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TRIBUTOS LABORALES

ESSALUD
Organismo pblico descentralizado
con personera jurdica de derecho
publico interno, cuya finalidad es
brindar cobertura a los asegurados y
sus derechohabientes
Ley N
26790
ASEGURADOS
ASEGURADOS
REGULARES
DERECHOHA
BIENTES
ASEGURADOS
REGULARES EN
ACTIVIDAD
ASEGURADOS
REGULARES
PENSIONISTAS
EL CONYUGE O
EL CONCUBINO
EL HIJO MENOR
DE O HIJO
MAYOR DE EDAD
INCAPACITADO
TRABAJADORES
BAJO MODALIDAD
CONTRACTUAL
(CAS)
TRABAJADORES
ACTIVOS, BAJO
DEPENDENCIA
ASEGURADOS REGULARES
EN ACTIVIDAD
9% DE LA
REMUNERACION O
INGRESO.
LA B.I.M. MENSUAL NO
PODRA SER INFERIOR A
LA RMV.
ASEGURADOS
REGULARES
PENSIONISTAS
4% DE LA
PENSIN
PERSONAS BAJO EL
CAS
LA CONTRIBUCIN LE
CORRESPONDE A LA
ENTIDAD
CONTRATANTE.
BASE MINIMA 9% DE LA
RMV Y MAXIMO 30% DE
LA UIT..


REMUNERACION
ASEGURABLE

REMUNERACIN
ASEGURABLE
REMUNERACIN
NO ASEGURABLE
(NO AFECTA)
1. SUBSIDIOS
2. TRABAJADOR
ES
PENSIONISTA
S

1. OTROS INGRESOS NO
AFECTOS
REFRIGERIO
RECARGO AL CONSUMO
2. OTROS CONCEPTOS
NO REMUNERATIVOS
REGULADOS POR
DISPOSICION LEGAL

BENEFICIARIOS,
BENEFICIOS Y
COBERTURA
CONDICIONES
ASEGURABLES E
INICIO DE
COBERTURA
AFILIACIN
*FUR 1010
*CONTRATO DE
AFILIACIN
*DNI/VISA VIGENTE
COSTO
S/.64-S/.114-
S/.169-S/.228
PAGO DE LA
APORTACIN
*MODALIDAD
*LUGAR
*PLAZO
*INCUMPLIMIENTO
PARA TRABAJADORES
INDEPENDIENTES,
COMPRENDE ATENCIN EN
CONSULTA EXTERNA,
HOSPITALIZACIN,
CIRUGAS, EMERGENCIAS Y
PROVISIN DE
MEDICAMENTOS. CUBRE
80% DE LAS
ENFERMEDADES MAS
FRECUENTES.
Atencin
mdica,
ambulatoria,
hospitalaria
y de
emergencia.
Atencin
por
maternidad
(parto,
puerperio y
atencin al
recin
nacido)
Cobertura de
enfermedade
s
preexistentes
que estn
dentro del
Plan mnimo
de atencin.
Aporte
mensual
individual de
acuerdo a la
edad del
titular y de
los
derechohabi
entes que se
afilien
El aporte total
considerar el
aporte del
titular mas los
derecho-
habiente
(incluye
I.G.V.18%)
Si deja de
pagar una
cuota se
suspende la
atencin
hasta el
pago. El
derecho se
recupera al
da siguiente
de
regularizado
el pago.
Si deja de
pagar dos
cuotas
consecutivas,
se perder la
condicin de
asegurado.
Otorga indemnizacin en caso de muerte o invalidez permanente total o parcial como
consecuencia de un accidente.
Es voluntario, complementario a cualquier otro seguro, vigencia mensual y se renueva
automticamente con el pago de la prima correspondiente.
Pueden afiliarse todas las personas que sean afiliados titulares a un seguro de salud en
EsSalud
No podrn afiliarse las personas declaradas invalidas permanentes
B.L. art. 2 de la Resolucin N232-98-EF/SAFP
Trabajadores con vnculo laboral debern solicitar y autorizar a su empleador que efecte el
descuento de la prima mensual.
Los independiente podrn afiliarse en agencias de atencin al publico en Lima u oficinas de
aseguramiento a nivel nacional.
SISTEMA INTEGRAL DE SALUD-SIS
SEGN EL TIPO DE EMPRESA :

