los tres
conjuntos de condiciones siguientes: .
1. Conjunto.1: , . Sus ingresos brutos
provienen, en una proporcin igual o
superior a un ochenta por ciento (80%),
de una vinculacin laboral o Iegal y
reglamentaria, independientemente de
su denominacin,
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6/
/0
15
38

2013
2. Conjunto2:
a) Sus ingresos brutos provienen, en una
proporcin igual o superior a un ochenta
por ciento (80%), de la prestacin de
servicios de manera personal o de la
realizacin de una actividad econmica,
mediante una vinculacin de cualquier
naturaleza, independientemente de su
denominacin; y
. b)No presta el respectivo servicio, o no
realiza la actividad econmica, por su
cuenta y riesgo, de conformidad con lo
previsto en el artculo anterior.
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6/
/0
15
39

2013
3. Conjunto 3:
a) Sus ingresos brutos provienen, en una proporcin igual o superior
a un ochenta por ciento (80%), de la prestacin de servicios de
manera personal o de la realizacin .de una actividad econmica,
mediante una vinculacin de cualquier . naturaleza,
independientemente de su denominacin; y
b) Presta el respectivo servicio, o realiza la actividad econmica, por
su cuenta y riesgo, de conformidad con lo previsto en el artculo
anterior; y
c) No presta servicios tcnicos que' requieren de materiales o
insumos especializados, o maquinaria o equipo especializado, y
d) El desarrollo de ninguna de las actividades sealadas en el
artculo 340 del Estatuto Tributario le genera ms del veinte por
ciento (20%) de sus ingresos brutos; y
e) No deriva ms del veinte por ciento '(20%) de sus ingresos del
expendio, compraventa o distribucin de bienes y mercancas, al
por mayor o al por menor; ni de la produccin, extraccin,
fabricacin, confeccin, preparacin, transformacin, manufactura
y ensamblaje de cualquier clase de materiales o bienes .
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6/
/0
15
40

21
2013 1. Para establecer el monto del Ochenta
Pargrafo
por ciento 80% a que se refieren los numerales

precedentes, deben computarse y sumarse
tanto los ingresos provenientes de la relacin
laboral o legal y reglamentaria, los ingresos
provenientes del ejercicio de profesiones
liberales como tambin los provenientes de la
prestacin de servicios tcnicos, en el evento en
que se perciban por un mismo contribuyente.
Pargrafo 2. Para efectos. de lo dispuesto en eI
artculo 329 del Estatuto Tributario se tendrn
en cuenta la totalidad de los ingresos que reciba
la persona natural residente en el pas, directa o
indirectamente, con ocasin de la relacin
contractual, laboral, legal o reglamentaria,
independientemente de la denominacin o
fuente que se le atribuya a dichos pagos.
17
6/
/0
15
41

21
2013
ARTCULO
3. Trabajador por cuenta propia. Para los efectos
del clculo del Impuesto Mnimo Alternativo Simplificado
(IMAS), de conformidad con lo establecido en los
artculos 336 a 341 del Estatuto Tributario, ul1a persona
natural residente en el pas se clasifica como trabajador
por cuenta propia si en el respectivo ao gravable
cumple la totalidad de las siguientes condiciones: .
Sus ingresos provienen, en una proporcin igual o superior
a un ochenta por ciento (80%), de la realizacin de solo
una de las actividades econmicas sealadas en el
artculo 340 del Estatuto Tributario;
Presta el servicio por su cuenta y riesgo;
Su Renta Gravable Alternativa -RGA -es inferior a
veintisiete mil (27.000) UVT.
El patrimonio lquido declarado en el periodo gravable
anterior es inferior a doce mil (12.000) UVT.
17
6/
/0
15
42

21 2013
Pargrafo. Para efectos de establecer si una
persona natural residente en el pas
clasifica en la categora tributaria de
trabajador por cuenta propia, las
actividades econmicas a que se refiere el
artculo 340 del Estatuto Tributario se
homologarn, a los cdigos que
correspondan' a la misma actividad en la
Resolucin No. 000139 de 2012 o las que la
adicionen, sustituyan o modifiquen.
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6/
/0
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43

2013
ARTCULO 4. Ingresos a considerar para la clasificacin:
No se tendrn en cuenta las rentas sometidas al
rgimen del impuesto complementario de ganancias
ocasionales
Las provenientes de enajenacin de activos fijos
posedos por menos de dos (2) aos .
Los retiros parciales o totales de los aportes,
voluntarios a Fondos de Pensiones y de ahorros en
las cuentas para el fomento de la construccin "AFC"
Los ingresos provenientes de pension.es de jubilacin,
invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre riesgos
laborales, no se incluyen en la determinacin de la
renta gravable alternativa del IMAN y el IMAS,
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6/
/0
15
44

2013
ARTCULO 5. Otros contribuyentes
sometidos al sistema ordinario de
determinacin del impuesto. Los
siguientes contribuyentes, se regirn
nicamente por el sistema ordinario de
determinacin del impuesto sobre la
renta, establecido en el Ttulo l del
Libro I del Estatuto Tributario:
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/0
15
45

2013
1. Las personas naturales que en su condicin de notarios presten
el servicio pblico de notariado. Para efectos de control, estos
contribuyentes deben llevar en su contabilidad cuentas
separadas de los ingresos provenientes de la prestacin de
servicios notariales y de los ingresos de orgenes distintos .
2. Las personas naturales nacionales. o extranjeras residentes en
el pas cuyos ingresos correspondan nicamente a pensiones de
jubilacin, invalidez, vejez, sobrevivientes y riesgos laborales.:
Los servidores pblicos diplomticos, consulares y administrativos
del Ministerio de Relaciones Exteriores, conforme con lo
establecido en el artculo 206-1 del Estatuto Tributario.
Las sucesiones ilquidas de causantes nacionales o extranjeros que
al momento de su muerte eran residentes en el pas, los bienes
destinados a fines especiales en virtud de donaciones o
asignaciones modales excepto cuando los donatarios o
asignatarios los usufructen personalmente.
5. Las dems personas naturales nacionales o extranjeras
residentes en el pas, que no clasifiquen dentro de las categoras
de empleado o trabajador por cuenta propia segn la
clasificacin establecida en el presente decreto.
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6/
/0
15
46
ARTCULO 333. IMPUESTO MNIMO

ALTERNATIVO NACIONAL -IMAN
El Impuesto Mnimo Alternativo Nacional
-IMAN-correspondiente a la renta
gravable alternativa (RGA) de las
personas naturales residentes en el pas
clasificadas en las categoras de
empleados, es el determinado en la
tabla que contiene el presente artculo.
IMAN
17
6/
/0
15
47
FIRMEZA DE LA LIQUIDACION PRIVADA

Artculo 335. Firmeza de la liquidacin privada. La liquidacin
privada de los contribuyentes del impuesto sobre la renta y
complementarios que apliquen voluntariamente el Sistema
de Impuesto Mnimo Alternativo Simple (IMAS), quedar en
firme despus de seis meses contados a partir del momento
de la presentacin, siempre que sea debidamente
presentada en forma oportuna, el pago se realice en los
plazos que para tal efecto fije el Gobierno Nacional y que la
Administracin no tenga prueba sumaria sobre la ocurrencia
de fraude mediante la utilizacin de documentos o
informacin falsa en los conceptos de ingresos, aportes a la
seguridad social, pagos catastrficos y prdidas por
calamidades, u otros. Los contribuyentes que opten por
aplicar voluntariamente el IMAS, no estarn obligados a
presentar la declaracin del Impuesto sobre la Renta
establecida en el rgimen ordinario.
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6/
/0
15
48
ARTCULO 340. IMPUESTO MNIMO ALTERNATIVO

SIMPLE "IMAS" DE TRABAJADORES POR CUENTA
El
Impuesto mnimo alternativo Simple "IMAS" es
PROPIA.
un sistema de determinacin simplificado del

impuesto sobre la renta y complementarios
aplicable nicamente a personas naturales
residentes en el pas, clasificadas en la categora
de trabajador por cuenta propia y que desarrollen
las actividades econmicas sealadas en el
presente artculo, cuya Renta Gravable
Alternativa (RGA) en el respectivo ao o periodo
gravable resulte superior al rango mnimo
determinado para cada actividad econmica, e
inferior a veintisiete mil (27.000) UVT.
A la Renta Gravable Alternativa se le aplica la tarifa

que corresponda en la siguiente tabla segn su
actividad econmica: (VER TABLA)
17
6/
/0
15
49
Impuesto de
renta de las otras
personas
naturales
17
6/
/0
15
50
IMPUESTO DE LA OTRAS PERSONAS

NATURALES
Los sujetos que no queden en la categora
de empleados o TCP, no aplican IMAN ni
IMAS
Determinan la renta por el sistema
tradicional
Tarifa de impuesto de renta no tiene
modificacin
Beneficios,
descuentos,
ingresos
no
constitutivos siguen igual.
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6/
/0
15
51
ARTCULO 337. IMPUESTO MNIMO ALTERNATIVO SIMPLIFICADO

"IMAS" PARA TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA.
rabajadores por cuenta propia cuyos ingresos brutos en el respectivo
ao gravable sean iguales o superiores a mil cuatrocientos (1.400)
UVT, e inferiores a veintisiete mil (27.000) UVT, determinaran su
renta bajo el siguiente esquema:
Total ingresos brutos (no incluye ganancia ocasional)
Menos:
Los dividendos y participaciones no gravados
Indemnizaciones en dinero o en especie
Los aportes obligatorios a las EPS
Los pagos catastrficos en salud efectivamente certificados (debe
aportar soportes idneos)
El monto de las prdidas sufridas en el ao originadas en desastres o
calamidades pblicas.
Aportes a EPS del empleado (a) del servicio domstico.
El costo fiscal de los activos vendidos
Los retiros de los Fondos de Cesantas
T
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/0
15
52
ARTCULO 334. IMPUESTO MNIMO ALTERNATIVO SIMPLE

-IMAS DE EMPLEADOS.
El IMAS es calculado sobre la RGA con base en

el IMAN
Es aplicable solamente a PN residentes que
califiquen como empleados ingresos brutos
inferiores a 4.700 UVT $126.152.700 y por
ende su RGA es inferior a 4.700 UVT.
TARIFA: Progresiva
FIRMEZA DE LA DECLARACION: despus de
seis meses a partir de su presentacin.
DECLARACION DE RENTA: No se presenta
17
6/
/0
15
53

SIMPLE -IMAS DE EMPLEADOS.
Impuesto Mnimo Alternativo Simple (IMAS) de
empleados. El Impuesto Mnimo Alternativo
Simple
(IMAS)
es
un
sistema
de
determinacin simplificado del impuesto
sobre la renta y complementarios, aplicable
nicamente a personas naturales residentes
en el pas, clasificadas en la categora de
empleado, cuya Renta Gravable Alternativa
en el respectivo ao gravable sean inferior a
cuatro mil setecientas (4.700) UVT, y que es
calculado sobre la Renta Gravable Alternativa
RGA determinada de conformidad con el
sistema del Impuesto Mnimo Alternativo
Nacional (IMAN).
17
6/
/0
15
54

