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EXPOSITOR:
CPCC. Eulogio Tesn Chapilliqun Lima, 5 de Mayo 2011
El Control Interno y su Implementacin
en la Municipalidad de Miraflores
Lima Per
1
Qu es el Control?
Segn el diccionario de la Real Academia Espaola,
Control es:

Comprobacin,
Contrastacin
Fiscalizacin,
Verificacin,
Inspeccin

Comparacin o contrastacin, de hechos, situaciones u
omisiones contra una referencia preexistente
(previamente establecida) que puede ser un parmetro,
norma, principio o plan, para establecer su conformidad
o divergencia.
Qu es el Control?
El control se define como la medicin y
correccin del desempeo, a fin de
garantizar que se ha cumplido los objetivos
de la entidad y los planes ideados para
alcanzarlos.
Qu es el Control?
El control como funcin de la administracin consiste
en vigilar el desempeo actual, compararlo con una
norma y emprender las acciones que hicieran falta
Qu es el Control Interno?
El control Interno, segn las Normas de
Control Interno, es un proceso
integral efectuado por el titular,
funcionarios y servidores de una
entidad, diseado para enfrentar los
riesgos y para asegurar que se
alcancen los siguientes objetivos
gerenciales:
Qu es el Sistema
de Control Interno?
Qu es el Control Interno?
Objetivos Gerenciales:
Promover la eficiencia, eficacia, transparencia
y economa en las operaciones de la entidad,
as como en la calidad de los servicios pblicos
que presta.
Cuidar y resguardar los recursos y bienes del
Estado contra cualquier forma de prdida,
deterioro, uso indebido de los mismos y actos
ilegales, as como contra todo hecho irregular o
situacin que pudiera afectarlos.
Cumplir con las leyes y la normatividad
aplicable a la entidad y a sus operaciones.
Qu es el Control Interno?
Objetivos Gerenciales:
Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la
informacin financiera y de gestin.
Fomentar e impulsar la prctica de valores
institucionales.
Promover que los funcionarios o servidores
pblicos cumplan con rendir cuentas sobre la
misin u objetivo que les haya sido encargado,
as como sobre los fondos y bienes pblicos que
les hayan sido asignados.
Qu es el Control Interno?
En la definicin misma del Control Interno, se
encuentran comprometidos el Alcalde, los
Funcionarios y Servidores de la Municipalidad.
Asimismo, este concepto est estrechamente
vinculado con la misin y los objetivos de la
Municipalidad.
Cuntos Tipos de Control Interno
existen?
Existen tres tipos de Control Interno diferenciados
y complementarios a la vez, que se ejecutan
antes, durante y despus de los procesos o
acciones que realiza una municipalidad o entidad
del Estado.
Qu es?
Quin lo aplica?
Cul es su finalidad?
Tipo de
Control
Interno
Control Previo Control
Simultneo
Control Posterior
Qu es? Es el conjunto de
acciones de cautela
que se realizan
antes de la
ejecucin de los
procesos u
operaciones
Es el conjunto de
acciones de
cautela que se
realizan durante
la ejecucin de
los procesos u
operaciones
Es el conjunto de
acciones de cautela
que se realizan
despus de la
ejecucin de los
procesos y
operaciones.
Quin
lo aplica?
El Alcalde, los Funcionarios y los
Servidores, sobre la base de la normas
que rigen las actividades de la
organizacin, los procedimientos
establecidos, los reglamentos y los
planes institucionales.
El responsable
superior, el funcionario
o servidor ejecutor en
funcin del cumplimiento
de las funciones
establecidas. Es
realizado tambin por el
rgano de Control
Institucional OCI
segn los planes y
programas anuales.
Cul es
su
finalidad?
Que la gestin de los recursos, bienes y operaciones de la
entidad se efectu correcta y eficientemente, para el logro de
los objetivos y la misin institucional.
Cuntos Tipos de Control Interno
existen?

Control como actividad

Es ejercido por los Directivos, Gerentes,
Administradores y personal de las reas
Administrativas, el mismo que debe ser previo,
concurrente y posterior.

Control como funcin

Es ejercido por un rgano Independiente (OCI),
que evala el comportamiento de cada rea
Administrativa en relacin con la
responsabilidad institucional.

