Está en la página 1de 51

UNIVERSIDAD ANDINA NESTOR CACERES VELASQUEZ

FACULTAD DE INGENIERIAS Y CIENCIAS PURAS


CARRERA PROFESIONAL DE INGENIERIA
CIVIL

CONTROL
GUBERNAMENTAL
ING. MILTHON QUISPE HUANCA

CAP_ I

Constitucin
Poltica del Per

CONSTITUCIN POLTICA
Artculo 82.-

La Contralora General de la Repblica es


una entidad descentralizada de Derecho
Pblico que goza de autonoma conforme a su
ley orgnica. Es el rgano superior del
Sistema Nacional de Control.
Supervisa la legalidad de la ejecucin del
Presupuesto del Estado, de las operaciones de
la deuda pblica y de los actos de las
instituciones sujetas a control.

CONSTITUCIN POLTICA
Artculo 81.-

Artculo 199.-

Presentar anualmente el informe


de auditora practicado a la Cuenta
General de la Repblica.

Fiscalizar
la
presupuesto de
Municipalidades.

ejecucin
del
las Regiones y

CONSTITUCIN POLTICA
Artculo 107.-

Artculo 139.num. 14

Facultad de iniciativa legislativa en


materia de control.

El principio de no ser privado del


derecho de defensa en ningn estado
del proceso.

GESTIN

GESTIN PBLICA

GESTIN INSTITUCIONAL

Es el conjunto de acciones mediante las


cuales las entidades tienden al logro de
sus fines, objetivos y metas, los que
estn enmarcados por las polticas
gubernamentales establecidas por el
Poder Ejecutivo.

Es la gestin pblica de cada entidad,


traducida
en
los
procesos
que
desarrollan para alcanzar sus fines,
objetivos y metas, con eficiencia,
eficacia, economa y transparencia.

Ley Orgnica del Sistema Nacional


de Control y de la CGR
LEY N 27785

Ley N 27785

La Ley Orgnica del Sistema


Nacional de Control y de la
Contralora General de la
Repblica, promulgada el
22.JUL.2002, consta de un
total de 44 artculos, 3 D.T. y
9 D.F., que se resume a
continuacin:.

. Titulo I - Disposiciones Generales (11 Arts.)


. Titulo II - Sistema Nacional de Control (10 Arts.)
. Titulo III - Contralora General de la Repblica (23Arts.)
. Disposiciones Transitorias (3)
. Disposiciones Finales (9)

Objeto de la Ley

Control Gubernamental
Prevenir y verificar la correcta, eficiente y
transparente.

Utilizacin y gestin de
recursos y bienes del
Estado.

El desarrollo honesto y probo de


las autoridades, funcionarios y
servidores pblicos.

Cumplimiento de metas y resultados.


Art. 2 Ley 27785
9

CONTROL GUBERNAMENTAL
Supervisin, vigilancia y verificacin de los actos
resultados de la gestin pblica.

En atencin al grado de eficiencia, eficacia,


transparencia y economa en el uso y destino de los
recursos y bienes del Estado.

Art. 6 Ley N 27785


10

CONTROL GUBERNAMENTAL

Cumplimiento de las normas legales y de los


lineamientos de poltica y planes de accin.

Evala los Sistemas de Administracin, Gerencia


y Control, con fines de su mejoramiento a travs de
la adopcin de acciones preventivas y correctivas.

Art. 6 Ley N 27785


11

EFICIENCIA
Relacin existente entre bienes y
servicios producidos y los recursos
utilizados o consumidos para este fin.

12

EFECTIVIDAD
Grado en el cual una entidad, programa o proyecto
gubernamental logran sus objetivos y metas u otros
beneficios que pretendan alcanzarse, previstos en la
legislacin o fijados por otra autoridad

13

ECONOMA

Trminos y condiciones, para


adquirir recursos financieros,
humanos, fsicos, tecnolgicos,
obteniendo:
Calidad y cantidad requerida,
En el momento previsto,
En el lugar indicado
Al menor costo posible.

14

LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS


ENTIDADES DEL ESTADO
LEY N 28716
PUBLICADO 18 DE ABRIL DE 2006

15

OBJETO DE LA LEY
Regular la elaboracin, aprobacin, implantacin,
funcionamiento, perfeccionamiento y evaluacin del
Control Interno en las Entidades del Estado.

Cautelar y fortalecer los sistemas administrativos y


operativos con acciones y actividades de control
previo, simultneo y posterior, contra los actos y
prcticas indebidas o de corrupcin.
Art. 1 Ley
16

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Conjunto de acciones, actividades, planes, polticas,


normas, registros, organizacin, procedimientos y mtodos.

