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A) CONTEXTO
El control interno es aquel que hace
referencia
al
conjunto
de
procedimientos
de
verificacin
automtica que se producen por la
coincidencia de los datos reportados
por diversos departamentos o
centros operativos.
El rengln de inventarios es
generalmente
el
de
mayor
significacin
dentro
del activo
corriente, no solo en su cuanta, sino
porque de su manejo proceden las
utilidades de la empresa

La auditora, el anlisis de inventario y control

contable, permiten conocer la eficiencia del control
preventivo y seala puntos dbiles que merecen una
accin correctiva. No hay que olvidar que los registros
y la tcnica del control contable se utilizan como
herramientas valiosas en el control preventivo
El Lavado de Activos consiste en el proceso de
ocultamiento de fondos de origen ilegal en moneda
nacional o extranjera y los subsiguientes actos de
simulacin respecto de su origen, para hacerlos
aparecer como legtimos.
Este delito pasa por varias etapas como son
colocacin en el torrente financiero o en el sector real,
diversificacin a travs de transacciones comerciales
e integracin o goce de los capitales ilcitos.

POLTICAS
Mecanismos de prevencin del lavado de dinero
basados en los criterios de conocimientos del cliente
y del mercado establecidos en la presente norma.
Medios de verificacin de la informacin a clientes,
medidas para obtener informacin acerca de la
verdadera identidad de las personas.
Programas de capacitacin interna. Y controles
internos implementados por la empresa para prevenir
o detectar el lavado de dinero.
Clientes exceptuados del registro de transacciones en
efectivo en base al buen criterio de la empresa y su
justificacin.
Sistema para evaluar los antecedentes personales,
laborales y patrimoniales del personal.
Sanciones internas por incumplimiento del cdigo de
conductas o de las disposicines establecidas.

B) PROBLEMA
La
dimensin
de
la
interaccineconmicaes un fenmeno
indito,
bajo
este
esquemapuede
destacarseque
la
delincuenciahace
largosaosse
ha
globalizado
en
particularla
delincuenciaorganizada,
debidoael anonimatoque permitelas
nuevas tecnologas que facilitan la
infiltracincriminal.

C) PREGUNTA
DE
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DE ACTIVOS

D) OBJETIVOS

OBJETIVOS GENERAL

persigue principalmente dar apariencia legal

a los activos provenientes de una actividad
ilcita, confundir el origen de los recursos
creando
rastros,
documentos,
y
transacciones inexistentes o complicadas,
legitimar el dinero mezclando el dinero sucio
con actividades aparentemente lcitas.

OBJETIVOS ESPECIFICOS
Reconocer los riesgos asociados a
las actividades delictivas del lavado
de
activos y financiacin del
terrorismo, que van desde los riesgos
de reputacin hasta los riesgos
asociados a la estabilidad jurdica,
operativa y de contagio a los que se
expone la entidad de forma directa o
indirecta, con el consecuente efecto
econmico negativo que ello puede
representar para su estabilidad
financiera cuando es utilizada para
tales actividades.

Crear una cultura de

prevencin al interior de
la
compaa
y
desarrollar el espritu de
colaboracin con las
autoridades
competentes
que
investigan los delitos de
lavado de activos y
financiacin
del
terrorismo.

D1) ANTECEDENTES
lavado de dinero, ya que los mercaderes y prestamistas medievales,
convertan sus ganancias provenientes en ganancias lcitas. Cabe
recordar que en un mundo profundamente cristiano, cobrar intereses por
prstamos o sacar ganancia de las transacciones comerciales, era
considerado un delito severamente castigado. Esta imposicin surge en
pocas de Carlomagno, entre los siglos IX y X, para extenderse durante
todo el perodo.
la obligacin de restituir los bienes ilcitos. Si bien se recurri a estos
castigos en casos excepcionales, los banqueros y mercaderes pronto
encontraron la manera de disfrazar la usura camuflando el inters,
diciendo que el dinero provena de un donativo voluntario del prestatario
y otras diciendo que provena de una multa cobrada por no haber sido
devuelto el dinero en el plazo convenido.
se disfrazaba de tal forma que era imposible descubrirla, como el caso
de letras de cambio falsas que mencionaban operaciones de cambio que
no se haban efectuado realmente.

E) COMO SE HA
TRABAJADO
organizacin o grupo econmico hay
que tener ciertos aspectos para
controlar y evitar el lavado de
activos como son conocimiento del
cliente, conocimiento del empleado,
conocimiento
del
mercado
y
conocimiento del marco legal.
Asimismo
se
deben
realizar
controles y monitoreo, debida
diligencia,
seales
de
alerta,
personas
expuestas
polticamente/pblicamente,
investigaciones internas y reportes,
y manuales capacitacin

JUSTIFICACION
La estabilidad mundial est bajo la permanente amenaza
de las organizaciones criminales y el lavado de activos. Se
ha hecho evidente que la dimensin del conflicto abarca
aspectos complejos, que en muchos casos como es el de
afectan la economa y la seguridad de los pases.12Desde
un enfoque enteramente econmico, el lavado de activos
o capitales se ha convertido en un problema que afecta
seriamente los mercados financieros del mundo, pues le
ha permitido a las organizaciones delictivas penetrar en
los negocios lcitos escondiendo sus ganancias, lo que
conduce a distorsionar la actividad financiera, comercial y
empresarial legtima, generando corrupcin a su paso.