PROCESO DE AFILIACIN AL SIS
S
I
S
T
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M
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C
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D
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P
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I
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E
S

CREACION Y FINALIDAD: Fue
creado por el D. Ley N 19990
(30.04.73), brinda prestaciones por
jubilacin, muerte e invalidez a sus
asegurados. A partir del 1 de junio
de 1994, la administracin del SNP
estuvo a cargo de la ONP, en
aplicacin de la Ley N 27334
(30.07.2000) algunos aspectos
como la recaudacin, fiscalizacin
y adems estn a cargo de la
SUNAT.

C
O
N
T
R
I
B
U
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N
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-Los asegurados
obligatorios
-Los asegurados
facultativos
-Trabajadores de MYPES
-Trabajadores pensionistas

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T
A
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S

-Personas y entidades que aportan
al SNP
-Remuneracin asegurable de los
asegurados obligatorios
-Remuneracin asegurable de los
asegurados facultativos
-Remuneracin mxima asegurable

-Remuneracin mnima asegurable
Consiste
En un Rgimen Previsional a cargo de la AFP
Afiliacin
Esta permitida a :
Trabajadores dependientes
Trabajadores independientes
Afiliados potestativos
Puede pagarlo
directamente
O solicitar q estos
aportes sean retenidos
Realizado por parte
del trabajador
donde
Y pagados por
parte del empleador
Obligacin del empleador de retener los
aportes
Inicio de la declaracin y pago de retenciones
por parte del empleador (CUSPP)
Plazos para efectuar la declaracin y pago
Declaracin y pago de los aportes
DSP (Declaracin sin pago)
RESPONSABILIDAD
PENAL
IMPUTACIN DE LA
RESPONSABILIDAD
- El trabajador directamente o a travs del la
AFP, puede accionar penalmente por
apropiacin ilcita, contra los representantes
legales del empleador
Se considera responsable:
- Al gerente en caso de una
S.A.
- Al funcionario de mas alto
nivel, en una sociedad
distinta a la annima
- Al titular del pliego en el
caso de una entidad publica.
- A la persona que dirige el
negocio (PN)
- Incumplan o cumplan defectuosamente
con retener, pagar o declarar.
INFRACCIONES LEVES
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R
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S

