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CONTROL INTERNO

PRESENTADO POR
EDINSON MEZA
EDWIN CUNDUMI OCORO
JANIER MENDOZA RANGEL
EDGAR MACEAS RA
SERGIO DE ARCO

TUTOR:
MAURICIO MICHELL

CONTROL INTERNO
El control interno nace en las agrupaciones colegiadas de
contadores y la definen como "las polticas y
procedimientos establecidos para proporcionar una
seguridad razonable de lograr los objetivos especficos
de la entidad. La Gerencia establece el Control Interno a
travs de la planeacin, organizacin, direccin y
ejecucin de tareas y acciones que den seguridad
razonable de que los objetivos y metas sern logrados.
El Control Interno se define como cualquier accin
tomada por la Gerencia para aumentar la probabilidad de
que los objetivos establecidos y las metas se han
cumplido.
El control interno en una organizacin est
directamente relacionado con la seguridad y proteccin
de sus activos.
El control interno ayuda a lograr el cumplimiento de

CLASES DE CONTROLES INTERNOS


En una entidad podemos identificar dos clases de
controles internos que son administrativos y contable .
EL
CONTROL
INTERNO
ADMINISTRATIVO:
El
control
interno
administrativo se relaciona
con la eficiencia en las
operaciones
establecidas
por la entidad.
No esta limitado a el plan
de
la
organizacin
y
procedimientos
que
se
relaciona con el proceso de
decisin que lleva a la
autorizacin
de
intercambios.

EL CONTROL INTERNO CONTABLE


Comprende aquella parte del control interno que
influye directa o indirectamente en la con-fiabilidad
de los registros contables y la veracidad de los
estados financieros, cuentas anuales o estados
contables de sntesis. Las finalidades asignadas
tradi-cionalmente al control interno contable son
dos.
a)la custodia
patrimoniales

de

los

activos

elementos

b) salvaguardar los datos y registros contables, para


que las cuentas anuales o estados contables de
sntesis que se elaboren a partir de los mismos sean
efectivamente representativos de la realidad
econmico-financiera de la empresa. Habr de estar
diseado de tal modo que permita detectar errores e
irregularidades con el fin de que llegue fidedigna y
puntualmente a los centros de decisin de la
empresa.

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO

Proteger los recursos de la organizacin,


buscando su adecuada administracin ante
posibles riesgos que los afecten.

Garantizar la eficacia, la eficiencia y


economa en todas las operaciones,
promoviendo y facilitando la correcta
ejecucin de las actividades definidas para
el logro de la misin institucional.

Velar porque todas las actividades y


recursos de la organizacin estn dirigidos al
cumplimiento de los objetivos de la entidad.

Garantizar la correcta evaluacin y


seguimiento de la gestin organizacional

Asegurar la confiabilidad de
la informacin y de sus registro.
Definir y aplicar medidas para
prevenir los riesgos, detectar y
corregir las desviaciones que se
presenten en la organizacin y
que puedan afectar el logro de
sus objetivos.
Garantizar que el sistema de
control Interno disponga de sus
propios
mecanismos
de
verificacin y evaluacin.
Velar
porque
la
entidad
disponga
de
procesos
de
planeacin
y
mecanismos
adecuados para el diseo y
desarrollo organizacional, de
acuerdo con su naturaleza y

COMPONENTES DEL CONTROL

El control interno consta de cinco componentes que se


encuentran interrelacionados entre s:
Entorno de control: Se refiere al establecimiento de
un entorno que estimule e influencie las actividades del
personal con respecto al control de sus actividades.
Evaluacin de riesgos: Involucra la identificacin y
anlisis de riesgos relevantes para el logro de los
objetivos. La evaluacin, o mejor dicho la
autoevaluacin de riesgo debe ser una responsabilidad
ineludible para todos los niveles que estn involucrados
en el logro de objetivos.
Actividades de control: Las actividades de control
son aquellas que realizan la Gerencia y dems personal
de la Organizacin para cumplir diariamente con
actividades asignadas. Estas actividades estn
relacionadas (contenidas) con las polticas, sistemas y
procedimientos principalmente.

Informacin y comunicacin: Es innegable que para poder controlar


una Empresa y tomar decisiones correctas respecto a la obtencin, uso
y aplicacin de los recursos, es necesario disponer de informacin
adecuada y oportuna.
Supervisin: Los niveles de supervisin y gerencia juegan un papel
importante al respecto, ya que ellos son quienes deben concluir si el
sistema de control es efectivo o ha dejado de serlo tomando las
acciones de correccin o mejoramiento que el caso exige.