G) MARCO TEORICO
El lavado de dinero se encuentra ntimamente relacionado con
el narcotrfico o trfico ilcito de estupefacientes. Esta actividad
cuyo incremento corroe los principios de toda sociedad
moderna, tiene en el lavado del dinero de origen ilcito su fuente
de financiamiento.
Como consecuencia de la globalizacin de la economa mundial
y de la deficiencia cada vez mayor de los mercados de capital a
la que se suma el desarrollo tecnolgico en materia de
comunicaciones , los particulares y las empresas pueden
movilizar con gran libertad, enormes cantidades de dinero de un
mercado financiero a otro, circulando en instantes por varios
pases en los puntos ms distantes del planeta, con lo que la
actividad que tratamos se ha expandido y perfeccionado hasta
lograr una
altsima complejidad.

MARCO CONCEPTUAL
El marco conceptual permite explicar diferentes conceptos que a lo largo
del presente trabajo son mencionados y requieren una definicin puntual,
que permita entender de una manera clara el trabajo.3A continuacin se
mencionan conceptos importantes que se desarrollan a lo largo de la
investigacin.
AGENTES ECONMICOS: Son todas las personas que realizan
operaciones econmicas dentro de un sistema.
BENEFICIARIO FINAL: Es toda persona natural o jurdica que, sin tener
la condicin de cliente, es la propietaria o destinataria de los recursos o
bienes objeto del contrato o se encuentra autorizada o facultada para
disponer de los mismos.
CLIENTE: Es toda persona natural o jurdica con la cual la entidad
establece y mantiene una relacin contractual o legal para el suministro
de cualquier producto propio de su actividad.

SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA: Es un

organismo tcnico adscrito al Ministerio de Hacienda y Crdito
Pblico, con personera jurdica, autonoma administrativa y
financiera y patrimonio propio sus funciones principales son: la
inspeccin, vigilancia y control sobre las personas que realicen
actividades financiera, burstil, aseguradora y cualquier otra
relacionada con el manejo, aprovechamiento o inversin de
recursos captados del pblico.
TERRORISMO: El terrorismo es una de las amenazas ms
severas contra la vida y la libertad humanas. Los terroristas
desprecian los derechos de sus vctimas, aun cuando justifican
que su actuacin se hace en nombre de unos principios o
creencias, en contra de cualquier manifestacin de fe o valores
diferentes
TRANSFERENCIAS: Es la transaccin efectuada por una
persona natural o jurdica denominada ordenante, a travs de
una entidad autorizada en la respectiva jurisdiccin para realizar
transferencias
internacionales,
mediante
movimientos
electrnicos o contables, con el fin de que una suma de dinero

MARCO LEGAL
Ley 190 de 1995: Ley mediante la cual se dictan normas tendientes a
preservar la moralidad en la Administracin Pblica y se fijan
disposiciones con el objeto de erradicar la corrupcin administrativa,
adems se modifican algunos artculos del Cdigo Penal tendiente a
delitos como Peculado, concusin, cohecho, trfico de influencias,
utilizacin indebida de informacin privilegiada, Prevaricato, receptacin,
legalizacin y ocultamiento de bienes provenientes de actividades
ilegales.
Ley 365 de 1997: Por la cual se establecen normas tendientes a combatir
la
delincuencia organizada y se dictan otras disposiciones. Hace nfasis
especial en la cancelacin de la personera jurdica a las sociedades u
organizaciones dedicadas al desarrollo de actividades delictivas, o en su
defecto, al cierre de sus locales o establecimientos abiertos al pblico,
adems modificaciones al cdigo de procedimiento

H) CONCLUSIONES

El lavado de dinero, es un fenmeno que afecta

mundialmente, los cuales permite a los delincuentes
legitimar sus ganancias procedentes de actividades
ilegales; adems dicho dinero sirve tambin para que
sigan invirtiendo en sus actividades ilcitas.

Las consecuencias del lavado de dinero son nefastas

para nuestra economa por que esto genera la inflacin,
por tanto, nos imposibilita de seguir progresando.

I) BIBLIOGRAFIA
PRADO SALDARRIAGA, Vctor. "El Delito De
Lavado De Dinero", Editorial Idemsa, Lima,
1994, Formado por 301 Pginas.
LAMAS PUCCIO, Lus. "Trfico de Drogas y
Lavado de Dinero". Editorial Jurdica.
SegundaEdicin. Tiene 349 pginas.
http://www.uif.gov.ar/uif/index.php/es/sobr
e-el-lavado-de-activos/120