1. Declarar remuneraciones asegurables menores a las realmente percibidas por un trabajador incorporado al SPP.
1. No registrar en la planilla de pago de aportes la informacin de los cambios en las relaciones laborales (inicio y trmino
de la relacin laboral, licencias y subsidios) de los trabajadores afiliados a su cargo.
1. No entregar el formato de declaracin jurada, recibido junto con la notificacin de una visita inspectiva (art. 11 de la
Res. N213-99-EF/SAFP)
1. No llevar a cabo, dentro de los plazos fijados por la SBS, las acciones conducentes a la conciliacin de la deuda
previsional y/o la subsanacin de las infracciones.
INFRACCIONES GRAVES
EMPLEADORES Ocultar o falsear la informacin que permita determinar sus obligaciones previsionales.
No brindar las facilidades necesarias para la realizacin de la inspeccin, siempre que a criterio de la SBS, hayan
conllevado al impedimento de la misma.
No exhibir las planillas, registros y/o documentos en general que sean solicitados, o no proporcionar copia de la
informacin solicitada por los inspectores para efectos de verificar el cumplimiento de los aportes al SPP.
EMPLEADORES No formular la declaracin sin pago de aportes en la forma y plazo establecidos en las normas que rigen el SPP.Sancin
especfica: multa equivalente al 10% (diez por ciento) de la UIT vigente a la fecha de pago, por cada trabajador cuyos
aportes no fueron declarados.
Negarse a recibir la notificacin y/o a los inspectores de la SBS.
Si se constata que el empleador a cometido alguna de
estas faltas, se les impondr la multa correspondiente, sin
perjuicio que el infractor cese de inmediato los actos u
omisiones que dieron lugar a la sancin
Por infracciones leves: una multa no menor de 0.5 UIT ni mayor de 3 UIT.
Por infracciones graves: una multa no menor de 3.5 UIT ni mayor de 8 UIT.
El monto de las multas se fija en base a la UIT vigente a la fecha de
pago. Para determinar el valor de la multa, se tomarn en cuenta los
siguientes criterios.
SANCIONES
OBLIGADOS A
CONTRATAR SCTR
Cooperativa de trabajadores
Contratistas y subcontratistas, etc
ASEGURADOS
OBLIGATORIOS
Todos los trabajadores que desarrollan actividades
de riesgo.
Los trabajadores que, no perteneciendo al centro
de trabajo se encuentran expuestos a trabajos de
riesgos.
NMERO DE TRABAJADORES
INSCRITOS
DESCUENTOS
AUTOMTICO(*)
De 100 a 300
De 301 a 500
De 501 a 1000
De 1001 a 2000
De 2001 a 3000
Ms de 3000
5%
10%
15%
20%
25%
35%
* Los descuentos se efectuarn por el nmero de trabajadores
asegurados de la empresa y es automtico.
NIVEL 1 Empresas que no alcanzan a cumplir con la totalidad de
sus obligaciones en materia de higiene y seguridad
industrial
Recargo 10%
NIVEL 2 Empresas que cumplen con la totalidad de sus
obligaciones en materia de higiene y seguridad industrial.
Sin recargo ni descuento
NIVEL 3 Empresas que superan la obligaciones exigidas por la
normatividad vigente
Descuento de 20%
RECARGOS Y DESCUENTOS POR CUMPLIMIENTO DE MEDIAS DE HIGIENE Y SEGURIDAD INDUSTRIAL
DESCUENTO POR NMEROS DE TRABAJADORES
TASA DE RIESGO =
N Dias perdidos
N trabajadores
100
Tasa de riesgo del ao
anterior adicional %
Tasa
Tasa de riesgo del ao
anterior adicional %
Tasa
Menos que 45
Entre 46 y 100
Entre 101 y 140
Entre 141 y 200
Entre 201 y 250
Entre 251 y 300
0.00
0.43
0.85
1.28
1.70
2.13
Entre 301 y 360
Entre 361 y 480
Entre 481 y 600
Entre 601 y 700
Entre 701 y 830
Ms de 830
2.55
3.40
4.25
5.10
5.95
6.80
RECARGO O DESCUENTO ANUAL SEGN TASA DE RIESGO
SUJETOS DE LA CONTRIBUCIN
Personas naturales y empresas que desarrollen actividades industriales
Empresas que desarrollen otras actividades econmicas adems de la industria.
Empresas no comprendidas en la cat. C de la CIIU.
BASE IMPONIBLE
Conformada por el monto total de las remuneraciones abonadas cada mes correspondientes al personal
dedicado a la actividad industrial y a las labores de instalacin, reparacin y mantenimiento.
EXONERACIONES
Las empresas que durante el ao anterior hubieran tenido un promedio de 20 trabajadores o menos.
PLAZO DE PAGO
El pago se realizar de manera mensual dentro de los primeros de los primeros 12 das hbiles del mes
siguiente en que se abonaron las remuneraciones.
Art. 13 Ley N
26272
Art. 7 y 11 D.S.
N139-94-EF
Art. 11 Y 12 Ley N
26272
TASA
O.75% del total de las
remuneraciones del
personal que laboran
en act. gravadas
SUJETOS DE CONTRIBUCIN
Persona natural
Persona jurdica
Construyan para si
o para terceros
Constructores
Contratistas
Arquitectos
Ingenieros
Maestros obras.


