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INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR TECNOLOGICO

PUBLICO TUPAC AMARU - CUSCO


CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASESORA:
C.P.C.C. ROSA ALFARO CHACON
INTEGRANTES:
CONDORI BOLIVAR INDIRA
COPAIVA HUANCA CARINA LISBETH
MAYTA PFOCORI MARGOT
AUPA AMPA OWER YONEL
1

EMPRESA DE
TRANSPORTE
URBANO SAN
IGNACIO SRL

QU ES?

ES

UNA
CONTRAPRESTACION,
MEDIANTE EL CUAL SE
SATISFACE LAS
NECESIDADES
COLECTIVAS DEL
PBLICO USUARIO
3

CAPITULO
NORMAS Y ASPECTOS
I LEGALES
VIGENTES PARA EMPRESAS DE
TRANSPORTE

INSTITUCIONES COMPETENTES
EN MATERIA DE TRANSPORTE

MUNICIPALIDAD DEL
CUSCO

MINISTERIO DE
TRANSPORTE Y
COMUNICACIONES
5

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL CUSCO

LA MUNICIPALIDAD DEL CUSCO COMO GOBIERNO LOCAL ES PROMOTOR


DEL DESARROLLO INTEGRAL, CONCERTADO Y SOSTENIBLE DE SU
AMBITO, PARA EL LOGRO DE UNA MEJOR CALIDAD DE VIDA DE SU

POBLACION

ES EL ENTE ENCARGADO DE
REGLAMENTAR, SUPERVISAR,
VERIFICAR Y CONTROLAR LAS
RUTAS DE TRANSPORTE URBANO
.

Condiciones tcnicas especficas mnimas


exigibles a los vehculos.

El cumplimiento de estas
condiciones se acredita
mediante la certificacin
tcnica expedida por un
CITV
7

tipologa del vehculo

mnibus

2
3

Peso mximo bruto vehicular.


Nmero de asientos.

7.5 toneladas.
26 o ms, Ancho mnimo de los asientos
0.45m y distancia entre asientos de 0.65 metros.

capacidad mnima de asientos

26

nmero de puertas de servicio

02 en el lado lateral derecho del vehculo, altura


mnima de 1.80 metros y 0.80 metros de ancho

ventanas

Frontal y posterior

nmero de salidas de emergencia

01 en el lado lateral izquierdo del vehculo y 01


en la parte posterior del vehculo.

asideros

Asideros en las puertas de servicio y barras


longitudinales, instalados en el techo con un
mnimo de dos postes verticales.

cinturones de seguridad

Contar con 3 puntos como mnimo

10

nmero de neumticos

06 neumticos

11

frmula rodante

traccin trasera o doble ( 4x2 4x4)

12

sistema de frenos

13

combustible

Sistema de frenos de servicio, estacionamiento y


emergencia.
Diesel, biodiesel o GNV u otros combustibles
menos contaminantes.

14

emisiones

Deber contar con dispositivos post combustin


(catalizador) que permita la reduccin de
contaminantes.
8

15

sistema de escape de gases del


motor

el silenciador del sistema de escape debe


Amortiguar los ruidos producidos, por la
combustin del motor, cumpliendo con la
normatividad vigente.

16

carrocera

Diseada para evitar las salpicaduras de las


ruedas y/o protegidas por guardafangos o
escarpines.

17

piso interior y escaleras

Recubierto con material antideslizante.

18

retrovisores exteriores e interiores

En el interior deber estar colocado sobre el


marco de la puerta delantera que permita al
conductor observar el embarque y desembarque
de pasajeros.
Delantero y posterior con capacidad de
absorcin de alto impacto, diseado para
proteger a los pasajeros.

19

parachoques

20

instrumentos e indicadores para


el
control de operacin

Velocmetro, odmetro, tacgrafo registrador,


indicador del nivel de combustible, luz testigo de
luz alta, luz testigo de direccionales.

21

paneles electrnicos

Indicacin de origen y destino de la ruta.

22

Accesorios e informacin
de operacin.

interior

-los vehculos llevarn obligatoriamente en el


interior de su estructura una seal audible y/o
luminosa que sirva como indicador para advertir
al conductor de la bajada de los pasajeros.
9

DISPOSITIVOS
DE
SEGURIDAD

Cada uno de los vehculos


autorizados que conforman la flota
vehicular, deber portar los
dispositivos de seguridad
siguientes:

02 tringulos de seguridad.

01 botiqun de primeros auxilios


01 extintor contra incendios de 10 kilos de peso como
mnimo,
Linterna y otros que determina la autoridad municipal
10

REQUISITOS
PARA LA
INSCRIPCION Y
HABILITACION
DEL
CONDUCTOR
PARA LA
PRESTACION
DEL SERVICIO
DE
TRANSPORTE
PUBLICO
URBANO DE
PERSONAS

A.- Acreditar que el conductor cuente con


licencia de conducir vigente

B.- El conductor no deber superar la


edad mxima para conducir vehculos
C.- El conductor
aptitudes fsica

deber encontrarse en
y psicolgica

D.- El conductor deber ser contratado


conforme a las normas
E.- El conductor deber contar con la
credencial de capacitacin
F.- Presentar record de infracciones del
conductor
11

JORNADA
MAXIMA DE
CONDUCCION

5 HORAS, CON 1 HORA


DE DESCANSO Y NO
EXCEDERA DE 10 HORA
AL DA

SERA
VERIFICADO
EN UN
REGISTRO DE
RUTA.

