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RENTAS EXENTAS

Son rentas exentas, los ingresos o rentas,


que cumplen con los requisitos para ser
ingreso fiscal, pero que por disposicin legal,
se gravan con tarifa cero.
Obedecen en muchos casos a decisiones de
poltica fiscal, orientadas a fomentar el
desarrollo de una actividad econmica o
regin

RENTAS EXENTAS
Las exenciones, benefician de
manera exclusiva al titular del
beneficio, no son transferibles a
socios, participes o comuneros
Su consagracin es expresa y de
reserva legal

RENTAS DE TRABAJO EXENTAS


Art. 206 ET

Indemnizaciones por accidente de


trabajo o enfermedad
Indemnizaciones que impliquen
proteccin a la maternidad
Gastos de entierro del trabajador
Cesantas e intereses a las cesantas.
Cuando el ingreso mensual promedio
en los 6 meses anteriores fue igual o
inferior a 350 UVT

RENTAS DE TRABAJO EXENTAS


Art. 206 ET

El % de exencin disminuye as:


Promedio mayor de 350 a 410 UVT= 90%
Promedio mayor a 410 a 470 UVT = 80%
Promedio mayor a 470 a 530 UVT = 60%
Promedio mayr a 530 a 590 UVT = 40%
Promedio mayor a 590 a 650 UVT = 20%
Promedio mayor a 650 UVT total gravadas

RENTAS DE TRABAJO EXENTAS


Art. 206 ET

Pensiones de jubilacin, la parte


igual o menor a 1000 UVT por
mesada
Las indemnizaciones sustitutivas de
pensiones
Las devoluciones de saldos de ahorro
pensional. Se calcula a cuentos
meses corresponde para hallar el
valor de la mesada exenta.

RENTAS DE TRABAJO EXENTAS


Art. 207 ET

Los pagos que reciba una persona


provenientes de un fondo de
pensiones de jubilacin e invalidez en
un plan de pensiones, tambin goza
del tratamiento anterior.
Deben haber cumplido los requisitos
o haber permanecido mnimo 5 aos

RENTAS DE TRABAJO EXENTAS


Art. 206 ET

Seguro por muerte de los miembros


de la Fuerza Publica
La compensacin por muerte de los
miembros de la Fuerza Publica
El exceso de salario bsico percibido
por oficiales y suboficiales del E.N Y
P.N , y los agentes de la P.Nal.

RENTAS DE TRABAJO EXENTAS


Art. 206 ET

Los gastos de representacin que


reciban los docentes y rectores de
las universidades estatales, los
cuales no podrn exceder del 50%
de los pagos constitutivos de salario
Los gastos de representacin de los
magistrados de los tribunales y sus
fiscales, los cuales no podrn
exceder del 50% del salario

RENTAS DE TRABAJO EXENTAS


Art. 206 ET

Los gastos de representacin de los


jueces de la republica sin que exceda
del 25% de su salario
Los complementos salariales, primas,
bonificaciones y dems, que reciban
los pilotos, navegante, ingeniero de
vuelo, en empresas areas de
transporte publico y en trabajos
especiales

RENTAS DE TRABAJO EXENTAS


Art. 206 ET

Los complementos salariales, primas,


bonificaciones y dems, que reciban
los pilotos, navegante, ingeniero de
vuelo, en empresas martimas de
transporte publico y en trabajos
especiales

RENTAS DE TRABAJO EXENTAS


Art. 206 ET

El 25% del total de pagos laborales,


calculado despus de rentar la parte
exonerada en disposiciones especiales.
Sin que exceda de 250 UVT. (5.703.000 en
2009)

El 25% de la exencin, cobija otros pagos


no constitutivos de salario, pero originados
en la relacin de trabajo (indemnizaciones,
bonificaciones..etc.)

OTRAS RENTAS EXENTAS


Los sueldos o emolumentos que la
Corporacin Andina de Fomento,
pague a sus directores, funcionarios
y empleados, no ciudadanos, o no
nacionales del pas.
Los sueldos o emolumentos que el
BID, pague a sus directores,
funcionarios y empleados, no
ciudadanos, o no nacionales del pas.

OTRAS RENTAS EXENTAS


Los sueldos o remuneraciones o
compensaciones que reciban los
miembros de la Corte Permanente de
Justicia Internacional
Los sueldos o emolumentos que el
BIRF, pague a sus directores,
funcionarios y empleados, sbditos u
otros nacionales del pas

OTRAS RENTAS EXENTAS


Los sueldos y emolumentos que las
AGENCIAS INTERNACIONALES de
ayuda tcnica paguen a funcionarios
extranjeros que vengan al pas. Ley
24 de 1959
Las indemnizaciones a funcionarios
en programas de retiro de las
entidades pblicas

OTRAS RENTAS EXENTAS.


ART 207-2

A partir del 2002:


1. La venta de energa elctrica
producida con recursos elicos,
biomasa, residuos agrcolas. Por 15
aos. Si:
a. Tramita, obtiene, vende Certificados de
emisin acorde protocolo Kyoto
b. Si al menos el 50% del beneficio se
dedica al beneficio social del entorno

OTRAS RENTAS EXENTAS.