B.L.: Artculo 21, D.Leg. N147
(15.06.81), Artculo 49, D. S. N 032-
2001-MTC (18.07.2001)

BASE IMPONIBLE


B.L.: Artculo 21, D. Leg. N 147
(15.06.81)

Total ingresos
(sujetos pasivos de
contribucin)
Materiales
Mano de obra
Gastos generales
Direccin tcnica
Utilidad
TASA DE CONTRIBUCIN
AO TASA
A partir de
1996
0.2%


B.L.: Ley N 26485 (19.06.95)

PAGO DEL APORTE
INSCRIPCIN
Los aportantes inscribirse a
SENCICO.
NACIMIENTO
DE LA
OBLIGACIN
Desde fecha de emisin del
comprobante de pago o fecha en
que se perciben los ingresos.
PLAZO Y
FORMA DE
PAGO
PN o PJ, en el B.N. o entidades
bancarias autorizadas por SUNAT.
Fechas establecidas por SUNAT.


B.L.: Artculo 22, D.Leg. N 147
(15.065.81), modificado por el artculo
31 de la Ley N 25381 (28.12.91), Res.
N 125-2003/SUNAT (25.06.2003) y
comunicado publicado en el Diario
Oficial El Peruano el 19.07.2004.

FISCALIZACIN Y SANCIONES
B.L.: Articulos52 y 54, D.S. N 032-2001-MTC
(18.07.2001)
Fiscalizacin
Sanciones
Moras
Omisin de pago de aportes a sencico
SUNAT
Cdigo Tributario
Acciones de control
Control concurrente (verificacin)
Trabajo de campo
CONTRIBUCIN AL SENCICO E IMPUESTO A LA RENTA
B.L.: Artculo 21, D. Leg. N 147
(15.06.81)
El pago del aporte al SENCICO es deducible de
la renta de la empresas constructoras para
efectos del pago de lo impuesto a la renta.
SUJETOS DE LA CONTRIBUCIN
Sujeto activo
Sujeto pasivo Trabajadores de Construccin civil
CONAFOVICER administracin, recaudacin y control de aportes
Agentes de retencin Los empleadores
B.L.: Numeral 1, R.S. N 155-81-VI-1100 (20.10.81),
modificado por el artculo 4, Resolucin N 001-
95-MTC (06.01.95)
BASE IMPONIBLE
Est constituida por el
jornal bsico percibido
por el trabajador de
construccin civil
TASA DE CONTRIBUCIN
Base legal: R.S. N 001-95-MTC (06.01.95)
PAGO DE LA CONTRIBUCIN
Base legal: R.S. N 001-95-M.T.C. (06.01.95), comunicado
publicado en el Diario Oficial El Peruano el 18.08.2006, e
informacion contenida en la pgina web del CONAFOVICER:
www.conafovicer.com.
Plazo
El depsito de lo retenido al trabajador deber efectuarse dentro de los
15 das siguientes al mes de la retencin.
Transcurrido el plazo para efectuar el depsito correspondiente,
el empleador incurre automticamente en mora y deber abonar
un recargo del 2% por mes o fraccin de mes.
SUMA DE TODAS LAS
REMUNERACION S DE
MESES ANTERIORES
DEL MISMO AO
TRAMOS TRAMOS 2014 TASAS
HASTA 27 UITs HASTA 102,600

15%
DE 27 UITs
HASTA 54 UITs
DE 102,600 HASTA
205,200
21%
EXCESO DE 54
UITs
EXCESO DE 205,200 30%
ENE-MAR
IC/12=R
ABRIL
IC-RA(1)/9=R