12

Presentarse
debidamente
aseado y
uniformado durante
la prestacin del
servicio de
transporte pblico
urbano e
interurbano de
personas.

Ser titular y portar su


licencia de conducir
vigente de la categora
y clase de acuerdo al
tipo de vehculo que
conduce.

Obligacio
nes del
conducto
r

Es de carcter
obligatorio tratar a
los pasajeros con
cortesa y respeto.

Deber someterse
al examen mdico
de comprobacin
psicofsica cuando
la autoridad
competente o
inspector municipal
lo disponga.

13

Transportar mayor
nmero de pasajeros que
el establecido en la
tarjeta de identificacin
vehicular.
Negarse
injustificadamente a
recoger pasajeros.

PROHIBICIONES
DEL
CONDUCTOR

Abandonar o modificar la
ruta autorizada, sin
autorizacin de la autoridad
competente.
Abastecer de combustible a
la unidad vehicular
habilitada

Realizar el embarque y desembarque


de pasajeros fuera de los lmites de
los paraderos autorizados.
No estacionarse adecuadamente a su
derecha en los paraderos
autorizados, interrumpiendo el
trnsito y generando congestin
vehicular.
14

REQUISITOS PARA LA INSCRIPCION Y


HABILITACION DEL COBRADOR

Que tenga la mayora


de edad, con las
excepciones de ley.

El cobrador deber ser


contratado conforme a
lo establecido en las
normas de carcter

15

CONCECION DE
RUTAS

PERMISO
DE
OPERACION

LICITACION
PBLICA

HASTA 3
AOS
16

OBLIGACION
ES DE LAS
COBRADORE
S

Realizar
Realizar anualmente
anualmente el
el
seguridad
seguridad vial
vial y
y portar
portar
de
de capacitacin,
capacitacin, durante
durante

curso
curso de
de educacin
educacin y
y
la
respectiva
la respectiva Credencial
Credencial
la
la prestacin
prestacin del
del servicio.
servicio.

Contar
Contar con
con dinero
dinero fraccionario
fraccionario suficiente
suficiente para
para dar
dar
cambio
al
pblico
usuario
por
el
pago
del
costo
cambio al pblico usuario por el pago del costo de
de
los
los pasajes,
pasajes, evitando
evitando conflictos
conflictos con
con ste.
ste.

Presentarse
Presentarse y
y mantenerse
mantenerse correctamente
correctamente
uniformado
y
aseado
durante
uniformado y aseado durante la
la prestacin
prestacin del
del
servicio
de
transporte
pblico
urbano
servicio de transporte pblico urbano e
e
interurbano
interurbano de
de personas.
personas.

Dirigir
Dirigir y
y orientar
orientar al
al pblico
pblico usuario
usuario en
en relacin
relacin al
al
recorrido
recorrido de
de la
la ruta,
ruta, paradero
paradero inicial,
inicial, final
final y
y sobre
sobre
los
los cambios
cambios que
que pudieran
pudieran acontecer
acontecer por
por
situaciones
situaciones de
de fuerza
fuerza mayor
mayor en
en la
la prestacin
prestacin del
del
servicio.
servicio.

17

MINISTERIO DE
TRANSPORTE Y
COMUNICACIONES

El Ministerio de transporte y
comunicaciones es disear y aplicar
polticas y estrategias para integrar
racionalmente al pas con vas de
transportes y servicios de
comunicaciones.

LEY GENERAL DE
TRANSPORTE Y
TRNSITO
TERRESTRE LEY
N 27181

18

LEY GENERAL DE TRANSPORTE Y


TRNSITO TERRESTRE LEY N 27181

TITULO I DEFINICIONES Y AMBITO DE APLICACIN

TITULO II COMPETENCIAS Y AUTORIDADES COMPETENTES

CONTENIDO
TITULO III REGLAMENTOS NACIONALES

TITULO IV INFRACCIONES Y SANCIONES


TITULO V RESPONSABILIDAD CIVIL Y SEGUROS
OBLIGATORIOSTITULO Vl REGISTRO VEHICULAR Y OTROS
REGISTROS
19

LEY GENERAL
DE
TRANSPORTE Y
TRANSITO
TERRESTRE
LEY N27181
DEFINICION
ES

a)
Transporte
Terrestre:
desplazamiento en vas terrestres de
personas y mercancas.

b) Servicio de Transporte: actividad


econmica que provee los medios para
realizar el Transporte Terrestre. No incluye
la explotacin de infraestructura de
transporte de uso pblico.
c) Trnsito Terrestre: conjunto de
desplazamientos de personas y vehculos
en las vas terrestres que obedecen a las
reglas determinadas en la presente Ley y
sus reglamentos que lo orientan y lo
ordenan.
d)
Vas Terrestres:
infraestructura
terrestre que sirve al transporte de
vehculos, ferrocarriles y personas.
20

SOAT
LEY N
28839
Estos fondos y las asociaciones de
fondos regionales o provinciales
contra accidentes de trnsito sern
supervisados por el Ministerio de
Transportes y Comunicaciones,

con la asistencia tcnica de la


Superintendencia
de
Banca,
Seguros y Administradoras Privadas
de Fondos de Pensiones.