ART 207-2

2. La prestacin de servicio de
transporte fluvial con
embarcaciones de bajo calado. Por
15 aos.
3. Los servicios hoteleros en nuevos
hoteles construidos en los prximos
15 aos. Exencin por 30 aos

OTRAS RENTAS EXENTAS.


ART 207-2

4. Los servicios hoteleros prestados en


hoteles remodelados dentro de los 15
aos. Exencin por 30 aos. DR 2755/03
a. La exencin ser proporcional al valor de
la remodelacin o ampliacin
b. Debe estar aprobada por la alcalda
municipal
c. Debe ser certificado por Min.desarrollo

OTRAS RENTAS EXENTAS.


ART 207-2

5. El servicio de ecoturismo certificado


por Min.-ambiente. Por 20 aos
6. Aprovechamiento de nuevas
plantaciones forestales, incluida la
guadua. Calificada por CAR
7. Inversiones en nuevos aserrios
vinculados a las plantaciones
forestales

OTRAS RENTAS EXENTAS.


ART 207-2

Los contratos de leasing de vivienda, con


termino mnimo de 10 aos. Exencin por
10 aos a partir de la ley
Los nuevos productos medicinales
elaborados en Colombia con patentes
registradas ante autoridad. 10 aos
Los nuevos software preparados en
Colombia, con patente registrada. 10
aos.

OTRAS RENTAS EXENTAS.


ART 207-2

Las invenciones anteriores deben


acreditar su contenido de
investigacin cientfica y tecnolgica
acreditado por Colciencias, o quien
haga sus veces.
La prestacin de servicios de ssmica,
para el sector de hidrocarburos. Por
5 aos

OTRAS RENTAS EXENTAS.


ART 207-2

La utilidad en enajenacin de
predios, aportados a patrimonios
autnomos, para los proyectos de
utilidad publica, indicados mas
adelante.
Los patrimonios autnomos que as
se conformen, tambin gozan del
beneficio.

OTRAS RENTAS EXENTAS.


ART 207-2. Ley 388 de 1997

Los programas que gozan del beneficio:


a. Desarrollo de proyectos de vivienda de
inters social, incluyendo los de
legalizacin de ttulos en urbanizaciones
de hecho o ilegales diferentes a las
contempladas en el artculo 53 de la Ley
9 de 1989, la rehabilitacin de
inquilinatos y la reubicacin de
asentamientos humanos ubicados en
sectores de alto riesgo;

OTRAS RENTAS EXENTAS.


ART 207-2

b. Ejecucin de programas y proyectos


de renovacin urbana y provisin
de espacios pblicos urbanos;
La exencin por el tiempo de ejecucin
del proyecto mximo 10 aos

OTRAS RENTAS EXENTAS.


ART 223

Las indemnizaciones por seguro de


vida percibidos durante el ao o
periodo gravable. La indemnizacin
podr ser recibida de una
aseguradora nacional o extranjera.

OTRAS RENTAS EXENTAS


LEY DE FOMENTO AL LIBRO
LEY 98 DE 1993

Los ingresos por derechos de autor


que reciban los autores y traductores
colombianos y extranjeros,
residentes Colombia. Por libros
cientfico o cultural editados e
impresos en Colombia, por cada
titulo y por cada ao

OTRAS RENTAS EXENTAS


LEY DE FOMENTO AL LIBRO
LEY 98 DE 1993

Estn exentos los ingresos por


derechos de autor y traduccin, de
autores nacionales y extranjeros
residentes en el exterior, por la
primera edicin y primer tirada,
editados e impresos en Colombia

OTRAS RENTAS EXENTAS


LEY DE FOMENTO AL LIBRO
LEY 98 DE 1993

A los anteriores autores, la segunda


y posteriores tiradas, sern exentos
los derechos hasta por 1.200 UVT,
mensuales, por cada titulo y por
cada ao.
Las exenciones de esta ley cobijan el
impuesto a la renta y
complementarios solamente.

OTRAS RENTAS EXENTAS


LEY DE FOMENTO AL LIBRO
LEY 98 DE 1993

Para efectos de estos beneficios, los


autores extranjeros domiciliados en
el pas se asimilan a los autores
colombianos cuando las obras estn
registradas en Colombia.
La exencin procede para personas
naturales o jurdicas, que sean
titulares del derecho

OTRAS RENTAS EXENTAS


LEY DE FOMENTO AL LIBRO
LEY 98 DE 1993

Los intereses, comisiones y otros


pagos, en operaciones de crdito
publico externo, recibidos por
personas sin residencia ni domicilio
en el pas

OTRAS RENTAS EXENTAS


Estn exentos de todo impuesto tasa o
contribucin las donaciones de entidades o
gobiernos extranjeros, convenidos con el
Gobierno Colombiano, para programas de
utilidad comn, amparados en acuerdos
internacionales.
Son igualmente exentas las compras y
servicios adquiridos con estos recursos