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MARGARITA VALLE LEN

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Inv

Captaci
n
Manejo y
custodia
egresos
egreso

de
o vo
uj
Fl ecti
ef

Cuentas y
documentos por
cobrar (ventas)
Otras cuentas
por cobrar

Aportacione
s de los
accionistas

Venta de
activos
fijos

Corto
plazo

Proveedores
Crditos
bancarios:
Sin garanta
Con garanta

Largo plazo
Crditos bancarios
Fondos
gubernamentales
Arrendamiento
financiero
Emisin de bonos

OBJETIVO:

FINANCIAR LAS NECESIDADES PERIDICAS DE


UNA EMPRESA GENERADA POR UNA RECESIN DE
VENTAS O RECUPERACIN DE LA CARTERA
INFERIOR A LA PRONOSTICADA.

CONTRAS:

MEDIO MS CARO PARA CAPTAR RECURSOS


EXTERNOS (ALTAS TASAS DE INTERS,
COMISIONES BANCARIAS Y LA RECIPROCIDAD).

1) FACTORAJE.- PRSTAMOS SOBRE LA CARTERA, EL PAGO


DEL DEUDOR A LA EMPRESA FACTORAJE SE REALIZA EN 2
MODALIDADES.

2) CRDITO
PAGAR.

CON

GARANTA

COLATERAL.-

DOBLE

3) CRDITO CON GARANTA DE INVENTARIOS.- SE


OFRECE COMO GARANTA: MATERIA PRIMA, PRODUCTO
TERMINADO O EN ELABORACIN. ES PRCTICA QUE COMN
QUE EL ACREDITANTE (EL QUE PRESTA EL DINERO) EXIJA
UNA RELACIN DE 2 A 1 EN GARANTA (SI PRESTA
1,000,000, EL INVENTARIO DEBE DE VALER 2,000,000).

MANEJO Y CUSTODIA DE VALORES.


RECEPCION DE VALORES
Cheques Nominativos
Garantas colaterales
Responsabilidad
Registros

MANEJO DE VALORES

EGRESOS.
1.SEPARACION DE LA FUNCION DE EGRESOS
2.DOCUMENTACION SOPORTE PARA LA
CUENTAS POR PAGAR.

LIQUIDACION DE

3.FONDOS DE CAJA CHICA


4.USO DE FONDOS PARA ANTICIPOS
5.CONTROL DE FIRMAS DE CHEQUES
6.DESIGNACION DE BENEFICIARIOS DE CHEQUES
7.MAXIMA SEPARACION DE DEBERES Y RESPONSABILIDADES.

PROCESO DE CUENTAS POR PAGAR.


NATURALEZA DE LAS CUENTAS POR PAGAR

CREACION DE LAS CUENTAS POR PAGAR


OBJETIVOS COMUNES QUE VALIDAN EL ORIGEN DE UNA CUENTA
POR PAGAR:
1.Es razonable el tipo de gasto ?
2.Son excesivas las cantidades ?
3.Son correctos los precios y los trminos?
4.Es apropiada la mercancia o servicio recibido?
5.Son adecuadas las aprobaciones y evidencias de soporte?

PROCESO DE CUENTAS POR PAGAR.


ADMINISTRACION INTERMEDIA DE LAS CUENTAS
POR PAGAR
1.Coordinacin y control de la documentacin de entrada.
2.Distribucin contable
3.Cuentas de control del libro mayor
4.Programacin de pagos.

REVISION FINAL Y PAGO.


1.Integracin y cotejo final de la documentacin soporte.
2.Deduccin de reclamaciones
3.Preparacin del cheque
4.Revisin final y entrega

PROCESO DE CUENTAS POR PAGAR.


SEPARACION DE RESPONSABILIDADES

PROCESO DE OTRAS CUENTAS POR PAGAR.


1.Gastos de Viaje.
2.Actividades financieras
3.Gastos acumulados
4.Documentos por pagar

Los

procedimientos de proceso del ciclo de tesorera


deben estar de acuerdo con polticas establecidas por la
administracin.
Aprobarse

solicitudes de captacin o entrega de


recursos que se ajusten alas polticas establecidas por
la administracin.
Los

gastos financieros de los recursos de capital y las


entregas de recursos a inversionistas y acreedores
deben ser reportados con exactitud y en forma
oportuna.
Los

principios de contabilidad generalmente aceptados


requieren que se efecten cambios a los valores y los
mismos deben ser calculados con exactitud y registrados

Deben prepararse asientos contables por las cantidades


que se adeudan o a cobrar, de inversionistas o acreedores,
corredores y otros.

Los asientos contables de tesorera deben concentrar y


clasificar las transacciones de acuerdo con polticas
establecidas por la administracin.

La informacin para determinar bases de impuestos


derivada de las actividades de tesorera deben producirse
correcta y oportunamente.

Implantacin de manuales de polticas y procedimientos.

Procedimientos documentados para iniciar, revisar y


aprobar solicitudes para obtener o devolver recursos y
comprar o vender inversiones.

Archivo de firmas autorizadas para aprobar transacciones


de tesorera.

Conciliacin peridica de los saldos de auxiliares de


inversiones, prestamos, accionistas, con los saldos de
mayor u otros totales de control.

Revisin de aplicacin correcta revisin de aplicacin


contable.

Preparacin de un catalogo de cuentas.

Puede alterarse el flujo de informacin

Pueden ser incorrectos los saldos de las cuentas de


inversin, crditos bancarios, capital y de las cuentas por
cobrar o por pagar que les son relativas.

Los movimientos pasados a las cuentas auxiliares pueden


no concordar con los movimientos pasados al libro mayor.

Los estados financieros podran no ser preparados en


forma oportuna.

Los
estados
financieros
incorrectamente.

Datos errneos en clculos de impuesto, pagar multas y


recargos, impuestos en exceso.

pueden

ser

presentados