21

CAT- CERTIFICADO
CONTRA ACCIDENTES
DE TRANSITO

expedido por la AFOCAT respecto


a cada vehculo habilitado de la
flota del transportista,
conforme al formato nico
vigente aprobado por el
Ministerio de Transportes y
Comunicaciones

que acredita la obligacin de


esta asociacin de pagar las
coberturas a favor de las
vctimas de accidentes de
trnsito que sean ocupantes o
terceros no ocupantes del citado
vehculo, a cambio del aporte
que debe efectuar el
transportista por cada uno de
ellos.
22

ASPECTOS
TRIBUTARIOS
GOBIERNO
CENTRAL

IMPUESTO A LA RENTA
ITAN

GOBIERNO
LOCAL

IMPUESTO VEHICULAR

23

PDT 621

24

DATOS DE
IDENTIFICACION
DE LA EMPRESA

INGRESO DE LAS
VENTAS
EXONERADAS

25

INGRESO DE
LAS COMPRAS

DETERMINACION
DEL IMPUESTO A LA
RENTA

26

DETERMINACION DE LA DEUDA
IGV Y RENTA
27

COMPROBANT
ES DE PAGO

28

ASPECTOS
LABORALES
Ley De
Fomento
Del
Empleo
Decreto
Legislati
vo N
728

29

OBJETOS DE LA PRESENTE LEY

30

31

CONTRAT
O

32

CONTROL
INTERNO
DE
ASISTENCIA
DEL
PERSONAL

33

PLANILLA DE REMUNERACIONES

34

T-REGISTRO Y PLAME
T-REGISTRO

35

REGISTRO
DE LA
EMPRESA

INGRESO DEL
PERSONAL

36

PLAME

37

PLAME
DATOS DE
IDENTIFICACIO
N

SINCRONIZACION

38

REGISTRO DE
DATOS
-PERSONAL

DETERMINACION
DE LA DEUDA

39

LEY GENERAL DE
SOCIEDADES LEY N 26887

SOCIEDAD
COMERCIAL DE
RESPONSABILI
DAD LIMITADA

40

Definicin y
responsabilidad
Denominacin
Capital social
Formacin de la voluntad
social
Administracin: gerentes
Responsabilidad de los
gerentes
41

Caducidad de la responsabilidad

Transmisin de las participaciones por


sucesin

Derecho de adquisicin preferente

Usufructo, prenda y medidas


cautelares sobre participaciones

Exclusin y separacin de los socios

Estipulaciones a ser incluidas en el


pacto social
42

CAPITULO
DATOS HISTRICOS
DE
LA
II
EMPRESA

43

DATOS HISTRICOS DE LA
EMPRESA
FUNDACION:
--SAN

IGNACIO S.R.L.
-20 de Agosto de 2012 Cusco
-Gerente General: Sr. FELIX PANTIGOSO SALAZAR

SOCIOS::
FELIX
FELIX PANTIGOSO
PANTIGOSO SALAZAR,
SALAZAR,
JUAN
JUAN SIXTO
SIXTO HANCCO
HANCCO MAMANI,
MAMANI,
WILFREDO
PAREJA
VEGA,
WILFREDO PAREJA VEGA,
MARISOL QUISPE
QUISPE ANTONELA,
ANTONELA,
MARISOL
PEDRO
PEDRO SANTA
SANTA CRUZ,
CRUZ,
FIDEL
CCASA
CHOQUE,
FIDEL CCASA CHOQUE,
PORFIRIO
PORFIRIO CONDORI
CONDORI ANDIA,
ANDIA,
CIRILO CALLO
CALLO CHAMPI,
CHAMPI,
CIRILO
VIDAL
VIDAL OCHOA
OCHOA DAVALOS,
DAVALOS,
EFRAIN
CAARI
EFRAIN CAARI PALOMINO,
PALOMINO,
44

OBJETIVOS DE LA
EMPRESA

garantizar a nuestros clientes un servicio de calidad


y cuidado del medio ambiente

consolidarnos como lderes en el mercado de


transporte urbano de pasajeros

ser competitivos buscando la optimizacin de


recursos para lograr la excelencia en cada
paso que damos.

45

MISIO
N
Brindar
el
servicio
de
transporte
urbano
de
pasajero con profesionalismo,
gran voluntad, destreza
y
una gran flota que aseguren
el transporte de pasajeros en
forma confiable y segura

VISIO
N
Constituirse en una empresa lder en
el servicio de transporte urbano de
pasajeros con excelencia en el
mercado;
obtener
una
alta
participacin
en
el
servici
y
contando con un equipo humano
altamente motivado y guiado por la
satisfaccin del cliente y la eficiencia
de su gestin.
46

ANALISIS FODA
FORTALEZAS

Buen trato al cliente, buses en


estado y bien equipados

DEBILIDADES

No tiene disponibilidad de atencion las 24


horas,

OPORTUNIDADE
OPORTUNIDADE
S
S

El aumento de la demanda, pocas empresas


lideres en el Cusco dedicadas a la actividad

AMENAZAS

El alza del precio del


directamente al precio
paros de transportistas

perfecto

petroleo que afecta


de venta, constantes

47

VALORES ETICOS
HONESTIDAD

TRANSPARENCIA

RESPONSABILID
AD SOCIAL
48

ORGANIGRA
MA

PRESIDENTE
PRESIDENTE DEL
DEL
DIRECTORIO
DIRECTORIO

JUNTA
JUNTA DE
DE SOCIOS
SOCIOS

GERENTE
ASESOR
ASESOR LEGAL
LEGAL
(EXTERNO)
(EXTERNO)