Actitud de las autoridades y el personal de cada entidad


para la consecucin de los objetivos institucionales .
Art. 3 Ley

17

OBLIGACIONES DEL TITULAR Y


FUNCIONARIOS
Disponer inmediatamente las acciones correctivas

pertinentes,
ante
cualquier
evidencia
de
desviaciones o irregularidades.
Implementar oportunamente las recomendaciones y
disposiciones emitidas por la propia entidad, los
rganos del Sistema Nacional de Control y otros
entes de fiscalizacin.
Art. 6 Ley

18

RESPONSABILIDAD
La inobservancia de la presente Ley genera responsabilidad
administrativa funcional, y da lugar a la imposicin de la
sancin de acuerdo a la normativa aplicable, sin perjuicio
de la responsabilidad civil o penal a que hubiere lugar, de
ser el caso.
Art. 8 Ley

19

NORMAS DE CONTROL
INTERNO
R.C N 320-2006-CG
Publicado el 03.Nov.2006.
Deja sin efecto R.C N 072 - 98-CG del 26.JUN.98.
Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico

20

CONCEPTO DE LAS NORMAS DE


CONTROL INTERNO
Constituyen

lineamientos,
criterios,
mtodos
y
disposiciones para la aplicacin y regulacin del control
interno en las principales reas de la actividad
administrativa u operativa de las entidades.

21

RESPONSABILIDAD DE LA
IMPLEMENTACIN
Los titulares, funcionarios y servidores de cada entidad son
los responsables de establecer, mantener, revisar y actualizar
la estructura de control interno en funcin a la naturaleza de
sus actividades y volumen de sus operaciones .

Es obligacin de los titulares la emisin de normas especficas


aplicables a su entidad.

22

OBJETIVOS DE LAS NORMAS DE


CONTROL INTERNO
Servir de marco de
referencia en materia de
control interno para la
emisin de la respectiva
normativa institucional.
Orientar y unificar el
control interno en las
entidades.

23

DEFINICIN DEL CONTROL INTERNO


Proceso integral diseado para enfrentar a los
riesgos y para dar seguridad razonable de que en
la consecucin de la misin de la entidad se
alcanzaran los objetivos gerenciales siguientes:

24

OBJETIVOS DEL CONTROL


INTERNO
Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y
economa de la entidad, asi como la calidad de los
servicios que presta.

Cuidar y resguardar los recursos y bienes del


Estado contra todo hecho irregular o situacin
perjudicial.

Cumplir la normatividad aplicable a la entidad.

25

OBJETIVOS DEL CONTROL


INTERNO
Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la
informacin.
Fomentar e impulsar la prctica de valores
institucionales.
Promover la rendicin de cuentas por los fondos y
bienes pblicos a cargo de los funcionarios o servidores
pblicos o por una misin u objetivo encargado.

26

PRINCIPIOS APLICABLES AL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Autocontrol
Controlar su propio trabajo, detectar deficiencias y
efectuar correctivos para el mejoramiento.

Autorregulacin
Capacidad institucional para desarrollar las
disposiciones, mtodos y procedimientos que le
permitan cautelar, realizar y asegurar la eficacia,
eficiencia, transparencia y legalidad en los resultados
de los procesos y actividades.
27

PRINCIPIOS APLICABLES AL
SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
Autogestin
Compete a cada entidad conducir, planificar,
ejecutar, coordinar y evaluar las funciones a su
cargo con sujecin a las normas y objetivos
previstos.

28

LIMITACIONES A LA EFICACIA
DEL CONTROL INTERNO
Puede

verse

afectado

por

causas asociadas a los Recursos


Humanos y materiales, tanto
como a cambios en el ambiente
interno y externo como cambios
organizacionales y en la actitud
del titular y funcionarios.

29

CONTROL INTERNO
Comprende las acciones de cautela previa,
simultanea y de verificacin posterior que
realiza la entidad, con la finalidad que la gestin
de sus recursos, bienes y operaciones se efecten
correcta y eficientemente.

El Control Interno es:


previo,
simultneo y
posterior.

Responsables del Control Interno en la entidad.


El control interno es efectuado por diversos
niveles, cada uno con responsabilidades
importantes. Todos los directivos, auditores
internos y otros funcionarios contribuyen a su
efectividad, eficacia y economa.

El Titular de la entidad, es responsable de fomentar y


supervisar el funcionamiento y confiabilidad del control
interno para la evaluacin de la gestin y el efectivo
ejercicio de la rendicin de cuentas, propendiendo a
que ste contribuya con el logro de la misin y objetivos
de la entidad a su cargo (4to. Prrafo del Art. 7 de la
Ley N 27785).