MAYO-JULIO
IC-RA(2)/8=R


AGOSTO
IC-RA(3)/5=R



SET-NOV
IC-RA(4)/4=R


DICIEMBRE
IC-RA(5)=R

REMUNERACIN
ORDINARIA POR MESES
QUE FALTAN INCLUIDO
EL MES DE RETENCION
SUMA DE LAS OTRAS
REMUNERACIONES
PERIBIDAS EN EL MES DE
RETENCIN
SUMA DE LAS 2
GRATIFICACIONES
(-) 7 UIT ART.40RLIR
R.N.I.
CALCULO DEL I.R. ANUAL (IC)
(-) RETENCIONES MENSULAES
R.B.A
El contribuyente es persona natural con negocio , Carlos Escobar Roman con ruc
10125452697,
quien acta como empleador y trabajador a la vez. Donde realiza todo el proceso de
acreditacin, de el y de sus derecho habientes correspondiente y fue aceptado sin ningn
percance el 2011.
Realizo sus aportaciones mensuales tanto de la ONP y ESSALUD como se muestra:
PERIODO POR AO FECHA DE
PRESENTACION
BANCO
RECEPTOR
CODIGO

DESCRIPCION IMPORTE A
PAGAR

201103 / 201112
vencimiento segn el ruc
BCRP 5210 ESSALUD 68 *10=680
201103 / 201112
vencimiento segn el ruc
BCRP 5310 SNP 98*10=980
201201/ 201212
vencimiento segn el ruc
SCOTIABANK 5210 ESSALUD 68*12=816
201201/ 201212
vencimiento segn el ruc
SCOTIABANK 5310 SNP 98*12=1176
201301/ 201307
vencimiento segn el ruc
NACION 5210 ESSALUD 68*7=476
201301/ 201307
vencimiento segn el ruc
NACION 5310 SNP 98*7=476
Al realizar las aportaciones normalmente, la esposa e hijos se atendieron sin ningn problema,
por derecho.
Sin embargo Es salud, se acerca al establecimiento a fin de verificar la condicin de los
asegurados, facultad que se le da de acuerdo al art. 1 de la ley N29135.

N APELLIDOS Y NOMBRES TIPO DE SEGURO VINCULO FAMILIAR
MONTO de
ATENCION
1 Galvn Rojas Katy Derechohabiente Concubina 2628.10
2 Escobar Rojas Andrea Derechohabiente Hijo 1415.90
3 Escobar Rojas Juan Derechohabiente Hijo 394.5
Donde el resultado de verificacin. Inconsistencias, no cuenta con:

- El registro de asistencia
- La gratificacin
- Las boletas de pago
- El goce vacacional
Adems, se ha identificado que el empleador en su condicin de Empresa en Persona natural, no
esta inmerso dentro del marco de la ley, por consiguiente esta en una situacin irregular.
Declarar baja de oficio al Sr. Carlos Escobar
Roman, asimismo declarar de baja a sus
derecho habientes.
N APELLIDOS Y NOMBRES TIPO DE SEGURO
VINCULO
FAMILIAR
PERIODO
DE HASTA
1 Carlos Escobar Roman Titular Titular 01 Marzo 2011 31 Julio 2013
2 Galvn Rojas Katy Derechohabiente Concubina 01 Marzo 2011 31 Julio 2013
3 Escobar Rojas Andrea Derechohabiente Hijo 01 Marzo 2011 31 Julio 2013
4 Escobar Rojas Juan Derechohabiente Hijo 01 Marzo 2011 31 Julio 2013
POR LO CUAL AL ESTAR INABILITADO,
ESTARIAMOS FRENTE A UNA
ATENCION INDEVIDA, DONDE LA
ATENCION REALIZADA CONSTITUYE
UNA DEUDA.
DE LA ATENCIONES:

- Concubina : 2628.10
- Hijo : 1415.90
- Hijo : 394.50 +
TOTAL DEUDA : 4438.50

Una empresa que desarrolla actividades de explotacin maderera tiene registrado a 149
trabajadores en su planilla de remuneraciones. Para prevenir cualquier contingencia por accidentes,
la empresa a suscrito un contrato de seguro complementario de trabajo de riesgo con EsSalud.
Con el objeto de aplicar la tasa del SCTR, la autoridad competente realiz una inspeccin en la
empresa y verific el total cumplimiento de las obligaciones laborales sobre higiene y seguridad,
para el desarrollo normal de las actividades del centro de trabajo.