ASESOR
ASESOR CONTABLE
CONTABLE
(EXTERNO)
(EXTERNO)
MECANICO
MECANICO

CONTROLADOR
CONTROLADOR 1
1

CONTROLADOR
CONTROLADOR 2
2

CONDUCTORES
CONDUCTORES

CONTROLADOR
CONTROLADOR 3
3

CONTROLADOR
CONTROLADOR 4
4

COBRADORES
COBRADORES

49

TARJETA DE CONTROL

50

LICENCIA DE CONDUCIR

51

CERTIFICADO AIRE LIMPIO

52

CERTIFICADO SOAT

53

CERTIFICADO DE SEGURO

54

Control Interno de
Vehculos

55

Croquis (ruta)

56

CAPITULO
LIBROS III
Y REGISTROS
CONTABLES

57

ENUNCIADO MONOGRAFICO

Dinero en efectivo
4,235.60
En cuenta corriente
28,046.70
Unidades de transporte
788,550.00
Anticipo de alquiler
300.00
Depreciacin
13,142.50
Impuesto a la Renta por pagar
1,117.80
ESSALUD por pagar
3,505.20
Sistema Nacional de Pensiones
5063.07

58

INVENTARIO INICIAL 2013


RUC:
20100017491
RAZN SOCIAL: EMPRESA DE SERVICIO URBANO "SAN IGNACIO" S.R.L.

LIBRO
INVENTARIO
Y BALANCE

I. ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE

10

18

33

39

101
104

183

334
335

39133
39134

40

41

4017
4031
4032

4151

TRIBUTOS POR PAGAR


Impuesto a la Renta
Rgimen de Prestacin de Salud
ONP
REMUNERACION Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Compensacion por tiempo de servicios

50

59

501

591

CAPITAL
Capital Social
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas

CAJA Y BANCOS
Caja
Cuentas Corrientes en instituciones financieras
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Alquileres
ACTIVO NO CORRIENTE
INMUEBLE,MAQUINARIA Y EQUIPOS
Unidades de Transporte
Muebles y enseres
DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
Equipos de transporte
Muebles enseres

4,235.60
28,046.70

300.00

787,500.00
1,050.00
13,125.00
17.50

II PASIVO

TOTAL ACTIVO

III PATRIMONIO

1,117.80
3,505.20
5,063.07

5,306.48

32,582.30
32,282.30

300.00

775,407.50
788,550.00

13,142.50

807,989.80

14,992.55
9,686.07

5,306.48

792,500.00

497.25

792,997.25
792,500.00

497.25

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

IV BALANCE DEL INVENTARIO

807,989.80

10

CAJA Y BANCOS

32,282.30

18

SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

300.00

33

INMUEBLE,MAQUINARIA Y EQUIPOS

788,550.00

39

DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA

59

13,142.50

1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS


DEL EFECTIVO"
PERODO
RUC
RAZN SOCIAL
NMERO
CORRELATIV
O DEL
REGISTRO O
CODIGO
UNICO DE LA
OPERACIN

01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14

: ENERO 2013
: 20100017491
: EMPRESA DE SERVICIO URBANO "SAN IGNACIO" S.R.L

FECHA
DE LA
OPERACIO
N

SALDOS Y
MOVIMIENTOS

CUENTA CONTABLE ASOCIADA


DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

02/01/201
Por el saldo reapertura
3
02/01/201
Por el pago a la empresa PILAPLAS SRL
3
03/01/201
Por el pago a la empresa IMPRENTA UNION SAC
3
14/01/201 Por el pago a la empresa TELEFONICA DEL PERU
SAC
3
15/01/201
Por el pago a la empresa ELECTRO SUR ESTE SA
3
16/01/201
Por el pago a la empresa SEDA CUSCO SA
3
27/01/201 Por el pago a la empresa SERVICENTRO SAN
CRISTOBAL SRL
3
28/01/201 Por el pago a la empresa SERVICENTRO SAN
CRISTOBAL SRL
3
28/01/201
Por el pago a la sra Juana Castillo Barrientos
3
29/01/201 Por el pago a la empresa SERVICENTRO SAN
CRISTOBAL SRL
3
29/01/201
Por el pago a la sra Maria Santos Corimanya
3
29/01/201
Por el pago a la sr Alberto Mamani Anco
3
29/01/201
Por el pago a la sra Marinela Timoteo Tizona
3
30/01/201
Por el pago a la sr Ernedz Aragon Quispe
3