Asimismo, est obligado a definir las polticas institucionales en los planes y/o programas anuales que se
formulen, los que sern objeto de las verificaciones a que se refiere la Ley N 27785. (5to. Prrafo del Art. 7 de la
referida Ley)

CONTROL EXTERNO
Polticas, normas, mtodos y procedimientos
tcnicos que compete aplicar a la Contralora
General u otro rgano del Sistema.

Supervisar
Vigilar
Verificar

Es selectiva y posterior

la gestin,
la captacin y
el uso de recursos del Estado

Puede ser preventivo o simultneo.

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL


Es el conjunto de

rganos
rganos de
de
Control
Control
Normas
Mtodos
Mtodos
Procedimientos

estructurados e integrados funcionalmente, destinados a


conducir y desarrollar el ejercicio del control
gubernamental en forma descentralizada.
(Artculo 12 - Ley N 27785)

rganos del Sistema Nacional de


Control
El Sistema Nacional de Control, esta conformado
por :

AUTONOMA

LA CONTRALORA GENERAL,
Es el ente tcnico rector del Sistema Nacional de
Control dotado de autonoma administrativa,
funcional, econmica y financiera, que tiene por
misin dirigir y supervisar con eficiencia y
eficacia el control gubernamental, orientando
su accionar al fortalecimiento y transparencia
de la gestin de las entidades.

Administrativa:
orgnica.
Funcional:

Normativa que regula su funcin.

Econmica:
Financiera:

Seguridad de contar con asignacin presupuestal .

Estructura

Facultad para ejercer funciones. Elaborar programas,


informes y puntos a ser
auditados.
Facultad de solicitar recursos financieros.

Art.13 Ley N 27785

34

RGANOS DEL
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
Todas las unidades orgnicas responsables de la
funcin del control gubernamental, de las entidades que se
mencionan en el Art. 3 de su Ley Orgnica, sean de carcter
sectorial, regional, institucional o se regulen por cualquier otro
ordenamiento organizacional

Las Sociedades de Auditora Externa Independientes, cuando


son designadas por la CGR y contratadas durante un perodo
determinado, para realizar servicios de auditora en las entidades:
econmica, financiera, de sistemas informticos, de medio ambiente y
otros.

35

Esquema de las Fases de la Auditora


Gubernamental
Origen de la Auditora:
Plan Anual - Denuncia Solicitud del
Titular, Congreso - Ley
Planeamiento de la Auditora

Ejecucin del Programa de Auditora


Trabajo de Campo

Plan de Auditoria
Programa de
Auditoria

Comunicacin de
Hallazgos

Borrador de
Informe

Emisin del Informe


Informe

36

Resumen de los Resultados de la Auditora


Gubernamental
Memorando

Segn la
naturaleza
del hallazgo
de auditora

Condiciones reportables
detectadas referidas al
diseo u operacin
del control interno

Memorando
de
deControl
Control
Interno
Interno
(NAGU
(NAGU3.10)
3.10)

Condiciones susceptibles
de mejorar la gestin,
sistemas y controles, y la
Identificacin de la
Responsabilidad
Administrativa

Informe
Informe
de
de

La identificacin de los
Indicios razonables de
Comisin de Delitos y de
la Responsabilidad Civil

Auditora
Auditora

AF

(NAGU
(NAGU
4.40)
4.40)

SI

Informe
Informe
Corto
Corto
(Auditora
(Auditora
Financiera
Financiera

Informe
Informe
Especial
Especial
(NAGU
(NAGU
4.50)
4.50)
37

ACCIN DE CONTROL
Es la herramienta esencial del SNC
Comprende la aplicacin de normas, procedimientos y
principios que regulan el control gubernamental

Efecta la verificacin y evaluacin objetiva y sistemtica

de los actos y resultados producidos por la entidad en la


gestin y ejecucin de los recursos, bienes y operaciones
institucionales.

Se realizan de acuerdo a un Plan.


Como consecuencia se emiten Informes de auditoria,
incluyendo el sealamiento de las responsabilidades que
se hubiera identificado. (Art. 10)

Tipos de Acciones de Control


I. AUDITORA FINANCIERA

II. EXMENES ESPECIALES

ACCIONES
ACCIONESDE
DE
CONTROL
CONTROL

III. AUDITORA DE GESTIN

IV. AUDITORA AMBIENTAL

V. AUDIT. DEL PATRIM.CULT

Atribuciones del Sistema


Formular
recomendaciones

Efectuar
supervisin, vigilancia
y verificacin de la gestin
y utilizacin de bienes
del Estado

Impulsar
modernizacin
y mejoramiento de
gestin pblica

Propugnar capacitacin
de funcionarios
40

Atribuciones del Sistema

Exigir a funcionarios
Emitir informes con
sustento Tcnico y legal.

y servidores Pblicos
responsabilidad por sus
actos.