NACIONAL -IMAN-PARA PERSONAS NATURALES
EMPLEADOS.
El Impuesto Mnimo Alternativo Nacional (IMAN) para

las personas naturales clasificadas en la categora de
empleados, es un sistema presuntivo y obligatorio de
determinacin de la base gravable y alcuota del
impuesto sobre la renta y complementarios, el cual no
admite para su clculo depuraciones, deducciones ni
aminoraciones estructurales, salvo las previstas en el
artculo 332 de este Estatuto. Este sistema grava la
renta que resulte de disminuir, de la totalidad de los
ingresos brutos de cualquier origen obtenidos en el
respectivo periodo gravable, los conceptos autorizados
en el artculo 332 de este Estatuto. Las ganancias
ocasionales contenidas en el Ttulo III del Libro I de
este Estatuto, no hacen parte de la base gravable del
Impuesto Mnimo Alternativo Nacional (IMAN).
17
6/
/0
15
55
ARTCULO 336. SISTEMAS DE DETERMINACIN DEL

IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS PARA
PERSONAS NATURALES' TRABAJADORES POR CUENTA
PROPIA.
Persona
natural
residente en el pas
cuyos
ingresos
provengan en una
proporcin igual o
superior a un 80% de
la realizacin de una
de las actividades
econmicas
sealadas
en
el
Capitulo II del Titulo
V del
Libro I del E.T
15
1
/
06
/
7
ESTOS SON TCP
Comercio al por mayor

y al por menor
87%
Salarios
13%
Total Ingresos 100%

Elaboracin de alimentos
85%
Salarios
Herencia
Total Ingresos
10%
5%
100%
56
EMPLEADOS
Persona natural residente en el pas cuyos
ingresos provengan, en una proporcin igual
o superior a un 80% de la prestacin de
servicios de manera personal o de la
realizacin de una actividad econmica por
cuenta y riesgo del empleador o contratante,
mediante una vinculacin laboral o legal y
reglamentaria o de cualquier otra naturaleza,
independientemente de su denominacin.
Salarios
81%
Otros ingresos
Salarios
17
15
EMPLEADOS
70%
Otros ingresos 30%

6/
/0
19%
NO EMPLEADOS
57

CONCILIACIN ENTRE
EL IMPUESTO DE RENTA PARA
LA EQUIDAD CREE Y LA
INFORMACIN CONTABLE
AO GRAVABLE 2013
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6/
/0
15
58
A-COSTOS Y GASTOS QUE NO SON DEDUCIBLES EN

EL CREE
ENTRE OTROS:
El componente inflacionario - Artculo 118 E.T.
Los intereses y dems costos y gastos

financieros incluidas la diferencia en cambio por
deudas de agencias, sucursales y filiales que
funcionen en el pas para con sus casas
matrices - Art. 124-1 E.T.
Pago a Parasos Fiscales - Artculo 124-2 E.T.

La Deduccin por donaciones - Artculos 125,
126-2,
126-5 E.T.
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/0
15
59

EL CREE
ENTRE OTROS:
La Depreciacin de reduccin de saldos y valor
residual
inferior al 10%. As como depreciacin por turnos
adicionales NO podrn ser deducidas.
Compensacin de prdidas fiscales - Art. 147 E.T.
Las prdidas por enajenacin de activos a vinculados
econmicos - Artculo 151 E.T.
Las
prdidas
por
enajenacin
de
activos
de
sociedades a socios - Artculo 152 E.T.

Las prdidas por enajenacin de acciones o cuotas de
inters social - Artculo 153 E.T.
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/0
15
60

EL CREE
ENTRE OTROS:
Las prdidas originadas en la enajenacin de
derechos fiduciarios cuando el objeto del
patrimonio autnomo o el activo subyacente,
est constituido por acciones o cuotas de
inters social o por cualquier otro activo
cuya prdida est restringida de
conformidad con las normas generales.
Por enajenacin de bonos de
financiamiento presupuesta - Artculo 154 E.T.
Por enajenacin de bonos de financiamiento
especial Artculo 155 E.T.
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/0
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61

La deduccin por inversiones en nuevas plantaciones
riegos, pozos y silos - Artculo 157 E.T.
Por amortizacin en el sector agropecuario Artculo
158 E.T.
Deduccin por inversiones en investigacin y
desarrollo tecnolgico - Artculo 158-1 E.T
Deduccin por inversiones en control y mejoramiento
del medio ambiente - Artculo 158-2 E.T
Deduccin por inversin de activos fijos - Artculo 158-3
excepto para los que firmaron contrato de estabilidad
jurdica con anterioridad al 1 de noviembre de 2010.
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/0
15
62

Las deducciones en plantaciones de
reforestacin Artculo 173 E.T.
No es deducible el valor de las reservas
tcnicas o de siniestralidad constituidas en
el respectivo ejercicio por el fondo nacional
de garantas - Artculo 175 E.T.
Nota: No son aceptables los costos y

deducciones imputables a los ingresos no
constitutivos de renta ni ganancia
ocasional ni a las rentas exentas - Artculo
177-1 E.T
17
6/
/0
15
63

Dado que Decreto 2701 del 22 de noviembre
de 2013 establece que las expensas
necesarias, como papelera, servicios pblicos,
impuestos y otros no son deducibles en el CREE
Recomiendo que se lea, estudie y analice muy
bien las deducciones de que tratan los
artculos 107 y 108 del Estatuto Tributario a fin
de verificar los requisitos de
PROPORCIONALIDAD, RAZONABILIDAD Y
CAUSALIDAD (P R C)
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/0
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64
LEY 1607 DE 2012

DECRETO
REGLAMENTARIO 2701 DE 2013
Costos y
Deducciones
Costos y
Deducciones
Observaciones
Art. 109 a 118
Art. 109 a 117
Quedo como
restriccin el 118
Art. 120 a 124
Art. 120 a 124
Art. 124-1
Quedo como
restriccin 124-1
Art. 124-2
Quedo como
restriccin 124-2
Art. 126-1
126-1
Art. 127 a 131
Art. 127, 127-1, 128 a

131
Art. 131-1
Art. 131-1
Art. 134 a 146
Art. 134 a 146
Art. 148
Art. 148
Art. 149
5
Art. 149
17
1
6/
0
/
65
LEY 1607 DE 2012

DECRETO
REGLAMENTARIO 2701 DE 2013
Costos y
Deducciones
Costos y
Deducciones
Observaciones
Art. 151 a 155
Art. 151 a 155
Quedo como
restricciones
Art. 159
Art. 159
Art. 171
Art. 171
Art. 174
Art. 174
Art. 176
Art. 176
Art. 177
Art. 177
Quedo como
restriccin
Art. 177-1
Art. 177-1
Quedo como
restriccin
Art. 177-2
Art. 177-2
Quedo como
restriccin
17
6/
/0
15
66
B-INGRESOS FISCALES NO CONTABLES,

QUE SUMAN
EN RENTA PERO NO EN EL CREE, SON
Intereses
Presuntivos por prstamos
ENTRE
OTROS
en dinero a socios o accionistas.
Ingreso de recuperacin por prdidas
que haban sido compensadas y son
modificadas en liquidacin de revisin.
Ajuste fiscal a los ingresos por
estar sujeto al Rgimen de Precios de
Transferencia.
17
6/
/0
15
67
C. INGRESOS CONTABLES QUE DEBEN

DENUNCIARSE EN LA
SECCIN DE GANANCIA OCASIONAL
LA GANANCIA OCASIONAL SE INGRESA EN LA
CONTABILIDAD Y SE DEPURA TANTO EN LA
RENTA COMO EN EL CREE.
LA GANANCIA OCASIONAL ES RENTA GRAVABLE
EN LA DEPURACION DE LA RENTA LIQUIDA
LA GANANCIA OCASIONAL NO ES RENTA
GRAVABLE EN LA DEPURACION DEL CREE
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6/
/0
15
68
D. INGRESOS CONTABLES NO FISCALES
Tanto en el impuesto de renta como

en el CREE producen el mismo efecto.
Ej: Los provenientes de
indemnizaciones por dao emergente.
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/0
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69
E. ALGUNOS INGRESOS NO CONSTITUTIVOS

RENTA NO APLICABLES EN RENTA PERO SI EN EL
CREE O VICEVERSA, SON ENTRE OTROS
La utilidad que se produzca en procesos de democratizacin
con la colocacin de las acciones de una sociedad (artculo
36- 4 del E.T.) restan en el CREE, pero no en Renta.
La utilidad en venta de inmuebles que sean activos fijos y
que se vendan al Estado o a empresas de economa mixta
pero por motivos de inters pblico o utilidad social
(artculo 37 del E.T.) restan en renta, pero NO en el CREE.
La venta de terneros nacidos y enajenados en el ao
(artculo 46 del E.T.) No restan en renta, pero si en el CREE
Valor del ingreso por venta de inmuebles al Estado en forma
voluntaria para que se adelanten proyectos de inters social
(artculo 61 Ley 388 de 1997 que fue modificado con artculo
63 de la Ley 1537 de 2012) restan en renta, pero no en el
CREE.
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6/
/0
15
70

Capitalizacin de las utilidades provenientes de los ajustes por inflacin
(artculo 50 del E.T.) restan en renta, pero no en el CREE.
Incentivo a la Capitalizacin Rural (artculo 52 del E.T.) restan en renta,
pero no en el CREE.
Subsidios y ayudas otorgadas por el Gobierno en el programa Agro
Ingreso Seguro (AIS) (artculo 57-1 del E.T.) restan en renta, pero no en
el CREE.
Los valores que reciban del Estado o de los particulares las entidades
dedicadas a desarrollar proyectos de investigacin cientfica y
tecnolgica aprobados por Colciencias (artculo 57-2 del E.T.) restan
en renta, pero no en el CREE.
Premios obtenidos en la realizacin del Concurso Premio Fiscal
(artculo 618-1 del E.T.) restan en renta, pero no en el CREE.
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6/
/0
15
71

Ingresos que perciben las organizaciones regionales de
televisin y audiovisuales provenientes de la Comisin
Nacional de Televisin (artculo 40 Ley 488 de 1998)
restan en renta, pero no en el CREE.
Ingresos por certificado de incentivos forestales (artculo
8 Ley 139 de 1994) restan en renta, pero no en el CREE.
Pasivos asumidos por la Nacin en entidades pblicas que
entren en liquidacin (artculo 77 Ley 633 de 2000) restan
Apoyos econmicos no reembolsables entregados por el
Estado como capital semilla para el emprendimiento y
como capital para el fortalecimiento de la empresa
(artculo 16 Ley 1429 de 2010) restan en renta, pero no
en el CREE.
Intereses liquidados sobre Bonos de Solidaridad para la
paz (artculo 5 Ley 487 de 1998) restan en renta, pero no
en el CREE.
17
6/
/0
15
72
F. LOS COSTOS Y DEDUCCIONES FISCALES ESPECIALES

(VALORES QUE NO FIGURAN COMO GASTO O COSTO CONTABLE
PERO QUE S FIGURARN COMO GASTO O COSTO FISCAL), PERO
QUE NO APLICAN EN EL CREE PERO SI EN LA RENTA SON ENTRE
OTROS:
Deduccin por inversiones para el Control y

mejoramiento del medio Ambiente (artculo 158-2 del
E.T.) restan en renta, pero no en el CREE.
Deduccin por inversiones en nuevas plantaciones,
riegos, pozos y silos (artculo 157 del E.T.) restan en
renta, pero no en el CREE.
Deduccin del 175% de las inversiones hechas en
desarrollo de proyectos de investigacin y desarrollo
tecnolgico aprobados por Colciencias (artculo
158-1 del E.T.) restan en renta, pero no en el CREE.
Deduccin del 25% adicional sobre las donaciones
hechas a la Corporacin Gustavo Matamoros D'Costa
(artculo 126-2 del E.T.) restan en renta, pero no en el
CREE.
17
6/
/0
15
73

