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TEMA 9

POSICIN DE SOLVENCIA EN UNA ENTIDAD DE CRDITO

COEFICIENTE DE SOLVENCIA: DEFINICIN Y


METODOLOGA DE CLCULO.

REGLAS DE CLCULO DEL COEFICIENTE DE


SOLVENCIA Y COEFICIENTES DE PONDERACIN.

COEFICIENTE DE SOLVENCIA: DEFINICIN Y


METODOLOGA
Las entidades de crdito debern mantener de
modo permanente un coeficiente de solvencia no
inferior al 8%.
El coeficiente de solvencia es el cociente entre los
fondos propios (numerador) y la suma de los
valores ajustados al riesgo de los activos y cuentas
de orden (denominador).

C = FP / ( A* + B* )

PF.-

Fondos propios segn Directiva 89/299/CEE.

A*.-

Suma de los importes ponderados segn el


riesgo de los distintos grupos de activos.
A*= A1.1+A2.2+A3.3+....+An.n
A1 , A2 , A3 ., ..... An. son los importes de los
grupos de activos clasificados segn el nivel de
riesgo.
1 , 2 , 3 ,...., n ,. las ponderaciones de cada
grupo.

B*.- Suma de los importes ponderados segn el


riesgo de los distintos grupos de partidas fuera de
Balance (cuentas de orden).
B*= B1.1+B2.2+B3.3+....+Bn.n
B1 , B2 , B3 , .... Bn. son los importes de los grupos
de partidas fuera de balance clasificados segn el
nivel de riesgo.
1 , 2 , 3 ,...., n , son los coeficientes de cada
grupo.

El coeficiente de solvencia fue introducido por la


Directiva 89/647/CEE de 18 de diciembre de
1989.

La Directiva 89/647/CEE pone el acento en el


hecho de que el capital, es slo uno de los
elementos a considerar a la hora de evaluar la
solvencia de una entidad de crdito.
Un criterio adecuado de medicin para evaluar la
suficiencia de capital debe tener en cuenta el
riesgo de crdito, del tanto de inters, de cambio y
de mercado, pues, la solvencia depende as
mismo, de forma esencial, de la calidad de los
activos de la entidad de crdito y del nivel de
provisiones.
Por esta razn se considera:

La definicin de los recursos propios.


La ponderacin de los riesgos.
El nivel del coeficiente de solvencia.

El coeficiente debe ser calculado como mnimo


dos veces al ao, bien:
Por la entidad que comunicar los resultados
obtenidos, as como los elementos de clculo
necesarios a la autoridad competente.
La autoridad competente a partir de los datos
suministrados por la entidades.

Se asignan grados de riesgo a los diferentes


activos, as las operaciones se clasifican en grupos
de activos homogneos, de tal manera que todas
las que estn incluidas en l tenga la misma
ponderacin.
La Directiva establece un amplio abanico de
ponderaciones. Las autoridades competentes
pueden fijar otras mas elevadas.
Ponderaciones de las clases de activos:

Categoras con ponderacin nula.


Categoras con ponderacin del 20%.
Categoras con ponderacin del 50%.
Categoras con ponderacin del 100%.

En cuanto a las operaciones fuera de balance


tambin se agrupan en cuatro clases:

De riesgo alto, con ponderacin del 100%.


De riesgo medio, con ponderacin del 50%.
De riesgo medio-bajo, con ponderacin del 20%.
De riesgo bajo, con ponderacin nula.