1

INTEGRANTES:

GUERRA CHUMBES, FELIPE JESS
HERENCIA ESCALANTE, VICTOR HUGO
PARRA NUEZ, DENNIS
QUILCA FERNNDEZ, EVER WILIAN
RAMIREZ GALVEZ, RENZO

UNIVERSIDAD NACIONAL
SAN LUIS GONZAGA DE ICA
FACULTAD DE CONTABILIDAD
TEMA:
PROGRAMA DE AUDITORIA
CUENTA 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
CUENTA 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALS- RELACIONADOS


CURSO: AUDITORIA SUPERIOR
DOCENTE: CPC ABRAHAM UCULMANA
AO : QUINTO D
CICLO : IX
TURNO : NOCHE
En esta cuenta, se agrupa los derechos de
cobro a terceros que se deriva de la venta
de bienes y/o servicios que realiza la
empresa en razn de su objeto de negocio.
CUENTA 12
CUENTAS POR COBRAR COMERCIAL - TERCEROS
2
En esta cuenta, se agrupa los derechos
de cobro a empresas relacionadas que se
deriva de la venta de bienes y/o servicios
que realiza la empresa en razn de su
actividad econmica.
CUENTA 13
CUENTAS POR COBRAR COMERCIAL -
RELACIONADOS
3
NOVEL TRADE SAC
Auditores Asesores y Consultores Empresariales
PROGRAMA DE AUDITORIA DE LAS CUENTAS 12
CLIENTE:
MONALISA SAC

AUDITORIA A:
DICIEMBRE 31 DE 2013
N PROCEDIMIENTO

HECHO
POR:

REF.
P/T
TIEMPO
OBSERBACIO
NES
01 Solicite el organigrama del rea.


M P B


1 h y 30 min

02
Verifique si el organigrama del rea se
encuentra debidamente aprobada por la
Alta direccin y sujeta a sus polticas.


M P B


1 h y 30 min
03
Solicite el MOF de la empresa y verifique si
se encuentra debidamente aprobada.


M P B


1h
Empresa
: MONALISA SAC
Rubro rea
: Cuentas por cobrar comerciales - terceros
Periodo
: 2013
4

PROGRAMA DE AUDITORIA
CUENTA 12 : CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
CUENTA 13 : CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADOS

5
NOVEL TRADE SAC
Auditores Asesores y Consultores Empresariales
PROGRAMA DE AUDITORIA DE LAS CUENTAS 12
CLIENTE:
MONALISA SAC

AUDITORIA A:
DICIEMBRE 31 DE 2013
N OPERACIN
Hecho
por
REF.
P/T
Tiempo
OBSERVA
CIONES
04
Verifique si la empresa cuenta con una
directiva, reglamento y normas
debidamente aprobada.

M P B


1 h y 30 min
05
Corrobore si los trabajadores de la
empresa, han recibido sus funciones por
escrito.

M P B


1 h y 30 min
06
Verifique cada que tiempo se rota de
funciones al personal de la empresa.
a) 2 aos
b) 3 aos
c) 4 aos
d) 5 aos
e) Casi nunca



M P B


1h
07
Verifique cada que tiempo realiza
capacitacin al personal de la empresa?
a) 1 aos
b) 2 aos
c) 3 aos
d) 4 aos
e) Casi nunca



M P B


1h
08

Compruebe si se elabora el rol de
vacaciones en forma anual.


M P B


1h
6
NOVEL TRADE SAC
Auditores Asesores y Consultores Empresariales
PROGRAMA DE AUDITORIA DE LAS CUENTAS 12 13
CLIENTE:
MONALISA SAC

AUDITORIA A:
DICIEMBRE 31 DE 2013
N OPERACIN
Hecho
por
REF.
P/T
Tiempo OBSERVACIONES
09
Verifique si el rol de vacaciones se cumple
estrictamente.


M P B


1h
10
Corrobore si se remite el rol de vacaciones
para su aprobacin y/o verificacin al
MINTRA.



M P B


1h
11
Verifique si los comprobantes de ventas se
encuentran debidamente pre-enumerados.


M P B


N 11


1 h y 30 min
12
Verifique si los comprobantes de pago cumplen
con los requisitos establecidos segn la Ley de los
Comprobantes de pago.


M P B


N 12


1 h y 30 min
13
Solicite y verifique si la empresa cuenta con un
listado detallado de todos sus clientes.


M P B


N 13


1h
7
NOVEL TRADE SAC
Auditores Asesores y Consultores Empresariales
PROGRAMA DE AUDITORIA DE LAS CUENTAS 12
CLIENTE:
MONALISA SAC

AUDITORIA A:
DICIEMBRE 31 DE 2013
N OPERACIN
Hecho
por
REF.
P/T
Tiempo OBSERVACIONES
14
Efectu un anlisis comparativo entre los montos del ao
corriente y el anterior, y explicar movimientos e investigar
relaciones inesperadas o inusuales, con respecto a:
Cobranza de deudores.
Cobranza de deudores en relacin con el nivel y tendencia de
las ventas.

M P B
Doc1.docx



1h
15
Revise los asientos de cobranza de deudores en las cuentas del
mayor general para identificar items significativo o inusuales.


M P B


1h
16
Compare el nivel de cobranza de cada vendedor, y las
posteriores al cierre con las cuentas por cobrar a dicha fecha.