(VALORES QUE NO FIGURAN COMO GASTO O COSTO
CONTABLE PERO QUE S FIGURARN COMO GASTO O
COSTO FISCAL), PERO QUE NO APLICAN EN EL CREE
PERO SI EN LA RENTA SON ENTRE OTROS:
Deduccin del 25% adicional sobre las
donaciones hechas a fundaciones y
organizaciones dedicadas a la defensa, proteccin
y promocin de derechos humanos y acceso a la
justicia (artculo 126-2 del E.T.) restan en renta,
pero no en el CREE.

donaciones hechas a organismos del deporte
aficionado debidamente reconocidas y que sean
sin nimo de lucro (artculo 126-2 del E.T.) restan
donaciones hechas a organismos deportivos y
recreativos o culturales que sean personas
jurdicas sin nimo de lucro (artculo 126-2 del E.T.)
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/0
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74

(VALORES QUE NO FIGURAN COMO GASTO O COSTO
CONTABLE PERO QUE S FIGURARN COMO GASTO O
COSTO FISCAL), PERO QUE NO APLICAN EN EL CREE
PERO
SI EN LA RENTA SON ENTRE OTROS:
Deduccin
del 65% adicional sobre las donaciones hechas para
la produccin cinematogrfica colombiana (artculo 16 de la Ley
814 de 2003, que fue modificado con artculo 195 Ley 1607 de 2012)
Inversiones nuevas realizadas para el transporte areo en zonas
apartadas del pas (artculo 97 Ley 633 de 2000) restan en renta, pero
no en el CREE.
Inversiones en Centros de reclusin (artculo 98 Ley 633 de 2000)
Deduccin del 100% adicional sobre los salarios pagados a
viudas del personal de la fuerza pblica o a los hijos certificado por
el Ministerio de Defensa (artculo 108-1 del E.T.) restan en renta, pero
no en el CREE.
Deduccin del 100% de la inversin realizada en la construccin
o adecuacin de escenarios para eventos artsticos de artes
escnicas (artculo 4 Ley 1493 diciembre de 2011) restan en renta,
pero no en el CREE.
17
6/
/0
15
75
G. GASTOS CON BENEFICIARIOS DEL EXTERIOR Y QUE

ESTN EXCEDIENDO EL 15% DE LA RENTA LQUIDA
CALCULADA HASTA ANTES DE RESTAR ESTOS GASTOS.
Los costos y deducciones por expensas en el exterior

que no excedan del 15% de la renta del
contribuyente sern deducibles en el CREE si se trata
de los pagos establecidos en los literales a) a f)
Deduccin de Gastos en el exterior artculo 121 E.T.,
son aceptados tanto en el CREE como en Renta las
deducciones que tengan relacin de causalidad con
rentas de fuente dentro del pas, siempre y cuando
se haya efectuado la retencin en la fuente si lo
pagado constituye para beneficiario renta gravable
en Colombia los literales a y b no exigen
retencin en la fuente para su deducibilidad.
17
6/
/0
15
76

H. Diferencias Temporales que dan lugar al
Impuesto Diferido (por gastos causados
contablemente que no se aceptan
fiscalmente en este ejercicio; o por gastos
que contablemente tienen un valor
diferente al fiscal como en el caso de la
depreciacin)
Los aumentos y disminuciones son
aplicables tanto en renta como en el CREE.
17
6/
/0
15
77
I. LAS COMPENSACIONES FISCALES SON

APLICABLES EN
RENTA, PERO NO EN EL CREE
Compensacin de prdidas fiscales de

ejercicios anteriores (artculo 147 del
E.T.)
Compensacin de prdidas en empresas
fusionadas o escindidas (artculo 147
del E.T.)
Compensacin del exceso de renta
presuntiva sobre renta lquida
(pargrafo artculo 189 del E.T.)
17
6/
/0
15
78
J. LAS RENTAS EXENTAS, ALGUNAS SON

APLICABLES EN RENTA PERO LA MAYORA NO LO
SON EN EL CREE
Rentas exentas de loteras y licoreras (artculo 211-1 del
E.T.) resta en renta, no en el CREE.
Intereses, comisiones y dems que se hayan ganado las
personas sin domicilio en Colombia sobre los emprstitos y
ttulos de deuda pblica tomados por el Gobierno
Colombiano (artculo 218 del E.T.) resta en renta, no en el
CREE.
Intereses de bonos de financiamiento presupuestal
y de bonos de financiamiento especial (artculo 220 del
E.T.) aplica en renta, no en el CREE.
Renta exenta de empresas editoriales (artculo 21 Ley 98
de 1993) resta en renta, no en el CREE.
Donaciones que reciben personas naturales o jurdicas que
participen en la ejecucin y desarrollo de proyectos
aprobados por el fondo multilateral del Protocolo de
Montreal (artculo 32 Ley 488 de 1998) resta en renta, no
en el CREE.
17
6/
/0
15
79

APLICABLES EN RENTA PERO LA MAYORA
NO LO SON EN EL CREE
Renta exenta en la venta de energa elctrica
generada con base en los recursos elicos,
biomasa o residuos agrcolas (numeral 1 del
artculo 207-2 del E.T.) resta en renta, no en el
CREE.
Renta exenta en la prestacin del servicio
de transporte fluvial (numeral 2 del art. 207-2
del E.T.) resta en renta, no en el CREE.
Renta exenta en servicios hoteleros prestados
en nuevos hoteles (numeral 3 del art. 207-2 del
E.T.) resta en renta, no en el CREE.
Renta exenta para servicios hoteleros prestados
en hoteles que se remodelen y/o amplen
(numeral 4 del artculo 207-2 del E.T.) resta en
renta, no en el CREE.
17
6/
/0
15
80

Rentas exentas provenientes de los
servicios de ecoturismo (numeral 5 del art.
207-2 del E.T.) resta en renta, no en el CREE.
Renta exenta por aprovechamiento de
plantaciones forestales (numeral 6 del art.
207-2 del E.T.) resta en renta, no en el CREE.
Rentas exentas provenientes de
contratos de leasing habitacional
(numeral 7 del artculo 207-2 del E.T.) resta
en renta, no en el CREE.
Renta exenta en la produccin de nuevo
software nacional (numeral 8 del artculo
207-2 del E.T. y artculo 161 Ley 1607
de2012) resta en renta, no en el CREE
17
6/
/0
15
81

Renta Exenta para empresas instaladas en Zona de
Ley Quimbaya (Ley 608 de 2000) resta en renta, no
en el CREE.
Renta Exenta de los que realicen proyectos
industriales en las Zonas Econmicas Especiales de
Exportacin (Ley 677 de 2001) resta en renta, no en
el CREE.
Renta Exenta por cultivos de tardo rendimiento (Ley
939 de 2004) resta en renta, no en el CREE.
Renta Exenta de sociedades especializadas en
construccin de vivienda para arrendar (artculo 41
Ley 820 de 2003) resta en renta, no en el CREE.
Renta exenta para personas y entidades
domiciliadas en pases con los cuales existan
convenios para evitar la doble tributacin
internacional. resta en renta, no en el CREE.
4 Renta exenta por los aos 2013 a 2017 para las
nuevas empresas instaladas en San Andrs,
Providencia y Santa Catalina (artculo 150 Ley
1607 de 2012) resta en renta, no en el CREE.
17
6/
/0
15
82
K. DESCUENTOS TRIBUTARIOS
Los Descuentos Tributarios no son

aplicables en el impuesto del CREE
pero continan siendo un beneficio en
la reduccin del Impuesto de Renta.
NOTA: En el Impuesto de renta para la

Equidad CREE se aplica el impuesto
diferido sobre las mismas partidas
teniendo en cuenta que este afecta
el Impuesto de Renta, lo cual genera
tanto Diferencias Permanentes
Diferencias Temporales
17
6/
/0
15
83
TALLER DE DEPURACION DEL CREE

RENTA AO 2012
RENTA AO 2013
Ventas
Menos: Devoluciones ,rebajas y
descuentos
267.890.976
78.976
267.890.976
78.976
CREE 2013
267.890.976
78.976
Ventas Netas
267.812.000
267.812.000
267.812.000
125.678.000
125.678.000
125.678.000
142.134.000
142.134.000
142.134.000
17.654.380
15.751.154
15.751.154
6.790.480
6.246.698
6.246.698
117.689.140
120.136.148
120.136.148
Costo de Ventas
Utilidad Bruta en Venta
Gastos de Administracin
Gastos de Ventas
Utilidad en operacin
Ms: Otros Ingresos
765.432
765.432
765.432
98.767
98.767
98.767
Menos: Otros Egresos

Utilidad antes de Impuestos
118.355.805
5
Impuesto
/1 Neto de Renta y de
6
CREE/0
17
39.057.416
120.802.813
120.802.813
30.200.703
10.872.253
84
MAS COSTOS Y GASTOS QUE NO SON

DEDUCIBLES
Intereses pagados por encima de la tasa de usura, intereses de mora
en obligaciones tributarias e intereses que las sucursales y agencias en
Colombia paguen a sus casas matrices y filiales ubicadas en el exterior
3.000.000
Salarios sobre los cuales no se hayan pagado los aportes obligatorios

de seguridad social y parafiscales
4.000.000
Prdidas en venta de ciertos activos fijos o movibles que estn

expresamente sealadas como no deducibles
Costos y Gastos de perodos anteriores
300.000
Costos y Gastos sin retencin en la Fuente
1.200.000
50% del Gravamen a los Movimientos Financieros
1.000.000
Causacin y/o Pago del Impuesto al Patrimonio
1.500.000
Costos y deducciones imputables a ingresos no constitutivos de renta

o ganancia ocasional (artculo 177-1)
17
200.000
1
6/
0
/
5 SUB-TOTAL
290.000
11.490.0
00
85
MS: INGRESOS FISCALES NO CONTABLES

GRAVABLES
Intereses Presuntivos por prstamos
en dinero a socios o accionistas
No Aplica
Ingreso de recuperacin por prdidas

que haban sido compensadas y son
modificadas en liquidacin de revisin
No Aplica
17
6/
/0
15
86
MENOS: INGRESOS CONTABLES QUE

CONSTITUYEN
Loteras Rifas
y Apuestas pagadas en
GANANCIA
OCASIONAL
dinero o en especie
Utilidad en la venta de acciones de
sociedades annimas que cotizan en
bolsa.
Utilidad en venta de acciones de
sociedades annimas cerradas
Utilidad en venta de activos fijos
posedos por mas de dos aos
Herencias legados y donaciones
17
6/
/0
15
87
MENOS: INGRESOS CONTABLES NO

FISCALES
Ingresos de perodos anteriores
Ingresos por aplicacin del

mtodo de participacin
patrimonial
17
6/
/0
15
88
MENOS: INGRESOS NO CONSTITUTIVOS

