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INFORME CHILECTRA S.

A
(Auditoria Operativa )

Nombre: Nataly Luarte


Profesor: Ren Hormazabal
Fecha:
08.10.2014
Asignatura:Auditoria Operacional

INTRODUCCIN

El presente informe tiene como objetivo:


Desarrollar una Auditoria Operativa a la empresa Chilectra S.A
Determinar los requisitos y condiciones necesarias que debe
cumplir la empresa especficamente en el proceso de: Lectura de
Medidores de clientes, el cual ser evaluado.
Realizar una evaluacin de conocimiento del negocio desarrollado
por Chilectra S.A
Conocer el proceso y sus respectivos controles y si los procesos
utilizados son eficaces, eficientes y econmicos de manera de dar
un mejor y satisfactorio aprovechamiento a los recursos.
Dirigir nuestros esfuerzos a la obtencin de evidencia suficiente de
manera de emitir un juicio respecto a los controles operativos del
negocio
De manera de poder entregar las pertinentes recomendaciones y
contribuir a mejoramiento de los controles y diseos del proceso.

CARTA DE COMPROMISO

Esta carta confirma el compromiso de RSM Chile Auditores Ltda.


Member of RSM International para auditar y emitir un Informe de
Auditora Operacional de la Empresa Chilectra S.A .por el ao que
terminar el 31 de diciembre de 2014. El objetivo de nuestra
auditora ser expresar una opinin sobre la razonabilidad de los
procesos ejecutados, en todos los aspectos significativos.
Responsabilidades y Representaciones de la Administracin
Visitas previstas
Honorarios y Facturacin
Limitacin de responsabilidad
Informacin Confidencial
Comunicacin electrnica
Servicios que la Firma suministra a sus clientes.

CARTA DE COMPROMISO
Atentamente,
RSM Chile Auditores Ltda.
Nataly Luarte
Senior Encargado
Ren Hormazabal
Socio.
Compromiso de acuerdo
Estamos de acuerdo con los trminos de su trabajo descrito en el presente documento
Por: Chilectra S.A.
Nombre: Sr. Daniel Galaz C.
Firma

: ________________________________

Cargo

: Gerente de Administracin y Finanzas

Fecha

: ________________________________

CHILECTRA S.A

Chilectra es la compaa chilena de electricidad naci como empresa


de distribucin de energa elctrica el 1 de Agosto de 1921).
Chilectra S.A. fue constituida por escritura pblica el 28 de agosto de
1996.
Su capital social es de M$367.928.682.
Representado por 1.150.742.161 acciones.
Sus acciones cotizan en la Bolsa de:

El rea de concesin de la compaa asciende a 2.037 KM2.abarca


33 comunas en la Regin Metropolitana.
Sus filiales son: Inversur S.A, Luz Andes Ltda, Colina Ltda.
Esta presente en mercados externos:

Comercio de Santiago
La Bolsa Electrnica de Chile
La Bolsa de Valores de Valparaso.

Argentina, Per, Brasil y Colombia.

Dotacin de personal: 745 trabajadores

CHILECTRA EN CIFRAS
Participacin en el mercado
de Clientes

Evolucin de las perdidas


de energa.

ORGANIGRAMA Y EJECUTIVOS
Juan Mara Moreno Mellado
PRESIDENTE
Marcelo Llvenes Rebolledo
VICEPRESIDENTE
Jos Luis Marn Lpez-Otero
DIRECTOR
Livio Gallo
DIRECTOR
Hernn Felipe Errzuriz
DIRECTOR
Elena Salgado
DIRECTORA

CONCEPTOS IMPORTANTES

PROCESO PRODUCTIVO:
Lectura Clientes
Masivos

Lectura Clientes Masivos


El proceso de lectura
Definicin de un programa especial de lectura.

Obtencin de los clientes del Sistema


Comercial (Sistema de la empresa, clientes
activos).

Con esta informacin el rea de Lectura


alimenta un sistema local y se carga
informacin en captores de datos.

Contratistas obtienen base de lectura con la


informacin de los equipos de medida. La
informacin de lectura obtenida es ingresada al
Sistema Comercial para la facturacin de los
clientes.

ACTIVIDADES INCLUIDAS EN EL
PROCESO
CONTRATISTAS: Son quienes leen los medidores.
ZONAS DE MEDIDA: Se clasifican por zona y fecha para realizar lectura,
POCKET PC : Lee en forma online, informacin es actualizada cada 15 min.
Tiene un sistema de alerta lecturas dudosas , es cuando existen
variaciones que estn fuera del rango normal, no significa que este malo sino
que se debe volver a repasar. Ej Un medidor malo.

IMPORTANCIA DEL PROCESO


Leer

a todos los clientes de forma


mensual para que en base a su consumo
pueda ser facturado de manera correcta.

PROGRAMA DE AUDITORIA
l) Obtencin de conocimiento.
II) Alcance.
llI) Definicin de Objetivos.
lV) Procedimientos y pruebas de Auditoria.
V) Programa de trabajo.
VI) Obtencin de Evidencia.
VII) Conclusiones Preliminares.

I) OBTENCIN DEL CONOCIMIENTO


Se har mediante:
Programacin de reuniones con el rea
encargada.

Jefe del proceso y personal responsable de


llevar cabo los controles en el proceso.

Se realizaran Checklist de manera de


recopilar informacin.
Descripcin del subprocesos mediante
narrativa.
Realizacin de un recorrido

con documentacin real ya sea fsica u


operaciones informticas, y electrnicas,
utilizada en el rea o dpto.

