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CONTROL
GUBERNAMENTAL
ING. MILTHON QUISPE HUANCA
CAP_ I
Constitucin
Poltica del Per
CONSTITUCIN POLTICA
Artculo 82.-
CONSTITUCIN POLTICA
Artculo 81.-
Artculo 199.-
Fiscalizar
la
presupuesto de
Municipalidades.
ejecucin
del
las Regiones y
CONSTITUCIN POLTICA
Artculo 107.-
Artculo 139.num. 14
GESTIN
GESTIN PBLICA
GESTIN INSTITUCIONAL
Ley N 27785
Objeto de la Ley
Control Gubernamental
Prevenir y verificar la correcta, eficiente y
transparente.
Utilizacin y gestin de
recursos y bienes del
Estado.
CONTROL GUBERNAMENTAL
Supervisin, vigilancia y verificacin de los actos
resultados de la gestin pblica.
CONTROL GUBERNAMENTAL
EFICIENCIA
Relacin existente entre bienes y
servicios producidos y los recursos
utilizados o consumidos para este fin.
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EFECTIVIDAD
Grado en el cual una entidad, programa o proyecto
gubernamental logran sus objetivos y metas u otros
beneficios que pretendan alcanzarse, previstos en la
legislacin o fijados por otra autoridad
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ECONOMA
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OBJETO DE LA LEY
Regular la elaboracin, aprobacin, implantacin,
funcionamiento, perfeccionamiento y evaluacin del
Control Interno en las Entidades del Estado.
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pertinentes,
ante
cualquier
evidencia
de
desviaciones o irregularidades.
Implementar oportunamente las recomendaciones y
disposiciones emitidas por la propia entidad, los
rganos del Sistema Nacional de Control y otros
entes de fiscalizacin.
Art. 6 Ley
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RESPONSABILIDAD
La inobservancia de la presente Ley genera responsabilidad
administrativa funcional, y da lugar a la imposicin de la
sancin de acuerdo a la normativa aplicable, sin perjuicio
de la responsabilidad civil o penal a que hubiere lugar, de
ser el caso.
Art. 8 Ley
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NORMAS DE CONTROL
INTERNO
R.C N 320-2006-CG
Publicado el 03.Nov.2006.
Deja sin efecto R.C N 072 - 98-CG del 26.JUN.98.
Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico
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lineamientos,
criterios,
mtodos
y
disposiciones para la aplicacin y regulacin del control
interno en las principales reas de la actividad
administrativa u operativa de las entidades.
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RESPONSABILIDAD DE LA
IMPLEMENTACIN
Los titulares, funcionarios y servidores de cada entidad son
los responsables de establecer, mantener, revisar y actualizar
la estructura de control interno en funcin a la naturaleza de
sus actividades y volumen de sus operaciones .
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PRINCIPIOS APLICABLES AL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Autocontrol
Controlar su propio trabajo, detectar deficiencias y
efectuar correctivos para el mejoramiento.
Autorregulacin
Capacidad institucional para desarrollar las
disposiciones, mtodos y procedimientos que le
permitan cautelar, realizar y asegurar la eficacia,
eficiencia, transparencia y legalidad en los resultados
de los procesos y actividades.
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PRINCIPIOS APLICABLES AL
SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
Autogestin
Compete a cada entidad conducir, planificar,
ejecutar, coordinar y evaluar las funciones a su
cargo con sujecin a las normas y objetivos
previstos.
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LIMITACIONES A LA EFICACIA
DEL CONTROL INTERNO
Puede
verse
afectado
por
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CONTROL INTERNO
Comprende las acciones de cautela previa,
simultanea y de verificacin posterior que
realiza la entidad, con la finalidad que la gestin
de sus recursos, bienes y operaciones se efecten
correcta y eficientemente.
Asimismo, est obligado a definir las polticas institucionales en los planes y/o programas anuales que se
formulen, los que sern objeto de las verificaciones a que se refiere la Ley N 27785. (5to. Prrafo del Art. 7 de la
referida Ley)
CONTROL EXTERNO
Polticas, normas, mtodos y procedimientos
tcnicos que compete aplicar a la Contralora
General u otro rgano del Sistema.
Supervisar
Vigilar
Verificar
Es selectiva y posterior
la gestin,
la captacin y
el uso de recursos del Estado
rganos
rganos de
de
Control
Control
Normas
Mtodos
Mtodos
Procedimientos
AUTONOMA
LA CONTRALORA GENERAL,
Es el ente tcnico rector del Sistema Nacional de
Control dotado de autonoma administrativa,
funcional, econmica y financiera, que tiene por
misin dirigir y supervisar con eficiencia y
eficacia el control gubernamental, orientando
su accionar al fortalecimiento y transparencia
de la gestin de las entidades.