DE RENTA O
GANANCIA
OCASIONAL
Venta de terneros nacidos y enajenados
en el ao (art. 46 del E.T.)
$200.000
Los valores que reciban del Estado o de los

particulares las entidades dedicadas a desarrollar
proyectos de investigacin cientfica y tecnolgica
aprobados por Colciencias (art. 57-2 del E.T.)
$600.000
Apoyos econmicos no reembolsables entregados por

el Estado como capital semilla para el emprendimiento y
como capital para el fortalecimiento de la empresa
(art. 16 Ley 1429 de 2010)
$800.000
17
6/
/0
15
89
MENOS: COSTOS Y DEDUCCIONES

FISCALES ESPECIALES NO REGISTRADAS
EN
CONTABILIDAD
Mayor costos presunto en la venta de plantaciones de

reforestacin (art. 83 del E.T.)
17
6/
/0
15
Deduccin del 25% adicional sobre las donaciones

hechas a organismos del deporte aficionado
debidamente reconocidas y que sean sin nimo de
lucro (art. 126-2 del E.T.)
Deduccin del 75% adicional al 100% de las Donaciones
hechas a las entidades que desarrollen proyectos de
investigacin y desarrollo tecnolgico aprobados por
Colciencias (art. 158-1 del E.T.).
Deduccin del 165% de la inversin realizada en
proyectos de cine nacional (art. 16 de la Ley 814 de
2003, que fue modificado con art. 195 Ley 1607 de
2012)
90
MAS: DIFERENCIAS TEMPORALES POR

GASTOS
CAUSADOS CONTABLEMENTE CON
Gasto DIFERENTE
impuesto AL
de FISCAL
Industria y
CRITERIO
Comercio (y su impuesto
complementario de avisos y
tableros) que estaba solamente
causado (art. 115 del E.T.)
Gasto Depreciacin contable
(Arts. 127 a 141 del E.T.)
17
6/
/0
15
91
MENOS: DIFERENCIAS TEMPORALES

DEDUCIBLES FISCALMENTE
Impuesto Industria y Comercio y

el de Avisos y Tableros pagado
durante el ao (art. 115 del E.T.)
Gasto depreciacin fiscal (arts.

127 a 141 del E.T
17
6/
/0
15
92
MENOS COMPENSACIONES FISCALES
Compensacin de prdidas fiscales de

ejercicios anteriores (art. 147 del E.T.)
Compensacin de prdidas
en empresas fusionadas o escindidas
(art. 147 del E.T.)
Compensacin del exceso de renta
presuntiva sobre renta lquida
(pargrafo art. 189 del E.T.)
17
6/
/0
15
93
MENOS: RENTAS EXENTAS
Donaciones que reciben personas

naturales o jurdicas que
participen en la ejecucin y
desarrollo de proyectos
aprobados por el fondo
multilateral del Protocolo de
Montreal (art. 32 Ley 488 de
1998)
17
6/
/0
15
94
MENOS: DESCUENTOS TRIBUTARIOS
Descuento por impuestos pagados en

el exterior (art. 254 de E.T.)
Los valores de parafiscales y una

parte de la seguridad social que se
cancelen sobre los nuevos empleos
otorgados a las personas especiales
mencionadas en la Ley 1429 de 2010
(arts. 9 a 13 de la Ley 1429 de 2010 )
17
6/
/0
15
95
CONTABILIZACIN DEL IMPUESTO DE

RENTA PARA LA EQUIDAD CREE Y EL
IMPUESTO DIFERIDO
CONTABILIZACION DEL IMPUESTO A LA RENTA E

IMPUESTO DEL CREE
GASTO POR IMPUESTO A LA

RENTA
GASTO POR IMPUESTO DEL
CREE
RENTA
30.200.703
10.872.253
180.000
-11.052.253
IMPUESTO NETO DE RENTA A

PAGAR
17
15
CREE
IMPUESTO DE RENTA DIFERIDO
6/
/0
500.000
(30.700.703)
96
MODIFICACIONES AL SISTEMA ORDINARIO

Total ingresos del periodo sin incluir ganancia ocasional
(-)
Ingresos no constitutivos de renta: Dividendos, componente inflacionario, etc
(=)
Renta Bruta
(-)
Deducciones por intereses de vivienda
(-)
Deducciones por salud por medicina prepagada o seguros de salud para el

trabajador, su cnyuge, sus hijos o sus dependientes.
(-)
10% de los ingresos por concepto de dependientes
(-)
Los aportes obligatorios a la salud
(-)
Las deducciones por el GMF y donaciones

Renta Liquida
=
(-)
La renta exenta por aportes obligatorios a pensiones
(-)
La renta exenta por aportes voluntarios a fondos de pensiones o cuentas AFC sin
exceder del 30% del ingreso del ao y limitados a 3800 UVT $101.996.000
(-)
El 25% de la renta exenta para asalariados limitada mensualmente a 240 UVT

Renta Gravable
=
%
17
6/
/0
15Tarifa segn la tabla del 0% al 33%
97
IMPUESTO MINIMO ALTERNATIVO NACIONAL

IMAN PARA EMPLEADOS
Total ingresos brutos obtenidos en el periodo
(-)
Dividendos y participaciones no gravadas
(-)
Indemnizaciones por seguros de daos, el dao emergente
(-)
Aportes obligatorios al sistema de salud a cargo del trabajador
(-)
Los gastos de representacin de algunos funcionarios estatales
(-)
Los pagos catastrficos en salud no cubiertos por el POS o la medicina prepagada
(-)
Perdidas en desastres o calamidades publicas debidamente certificadas
(-)
Los aportes obligatorios a la salud sobre el salario pagado a un empleado o

empleada del servicio domestico
(-)
Costo de los de los bienes enajenados que no sean ganancia ocasional
(-)
Indemnizaciones por seguro de vida, rentas exentas de las FF MM, indemnizaciones

por accidente de trabajo, enfermedad o licencia de maternidad y gastos funerarios.
(-)
Retiros de los fondos de cesantias
Renta Gravable Alternativa
%
17
6/
/0
IMAN
15 Tarifa segn la tabla del 0% a (( RGA*27%)- 1622 UVT)
98
IMPUESTO ALTERNATIVO SIMPLIFICADO PARA TCP

IMPUESTO MINIMO ALTERNATIVO
IMAS
El IMAS es un sistema alternativo mnimo simplificado

que podr ser aplicado por los trabajadores por cuenta
propia, que desarrollen actividades deportivas o de
esparcimiento; agropecuarias, comercio, construccin n,
fabricacin de productos minerales o qumicos,
industria de la madera, manufactura de alimentos o
textiles, minera, transporte, hoteles, restaurantes y
servicios financieros.
Exige ingresos iguales o superiores a 1400 UVT E
INFERIORES A 27000 UVT Y UNA RENTA MINIMA
GRAVABLE QUE OSCILA ENTRE 1844 UVT Y 27000 UVT
$724.707.000
17
6/
/0
15
99
IMPUESTO ALTERNATIVO SIMPLIFICADO PARA TCP

Total ingresos ordinarios y extraordinarios obtenidos en el periodo
(-)
Devoluciones, rebajas y descuentos
(-)
Dividendos y participaciones no gravadas
(-)
Indemnizaciones por seguros de daos, el dao emergente
(-)
Aportes obligatorios al sistema de salud a cargo del trabajador
(-)
Los pagos catastrficos en salud no cubiertos por el POS o la medicina prepagada

dentro los limites sealados por la ley
(-)
Perdidas en desastres o calamidades publicas debidamente certificadas
(-)
Los aportes obligatorios a la salud sobre el salario pagado a un empleado o

empleada del servicio domestico
(-)
Costo de los de los bienes enajenados que no sean ganancia ocasional
(-)
Retiros de los fondos de cesantas
Renta Gravable Alternativa
Tarifa segn la tabla y su actividad econmica
17
6/
/0
15
IMAS
10
0
TABLA IMAS
Actividad
Actividades deportivas y otras
actividades de esparcimiento
Agropecuaria, silvicultura y pesca
Comercio al por mayor
Comercio al por menor
Comercio de vehiculos
automotores,
accesorios y productos conexos
Construccion
Electricidad, gas y vapor
Fabricacion de productos
minerales y otros
Para RGA
Desde
4.057
7.143
4.057
5.409
UVT
UVT
UVT
UVT
1,77% *(RGA en UVT - 4.057)

1,23% *(RGA en UVT - 7143)
0,82% *(RGA en UVT - 4.057)
0,82% *(RGA en UVT -5.409)
4.549 UVT
2.090 UVT
3.934 UVT
0,95% *(RGA en UVT - 4.549)

2,17% *(RGA en UVT -2.090)
2,97% *(RGA en UVT - 3.934)
4.795 UVT
2,18% *(RGA en UVT - 4.795)
Fabricacion de sustancias quimicas 4.549

Industrias de la madera, corcho y
pape
4.549
Manufactura de alimentos
4.549
Manufactura de textiles, prendas
de vestir y cuero.
4.303
Mineria
4.057
Servicio de transporte, almacenamiento y comunicaciones
4.795
Servicio de hoteles,restaurantes
y similares
3.934
Servicios Financieros
1.844
17
6/
/0
15
IMAS
UVT
2,77% *(RGA en UVT - 4.549)
UVT
UVT
2,3% *(RGA en UVT - 4.549)

1,13% *(RGA en UVT - 4.549)
UVT
UVT
2,93% *(RGA en UVT - 4.303)

4,96% *(RGA en UVT - 4.057)
UVT
2,79% *(RGA en UVT - 4.795)
UVT
UVT
1,55% *(RGA en UVT - 3.934)

6,4% *(RGA en UVT - 1.844)
10
1
INFORMACION
EXOGENA AO 2013
RESOLUCION 273
DICIEMBRE 10 2013
17
6/
/0
15
10
2
QUIENES PRESENTAN
INFORMACIN EXGENA
A LA DIAN POR EL AO
GRAVABLE 2013?
EXGENA 2013
INFORMACIN EXGENA A.G. 2013
CONSIDERACIONES
INFORMACIN DE LAS ENTIDADES FINANCIERAS
INFORMACIN DE CMARAS DE COMERCIO
INFORMACIN DE LOS NOTARIOS
INFORMACIN DE LOS TIPGRAFOS
INFORMACIN DE LOS GRUPOS EMPRESARIALES
INFORMACIN DE LAS OPERACIONES ECONMICAS
INF. DE LOS OBL. POR LAS OPERACIONES Que REALIZAN
PLAZOS PARA PRESENTAR LA INFORMACIN
LA INFORMACION EXOGENA ES UNA

PRUEBA DE:
CONFESION
PRESUNCION
TESTIMONIO
INDICIOS
17
6/
/0
15
10
5
ENTIDADES FINANCIERAS
INFORMACIN DE CUENTAS CORRIENTES Y/O AHORROS E INVERSIONES
DESCRIPCIN
ARTICULO
DEL E.T.
Los bancos y dems entidades vigiladas por la