CDIGO

DENOMINACIN

101

CAJA

421

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR


PAGAR

421
421
421
421
421
421
421
421

DEUDOR

140.00
250.00
90.00

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR


PAGAR

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR


PAGAR

30.00
12.00

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR


PAGAR

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR


PAGAR

100.00
400.00

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR


PAGAR

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR


PAGAR

421
421

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR


PAGAR

469

4,235.60

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR


PAGAR

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR


PAGAR

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR


PAGAR

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR


PAGAR

421

ACREEDOR

OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

TOTALES

150.00
200.00
60.00
60.00
60.00

250.00
4,235.60

1,802.00

60

14.1. REGISTRO DE VENTAS


RAZN SOCIAL: EMPRESA DE SERVICIO URBANO "SAN IGNACIO" S.R.L.
RUC:
20100017491
PERIODO:
ENERO 2013
COMPROBA
NTE DE
FECH
N
PAGO O
INFORMACIN DEL CLIENTE
A DE
FECHA DE VENCI DOCUMENT
COR
O
EMISIN MIE
RELA
Y/O
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
N
APELLIDOS Y NOMBRES,
TIVO
PAGO TC SERI N TIPO DOC.
DENOMINACIN O RAZN
COD
CLIENTE
NMERO
RUC
E
SOCIAL
IDENT

01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19

01/01/20

13
02/01/20

13
03/01/20

13
04/01/20

13
05/01/20

13
06/01/20

13
07/01/20

13
08/01/20

13
09/01/20

13
10/01/20

13
11/01/20

13
12/01/20

13
13/01/20

13
14/01/20

13
15/01/20

13
16/01/20

13
17/01/20

13
18/01/20

13
19/01/20

13

006
7
006
03001
8
006
03001
9
007
03001
0
007
03001
1
007
03001
2
007
03001
3
007
03001
4
007
03001
5
007
03001
6
007
03001
7
007
03001
8
007
03001
9
008
03001
0
008
03001
1
008
03001
2
008
03001
3
008
03001
4
008
03001
5
03001

BASE
IMPON IMPORTE TOTAL DE
LA OPERACIN
IBLE
EXONERADA O
DE LA
CTA
INAFECTA
OPERA
CIN
GRAVA EXONERA
INAFECTA
DA
DA

06

Ventas del Dia

704

06

Ventas del Dia

704

06

Ventas del Dia

704

06

Ventas del Dia

704

06

Ventas del Dia

704

06

Ventas del Dia

704

06

Ventas del Dia

704

06

Ventas del Dia

704

06

Ventas del Dia

704

06

Ventas del Dia

704

06

Ventas del Dia

704

06

Ventas del Dia

704

06

Ventas del Dia

704

06

Ventas del Dia

704

06

Ventas del Dia

704

06

Ventas del Dia

704

06

Ventas del Dia

704

06

Ventas del Dia

704

06

Ventas del Dia

704

IMPORTE
DETRACC
TOTAL
IN
OTROS
DEL
TC.
TRIB COMPROB
ANTE DE
MON
PAGO
N
TO

IGV Y/O
IPM

ISC

18%

3,344.00

3,232.00

3,640.00

3,049.40

3,950.60

3,646.60

2,700.00

3,477.40

3,574.60

2,808.00

2,693.40

3,816.00

3,340.00

3,330.60

3,356.00

3,437.40

2,893.40

3,534.60

3,630.60

3,344.00

3,232.00

3,640.00

3,049.40

3,950.60

3,646.60

2,700.00

3,477.40

3,574.60

2,808.00

2,693.40

3,816.00

3,340.00

3,330.60

3,356.00

3,437.40

2,893.40

3,534.60

3,630.60

61

8.1. REGISTRO DE
COMPRAS

PERIODO:
ENERO 2013
RUC:
20100017491
DENOMINACIN O RAZN
SOCIAL:
EMPRESA DE SERVICIO URBANO "SAN IGNACIO" S.R.L.

CONSTANCI
N
A/

DESCUENTO
INFORMACIN DEL PROVEEDOR
ADQUISICION
DEPSITO /
COMPROBANTE DE
S
ES GRAVADAS
DETRACCI
PAGO O
N
DOCUMENTO
DOCUMENTO DE
IGV
IGV OTR
IDENTIDAD
C
OS
O
FECHA DE
ADQUISICIO
TRI
R FECHA DE
IMPORTE
VENCIMIE
NES NO
ISC
B.Y
R EMISIN
TOTAL
Y/O PAGO
GRAVADAS
CAR
N DEL TIP
E
BASE
BASE
FECHA
GO
SER COMPRO O
APELLIDOS Y NOMBRES,
L
TIPO
IMPON
IMPONI
N
DE
S
IE
B DE DO
DENOMINACIN O RAZN SOCIAL
A
IBLE
BLE
EMISIN
NMERO
PAGO
C.
T
IDE
I
NT
V
O
18%
18%
1

01-01-13

01-01-13 01 001

590

SERVICENTRO SAN CRISTOBAL


6 20168534966S.R.L.

500.00

500.00

02-01-13

02-01-13 01 001

615

SERVICENTRO SAN CRISTOBAL


6 20168534966S.R.L.

600.00

600.00

02-01-13

02-01-13 01 015

456123

6 20168534966PILAPLAS SRL

140.00

140.00

03-01-13

03-01-13 01 001

642

SERVICENTRO SAN CRISTOBAL


6 20168534966S.R.L.

600.00

600.00

03-01-13

03-01-13 01 002

412

6 20400170461IMPRENTA UNION SAC

250.00

250.00

04-01-13

04-01-13 01 001

651

SERVICENTRO SAN CRISTOBAL


6 20168534966S.R.L.

500.00

500.00

04-01-13

04-01-13 01 003

340

6 20373111628REPUESTOS LIMA S.R.L.

