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FLUJO DE CAJA

FLUJO DE CAJA

Es valor de la compra o gasto, en el


periodo en el cual la empresa planea
hacer fsicamente el pago a su proveedor.

Solo contiene movimientos de dinero


(entrada o salida ) en efectivo registrados
en el periodo en que se prevea que
ocurran fsicamente.

OBJETIVOS
Proveer informacin relevante sobre los ingresos y egresos de
efectivo de una empresa durante un perodo de tiempo. Es un
estado financiero dinmico y acumulativo.

Es apreciar, por perodo, el resultado neto de Ingresos de


dinero menos giros de dinero

ELABORAR UN FLUJO DE CAJA


Usualmente el flujo de caja se calcula con una matriz con
columnas
y
filas.
En las columnas se disponen los perodos, por lo general,
meses; y en las filas los ingresos y las salidas de dinero.
ENTRADAS: es todo el dinero que ingresa la empresa por su
actividad productiva o de servicios, o producto de la venta
de activos (desinversin), subvenciones, etc.
SALIDAS: es todo dinero que sale de la empresa y que es
necesario para llevar a cabo su actividad productiva.
Incluye los costes variables y fijos.
Para su elaboracin es til usar una plantilla de clculo.

ELEMENTOS DEL FLUJO DE CAJA

EGRESOS INICIALES DE FONDOS


Corresponden al total de la inversin
total requerida para la puesta en
marcha del proyecto. El capital de
trabajo, si bien no implicar siempre
un desembolso en su totalidad antes
de iniciar la operacin, se considera
tambin como un egreso en el
momento cero, ya que deber
quedar disponible para que el
administrador del proyecto pueda
utilizarlo en su gestin.

LOS INGRESOS Y EGRESOS DE


OPERACION
Constituyen todos los flujos de
entradas y salidas reales de caja. Es
usual encontrar clculos de ingresos
y egresos basados en los flujos
contables
en
evaluaciones
de
proyectos,
los
cuales
no
necesariamente ocurren de forma
simultnea con los flujos reales.

EL MOMENTO EN QUE OCURREN LOS


INGRESOS Y EGRESOS

EL VALOR DE DESECHO O
SALVAMENTO DEL PROYECTO

Los ingresos y egresos de operacin


no necesariamente ocurren de forma
simultnea con los flujos reales, lo
cual constituye el concepto de
devengado o causado, y ser
determinante el momento en que
ocurran los ingresos y egresos para
la evaluacin del proyecto.

Al trmino del perodo de evaluacin


deber estimarse el valor que podra
tener el activo en ese momento, ya
sea
suponiendo
su
venta,
considerando su valor contable o
estimando
la
cuanta
de
los
beneficios
futuros
que
podra
generar desde el trmino del perodo
de evaluacin hacia delante.

ORGANIZACIN DEL FLUJO DE CAJA


CLIENTES, relacionadas con las ventas y el servicio tcnico
PROVEEDORES DE MATERIA PRIMA , insumos y servicios de produccin
TRABAJADORES de produccin/operaciones.
PROVEEDORES DE SERVICIOS administrativos de apoyo general, y con los trabajadores
administrativos.
PROVEEDORES DE ACTIVOS FIJOS - de equipos y elementos en que se invierte al montar
la empresa, ( terrenos, construcciones y similares)
DEMANDANTES DE DINERO por razn de inversiones
El ESTADO, a quien le paga impuestos
SOCIOS, de los que recibe capital y a los que entrega utilidades
INSTITUCIONES FINANCIERAS OFERENTES, es decir, con Bancos y otras Entidades
financieras que le prestan plata, es decir, de quien la reciben y a quien debe devolvrsela,
junto con los intereses.