Superintendencia Financiera de Colombia, las 623, 623-2,
cooperativas de ahorro y crdito, los 623-3 y 631-3
organismos cooperativos de grado superior,
las
instituciones
auxiliares
del
cooperativismo, las cooperativas multiactivas
e integrales y los fondos de empleados que
realicen actividades financieras.
ENTIDADES FINANCIERAS
INFORMACIN DE CUENTAS CORRIENTES Y/O AHORROS E INVERSIONES
Los siguientes datos de sus cuentahabientes y ahorradores, relativos

al ao 2013:
1. Tipo de documento
2. Identificacin
3. Apellidos y nombres o
razn social
4. Direccin
5. Cdigo Municipio
6. Cdigo Departamento
7. Pas
8. Nmero de Cuenta
9. Tipo de cuenta
10. Cdigo de gravamen a los
movimientos financieros
11. Indicador de cuenta de

nmina
12. Saldo final de la cuenta
13. Saldo promedio de la
cuenta
14. Mediana del saldo diario de
la cuenta
15. Valor saldo mximo de la
cuenta
16. Valor saldo mnimo de la
cuenta
17. Valor total de los
movimientos de
naturaleza crdito
GRANDES
INFORMANTES
OBLIGADOS
PERSONAS NATURALES Y ASIMILADAS, PERSONAS

JURDICAS, SOCIEDADES Y ASIMILADAS, Y DEMS ENTIDADES, A QUE
SE REFIEREN LOS LITERALES a), b), c), e), f), g), h), i) y k) DEL
ARTCULO 631 DEL E.T. Y EL DECRETO 1738 DE 1998
SUJETOS OBLIGADOS A PRESENTAR INFORMACIN POR EL A.G.
2013
a) Las personas naturales y asimiladas, que en el ao gravable

2012 hayan obtenido ingresos brutos superiores a quinientos
millones de pesos ($500.000.000).
b) Las personas jurdicas, sociedades y asimiladas y dems
entidades pblicas y privadas obligadas a presentar declaracin
del impuesto sobre la renta y complementarios o de ingresos y
patrimonio, que en el ao gravable 2012 hayan obtenido ingresos
brutos superiores a cien millones de pesos ($100.000.000).

2013
c) Todas las entidades de derecho pblico, los fondos de

inversin, los fondos de valores, los fondos mutuos de
inversin, carteras colectivas, (para los fondos y carteras
colectivas, tngase en cuenta el Decreto 2555 de 2010, que
recogi y reexpidi las normas del sector financiero,
asegurador y del mercado de valores), los fondos de
pensiones de jubilacin e invalidez, los fondos de
empleados, las comunidades organizadas y las dems
personas naturales y jurdicas, sucesiones ilquidas y
sociedades de hecho que efectuaron retenciones y
autorretenciones en la fuente, a ttulo del impuesto
sobre la renta, IVA, Timbre e impuesto sobre la renta
para la equidad CREE, independientemente del monto
de los ingresos obtenidos.

2013
d) Los consorcios y uniones temporales que durante el ao

gravable 2013 hubieren efectuado transacciones econmicas,
sin perjuicio de la informacin que deban suministrar los
consorciados de las operaciones inherentes a su actividad
econmica ejecutadas directamente por ellos.
e) Las personas o entidades que actuaron como mandatarios o
contratistas, durante el ao gravable 2013, en relacin con las
actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de los contratos
de mandato o de administracin delegada.

2013
f) Las personas o entidades que actuaron en condicin de

operador o quien haga sus veces, en condicin de solo riesgo o
poseedoras del ttulo minero, en los contratos de exploracin y
explotacin de hidrocarburos, gases y minerales, independientemente
del monto de sus ingresos.
g) Las sociedades fiduciarias que durante el ao gravable 2013
administraron patrimonios autnomos y/o encargos fiduciarios.
h) Los entes pblicos del nivel nacional y territorial de los rdenes
central y descentralizado contemplados en el artculo 22 del
Estatuto Tributario, no obligados a presentar declaracin de
ingresos y patrimonio.

2013
i) Los Secretarios Generales o quienes hagan sus veces de los

rganos que financien gastos con recursos del Tesoro Nacional, no
enunciados en los literales b), o h) del presente artculo,
independiente de la cuanta de ingresos obtenidos.
j) Las personas naturales y asimiladas y entidades, obligadas a
presentar declaracin del impuesto sobre la renta y
complementarios que hayan recibido ingresos para terceros,
cuando la suma de los ingresos propios ms los ingresos recibidos
para terceros, en el ao 2013, sea superior a quinientos millones de
pesos ($500.000.000).

2013
Pargrafo. Para efectos de establecer la obligacin de

informar prevista en la presente Resolucin, los Ingresos
Brutos incluyen todos los ingresos ordinarios y
extraordinarios, de conformidad con lo establecido en el
artculo 26 del Estatuto Tributario.

INFORMACIN A SUMINISTRAR POR PARTE DE LOS OBLIGADOS
a) Las personas naturales y asimiladas, que en el ao gravable

2012 hayan obtenido ingresos brutos superiores a quinientos
millones de pesos ($500.000.000).estn obligadas a suministrar la
informacin de que tratan los literales b), c), e), f), g), h), i) y k) del
artculo 631 del Estatuto Tributario.
b) Las personas jurdicas, sociedades y asimiladas y dems
entidades pblicas y privadas obligadas a presentar declaracin
del impuesto sobre la renta y complementarios o de ingresos y
patrimonio, que en el ao gravable 2012 hayan obtenido ingresos
brutos superiores a cien millones de pesos ($100.000.000), estn
obligadas a suministrar la informacin de que tratan los literales a),
b), c), e), f), g), h), i) y k) del artculo 631 del Estatuto Tributario.
GRANDES INFORMANTES
INFORMACIN
DE
SOCIOS,
COOPERADOS Y/O ASOCIADOS
ACCIONISTAS,
COMUNEROS,
Los apellidos y nombres o razn social, identificacin,

direccin, pas de residencia o domicilio y porcentaje de
participacin de cada una de las personas o entidades que
sean socias, accionistas, comuneros, asociados y/o cooperados
de la respectiva entidad, que posean acciones y/o aportes
en cuanta superior a ($5.000.000), con indicacin del
valor patrimonial a 31 de diciembre de 2013 de las
acciones o aportes y el valor porcentual de
participacin. Esta informacin deber ser reportada en el
FORMATO 1010, Versin 9.
El valor de las acciones o aportes, debe ser informado
utilizando el valor intrnseco fiscal, esto es, patrimonio
lquido sobre nmero de acciones en circulacin, o el
patrimonio lquido sobre el nmero de cuotas o partes
de inters social.
GRANDES INFORMANTES
INFORMACIN
DE
SOCIOS,
COOPERADOS Y/O ASOCIADOS
ACCIONISTAS,
COMUNEROS,
Cuando el valor a reportar resulte negativo, debe

informarse con valor cero (0).
Tratndose de aportes a cooperativas y fondos de
empleados, el monto a reportar ser el valor del aporte
ms su revalorizacin. Para los comuneros, el valor
patrimonial de sus derechos se establece de acuerdo
con el porcentaje de participacin dentro del
patrimonio lquido.
GRANDES INFORMANTES
INFORMACIN DE PAGOS O ABONOS EN CUENTA Y DE RETENCIONES EN
LA FUENTE PRACTICADAS. LITERALES b) y e) DEL ARTICULO 631 E.T.
FORMATO 1001
FORMATO 1001 V.9.
1001
ENCABEZADO
Ao
Ao de Envi (2014)
CodCpt
Concepto (01: Inicial; 02 Reemplazo)
Formato
Formato (01001)
Versin
Versin (09)
NumEnvi
o
FecEnvio
Numero de Envo (Consecutivo por Ao)
FecInicia
l
FecFinal
Fecha inicial (2013-01-01)
ValorTot
al
CanReg
Valor total de la Informacin presentada
Fecha en que se diligencia el XML
Fecha Final (2013-12-31)
Cantidad de Registros informados
Cpt.
FORMATO
1001 V.9.
Tipo Documento:
Nid.
Dpto.
11.
Digito de verificacin (En caso de que el Tdoc31.
31: NIT) si se conoce
Registro sea =NIT
Primer Apellido de la persona Natural
civil de
Segundo Apellido de la persona Natural si se conoce
nacimien
Primer Nombre de la persona Natural
to12.
Segundo Nombre de la persona Natural si se conoce
Tarjeta
Razn Social: Solo se diligencia
si es Persona Jurdica,
de
Direccin: Siempre debe diligenciarse si el pas de residencia es Colombia
Departamento: Siempre identidad
si el pas de residencia es Colombia
Mun.
Municipio: Siempre si el pas de residencia es Colombia
Pais
Pas de Residencia: Siempre debe diligenciarse
Pago
Pago o Abono en Cuenta ,Deducible
Pnded
Pago o Abono en Cuenta NO Deducible
ided
IVA mayor valor del costo o gasto deducible
Inded
IVA mayor valor del costo o gasto NO deducible NO Deducible
retp
Retencin en la fuente practicada Renta
reta
Retencin en la fuente asumida Renta
Comn.
Retencin en la fuente practicada IVA Rgimen comn
Simp
Retencin en la fuente asumida IVA Rgimen Simplificado
ndom
Retencin en la Fuente practicada IVA no domiciliados
RCREE
Retencin en la Fuente PRACTICADA CREE
RASUMC
Retencin en la Fuente ASUMIDA CREE
Dv
Apl2
Nom1
Nom2
Raz.
Dir.
CONTENIDO
13. Cdula de ciudadana

21. Tarjeta de extranjera
41. Pasaporte
22. Cdula de extranjera
42. Tipo de Doc. Extranjero
43. Sin identificacin del exterior o para uso definido por la
DIAN.
Tdoc.
Apl1
1001
Concepto
Nmero de Identificacin
GRANDES INFORMANTES
FORMATO 1001
DESCRIPCIN
CONCEPT
O
Salarios, prestaciones sociales y dems pagos laborales: El

valor acumulado efectivamente pagado al trabajador
5001
Viticos: El valor acumulado efectivamente pagado que no

constituye ingreso para el trabajador
5055
Gastos de representacin: El valor acumulado efectivamente

pagado que no constituye ingreso para el trabajador
5056
Pensiones: El valor acumulado efectivamente pagado
5022
Honorarios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta
5002
Comisiones: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta
5003
Servicios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta
5004
GRANDES INFORMANTES
FORMATO 1001
DESCRIPCIN
CONCEPT
O
Arrendamientos: El valor acumulado pagado o abonado en

cuenta
5005
Intereses y rendimientos financieros: El valor acumulado

pagado o abonado en cuenta
5006
Compra de activos movibles: El valor acumulado pagado o

abonado en cuenta
5007
Compra de activos fijos: El valor acumulado pagado o abonado

en cuenta
5008
GRANDES INFORMANTES
FORMATO 1001
DESCRIPCIN
CONCEPT
O
Los pagos efectuados en el ao gravable 2013 por concepto de

aportes
parafiscales
al
SENA,
a
las
Cajas
de
Compensacin Familiar y al Instituto Colombiano de
Bienestar Familiar
5010

aportes parafiscales a las empresas promotoras de salud
EPS y los aportes al Sistema de Riesgos Laborales,
incluidos los aportes del trabajador
5011

aportes obligatorios para pensiones efectuados al ISS y a
los Fondos de Pensiones, incluidos los aportes del trabajador
5012
GRANDES INFORMANTES
FORMATO 1001
DESCRIPCIN
CONCEPT
O
Las donaciones en dinero efectuadas durante el ao gravable