TIPOS DE CONTROL
Los procesos de control pueden ser
del tipo:
Preventivo cuando se trata de
evitar situaciones no deseables .
Detectivos cuando se utilizan
para detectar situaciones que
ponen en riesgo el logro de los
objetivos .
Correctivo cuando actan para
corregir y evitar la recurrencia de
una situacin problemtica.
Proactivos que pueden promover
a que ocurran cosas positivas

PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
Paso 1: Determinar los objetivos, planes y
los estndares de medicin.
Paso 2: Analizar los esperado contra lo
actual.
Paso 3: Establecer las desviaciones.
Paso 4: Retroalimentar (informar para
corregir las desviaciones o identificar reas
de mejora).

AUDITORAS
Las auditorias interna son mecanismo a
travs del cual las Oficinas de Control
Interno verifican el cumplimiento de las
metas,
procedimientos,
polticas,
objetivos, planes, programas, proyectos,
directrices, normatividad, de la entidad
publica, como tambin oportunidades de
mejora a la operacin de las actividades;
apoyando a la alta direccin en la toma de
decisiones sobre la base de evidencias para
corregir las desviaciones presentadas.
Los procedimientos de auditoria
son las tcnicas que utiliza el
auditor
para
evaluar
el
funcionamiento
de
los
procedimientos de control con el
fin de verificar los resultados del
control interno y emitir resultados

VENTAJAS DE LA AUDITORA INTERNA


a) Facilita una ayuda primordial
a la direccin al evaluar de
forma relativamente
independiente los sistemas de
organizacin y de
administracin.
b) Facilita una evaluacin global y
objetiva de los problemas de la
empresa.
c) Pone a disposicin de la
direccin un profundo
conocimiento de las operaciones
de la empresa, proporcionado por
el trabajo de verificacin de los
datos contables y financieros.
d) Favorece la proteccin de los
intereses y bienes de la empresa
frente a terceros.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
La pruebas de auditora permiten
al auditor evaluar de una forma
ms segura y eficiente tanto los
procedimientos de control como
los
resultados
de
estos
procedimientos. Lapruebas de
auditora se dividen en:
Pruebas
sustantivas
cumplimiento.
Pruebas de Existencia

de

Pruebas sustantivas y de cumplimiento.


Son aquellas pruebas que disea el auditor como el objeto de
conseguir evidencia referida a la informacin financiera
auditada. Estn relacionadas con la integridad, la exactitud
y la validez de la informacin financiera auditada. Las
pruebas sustanciales se orientan a obtener evidencia de la
siguiente manera:
1. Evidencia fsica: permite identificar la existencia fsica de
activos, cuantificar las unidades en poder de la empresa, y
en ciertos casos especificar la calidad de los activos
2. Evidencia documental: consistente en verificar
documentos (financieros, nominas, etc.)
3. Evidencia por medio de libros diarios y mayores: resume
todo el proceso de contabilizacin de las operaciones
contabilizadas por la empresa y adems son elementos
imprescindibles para la preparacin de los Estados
financieros

4. Evidencia por medio de comparaciones y ratios: Es


un medio de localizar cambios significativos que
debern ser explicados al auditor
5. Evidencia por medio de clculos: realizacin de
clculos y pruebas globales para verificar la precisin
aritmtica de saldos, registros y documentos.
6. Evidencia verbal: por medio de preguntas a
empleados y ejecutivos.
7. El control interno como evidencia: es un medio de
obtener evidencia sustantiva y al mismo tiempo de
determinar el alcance e intensidad con el que se
deben aplicar los otros tipos de evidencia indicados

SNTESIS FINAL
QUE ES CONTROL INTERNO?
Se entiende como el sistema integrado por el esquema de
organizacin y el conjunto de planes, mtodos, principios,
normas, procedimientos y mecanismos de verificacin y
evaluacin adoptado por una entidad, con el fin de procurar
que todas las actividades, operaciones y actuaciones, as
como la administracin de la informacin y los recursos se
realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales
dentro de las polticas trazadas por la direccin y en atencin
a las metas u objetivos previstos.
QUINES EJERCEN EL CONTROL INTERNO?
El control interno lo ejerce cada uno de las personas que
hacen parte de la entidad y que contribuyen al cumplimiento
de los objetivos establecidos.
PARA QU SIRVE EL CONTROL INTERNO?
Sirve para garantizar que cada uno de los procesos, polticas,
metas y actividades se cumplan de acuerdo a lo
preestablecido, dando el mximo de rendimiento en
cumplimiento de su misin.