II) ALCANCE

Se considerar para dicha revisin para:


Zona de concesin de CHILECTRA, este proceso se realiza
conforme a programa de facturacin confeccionado por Chilectra.
Sectores definidos, se tomar muestra

Aleatorea
Muestreo segn Universo de acuerdo a materialidad
Herramienda Random
Formulas. etc

llI) Definicin de Objetivos.


a) El Principal objetivo de este proceso es que se realice una lectura
oportuna a todos los clientes de Chilectra S.A de forma mensual,
para que en base a su consumo este pueda ser facturado.
b) Se espera obtener una base consistente de las actividades
realizadas en el proceso de manera que su ejecucin se realice por
la persona encargada de manera oportuna, en las fechas indicadas
bajo ciertos parmetros, como tambin bajo estricto monitoreo y
supervisin, verificando adems que se cumpla la normativa
vigente.
c) Se verificar adems que el proceso cumpla de manera operacional
como tambin se verificar que el diseo del control sea el
adecuado para su correcto cumplimiento.
d) Que se cumplan aseveraciones de auditoria:
Existencia, integridad, derecho y obligaciones, valuacin.

lV) Procedimientos y pruebas de


Auditoria.

Se realizarn formularios para verificar cumplimiento del proceso y


sus respectivos controles, si estos cumplen o no con nuestras
aseveraciones.
Se realiza reunin final con encargado para indicar observaciones
del proceso.

V) Programa de trabajo.

VI) OBTENCIN DE EVIDENCIAS

VI) CONCLUSIONES PRELIMINARES

OBSERVACIONES

Respecto a la periodicidad de las 25 muestras


solicitadas de cada actividad, estas no se encuentran en
su totalidad por ende no existe evidencia suficiente para
determinar que los controles se llevan a cabo de manera
ptima.
Los diseos de los controles de cada actividad no
solicitan supervisin ni monitoreo
No es posible verificar la integridad de la informacin
extrada de los sistemas ya que no existe evidencia ni
respaldo de que esta es correcta.

INFORME DE AUDITORIA

CHILECTRA S.A
Al 31 de Diciembre de 2014

ALCANCE DE AUDITORIA
Empresa: CHILECTRA S.A
rea de la organizacin a Auditar: Departamento LECTURA DE CLIENTES
Periodo de la auditoria: Ejemplo: Lunes 13/10/2014 al 31/12/2014
Limitaciones al alcance: Gran parte de la informacin es extrada de los
sistemas fuentes de la organizacin pero nada nos garantiza la integridad
de esta.
Restricciones del objeto auditado: No se har auditoria de contenidos en el
sistema utilizados ya que ste es evaluado por personal especializado en
Auditoria de Sistemas.

RESULTADOS
Obtencin

de archivos de lectura:

Observacin: Se verifica envo de archivos de lectura y que estos


correspondan a un sector definido y que sean de consumo o demanda y que
adems las medidas sean transferidas al archivo de lectura.
Riesgo: Medidas no transferidos al archivo de lectura y que en consecuencia
no son ledos ni facturados.
Recomendacin: Se debiese agregar un control que defina un repaso o un
monitoreo a dicha actividad de manera que la informacin obtenida sea
completa para su posterior envo y facturacin.

RESULTADOS
Alta de clientes
Observacin: Se verifica archivo de "Generacin de Estructuras" y que este
contenga los datos de medidor y cantidad de clientes
Riesgo: No realizar la lectura sobre todos los clientes.
Recomendacin: El archivo de generacin de estructuras debiese generar
una cuadratura de manera que sta coincida con la totalidad de clientes.

RESULTADOS
Traspaso de informacin a Captores de datos y lectura en terreno.
Observacin: Se verifica correcta lectura de datos y aquellas que estn fuera
de rango y que estos estn reingresados
Riesgo: Lectura no sea la correcta puede provocar una subvaloracin o
sobrevaloracin de la facturacin
Recomendacin: Esta verificacin debiese estar supervisada y monitoreada
de manera de minimizar lecturas incorrectas.

RESULTADOS
Validacin del archivo con lecturas dudosas y clientes cerrados
Observacin 1: Se verifica cuadratura de archivos generados, con la cantidad
de archivos devueltos para su posterior transferencia
Riesgo 1: Informacin de lecturas no se transfiera en forma correcta a base de
lectura con el riesgo de una facturacin errnea.
Recomendacin 1: De manera de realizar una transferencia correcta sera
recomendable realizar adems de una cuadratura una verificacin de la
transferencia o realizar monitoreo por un supervisor.

RESULTADOS
Observacin 2: Se verifican lecturas dudosas y modificaciones con su
respectiva autorizacin.
Riesgo 2: Informacin de lecturas y modificaciones no se transfiera en forma
correcta a base de lectura con el riesgo de una facturacin errnea.
Recomendacin 2: Las modificaciones debiesen ser respaldadas junto a su
respectiva autorizacin de manera de repasar dicha lectura y modificacin,
para luego verificarla en el sistema, adems esto validara la integridad de
los datos como de quien realiza las modificaciones, es necesario
monitorear proceso.

OPININ
En el presente informe y en conformidad al
proceso de Lectura de Clientes de la
empresa Chilectra S.A, en nuestra opinin
se han identificado varias salvedades.

HALLAZGOS

No existe evidencia de la integridad de la informacin extrada del sistema


fuente.

Se requiere instaurar controles de monitoreo para todas las actividades


realizadas.

Se requiere crear cargos de supervisin para cada una de las actividades, ya


que estas no indican supervisin alguna

Se requiere incluir todas estas observaciones en el diseo de cada una de las


actividades de control, para mayor conocimiento del personal.

Respecto a la periodicidad de las 25 muestras solicitadas de cada actividad,


estas no se encuentran en su totalidad por ende no existe evidencia suficiente
para determinar que los controles se llevan a cabo de manera ptima.

FIN