2013, a las entidades sealadas en los artculos 125, 125-4, 1262 y 158-1 del E. T. y la establecida en el artculo 16 de la Ley 814
de 2003, y dems que determine la ley
5013
Las donaciones en activos diferentes a dinero efectuadas

durante el ao gravable 2013 a las entidades sealadas en los
artculos 125, 125-4, 126-2 y 158-1 del Estatuto Tributario y la
establecida en el artculo 16 de la Ley 814 de 2003, y dems que
determine la ley
5014
El valor de los impuestos efectivamente pagados durante

el ao gravable 2013 solicitados como deduccin
5015
GRANDES INFORMANTES
FORMATO 1001
DESCRIPCIN
El valor de los aportes, tasas y
efectivamente pagados durante el ao
solicitados como deduccin
CONCEPT
O
contribuciones
gravable 2013,
5058
Redencin de inversiones en lo que corresponde al rembolso

del capital por ttulos de capitalizacin
5060
Los dems costos y deducciones
5016
Compra de activos fijos sobre los cuales solicit deduccin

segn el pargrafo, del artculo 158-3 del Estatuto Tributario: El
valor acumulado pagado o abonado en cuenta. Este valor no
debe incluirse en el concepto 5008.
5020
GRANDES INFORMANTES
FORMATO 1001
DESCRIPCIN
CONCEPT
O
El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al

exterior por servicios tcnicos. Este valor no debe incluirse
en el concepto 5004.
5027
El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior

por asistencia tcnica
5023
El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al

exterior por marcas
5024

por patentes
5025

por regalas
5026
GRANDES INFORMANTES
FORMATO 1001
DESCRIPCIN
CONCEPT
O
El valor acumulado de la devolucin de pagos o abonos en

cuenta y retenciones correspondientes a operaciones de aos
anteriores
5028
Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado por

Compras: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta
5029

Honorarios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta
5030

Comisiones: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta
5031
Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado por Servicios:

El valor acumulado pagado o abonado en cuenta
5032
GRANDES INFORMANTES
FORMATO 1001
DESCRIPCIN
CONCEPT
O

arrendamientos: El valor acumulado pagado o abonado en
cuenta
5033
Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado por intereses

y rendimientos financieros: El valor acumulado pagado o
abonado en cuenta
5034
Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado por otros

conceptos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta
5035
El monto de las amortizaciones realizadas durante el ao se

debe reportar en el concepto 5019, excepto el valor del concepto
5057.
5019
El monto de las amortizaciones realizadas durante el ao relativo

a los Cargos diferidos por el impuesto al patrimonio
5057
GRANDES INFORMANTES
FORMATO 1001
DESCRIPCIN
CONCEPT
O
Inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente por

Compras pagadas o abonadas en cuenta
5036

Honorarios pagados o abonados en cuenta
5037

Comisiones pagadas o abonadas en cuenta
5038

Servicios pagados o abonados en cuenta
5039

Arrendamientos pagados o abonados en cuenta
5040

Intereses y Rendimientos financieros pagados o abonados en
cuenta
5041
GRANDES INFORMANTES
FORMATO 1001
DESCRIPCIN
CONCEPT
O

otros conceptos pagados o abonados en cuenta
5042
El valor de las participaciones o dividendos pagados o abonados

en cuenta en calidad de exigibles durante el ao 2013
5043
El pago por loteras, rifas, apuestas y similares
5044
Retencin sobre ingresos de tarjetas dbito y crdito
5045
Enajenacin de activos fijos de personas naturales ante oficinas

de trnsito y otras entidades autorizadas
5046
El pago o abono en cuenta realizado a cada uno de los

cooperados, del valor del Fondo para revalorizacin de aportes
5059
GRANDES INFORMANTES
LA FUENTE PRACTICADAS
AUTORRETENCIONES A TITULO DE IMPUESTO DE RENTA FORMATO 1001
DESCRIPCIN
CONCEPT
O
Autorretenciones por ventas
5049
Autorretenciones por servicios
5050
Autorretenciones por rendimientos financieros
5051
Otras Autorretenciones
5052
AUTORRETENCIONES A TITULO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA

EQUIDAD CREE FORMATO 1001
DESCRIPCIN
Autorretenciones por CREE
CONCEPT
O
5062
GRANDES INFORMANTES
RETENCIONES A TITULO DE TIMBRE FORMATO 1001

DESCRIPCIN
CONCEPT
O
Retenciones practicadas a ttulo de timbre
5053
La devolucin de retenciones a ttulo de impuesto de timbre,

correspondientes a operaciones de aos anteriores
5054
GRANDES INFORMANTES
INFORMACIN ADICIONAL DE LAS COMPAAS DE SEGUROS PAGOS O

ABONOS EN CUENTA
DESCRIPCIN
CONCEPT
O
El importe de las primas de reaseguros pagados o abonados en

cuenta
5018
El importe de los siniestros por lucro cesante pagados o

abonados
5047
El importe de los siniestros por dao emergente pagados o

abonados en cuenta
5058
GRANDES INFORMANTES
FORMATO 1001
Pargrafo 13. Las autorretenciones a ttulo de impuesto

sobre la renta e Impuesto sobre la Renta para la
equidad CREE debern ser reportadas bajo el NIT del
informante, diligenciando el valor en la columna de pagos o
abonos en cuenta no deducibles y cero (0) en la columna de
pagos y abonos en cuenta deducibles.
Pargrafo 14. El valor correspondiente al impuesto
sobre las ventas llevado como mayor valor del costo o
gasto, se debe informar en el FORMATO 1001 versin 9.
GRANDES INFORMANTES
FORMATO 1001
Pargrafo 15. El valor de las Retenciones en la fuente

practicadas por el Impuesto sobre la renta para la
equidad CREE, entre los meses de mayo y agosto de 2013
(antes de que iniciara la autorretencin general de este
impuesto), se debe reportar segn el concepto contable a
que corresponda en la columna de retenciones
practicadas a ttulo de CREE (RCREE) y son de obligatorio
diligenciamiento con el valor correspondiente, en caso de no
tener valor, diligenciar cero (0).
Literal c
Retenciones en la Fuente
que le practicaron
GRANDES INFORMANTES
INFORMACIN
DE
RETENCIONES
EN
LA
FUENTE
QUE
LE
PRACTICARON - LITERAL c) DEL ARTICULO 631 E.T. FORMATO 1003
FORMATO
1003
1003
ENCABEZADO
Ao
Ao de Envi (2014)
CodCpt
Concepto (01: Inicial; 02 Reemplazo)
Formato
Formato (01003)
Versin
Versin (07)
NumEnvi
o
FecEnvio
Numero de Envo (Consecutivo por Ao)
FecInicia
l
FecFinal
Fecha inicial (2013-01-01
ValorTot
al
Valor total de la Informacin presentada
CanReg
Cantidad de Registros informados
Fecha en que se diligencia el XML
Fecha Final (2013-12-31)
GRANDES INFORMANTES
INFORMACIN
DE
RETENCIONES
EN
LA
FUENTE
QUE
LE
FORMATO
1003
Concepto
Tdoc
Nid
Tipo Documento:
11. Registro civil
Numero de Identificacin
de nacimiento 31. NIT
Dv
Tarjeta
deNIT)
Digito de verificacin (Si12.
Tdoc
es = 31:
CONTENIDO
22. Cdula de extranjera
Apl2
identidad13.
Primer Apellido de la persona
Natural
Cdula de
Segundo Apellido de la persona Natural si se conoce
Nom1
Primer Nombre de la persona

TarjetaNatural
de
Nom2
Segundo Nombre de laextranjera

persona Natural si se conoce
Raz
Razn Social: Solo se diligencia si es Persona Jurdica,
Dir
Dpto
Direccin: Siempre diligenciarse, si Pas Residencia Colombia

Dpto : Siempre diligenciarse, si Pas Residencia Colombia
Mun
Mcpio : Siempre diligenciarse, si Pas Residencia Colombia
Valor
Valor Acumulado del Pago o Abono en Cuenta sujeto a RteFte

Retencin en la fuente que le practicaron
Apl1
1003
41. Pasaporte
42. Tipo de Doc. Extranjero
43. Sin identificacin del
exterior o para uso definido por
la DIAN.
Cpt
Ret
ciudadana21.
GRANDES INFORMANTES
INFORMACIN
DE
RETENCIONES
EN
LA
FUENTE
QUE
LE
De acuerdo con lo establecido en el literal c) del

artculo 631 del Estatuto Tributario, los obligados a
presentar informacin, debern suministrar los
apellidos y nombres o razn social, identificacin y
direccin de cada una de las personas o entidades que
les hubieren practicado retencin en la fuente en el
ao gravable 2013, con indicacin del concepto, valor
acumulado del pago o abono en cuenta, de las
transacciones sobre las cuales le practicaron la
retencin, y el valor de la retencin que le practicaron,
en el FORMATO 1003 Versin 7, segn el concepto
que corresponda, de la siguiente manera:
GRANDES INFORMANTES
INFORMACIN
DE
RETENCIONES
EN
LA
FUENTE
QUE
LE
DESCRIPCIN
CONCEPT
O
Retencin por salarios prestaciones y dems pagos laborales
1301
Retencin por ventas
1302
Retencin por servicios
1303
Retencin por honorarios
1304
Retencin por comisiones
1305
Retencin por intereses y rendimientos financieros
1306
Retencin por arrendamientos
1307
Retencin por otros conceptos
1308
Retencin en la fuente en el impuesto sobre las ventas
1309
GRANDES INFORMANTES
INFORMACIN
DE
RETENCIONES
EN
LA
FUENTE
QUE
LE
DESCRIPCIN
CONCEPT
O
Retencin por dividendos y participaciones
1310
Retencin por enajenacin de activos fijos de personas naturales

ante oficinas de trnsito y otras entidades autorizadas
1311
Retencin por ingresos de tarjetas dbito y crdito
1312
Retencin por loteras, rifas, apuestas y similares
1313
Retencin por impuesto de timbre
1314
Retencin por Impuesto de Renta para la Equidad CREE
1300
Literal f
Ingresos Recibidos
Literal f
Ingresos Recibidos
GRANDES INFORMANTES
INFORMACIN DE INGRESOS RECIBIDOS EN EL AO LITERAL f) DEL
ARTICULO 631 E.T. FORMATO 1007
DESCRIPCIN
CONCEPT
O
Ingresos brutos operacionales
4001
Ingresos no operacionales
4002
Ingresos por intereses y rendimientos financieros
4003
Ingresos por intereses correspondientes a crditos hipotecarios
4004
GRANDES INFORMANTES
INFORMACIN DE INGRESOS RECIBIDOS EN EL AO LITERAL f) DEL
ARTICULO 631 E.T. FORMATO 1007
Pargrafo 1. El valor mnimo a reportar por cada persona de
quien se recibieron ingresos es de un milln de pesos ($1.000.000),
no obstante que al discriminar por concepto los valores a reportar,
estos sean menores.
Sin embargo a opcin del informante podrn reportarse los ingresos
menores a dicha cuanta, cumpliendo con las especificaciones
tcnicas establecidas.
Los ingresos obtenidos en operaciones donde no sea posible
identificar al adquirente de los bienes o servicios por el sistema de
facturacin que se utilice y los ingresos menores a un milln de pesos
($1.000.000), se informarn acumulados en un solo registro con
identificacin 222222222, razn social CUANTAS MENORES y tipo
documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando el pas
TDO NID
APL APL2 NOM1 NOM
RAZN SOCIAL
del
informante.
C
1
2
43
222222222
CUANTAS MENORES
GRANDES INFORMANTES
INFORMACIN DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS DESCONTABLE FORMATO 1005
De conformidad con lo sealado en los literales e) y f) del artculo 631 y