En tal sentido la empresa nos solicita calcular la tasa del SCTR que ser aplicada a su planilla de
remuneraciones, cuyo monto asciende a S/. 242,894
Como sabemos, el SCTR otorga cobertura adicional por accidentes de trabajo y de
enfermedades profesionales a los afiliados regulares de EsSalud. Su aplicacin es
obligatoria y el pago esta a cargo del empleador (art 19, Ley N 26790 Ley de
Modernizacin de la Seguridad social).
ACTIVIDAD : Explotacin maderera
TRABAJADORES : 149
INSPECCION DE HIGIENE : Cumple con las exigencias establecidas
PLANILLA MENSUAL : 242,984
El anexo 1 y el anexo 2 del acuerdo N 41-14-EsSalud-99 contienen las tasas de aportacin del SCTR,
as como los recargos y descuentos aplicables, con el fin de determinar la tasa correspondiente al
pago del SCTR.
De acuerdo con los anexos, existe una tasa inicial general para todas las actividades (0.53%), la cual
aumenta o disminuye de acuerdo con lo siguiente:

Se incrementa un porcentaje segn el nivel del riesgo
Se efecta un descuento automtico de acuerdo al numero de trabajadores afiliados al SCTR
Se incrementa o disminuye en funcin del cumplimiento de medidas de higiene y seguridad.
Al resultad obtenido mediante el procedimiento descrito, se agrega el 18% de IGV.
De acuerdo con lo explicado, procedemos a calcular la tasa del SCTR segn los
datos obtenidos
Tasa bsica de aportacin mensual 0.53%
Tasa adicional 0.77%
Actividad de extraccin de madera tasa
total
1.30%
Descuento por el nmero de afiliados 0.05%
Al tener asegurados a 149 trabajadores
Rango de 100 a 300 descuento del 5%
1.25%
Otros seguros o descuentos
Supera las obligaciones exigidas por la
normativa vigente en materia de higiene y
seguridad.
Descuento del 20% 0.25%
subtotal 1.00%
IGV 18% 0.18%
Tasa total con IGV 1.18%

