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UNIVERSIDAD PRIVADA SAN PEDRO SEDE HUARAZ

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y


ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO: AUDITORA II

TEMA:
Control Interno
Docente:
M. Sce. CPC Javier Pedro Hidalgo Meja
Huaraz, marzo de 2015

QU ES CONTROL INTERNO?
El control interno se define ampliamente como
un proceso realizado por el Consejo de
Directores, administradores y otro personal de
una entidad, diseado para proporcionar
seguridad razonable mirando el cumplimiento de
los objetivos en las siguientes categoras:
Efectividad y eficiencia de las operaciones
Confiabilidad de la informacin financiera
Cumplimiento de las leyes y regulaciones
aplicables

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO


Los objetivos son:
Efectividad y eficiencia de las operaciones.
Confiabilidad en la informacin financiera.
Cumplimiento de las leyes y regulaciones
aplicables.
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OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO


EFECTIVIDAD Y EFICIENCIA:
Cuando los administradores usan sus recursos
deben esforzarse por ser efectivo y eficientes:
Efectividad administrativa se define en
trminos de la utilizacin de recursos en vista
del logro de las metas organizacionales. Si las
organizaciones estn usando sus recursos para
lograr sus metas, los administradores son
efectivos.
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OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO


EFECTIVIDAD Y EFICIENCIA:
Efectividad administrativa
En la realidad, existen varios grados de
efectividad administrativa. Se dice que entre
ms se acerquen las organizaciones al logro de
sus metas, ms efectivos sern los
administradores.

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO


EFECTIVIDAD Y EFICIENCIA:
Efectividad administrativa
Dependiendo de que tanto se acerquen las
organizaciones al logro de sus metas, la
efectividad de los administradores podr
situarse en cualquier punto sobre el continuo de
efectividad administrativa.

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO


EFECTIVIDAD Y EFICIENCIA:
Eficiencia administrativa
Se define en trminos de la proporcin de los
recurso
organizacionales
totales
que
contribuyen a la productividad durante el
proceso de manufactura. Entre ms alta sea esta
proporcin, ms eficiente ser el administrador.
Entre ms recursos se desperdicien o queden sin
usar durante el proceso de produccin, ms
ineficiente ser el administrador.
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OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO


EFECTIVIDAD Y EFICIENCIA:
Eficiencia administrativa
Como en el caso de la efectividad
administrativa, la eficiencia administrativa se
describe mejor como un continuo que va de
ineficiente a eficiente. La ineficiencia implica
que una proporcin muy pequea de los
recursos contribuye a la productividad durante
el proceso de manufactura, mientras que la
eficiencia implica que es una proporcin muy
grande la que contribuye.
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OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO


Operaciones, relacionadas con el uso efectivo
y eficiente de los recursos de la entidad
Informacin financiera, relacionada con la
preparacin de estados financieros pblicos
confiables
Cumplimiento,
relacionado
con
el
cumplimiento de la entidad con las leyes y
regulaciones aplicables
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COMPONENTES DEL CONTROL


INTERNO
El control interno est compuesto por cinco
componentes interralacionados. Se derivan de
la manera como la administracin dirige un
negocio, y estn integrados en el proceso de
administracin. Tales componentes son:

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COMPONENTES DEL CONTROL


INTERNO
Ambiente de control. La esencia de cualquier
negocio es su gente sus atributos
individuales, incluyendo la integridad, los
valores ticos y la competencia- y el
ambiente en que ella opera. La gente es el
motor que dirige la entidad y el fundamento
sobre el cual todas las cosas descansan.

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COMPONENTES DEL CONTROL


INTERNO
Valoracin de riesgos. La entidad debe ser
consciente de los riesgos y enfrentarlos. Debe
sealar objetivos, integrados con ventas,
produccin, mercadeo, finanzas y otras
actividades
de
manera
que
opere
concertadamente. Tambin debe establecer
mecanismos para identificar, analizar y
administrar los riesgos relacionados.
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COMPONENTES DEL CONTROL


INTERNO
Actividades de control. Se deben establecer y
ejecutar polticas y procedimientos para
ayudar a asegurar que se estn aplicando
efectivamente las acciones identificadas por
la administracin como necesarias para
manejar los riesgos en la consecucin de los
objetivos de la entidad.