631 3 del Estatuto Tributario, los obligados a presentar informacin,
debern suministrar:
1.EL VALOR DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS DESCONTABLE
y el valor del IVA generado de las ventas devueltas, anuladas,
rescindidas o resueltas, correspondientes al ao gravable 2013,
indicando los apellidos y nombres o razn social e identificacin de
cada uno de los terceros en el FORMATO 1005 Versin 7.
El valor del impuesto sobre las ventas correspondiente a las ventas
devueltas, anuladas, rescindidas o resueltas del ao gravable 2013, se
informar tal como fue reportado con ocasin del impuesto generado.
GRANDES INFORMANTES
INFORMACIN DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS DESCONTABLE FORMATO 1005
El
impuesto
sobre
las
ventas
descontable
correspondiente a servicios prestados por personas o
entidades sin residencia o domicilio en el pas, se
informar indicando los apellidos y nombres o razn social y el
nmero, cdigo o clave de identificacin fiscal tributaria, tal
como figura en el registro fiscal del pas de residencia o
domicilio, en relacin con el impuesto a la renta o su similar,
sin guiones, puntos o comas y tipo documento 42. Cuando en
dicho pas no se utilice nmero, cdigo o clave fiscal, se debe
informar con identificacin 444444001 en forma ascendente,
variando consecutivamente en una unidad hasta 444449000 y
tipo de documento 43.
TDO
C
NID
APL1
APL2
NOM1
NOM2
RAZN SOCIAL
42
789987654
GUY
43
444444001
APPLE
249
43
444444002
BARCELONA
245
GEORGE
PAS
023
GRANDES INFORMANTES
INFORMACIN DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS GENERADO FORMATO 1006
2. EL VALOR DEL IMPUESTO GENERADO de operaciones donde el

valor acumulado del ingreso hubiese sido igual o superior a un
milln de pesos ($1.000.000), el valor del impuesto sobre las ventas
recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o
resueltas, correspondientes al ao gravable 2013, indicando
GRANDES INFORMANTES
INFORMACIN DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS GENERADO FORMATO 1006
Las casillas de impuesto sobre las ventas generado, IVA recuperado
en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resulta,
impuesto sobre las ventas descontable, IVA resultante por
devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resultas e impuesto al
consumo, son de obligatorio diligenciamiento con el valor
correspondiente, en caso de no tener valor, diligenciar cero (0). La
informacin deber ser suministrada en el FORMATO 1006, Versin
8.
El Impuesto sobre las Ventas generado en operaciones donde no sea
posible identificar al adquirente de los bienes o servicios por el
sistema de facturacin que se utilice o el que corresponda a
operaciones acumuladas por terceros inferiores a un milln de pesos
($1.000.000), se informar acumulado en un solo registro con
identificacin 222222222, razn social CUANTAS MENORES y tipo
TDO
NID
de
documento
43. APL1 APL2 NOM1 NOM RAZN SOCIAL
C
43
22222222
2
CUANTAS MENORES
GRANDES INFORMANTES
INFORMACIN DEL SALDO DE LOS PASIVOS A 31 DE DICIEMBRE DE
2013 LITERAL h) DEL ARTICULO 631 DEL E.T. FORMATO 1009
DESCRIPCIN
CONCEPT
O
El valor del saldo de los pasivos con proveedores
2201
El valor del saldo de los pasivos con compaas vinculadas

accionistas y socios
2202
El valor del saldo de las obligaciones financieras
2203
El valor del saldo de los pasivos por impuestos, gravmenes y

tasas
2204
El valor del saldo de los pasivos laborales
2205
GRANDES INFORMANTES
INFORMACIN DEL SALDO DE LOS PASIVOS A 31 DE DICIEMBRE DE
2013 LITERAL h) DEL ARTICULO 631 DEL E.T. FORMATO 1009
DESCRIPCIN
CONCEPT
O
El valor del saldo del pasivo determinado por el clculo actuarial,

con el NIT del informante.
2207
El valor de los pasivos exclusivos de las compaas de seguros
2209
El valor de los pasivos respaldados en documento de fecha cierta
2208
El valor del saldo de los dems pasivos
2206
GRANDES INFORMANTES
INFORMACIN DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS LITERAL k)
DEL ARTICULO 631 DEL E.T. FORMATOS 1011 Y 1012
DESCRIPCIN
De acuerdo con lo establecido en el literal k) del artculo 631
del Estatuto Tributario, los obligados a informar, debern
suministrar los valores correspondientes a la declaracin de
renta y complementarios o de ingresos y patrimonio del ao
gravable 2013, de saldos cuentas corrientes y/o ahorro
posedas en el pas o en el exterior, inversiones y rentas
exentas de la siguiente manera:
GRANDES INFORMANTES
INFORMACIN DE LOS SALDOS DE CUENTAS

DESCRIPCIN FORMATO 1012
CONCEPT
O
Saldo a 31 de diciembre de 2013 de las cuentas corrientes y/o

ahorro que posea en el pas, indicando el saldo acumulado por
entidad financiera,
1110
El valor total del saldo de las cuentas corrientes y/o

ahorro posedas en el exterior se informar, relacionando la
identificacin, razn social de la entidad financiera del exterior y
pas al cual corresponde dicha cuenta. En el campo NID del
informado, se registrar el nmero, cdigo o clave de
identificacin fiscal tributaria de la entidad financiera del
exterior, tal como figura en el registro fiscal, en relacin con el
impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas y
con tipo de documento 42, Cuando en dicho pas no se utilice
NID, cdigo o clave fiscal, se debe informar con identificacin
444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en
una unidad hasta el 444449000 y con tipo de documento 43.
1115
GRANDES INFORMANTES
INVERSIONES
Valor patrimonial a 31 de diciembre de 2013 de las
inversiones representadas en bonos, certificados a
trmino, ttulos, derechos fiduciarios y dems inversiones
indicando la entidad emisora del ttulo, pas de residencia o
domicilio y el NIT en el FORMATO 1012, Versin 7, de la
siguiente manera:
CONCEPT
O
Valor patrimonial de los bonos
1200
Valor patrimonial de los certificados de depsito
1201
Valor patrimonial de los ttulos
1202
Valor patrimonial de los derechos fiduciarios
1203
Valor patrimonial de las dems inversiones posedas
1204
GRANDES INFORMANTES
INVERSIONES
Cuando la entidad emisora del ttulo, sea una persona del exterior, en
el campo nmero de identificacin del informado, se registrar el
nmero, cdigo o clave de identificacin fiscal tributaria, tal como
figura en el registro fiscal del pas de residencia o domicilio, en
relacin con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o
comas, con tipo de documento 42.
Cuando en dicho pas no se utilice nmero, cdigo o clave fiscal, se
debe informar con identificacin 444444001 en forma ascendente,
variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449000 y con
TDOC
NID
APL1
APL2
NOM1
NOM2
RAZN SOCIAL
42
78998765
4
GUY
43
44444400
1
APPLE
249
43
44444400
2
BARCELONA
245
GEORGE
PAS
023
GRANDES INFORMANTES
INVERSIONES
Razn social, NIT y pas de residencia o domicilio de las
sociedades de las cuales es socio, accionista, comunero y/o
cooperado, con indicacin del valor patrimonial de las acciones
o aportes posedos a 31 de diciembre de 2013 en el
FORMATO 1012 Versin 7, en el concepto 1205. Para las
sociedades del exterior, el campo nmero de identificacin del
informado, deber reportarse con el nmero, cdigo o clave de
identificacin fiscal tributaria, tal como figura en el registro
fiscal del pas de residencia o domicilio, en relacin con el
impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas,
con tipo de documento 42. Cuando en dicho pas no se utilice
nmero, cdigo o clave fiscal, se debe informar con
identificacin 444444001 en forma ascendente, variando
consecutivamente en una unidad hasta el 444449000 y con
GRANDES INFORMANTES
INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA OCASIONAL

CONCEPT
O
Valor solicitado por dividendos y participaciones
8001
Valor solicitado por rendimientos financieros
8002
Valor solicitado por la utilidad en la enajenacin de acciones
8005
Valor solicitado por la utilidad en la enajenacin de derivados

que sean valores
8006
Valor solicitado por la capitalizacin de la cuenta de

Revalorizacin del Patrimonio
8007
Valor solicitado por las indemnizaciones en virtud de seguros de

dao
8008
Valor solicitado por las indemnizaciones por destruccin o

renovacin de cultivos o por control de plagas
8009
GRANDES INFORMANTES

CONCEPT
O
Valor solicitado por los aportes de entidades estatales,

sobretasas e impuestos para financiamiento de sistemas de
servicio pblico de transporte masivo de pasajeros
8010
Valor solicitado por los ingresos percibidos por las organizaciones

regionales de televisin y audiovisuales provenientes de la
Comisin Nacional de Televisin
8011
Valor solicitado por la distribucin de utilidades o reservas en

acciones o cuotas de inters social
8012
Valor solicitado por los ingresos recibidos por la liberacin de la

reserva, constituida por deduccin de cuotas de depreciacin
superiores al valor contabilizado
8013
GRANDES INFORMANTES

CONCEPT
O
Valor solicitado proveniente del incentivo a la capitalizacin

rural, (ICR)
8014
Valor solicitado por la utilidad en la venta de casa o apartamento

de habitacin
8015
Valor solicitado por la retribucin como recompensa
8016
Valor solicitado por la utilidad en la enajenacin voluntaria de

bienes expropiados
8017
Valor solicitado por la utilidad en las primas de localizacin y

vivienda
8018
Valor solicitado por los aportes a fondos de cesantas
8022
GRANDES INFORMANTES

CONCEPT
O
Valor solicitado por los subsidios y ayudas otorgadas por el

programa Agro Ingreso Seguro- AIS
8023
Valor solicitado por los dividendos y participaciones percibidos

por socios o accionistas o asociados de empresas editoriales
8024
Valor solicitado por Distribucin de utilidades por liquidacin de

sociedades limitadas
8025
Valor solicitado por Donaciones recibidas para partidos,

movimientos y campaas polticas
8026
Valor solicitado por la utilidad obtenida en la enajenacin de

bienes inmuebles
8027
Valor solicitado por la utilidad en procesos de capitalizacin
8028
GRANDES INFORMANTES