1.18% DE 242,894 = 2866.15

Crdito Respecto de los aportes a EsSalud por la contratacin de una entidad prestadora de
salud (EPS)
Las prestaciones de seguridad social en salud estn a cargo de EsSalud. Sin embargo, en
forma complementaria a esta cobertura puede contratarse algunas prestaciones mdicas
con entidades privadas denominadas Entidades Prestadoras de Salud (EPS)
La contratacin con una EPS para que brinde servicios mdicos genera a favor del
empleador un crdito contra los aportes a EsSalud de acuerdo a las reglas establecidas
en la Ley N 26790 y su reglamento
La empresa Creaciones Unin tiene una planilla de cien (100) trabajadores, de los
cuales 40 han optado por afiliarse a una EPS.
Cmo seria la aplicacin de este crdito contra aportaciones a EsSalud??
La planilla de pago pago de remuneraciones del personal de la empresa contiene los siguientes
datos:
DESCRIPCION MONTO
Remuneracin mensual total de trabajadores S/ 54,000
Aporte al Essalud del total de la planilla (9% de 54,000) S/ 4,860
Remuneracin mensual total de los trabajadores afiliados a la EPS S/ 22,000
Aporte a EsSalud respecto de los trabajadores afiliados a la EPS (9% de
22,000)
S/ 1980
A efectos de determinar el momento del crdito se tienen los siguientes datos:
DESCRIPCION MONTO
Monto del crdito: 25% de los aportes a EsSalud de los trabajadores
afiliados (25% de 1980)
S/ 495
Monto de la factura por los servicios de salud prestados por la EPS S/ 750
A determinar la validez de este crdito corresponde aplicar los lmites aplicables a este crdito y
regulados en la legislacin vigente. As , este crdito no puede superar lo siguiente:
DESCRIPCION MONTO
La suma efectivamente destinada por el empleador para el
financiamiento de la cobertura de salud del mes correspondiente
S/ 750
El 10% de la UIT multiplicando por el total de trabajadores que
gozan de la cobertura de la EPS (s/ 3,800*10%*40)
S/ 15,200
De los limites antes mencionados corresponde a utilizar el menor:
Como puede apreciarse, el crdito del aporte a EsSalud no supera los limites antes mencionados,
razn por la cual puede ser utilizado como tal por el empleador
Cabe sealar que el hecho de que el empleador no haya pagado oportunamente los aportes a
EsSalud o la retribucin a la EPS no ocasiona la prdida del crdito, sino que solo se difiere su uso
contra las aportaciones a EsSalud del periodo en que se realiz el pago de la contribucin. As lo
han establecido las Resoluciones del Tribunal Fiscal N 419-3-2004, 3278-5-2006.
Tambin se puede revisar el informe de la Sunat N 088-2004-SUNAT/2B0000.
CASO PRCTICO SENCICO

La empresa contratista GRAPH SAC tiene a su cargo una planilla de 35 trabajadores de construccin
civil. Se solicita determinar el monto de la contribucin para el periodo Agosto de 2013 de acuerdo a los
siguientes datos:
DATOS:
Ingresos percibidos por la empresa en el mes de Agosto de 2013:
Materiales s/. 70,000.00
Mano de obra s/. 4,500.00
Gastos generales s/. 2,000.00
Direccin tcnica s/. 8,000.00
Otros s/. 250.00

Total de ingresos s/. 84,750.00


Solucin:
La base imponible en el presenta caso estar determinada por el total de ingresos percibidos por el contratista por el
concepto materiales, mano de obra, gastos generales, direccin tcnica, y cualquier otro elemento facturado al cliente,
cualquiera que sea el sistema de contratacin de obras, que en este caso equivale a s/. 84,750.00.

Sobre la base imponible, le aplicaremos la tasa de contribucin:
S/. 84,750.00 * 0.2% = s/.169.50

En consecuencia, el monto a pagar por concepto de SENCICO equivale a s/. 169.50.

CASO PRCTICO SENATI

Una empresa dedicada a la industria de construccin y reparacin de botes de pesca tiene registrado en su planilla de
remuneraciones a 23 trabajadores. Por el mes de Abril de 2010 realizo pagos por los siguientes conceptos:
Remuneracin bsica s/. 78 758.00
Asignacin familiar 990.00
Comisin por ventas 21 981.00
Condicin de trabajo 12 047.00
Bonificaciones al cargo 11 984.00
Gratificacin extraordinaria 18 545.00
Convenios colectivos 9 870.00
Bonificacin por sepelio 10 962.00
Bonificacin por onomstico 5 080.00

Al respecto, nos consulta sobre la forma en que deber efectuar la declaracin y pago de la contribucin
al SENATI.
DETERMINACION DE LAS REMUNERACIONES
AFECTAS:

Remuneracin bsica s/. 78 758.00
Asignacin familiar 990.00
Comisiones por ventas 21 981.00
Bonificaciones al cargo 11 984.00

Base computable 113 713.00
La tasa porcentual al que corresponde
aplicar asciende al 0.75% del total de
remuneraciones de sus trabajadores.

s/. 113 713.00 * 0.75% = s/. 852.85
CASO PRCTICO CONAFOVICER

La empresa constructora TURBO S.A. por el mes de enero de 2006 debi realizar el pago por la retencin por
concepto de CONAFOVICER en el mes de febrero de 2006, sin embrago, el empleador no realizo dicha retencin en la
oportunidad correspondiente.
Por ello el empleador nos consulta como regularizarse el pago de esta retencin que se realizara el da 3 de marzo de
2006.