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COMPONENTES DEL CONTROL


INTERNO
Informacin y comunicacin. Los sistemas
de informacin y comunicacin se
interrelacionan. Ayudan al personal de la
entidad a capturar e intercambiar la
informacin necesaria para conducir,
administrar y controlar sus operaciones.

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COMPONENTES DEL CONTROL


INTERNO
Monitoreo. Debe monitorearse el proceso
total, y considerarse como necesario hacer
modificaciones. De esta manera el sistema
puede reaccionar dinmicamente, cambiando
a medida que las condiciones lo justifiquen.

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AMBIENTE DE CONTROL
Factores

1. INTEGRIDAD Y VALORES TICOS


2. COMPROMISOS PARA LA COMPETENCIA
3. FILOSOFIA Y ESTILO DE OPERACIN DE LA
ADMINISTRACIN
4. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
5. CONSEJO DE DIRECTORES O COMIT DE
AUDITORA
6.
ASIGNACIN
DE
AUTORIDAD
Y
RESPONSABILIDAD
7. POLTICAS Y PRCTICAS DE RECURSOS HUMANOS
8. APLICACIN A ENTIDADES PEQUEAS Y
MEDIANAS
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Evaluacin de Riesgos
Categoras
Objetivos

de Cumplimiento. Estn dirigidos a la


adherencia a leyes y reglamentos, as como tambin a
las polticas emitidas por la administracin.

Objetivos

de Operacin. Son aquellos relacionados con


la efectividad y eficacia de las operaciones de la
organizacin.

Objetivos de la Informacin Financiera. Se refieren a


la obtencin de informacin financiera confiable.
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VII. ACTIVIDADES DE CONTROL


1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

Separacin adecuada de responsabilidades


Autorizacin adecuada de operaciones y
actividades
Documentos y registros adecuados
Procesamiento de informacin
Controles fsicos
Indicadores de desempeo
Polticas y procedimientos
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VII. ACTIVIDADES DE CONTROL


1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

Separacin adecuada de responsabilidades


Autorizacin adecuada de operaciones y
actividades
Documentos y registros adecuados
Procesamiento de informacin
Controles fsicos
Indicadores de desempeo
Polticas y procedimientos
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VIII. INFORMACIN Y COMUNICACIN


1.
2.
3.
4.

Calidad de informacin
Interna
Externa
Medios de comunicacin

20

IX.
1.
2.
3.

MONITOREO
Actividades de Monitoreo
Evaluaciones Separadas
Informacin de Deficiencias

21

IX.
1.
2.
3.

MONITOREO
ACTIVIDADES DE MONITOREO
EVALUACIONES SEPARADAS
INFORMACIN DE DEFICIENCIAS

22

Limitaciones del Control Interno


Limitaciones

del Control Interno


Establecimiento
de adecuados objetivos, como
precondicin para el control interno.
El juicio humano en la toma de decisiones puede ser
equivocado o sujeto a parcialidades.
Errores productos del error humano.
Posibilidad de anulacin de controles por la gerencia.
Posibilidad de burlar controles por la colusin entre
distintos actores.
Factores externos ms all del control de la entidad.
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Roles y responsabilidades
Partes responsables internas
Directorio

y sus comits
Alta gerencia
Funciones de soporte
Personal de reas de control y riesgo
Personal de reas jurdicas y cumplimiento
Otro personal
Auditores Internos

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Roles y responsabilidades
Partes externas
Proveedores de servicios
Otros que interactan con la entidad
Auditores externos
Revisores externos
Legisladores y reguladores
Analistas financieros
Prensa

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Roles y responsabilidades
Partes externas
Proveedores de servicios
Otros que interactan con la entidad
Auditores externos
Revisores externos
Legisladores y reguladores
Analistas financieros
Prensa

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Roles y responsabilidades
Partes externas
Proveedores de servicios
Otros que interactan con la entidad
Auditores externos
Revisores externos
Legisladores y reguladores
Analistas financieros
Prensa

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GRACIAS POR SU ATENCIN


javierhidalgome@hotmail.com
Telf. 943677447
RPM *213136

5/15/15 08:33:23 PM

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