Valor solicitado por los ingresos recibidos para ser destinados al
desarrollo de proyectos calificados como de carcter cientfico,
tecnolgico o de inversin
CONCEPT
O
8029
GRANDES INFORMANTES
COSTOS y DEDUCCIONES
Los obligados a presentar informacin, debern suministrar el
valor total de los costos y deducciones solicitados en la
declaracin ao gravable 2013 en el FORMATO 1011 Versin 6,
de la siguiente manera:
CONCEPT
O
Valor solicitado como deduccin en la declaracin de renta por

las inversiones realizadas en activos fijos reales productivos
8200
Valor solicitado como deduccin por las inversiones realizadas en

control y mejoramiento del medio ambiente
8202

nuevas plantaciones, riegos, pozos y silos
8203
GRANDES INFORMANTES
CONCEPT
O

investigaciones cientficas, tecnolgicas o de innovacin
8229

libreras
8230
Valor solicitado como deduccin por la inversin realizada en

centros de reclusin
8231
Valor solicitado como deduccin por las inversiones realizadas

para adelantar proyectos agroindustriales
8232
Valor solicitado como deduccin por las inversiones realizadas

para el transporte areo en zonas apartadas del pas
8264
GRANDES INFORMANTES
CONCEPT
O
Valor solicitado como deduccin por las donaciones realizadas en

proyectos de desarrollo cientfico y tecnolgico
8204
Valor solicitado como deduccin por donacin o inversin en

produccin cinematogrfica artculo 16 Ley 814 de 2003
8217
Valor solicitado como deduccin por donacin a entidades no

contribuyentes, numeral 1, artculo 125 del Estatuto Tributario
8219
Valor solicitado como deduccin por donacin a asociaciones,

corporaciones y fundaciones sin nimo de lucro, numeral 2,
artculo 125 del Estatuto Tributario
8220
Valor solicitado como deduccin por donacin a fondos mixtos de

la promocin de cultura, deporte, artes, al ICBF, numeral 2,
artculo 125 del Estatuto Tributario
8221
GRANDES INFORMANTES
CONCEPT
O
Valor solicitado como deduccin por donacin a la Corporacin

General Gustavo Matamoros D Costa y dems fundaciones
dedicadas a la defensa, proteccin de derechos humanos
8222
Valor solicitado como deduccin por donacin a organismos de

deporte aficionado, Inciso 2, artculo 126- 2 del Estatuto
Tributario
8223
Valor solicitado como deduccin por donacin a organismos

deportivos y recreativos o culturales personas jurdicas sin nimo
de lucro, Inciso 3, artculo 126-2 del Estatuto Tributario
8224
GRANDES INFORMANTES
CONCEPT
O
Valor solicitado como deduccin por donacin a la Red Nacional

de Bibliotecas Pblicas y Biblioteca Nacional, pargrafo, artculo
125 Estatuto Tributario
8225
Valor solicitado como deduccin por donacin al Fondo de

Seguro de Obligatorio Accidentes de Trnsito FONSAT
8226
Valor solicitado por concepto de regalas en el pas
8227
Valor solicitado como deduccin correspondiente a la provisin

para deudas de dudoso o difcil cobro
8205
Valor solicitado como costo o deduccin por depreciacin,

amortizacin y agotamiento
8206
GRANDES INFORMANTES
CONCEPT
O
Valor solicitado como deduccin por agotamiento en explotacin

de hidrocarburos, artculo 161 del Estatuto Tributario
8212
Valor solicitado como deduccin por factor especial de

agotamiento en explotacin de hidrocarburos, artculo 166 del
Estatuto Tributario
8257
Valor solicitado como deduccin por amortizacin de inversiones

en exploracin de gases, y minerales distintos de hidrocarburos
8258
Valor solicitado como deduccin por amortizacin en el sector

agropecuario, artculo 158 Estatuto Tributario
8214
GRANDES INFORMANTES
CONCEPT
O
Valor solicitado como deduccin por pagos efectuados a la casa

matriz
8208
Valor total solicitado como deduccin por gastos en el exterior
8209
Valor solicitado como costo en la enajenacin de activos fijos
8210
Valor solicitado como proteccin, mantenimiento y conservacin

muebles e inmuebles de inters cultural, artculo 14 Ley 1185 de
2008
8218
Valor solicitado como costo o deduccin por las reparaciones

locativas realizadas sobre inmuebles
8228
GRANDES INFORMANTES
CONCEPT
O
Valor solicitado como deduccin por concepto del gravamen a

los movimientos financieros
8211
Valor solicitado como deduccin por intereses prstamos

vivienda, artculo 119 Estatuto Tributario
8215
Valor solicitado como deduccin de impuestos pagados
8233
Valor solicitado como deduccin por tasas y contribuciones

fiscales pagadas
8259
Valor solicitado como deduccin por impuestos, regalas y

contribuciones pagados por organismos descentralizados
8260
Valor solicitado como costo o deduccin de intereses, artculo

117 Estatuto Tributario
8234
GRANDES INFORMANTES
CONCEPT
O
Valor solicitado como deduccin por las contribuciones a carteras

colectivas
8235
Valor solicitado como costo o deduccin por contratos de leasing,

artculo 127-1 Estatuto Tributario
8236
Valor solicitado como costo o deduccin por concepto de

publicidad y propaganda
8237
Valor solicitado como deduccin correspondiente a la provisin

individual de cartera de crditos y provisin de coeficiente de
riesgo, Pargrafo del artculo 145 Estatuto Tributario
8238
Valor solicitado como deduccin correspondiente a deudas

manifiestamente prdidas o sin valor
8239
GRANDES INFORMANTES
CONCEPT
O
Valor solicitado como deduccin por prdida de activos
8240
Valor solicitado como costo o deduccin por aportes al Instituto

Colombiano de Bienestar Familiar, (ICBF)
8241
Valor solicitado como costo o deduccin por aportes a Cajas de

Compensacin Familiar
8242
Valor solicitado como costo o deduccin por aportes al Servicio

Nacional de Aprendizaje, (SENA)
8243
Valor solicitado como deduccin por concepto de contribuciones

a fondos de pensiones de jubilacin e invalidez
8244
GRANDES INFORMANTES
CONCEPT
O
Valor solicitado como deduccin de la provisin para el pago de

futuras pensiones
8261
Valor solicitado como deduccin de sumas pagadas de renta

vitalicia
8262
Valor solicitado como deduccin por concepto de cesantas

efectivamente pagadas y o reconocidas irrevocablemente al
trabajador
8245
Valor solicitado como deduccin por concepto de aportes a

cesantas por los trabajadores independientes
8246
Valor solicitado como deduccin por concepto de contribuciones

parafiscales agropecuarias efectuadas por los productores a los
fondos de estabilizacin de la Ley 101 de 1993
8247
GRANDES INFORMANTES
CONCEPT
O
Valor solicitado como costo o deduccin por salarios, y dems

pagos laborales
8207
Valor solicitado como costo o deduccin por salarios y

prestaciones sociales a trabajadores con discapacidad no inferior
al 25%, Ley 361 de 1997
8263
Valor solicitado como costo o deduccin por salarios,

prestaciones sociales y dems pagos laborales, pagados a
viudas y hurfanos de miembros de las Fuerzas Armadas
muertos en combate, secuestrados o desaparecidos, Hroes de
la Nacin, y/o mujeres vctimas de violencia comprobada
8248
GRANDES INFORMANTES
CONCEPT
O
Valor solicitado como costo o deduccin por apoyo de

sostenimiento mensual de los trabajadores contratados como
aprendices, Art. 189, Ley 115 de 1994
8249
Valor solicitado como costo o deduccin por salarios pagados,

durante el cautiverio, a sus empleados vctimas de secuestros
8250
Valor solicitado como costo o deduccin por concepto de

alimentacin del trabajador y su familia o suministro de
alimentacin para los mismos
8255
Valor solicitado como costo o deduccin por el pago de estudios

a trabajadores en instituciones de educacin superior
8256
DERECHOS DE AUTOR
Por respecto a los derechos de autor me permito informar la fuente
de este trabajo:
DIAN Decreto 2972 de diciembre 20 2013
DIAN Decreto 2877 de diciembre 11 de 2013
DIAN Decreto 014 nuevas tarifas del CREE
DIAN Decreto 2921 de diciembre 17 de 2013
DIAN Decreto 3032 diciembre de 2013
DIAN Decreto 3027 diciembre de 2013
DIAN Resolucin 273 de diciembre 10 2013
DIAN Resolucin 228 de octubre 31 de 2013
ACTUALICESE .COM Materiales de la suscripcin ORO
Paginas web y otras fuentes de internet
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GRACIAS
PENAGOS & PENAGOS
AUDITORES Y CONSULTORES
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lapenagosm@gmail.com
lapenagos@penagosconsulto
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Calle 134 bis 89 A 05
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Actualizacion Tributaria 2014

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N

IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y

CONTRIBUYENTES NO OBLIGADOS A PRESENTAR

a) Los empleados cuyos ingresos provengan, en una proporcin igual o superior a

ochenta por ciento (80%), de la prestacin de servicios de manera personal o de la

realizacin de una actividad econmica por cuenta y riesgo del empleador o

contratante, mediante una vinculacin laboral o legal y reglamentaria o de

otra naturaleza, independientemente de su denominacin. Adicionalmente sern

considerados como empleados los trabajadores que presten servicios personales

mediante el ejercicio de profesiones liberales o que presten servicios tcnicos que

requieran la utilizacin de materiales o insumos especializados o de maquinaria o

equipo especializado, siempre que sus ingresos correspondan en un porcentaje

o superior a (80%) al ejercicio de dichas actividades, que no sean responsables del

cumplan la totalidad de los siguientes requisitos adicionales:

CONTRIBUYENTES NO OBLIGADOS A PRESENTAR

cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($120.785.000).

2. Que los ingresos brutos sean inferiores a mil

3. Que los consumos mediante tarjeta de crdito no

(2.800) UVT ($75.155.000).

4. Que el valor total de compras y consumos no

(2.800) UVT ($75.155.000).

CONTRIBUYENTES NO OBLIGADOS A PRESENTAR

5. Que el valor total acumulado de

b) Trabajadores por cuenta propia: Se entiende

toda persona natural residente en el pas cuyos

3. Que los consumos mediante tarjeta de

(2.800) UVT ($75.155.000).

4. Que el valor total de compras y consumos no

(2.800) UVT ($75.155.000).

5. Que el valor total acumulado de

c) Los dems contribuyentes personas naturales y

1. Que el patrimonio bruto en el ltimo da del mismo ao

2. Que los ingresos brutos sean inferiores a mil

3. Que los consumos mediante tarjeta de crdito no

4. Que el valor total de compras y consumos no supere las

f) Declaracin Voluntaria del Impuesto sobre la

Las personas naturales residentes en el pas a

PARGRAFO 1. Para efectos de establecer la cuanta

PARGRAFO 2. El clculo del impuesto sobre la

PARGRAFO 3. Para los efectos del presente

PARGRAFO 4. Los contribuyentes a que se refiere

PARGRAFO 5. Las personas que hayan obtenido

PARGRAFO 6. En los casos de los literales e) y f),

PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR EL

PAGO PRIMERA CUOTA

PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR EL

DECLARACION Y PAGO SEGUNDA CUOTA

PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR EL

PAGO TERCERA CUOTA

PERSONAS JURDICAS Y DEMS

DECLARACIN Y PAGO PRIMERA CUOTA

PERSONAS JURDICAS Y DEMS

PAGO SEGUNDA CUOTA

PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES

PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES

IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA

CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIN

DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD-CREE.

Estn obligados a presentar declaracin del impuesto sobre

1. Personas jurdicas y asimiladas contribuyentes

2. Las sociedades y entidades extranjeras contribuyentes

DECLARACION DEL IMPUESTO SOBRE LA

PARGRAFO. Se entendern como no presentadas las