1,300.00

1,300.00

05-01-13

05-01-13 01 001

701

SERVICENTRO SAN CRISTOBAL


6 20168534966S.R.L.

600.00

600.00

06-01-13

06-01-13 01 001

712

SERVICENTRO SAN CRISTOBAL


6 20168534966S.R.L.

500.00

500.00

SERVICENTRO SAN CRISTOBAL

62

UC:
ZN SOCIAL:

RODO:

REGISTRO DE ACTIVOS
FIJOS

20100017491
EMPRESA DE SERVICIO URBANO "SAN IGNACIO" S.R.L.
ENERO 2013

DEPRECIACI
VALOR
VALOR
AJUS
DEPRE
N
HISTRICO
AJUSTADO
TE DEPRECI
DIGO CUENT
CIACI
DEL ACTIVO
DEL ACTIVO
ADQ
POR ACIN
A
RETI
N
DEPRECIA
FIJO
FIJO
UISIC
AJUSTE
FECHA
INFL ACUMULA
PORCE
ELACI CONTA
ROS
ACUM DEPRECIACI
CIN
SALDO IONE MEJO
POR
DE
ACI
DA
MODELO
MTO NTAJE
NADO BLE
Y/O
ULADE N DEL ACUMULA
INICIAL
S
RAS
INFLAC
ADQUISIC DO
N DE AJUSTAD
DESCRIPCI MARCA DEL
DEL
DE
ON EL DEL
BAJA
JERCIC EJERCICIO
DA
ADICI
IN
IN
LA
A POR
N
ACTIVO FIJO ACTIVO
APLICA DEPRE
AL
AL
CTIVO ACTIV
S
IO
HISTRICA
ONES
DEPR INFLACI
FIJO
DO CIACI
31.01.2008
31.01.2008
FIJO O FIJO
ANTER
ECIA
N
N
IOR
CIN
Medio
787,500.0
13,072.5
E001 33401
Mitsubishi
Canter
0.00 0.00 0.00 787,500.00 0.00 787,500.00 01-11-12 Lineal 1.66% 0.00 13,072.50 13,072.50 0.00
camin
0
0
E002 33501 Escritorios Tablitas Secretarial 1,050.00 0.00 0.00 0.00 1,050.00
0.00
1,050.00 01-11-12 Lineal 0.83% 0.00
8.72
8.72
0.00
8.72
DETALLE DEL ACTIVO FIJO

TOTALES

788,550.
788,550.0
00
0.00 0.00 0.00
0

0.00

788,550.0
0

0.00 13,081.22

13,081.2
13,081.
2
0.00
22

63

HOJA DE COSTOS DEL SERVICIO DE TRANSPORTE


RAZON SOCIAL: EMPRESA DE
SERVICIOS URBANO " SAN IGNACIO "
S.R.L.

RUC
PERIODO

: 20100017491
: ENERO 2013
DETALLE

HOJA DE COSTOS

MATERIALES DIRECTOS

PARCIAL

Combustible

MANO DE OBRA DIRECTO

18,400.00

2,500.00

42,825.45

Choferes

21,500.00

Cobradores

15,000.00

Essalud

3,285.00

CTS

3,040.45

OTROS GASTOS

Seguros

19,687.00
660.00

Controlador

3,000.00

Mecanico

2,075.00

Essalud

456.75

CTS

422.75

Depreciacion
TOTAL DEL SERVICIO

TOTAL

15,900.00

Repuestos

El documento que contiene la


acumulacin
de
costos
subdividida en las principales
categoras de costos, a medida
que se utilizan materiales y se
incurre en la manode obra, para
mantener un buen control de los
elementos del costo

13,072.50

80,912.4564

5.1: LIBRO DIARIO


PERIODO: 2013
RUC: 20100017491
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: EMPRESA DE TRANSPORTE URBANO SAN IGNACIO S.R.L.
REFERENCIA DE LA
OPERACIN
NUMERO
NUMERO FECHA DE
CODIGO
GLOSA O DESCRIPCION
DEL
CORREL
LA
DEL
NUMERO
DE LA OPERACIN
DOCUMENT
ATIVO OPERACIN
LIBRO O CORRELA
O
REGIST
TIVO
SUSTENTAT
RO
ORIO

01

02

Por el activo, pasivo y


01/01/2013 patrimonio del ejercicio
econmico 2013

Por la centralizacion del


31/01/2013 registro de compras del
mes de enero 2013

Por la prestacion de
asesoria contable de
enero 2013

03

31/01/2013

04

Por la transferencia de
31/01/2013
los suministros a
almacen

05

06

31/01/2013

31/01/2013

Por la salida de los


suministros del almacen
Por el consumo y gastos
administrativos

08

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

CODIGO

101

104
183
334
335
39133
39134
4017

4031
4032

415
501
591

603
635
636
651
659

421
632

469
252

613

613
252
92
94

791

MOVIMIENTO

DENOMINACION

CAJA
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES
FINANCIERAS
ALQUILERES
EQUIPO DE TRANSPORTE
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPO DE TRANSPORTE
MUEBLES Y ENSERES
IMPUESTO A LA RENTA