Datos del total de trabajadores:

Remuneracin bsica s/. 124 425.85
Salario dominical 21 775.21
Horas extras 9 326.46
Descanso en da feriado 2 548.58
Movilidad por asistencia 10 080.40
Asignacin escolar 3 485.29
BUC 5 452.25
Bonificacin por altura 4 051.20
Gratificacin por fiestas patrias 9 458.92
Compensacin vacacional 12 987.37
CTS 22 458.36

Total planilla s/. 226 049.89
Determinacin de la base imponible para el aporte correspondiente:

Remuneraciones bsica s/. 124 425.85
Salario dominical 21 775.21
Descanso en da feriado 2 548.58

Base de calculo para aplicar el aporte s/. 148 749.64
Aplicacin de la tasa del 2% como retencin de sus jornales bsicos:

s/. 148 749.64 * 2% = s/. 2 974.99
Clculo de la mora por pago extemporneo:

Periodo: enero 2006
Fecha de vencimiento: 15 febrero 2006
Fecha de pago: 23 marzo 2006
Recargo por mora: 2% por mes o fraccin
Total: 4%(dos meses)
Clculo de la contribucin a CONAFOVICER incluida la mora:

Retencin segn calculo: s/. 2 974.99

s/. 2974.99 * 4%: 119.00

Total a depositar s/. 3 093.99

El trabajador xyz: Bsico S/ 8,000.00, tiene hijos menores
de edad; mantiene vnculo laboral desde el 01 de octubre
del ao 2014. Se pide el clculo de la retencin de la renta
de quinta categora para el mes de noviembre del 2014.
Durante el mes ha laborado 16 horas extras( durante 4 das,
cada da 4 horas).En el mes de octubre obtuvo una
remuneracin ordinaria de 7,075 soles.



1. REMUNERACIN ORDINARIA: 8,075 x2 16,150.00

2. OTRAS REMUNERACIONES DEL MES DE NOVIEMBRE (H/E): 699.92


3. GRATIFICACION X 3 MESES: 4,037.50
1 GRAT. DIC. 8,075 /6X3

4. REMUNERACIONES DE MESES ANTERIORES (OCTUBRE): 7,075.00

RENTA BRUTA ANUAL O PROYECTADA 27,962.42

(-) 7 UIT /12X3= (7X3,800/12X3) (6,650.00)

R.N.I 21,312.42
IMPUESTO A LA RENTA ANUAL: R.N.I. X TASA QUE FIGURA EN LA ESCALA

21,312.42X15%=3,196.86

(-) RETENCIONES ANTERIORES (ENERO A AGOSTO ): (0.00)

RESULTADO : 3,196.86/4

RETENCIN: 799.22
CONCLUSIONES

Cuando un empleador contrata a un trabajador para que le preste servicios personales,
asume una serie de obligaciones los cuales pueden ir desde la observancia de trmites
administrativos hasta el pago de diversas contribuciones de ndole laboral.
Este pago de tributos y contribuciones son necesarios para una mayor proteccin a nivel
de salud y seguridad, as tambin como una mejor formacin o capacitacin para los
trabajadores por la naturaleza de las labores que prestan, como por ejemplo es el caso
del rgimen minero, construccin civil, industrial ,entre otros.
Es as que actualmente los empleadores de empresas que realizan actividades riesgosas
aportan de forma obligatoria a parte de ESSALUD, tambin por SCTR, los cuales cubren
posibles accidentes de trabajo.
Por otro lado tambin existen trabajos que necesitan de una capacitacin y formacin
profesional para los trabajadores.