M P B


1 h y 30 min
17
Efectu un anlisis comparativo entre los montos del ao
corriente y el anterior, y explicar movimientos e investigar
relaciones inesperadas o inusuales, con respecto a:
Cuentas por cobrar.
Antigedad de las cuentas por cobrar.
Provisin de deudas de cobranza dudosa, como porcentaje de
las ventas.


M P B


1 h y 30 min
18
Efectu un anlisis comparativo entre los montos del periodo o
ejercicio corriente y el anterior, en relacin con:
Ventas por producto y lnea.
Mrgenes brutos por producto.
Ventas al mes anterior y posterior al cierre.
Devoluciones y Descuentos.


M P B


1h
NOVEL TRADE SAC
Auditores Asesores y Consultores Empresariales
PROGRAMA DE AUDITORIA DE LAS CUENTAS 13
CLIENTE:
MONALISA SAC

AUDITORIA A:
DICIEMBRE 31 DE 2013
N OPERACIN
Hecho
por
REF.
P/T
Tiempo
OBSERVACIONE
S
01 Solicite el organigrama del rea.

M P B


1h
02
Verifique si el organigrama del rea se
encuentra debidamente aprobada por la
Alta direccin y sujeta a sus polticas.


M P B


1h
03
Solicite el MOF de la empresa y verifique si
se encuentra debidamente aprobada.


M P B


1 h y 30
min
Empresa
: MONALISA SAC
Rubro rea
: Cuentas por cobrar comerciales - Relacionadas
Periodo
: 2013
8

PROGRAMA DE AUDITORIA
CUENTA 12 : CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
CUENTA 13 : CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADOS

9
NOVEL TRADE SAC
Auditores Asesores y Consultores Empresariales
PROGRAMA DE AUDITORIA DE LAS CUENTAS 13
CLIENTE:
MONALISA SAC

AUDITORIA A:
DICIEMBRE 31 DE 2013
N OPERACIN
Hecho
por
REF.
P/T
Tiemp
o
OBSERVACIONES
04
Verifique si la empresa cuenta con una
directiva, reglamento y normas
debidamente aprobada.

M P B


1h
05
Corrobore si los trabajadores de la
empresa, han recibido sus funciones por
escrito.


M P B


1h
06
Verifique cada que tiempo se rota de
funciones al personal de la empresa.
a) 2 aos
b) 3 aos
c) 4 aos
d) 5 aos
e) Casi nunca


M P B


1 h y 30
min
07
Verifique cada que tiempo realiza
capacitacin al personal de la empresa?
a) 1 aos
b) 2 aos
c) 3 aos
d) 4 aos
e) Casi nunca


M P B


1h
08
Compruebe si se elabora el rol de
vacaciones en forma anual.


M P B


1h
10
NOVEL TRADE SAC
Auditores Asesores y Consultores Empresariales
PROGRAMA DE AUDITORIA DE LAS CUENTAS 13
CLIENTE:
MONALISA SAC

AUDITORIA A:
DICIEMBRE 31 DE 2013
N OPERACIN
Hecho
por
REF.
P/T
Tiempo
OBSERVACION
ES
09
Verifique si el rol de vacaciones se cumple
estrictamente.


M P B


1h
10
Corrobore si se remite el rol de vacaciones
para su aprobacin y/o verificacin al
MINTRA.



M P B


1h
11
Verifique si los comprobantes de ventas se
encuentran debidamente pre-enumerados.


M P B


1 h y 30 min
12
Verifique si los comprobantes de pago cumplen
con los requisitos establecidos segn la Ley de los
Comprobantes de pago.


M P B


1h
13
Solicite y verifique si la empresa cuenta con un
listado detallado de todos las empresas
relacionadas.


M P B


1h
11
NOVEL TRADE SAC
Auditores Asesores y Consultores Empresariales
PROGRAMA DE AUDITORIA DE LAS CUENTAS 13
CLIENTE:
MONALISA SAC

AUDITORIA A:
DICIEMBRE 31 DE 2013
N OPERACIN
Hecho
por
REF.
P/T
Tiemp
o
OBSERVACIONES
14
Efectu un anlisis comparativo entre los montos del ao
corriente y el anterior, y explicar movimientos e investigar
relaciones inesperadas o inusuales, con respecto a:
Cobranza de empresas relacionadas.
Cobranza de deudores en relacin con el nivel y tendencia de
las ventas.

M P B
BALANCE-
GENERAL-
0011.jpg

2 H
15
Revise los asientos de cobranza de deudores en las cuentas del
mayor general para identificar items significativo o inusuales.


M P B


1h
16
Compare el nivel de cobranza de cada vendedor, y las
posteriores al cierre con las cuentas por cobrar a dicha fecha.


M P B


1h
17
Efectu un anlisis comparativo entre los montos del ao
corriente y el anterior, y explicar movimientos e investigar
relaciones inesperadas o inusuales, con respecto a:
Cuentas por cobrar.
Antigedad de las cuentas por cobrar.
Provisin de deudas de cobranza dudosa, como porcentaje de
las ventas.


M P B


1 h y 30
min
12
CONCLUSIONES


Es un de los tantos procedimientos del Programa de auditoria de
vital importancia que se centra en el grupo de cuentas por cobrar
comerciales que surgieron en transacciones realizadas por la
empresa con terceros, siendo estas transacciones distintas a la
actividad principal del negocio, as se tiene por ejemplo entre
otros el de la cuentas por cobrar por ingresos etc.




SE CONCLUYE QUE:
13