DEBE

HABER

4,235.60
28,046.70
300.00
787,500.00
1,050.00

13,125.00
17.50
1,117.80

ESSALUD
ONP
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES POR
PAGAR
CAPITAL SOCIAL
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y
REPUESTOS
ALQUILERES
SERVICIOS BSICOS
SEGUROS
OTROS GASTOS DE GESTIN
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR
PAGAR
ASESORIA Y CONSULTORIA

3,505.20
5,063.07

5,306.48
792,500.00
497.25

OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS


SUMINISTROS
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y
REPUESTOS
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y
REPUESTOS
SUMINISTROS
COSTOS DE SERVICIOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS.
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y
GASTOS

18,400.00
330.00
132.00
660.00
390.00

19,912.00
250.00

250.00
18,400.00

18,400.00
18,400.00

18,400.00
19,060.00
1,102.00

65

20,162.00

LIBRO MAYOR
RAZON SOCIAL

:EMPRESA DE SERVICIO URBANO "SAN IGNACIO" S.R.L.

RUC

:20100017491

PERIODO

: EJERCICIO 2013

CODIGO Y DENOMINACION DE LA CTA

Fecha de la N Correlativo
operacin del libro diario

101

Caja

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR

ACREEDOR

01/01/2013

02

Por el activo, pasivo y patrimonio del ejercicio econmico del


ao 2013

4,235.60

31/01/2013

03

Por la centralizacin del libro caja correspondiente al mes de


enero 2013

1,802.00

28/02/2013

04

Por la centralizacion del libro caja correspondiente al mes de


febrero 2013

1,802.00

28/02/2013

04

Por la centralizacion del libro caja correspondiente al mes de


febrero 2013

1,514.00

31/03/2013

06

Por la centralizacion del libro caja correspondiente al mes de


marzo 2013

1,184.00

31/03/2013

06

Por la centralizacion del libro caja correspondiente al mes de


marzo 2013

778.00

7,221.60

4,094.00

TOTAL

66

CAPITULO
IV
ESTADOS
FINANCIEROS

67

ESTADOS
FINANCIEROS
son informes

que utilizan las


instituciones para dar a conocer la
situacin econmica y financiera y
los cambios que experimenta la
misma a una fecha o periodo
determinado.

Esta informacin resulta til para


laadministracin,
gestores,
reguladores y otros tipos de
interesados como los accionistas,
acreedores o propietarios
68

CONTABILIDAD
FINANCIERA

CONTABILIDAD
ANALITICA

GASTOS POR
NATURALEZA

COSTOS O
GASTOS POR
FUNCION

ELEMENTO 6

ELEMENTO 9

69

BALANCE DE
COMPROBACION
HOJA DE TRABAJO

Al 31 de Marzo de 2013

(Expresado en nuevos soles)