Brindar apoyo
tcnico al
Procurador pblico
41

ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORA GENERAL

a) Acceso a registros,
documentos e informacin

d) Disponer inicio
de acciones legales.

f) Presentar Informe de
la Cuenta General.
Art.22 Ley N 27785

b) Ordenar acciones
de control

c) Supervisar
cumplimiento de
recomendaciones.

e) Normar y velar por


implantacin de OAIs

g) Absolver consultas y
emitir pronunciamientos.
42

ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORA GENERAL

h) Aprobar Plan Nacional


de Control

k) Autorizacin previa
de Presupuestos
adicionales de obra.

ll) Designar a las


Sociedades de Auditoria.

i) Efectuar
acciones de
control ambiental
y Patrimonio
Cultural.

j) Emitir opinin previa


sobre adquisiciones
secretas.

l) Informar previamente sobre


operaciones, fianzas,
avales y otras garantas
que otorgue el Estado.0

m) Requerir apoyo y/o


destaque de funcionarios.
43

ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORA GENERAL


n) Recibir y atender
denuncias y sugerencias.

p) Recibir y fiscalizar
declaraciones juradas de
ingresos y de
bienes y rentas.

r) Citar y tomar
declaraciones a
personas

) Promover
Participacin
ciudadana,

o) Participar en
procesos judiciales.

q) Verificar cumplimiento de
prohibiciones e
incompatibilidades
de funcionarios pblicos.

s) Dictar disposiciones
para articular control
con planes y
programas nacionales.
44

ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORA GENERAL

u) Establecer proced.
para rendicin de
Ctas. por fondos,
bienes y gestin.

v) Asumir defensa
del personal de la
institucin incurso
en acciones legales

w) Establecer procedimiento
de control de donaciones
del exterior.

y) Regular proced. Requisitos


plazos del ejercicio de
control previo, previsto
en la Ley.

x) Control del
desempeo de
ejecucin presupuestal

z) Celebrar convenios de
cooperacin
institucional.
45

PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL


UNIVERSALIDAD
Potestad de controlar todas las
actividades de la entidad y
a todos los funcionarios.

AUTONOMIA FUNCIONAL
Organizarse y ejercer funciones
con independencia tcnica.

CARCTER INTEGRAL
Evaluar de manera cabal
y completa procesos y operaciones

CARCTER PERMANENTE
Organizarse y ejercer funciones
con independencia tcnica.

46

PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL


CARCTER TCNICO Y
ESPECIALIZADO
Opera bajo exigencias de calidad,
consistencia y razonabilidad en
funcin a entidad.
.
DEBIDO PROCESO DEL CONTROL

Observancia de derechos de
entidades y personas, reglas y
requisitos establecidos.

LEGALIDAD
Sujecin a normativa
constitucional, legal y reglamentaria
aplicable a su actuacin.

EFICIENCIA, EFICACIA Y ECONOMIA

A travs de ellos el proceso de


control logra objetivos con
calidad y optima utilizacin
de recursos
47

PRINCIPIOS DEL CONTROL


GUBERNAMENTAL
OPORTUNIDAD
Acciones de control en el
Momento y circunstancias
debidas y pertinentes.

OBJETIVIDAD
Acciones de control con imparcial
evaluacin de fundamentos de
hecho y de derecho,
sin subjetividades

MATERIALIDAD
Actuar sobre operaciones de mayor
significancia econmica o
relevancia en la entidad.

CARCTER SELECTIVO
Se ejercen en entidades,
rganos o actividades crticas
o con mayor riesgo.
48

PRINCIPIOS DEL CONTROL


GUBERNAMENTAL
PRESUNCION DE LICITUD
Salvo prueba en contrario
funcionarios han
actuado con arreglo a la ley
y normas administrativas.
.

RESERVA
Durante ejecucin de control no se
debe revelar informacin que pueda
causar dao a entidad o personas

ACCESO A LA INFORMACIN
Potestad de requerir, conocer y examinar
toda la informacin y documentacin
aunque sea secreta.

CONTINUIDAD
De actividades o funcionamiento
de la entidad al efectuar
accin de control.

49

PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL


PUBLICIDAD
Difusin oportuna de
resultados de acciones
de control

PARTICIPACION CIUDADANA
Contribucin de la ciudadana
en el control gubernamental

FLEXIBILIDAD
Otorgar prioridad al logro de
metas, respecto a formalismos
que no resulten relevantes
50

CONTINUAR

51

También podría gustarte