Administrativa:
orgnica.
Funcional:
Econmica:
Financiera:
Estructura
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RGANOS DEL
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
Todas las unidades orgnicas responsables de la
funcin del control gubernamental, de las entidades que se
mencionan en el Art. 3 de su Ley Orgnica, sean de carcter
sectorial, regional, institucional o se regulen por cualquier otro
ordenamiento organizacional
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Plan de Auditoria
Programa de
Auditoria
Comunicacin de
Hallazgos
Borrador de
Informe
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Segn la
naturaleza
del hallazgo
de auditora
Condiciones reportables
detectadas referidas al
diseo u operacin
del control interno
Memorando
de
deControl
Control
Interno
Interno
(NAGU
(NAGU3.10)
3.10)
Condiciones susceptibles
de mejorar la gestin,
sistemas y controles, y la
Identificacin de la
Responsabilidad
Administrativa
Informe
Informe
de
de
La identificacin de los
Indicios razonables de
Comisin de Delitos y de
la Responsabilidad Civil
Auditora
Auditora
AF
(NAGU
(NAGU
4.40)
4.40)
SI
Informe
Informe
Corto
Corto
(Auditora
(Auditora
Financiera
Financiera
Informe
Informe
Especial
Especial
(NAGU
(NAGU
4.50)
4.50)
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ACCIN DE CONTROL
Es la herramienta esencial del SNC
Comprende la aplicacin de normas, procedimientos y
principios que regulan el control gubernamental
ACCIONES
ACCIONESDE
DE
CONTROL
CONTROL
Efectuar
supervisin, vigilancia
y verificacin de la gestin
y utilizacin de bienes
del Estado
Impulsar
modernizacin
y mejoramiento de
gestin pblica
Propugnar capacitacin
de funcionarios
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Exigir a funcionarios
Emitir informes con
sustento Tcnico y legal.
y servidores Pblicos
responsabilidad por sus
actos.
Brindar apoyo
tcnico al
Procurador pblico
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a) Acceso a registros,
documentos e informacin
d) Disponer inicio
de acciones legales.
f) Presentar Informe de
la Cuenta General.
Art.22 Ley N 27785
b) Ordenar acciones
de control
c) Supervisar
cumplimiento de
recomendaciones.
g) Absolver consultas y
emitir pronunciamientos.
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k) Autorizacin previa
de Presupuestos
adicionales de obra.
i) Efectuar
acciones de
control ambiental
y Patrimonio
Cultural.
p) Recibir y fiscalizar
declaraciones juradas de
ingresos y de
bienes y rentas.
r) Citar y tomar
declaraciones a
personas
) Promover
Participacin
ciudadana,
o) Participar en
procesos judiciales.
q) Verificar cumplimiento de
prohibiciones e
incompatibilidades
de funcionarios pblicos.
s) Dictar disposiciones
para articular control
con planes y
programas nacionales.
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u) Establecer proced.
para rendicin de
Ctas. por fondos,
bienes y gestin.
v) Asumir defensa
del personal de la
institucin incurso
en acciones legales
w) Establecer procedimiento
de control de donaciones
del exterior.
x) Control del
desempeo de
ejecucin presupuestal
z) Celebrar convenios de
cooperacin
institucional.
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AUTONOMIA FUNCIONAL
Organizarse y ejercer funciones
con independencia tcnica.
CARCTER INTEGRAL
Evaluar de manera cabal
y completa procesos y operaciones
CARCTER PERMANENTE
Organizarse y ejercer funciones
con independencia tcnica.
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Observancia de derechos de
entidades y personas, reglas y
requisitos establecidos.
LEGALIDAD
Sujecin a normativa
constitucional, legal y reglamentaria
aplicable a su actuacin.
OBJETIVIDAD
Acciones de control con imparcial
evaluacin de fundamentos de
hecho y de derecho,
sin subjetividades
MATERIALIDAD
Actuar sobre operaciones de mayor
significancia econmica o
relevancia en la entidad.
CARCTER SELECTIVO
Se ejercen en entidades,
rganos o actividades crticas
o con mayor riesgo.
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RESERVA
Durante ejecucin de control no se
debe revelar informacin que pueda
causar dao a entidad o personas
ACCESO A LA INFORMACIN
Potestad de requerir, conocer y examinar
toda la informacin y documentacin
aunque sea secreta.
CONTINUIDAD
De actividades o funcionamiento
de la entidad al efectuar
accin de control.
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PARTICIPACION CIUDADANA
Contribucin de la ciudadana
en el control gubernamental
FLEXIBILIDAD
Otorgar prioridad al logro de
metas, respecto a formalismos
que no resulten relevantes
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CONTINUAR
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