CTA

SUMAS DEL MAYOR

DENOMINACN

DEBE
101

Caja

104
121
183

Alquileres

215

Existencias de servicios terminados

252

Suministros

334

Unidades de Transporte

335

Muebles y enseres

39133

HABER

SALDOS

DEUDOR

AJUSTE

ACREEDOR

DEBE

RESULTADOS
NATURALEZA

BALANCE

HABER

ACTIVO

PASIVO

PERDIDA

RESULTADOS FUNCION

GANANCIA

PERDIDA

GANANCIA

7,221.60

4,094.00

3,127.60

0.00

3,127.60

0.00

Cuentas Corrientes en instituciones financieras

347,541.90

220,785.25

126,756.65

0.00

126,756.65

0.00

Facturas, boletas y otros comprob. por cobrar

319,495.20

319,495.20

0.00

0.00

0.00

0.00

300.00

0.00

300.00

0.00

300.00

0.00

259,012.35

259,012.35

0.00

0.00

0.00

0.00

71,145.00

71,145.00

0.00

0.00

0.00

0.00

787,500.00

0.00

787,500.00

0.00

787,500.00

0.00

1,050.00

0.00

1,050.00

0.00

1,050.00

0.00

Equipos de transporte

0.00

52,342.50

0.00

52,342.50

0.00

52,342.50

39134

Muebles enseres

0.00

43.66

0.00

43.66

0.00

43.66

4017

Impuesto a la Renta

4,154.00

1,117.80

3,036.20

0.00

3,036.20

0.00

40181

Impuesto a las transacciones financieras

2.48

2.48

0.00

0.00

0.00

0.00

4031

Rgimen de Prestacin de Salud

11,363.20

15,290.70

0.00

3,927.50

0.00

3,927.50

4032

ONP

16,413.07

22,086.57

0.00

5,673.50

0.00

5,673.50

411

Remuneraciones por Pagar

113,926.50

113,926.50

0.00

0.00

0.00

0.00

415

Beneficio de los trabajadores por pagar

0.00

16,214.63

0.00

16,214.63

0.00

16,214.63

421

Facturas, boletas y otros comprob. por pagar

75,284.00

75,284.00

0.00

0.00

0.00

0.00

469

Otras cuentas por pagar diversas

750.00

750.00

0.00

0.00

0.00

0.00

501

Capital Social

0.00

792,500.00

0.00

792,500.00

0.00

792,500.00

591

Utilidades no distribuidas

0.00

497.25

0.00

497.25

0.00

497.25

603

Materiales Auxiliares, suministros y respuestos

71,145.00

0.00

71,145.00

0.00

71,145.00

0.00

613

Materiales Auxiliares, suministros y respuestos

71,145.00

71,145.00

0.00

0.00

0.00

0.00

6211

Sueldos y salarios

130,950.00

0.00

130,950.00

0.00

130,950.00

0.00

6271

Regimen de prestacion de salud

11,785.50

0.00

11,785.50

0.00

11,785.50

0.00

629

Beneficio de los trabajadores

10,908.15

0.00

10,908.15

0.00

10,908.15

0.00

632

Asesoria y Consultorio

750.00

0.00

750.00

0.00

750.00

0.00

635

Alquileres

990.00

0.00

990.00

0.00

990.00

0.00

636

Servicios Basicos

389.00

0.00

389.00

0.00

389.00

0.00

6412

Impuesto a las transacciones financieras

2.48

0.00

2.48

0.00

2.48

0.00

651

Seguros

2,310.00

0.00

2,310.00

0.00

2,310.00

0.00

659

Otros Gastos de gestion

450.00

0.00

450.00

0.00

450.00

0.00

681

Depreciacin

39,243.66

0.00

39,243.66

0.00

39,243.66

0.00

6925

Existencias de servicios terminados

259,012.35

0.00

259,012.35

0.00

259,012.35

259,012.35

704

Prestacion de Servicios

0.00

319,495.20

0.00

319,495.20

7115

Existencias de servicios terminados

0.00

259,012.35

0.00

259,012.35 259,012.35

791

Cargas imputables a cuenta de costos

0.00

268,923.79

0.00

268,923.79 268,923.79

921

Costos de Produccion Producto A

259,012.35

0.00

259,012.35

0.00

259,012.35

941

Gastos administrativos

9,908.96

0.00

9,908.96

0.00

9,908.96

971

Gastos Financieros

0.00

2.48

2,883,164.23 2,883,164.23

2.48

0.00

2.48

1,718,630.38 1,718,630.38 527,936.14

527,936.14

921,770.45

0.00 259,012.35

0.00 319,495.20
0.00 259,012.35

0.00

0.00
9,908.96

2.48

0.00
0.00

871,199.04 527,936.14 578,507.55 268,923.79 319,495.20

50,571.41 50,571.41

921,770.45

0.00

0.00 319,495.20

50,571.41

70

921,770.45 578,507.55 578,507.55 319,495.20 319,495.20

ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA
EMPRESA DE SERVICIO URBANO "SAN IGNACIO" S.R.L.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA


AL 31 DE MARZO DEL 2013
(Expresado en Nuevos Soles)

ACTIVO

PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE:

PASIVO CORRIENTE:

Caja y Bancos

129,884

Sobregiros y Pagars Bancarios

Cuentas por Cobrar Comerciales

Cuentas por Pagar Comerciales

Cuentas por Cobrar a Vinculadas

Cuentas por Pagar a Vinculadas

Otras Cuentas por Cobrar

Otras Cuentas por Pagar

6,565

Existencias

Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo

Valores Negociables
Gastos Pagados por Anticipado

6,565

PASIVO NO CORRIENTE:

Cuentas por Pagar a Largo Plazo

Cuentas por Pagar a Vinculadas a Largo Plazo

ACTIVO NO CORRIENTE:

Ganancias o Ingresos Diferidos

Cuentas por Cobrar a Largo Plazo

Provisin para Beneficios Sociales

TOTAL ACTIVO CORRIENTE:

300

TOTAL PASIVO CORRIENTE:

130,184

Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo

Contingencias

16,215

71

ESTADO DE
RESULTAD
OS

72

RATIOS
FINANCIEROS
soncoeficientesorazonesque
proporcionan
unidadescontablesyfinancierasde
medida
y
comparacin, a travs de las cuales permiten
analizar el estado actual o pasado de la empresa

73

(Activo corriente - Pasivo


= corriente)

Capital de Trabajo

Capital de Trabajo

= (129 884 - 6 565)

= 123 319

La empresa cuenta con capacidad econmica para responder


obligaciones con terceros.

Liquidez Corriente

Liquidez Corriente

= Activo corriente

Pasivo corriente
=

129 884
6 565

19.78

El activo corriente es 19.78 veces ms grande que el pasivo corriente; para


pagarla. Por lo que la empresa tiene una capacidad de pagar sus deudas

74

Apalancamiento Financiero

Apalancamiento
Financiero

Pasivo Total
Activo Total

=
22 779
866 348

3%

Indica que la empresa esta en condiciones de afrontar


problemas financieros

Ratio de Solvencia a Corto


Plazo

Activo corriente
Pasivo corriente

Ratio de Solvencia a Corto


Plazo
= 180 184 = 27
para
La empresa posee la solvencia

6necesaria
565

hacer frente a

pagos a corto plazo

75

Rentabilidad Sobre el
Patrimonio

Rentabilidad Sobre el
Patrimonio

Utilidad Neta
Patrimonio

50 571

5.99%

843,569

Por cada Unidad Monetaria Invertida genera un rendimiento de


5.99% sobre el patrimonio, mide la capacidad de la empresa
para generar utilidad
Rentabilidad Sobre la
Inversin

Rentabilidad Sobre la
Inversin

Utilidad Neta
Activo Total
50 571

5.83%

866,348

Por cada Unidad Monetaria Invertida en los Activos produjo un


rendimiento de 5.83% sobre la Inversin

76

GRACIAS POR SU
ATENCION

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