Quines se encargan del Control
Interno en los Gobiernos Locales?
Tal como lo seala el concepto de Control Interno,
las funciones del mismo son principalmente
responsabilidad del Alcalde, de los
Funcionarios y de los Servidores de la
Municipalidad.
Aunque con distinto nfasis y de acuerdo a las
funciones de cada uno, la aplicacin del control
interno requiere de parte de todos, un
compromiso, una planificacin sistemtica y la
verificacin del cumplimiento de las tareas
asignadas.
Quines se encargan del Control
Interno en los Gobiernos Locales?
Rol del Alcalde:
Dictar polticas y pautas para la implementacin
sistemtica del Control Interno.
Aprobar el plan de implementacin
Dar seguimiento general a la aplicacin de las normas
a nivel de gerencias.
Disponer la implementacin de correctivos y medidas
de fortalecimiento institucional.
Respaldar y promover una cultura orientada al buen
desempeo institucional, a la rendicin de cuentas y a
las prcticas de control.
Quines se encargan del Control
Interno en los Gobiernos Locales?
Rol de los Funcionarios:
Aplicar las polticas de control interno. Estar informado y
comunicar sobre las mismas para su aplicacin.
Desarrollar las acciones que le competen en el marco del plan de
implementacin, realizando el monitoreo en sus respectivas
gerencias.
Identificar y valorar los riesgos que afectan el cumplimiento de la
misin y el logro de los objetivos institucionales.
Realizar acciones preventivas para reducir o eliminar riesgos
potenciales.
Proponer y ejecutar acciones sistemticas de mejora de los
procesos en base a las acciones de control interno preventivo.
Motivar e integrar al personal en torno a la practica cotidiana del
control interno, hacindoles ver su importancia para el desempeo
institucional.
Sistematizar y preparar la informacin generada como
consecuencia de la implementacin del control interno.
Quines se encargan del Control
Interno en los Gobiernos Locales?
Rol de los Servidores:
Cumplir las tareas de control encomendadas en los
plazos y con la calidad solicitada.
Sistematizar la informacin producida en torno a la
implementacin del control interno.
Identificar riesgos que puedan afectar el cumplimiento
de la misin y el logro de los objetivos especficos
encargados.
Proponer iniciativas de solucin a los problemas
identificados.
Implementar las recomendaciones relativas al control
interno preventivo de acuerdo a la funcin que cumple en
la Municipalidad.
Quines se encargan del Control
Interno en los Gobiernos Locales?

Rol del Concejo Municipal:
Fiscalizacin de las actividades en las municipalidades
conforme a sus atribuciones legales.
Fiscalizar la gestin de los funcionarios de la
municipalidad.
Aprobar el rgimen de organizacin interior y
funcionamiento del gobierno local.
Solicitar la realizacin de exmenes especiales,
auditoras econmicas y otros actos de control.
Quines se encargan del Control
Interno en los Gobiernos Locales?

Rol de los Ciudadanos:
Los vecinos de una municipalidad intervienen en la
gestin administrativa, a travs de mecanismos de
participacin vecinal y del ejercicio de sus derechos
polticos.
Es derecho y deber de los vecinos participar en el
gobierno municipal de su jurisdiccin. La ley norma y
promueve los mecanismos directos e indirectos de su
participacin.


Qu es el Sistema de Control
Interno?
Es el conjunto de acciones, actividades,
planes, polticas, normas, registros,
organizacin, procedimientos y
mtodos, incluido el entorno y actitudes
que desarrollan autoridades y personal,
cuyo objetivo es prevenir y dar respuesta a
los posibles riesgos que afectan a una
entidad pblica, otorgndole con ello
seguridad en el cumplimiento de su misin
y objetivos.
Qu es el Control
Interno?
Cul es la estructura del Sistema de
Control Interno?
S.C.I.
Normas
de Control
Interno
Cul es la estructura del Sistema de
Control Interno?
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SISTEMA
INTEGRADO
AMBIENTE
DE CONTROL
EVALUACIN
DE RIESGOS
SUPERVISIN
ACTIVIDADES
DE CONTROL
GERENCIAL
INFORMACIN Y
COMUNICACIN
20
Componentes
interrelacionados
del Control Interno
Cul es el beneficio de contar con
un Sistema de Control Interno?
Seguridad razonable de:
Lograr los objetivos y metas establecidos.
Lograr mayor eficiencia, eficacia,
transparencia y economa en las operaciones.
Lograr mayor calidad de los servicios
pblicos que presta. Los servicios prestados
estn libres de deficiencias y contribuyan a
generar satisfaccin en los usuarios.
Asegurar el cumplimiento del marco normativo
(leyes, reglamentos, normas, reglas internas y
contratos).
Promover el desarrollo organizacional.
Cul es el beneficio de contar con
un Sistema de Control Interno?
Seguridad razonable de:
Proteger los recursos y bienes del Estado y el
adecuado uso de los mismos.
Contar con informacin confiable y oportuna
Fomentar la prctica de valores. La tica en la
accin pblica.
Promover la rendicin de cuentas de los
funcionarios por la misin y objetivos
encargados y el uso de los bienes y recursos
asignados.
Reducir los riesgos de corrupcin.
Cul es el beneficio de contar con
un Sistema de Control Interno?
Ningn proceso o prctica gerencial que se
aplique en las entidades pblicas esta completo
sin la incorporacin del control interno, los
beneficios que este trae consigo son diversos:
Impulsa la evaluacin de desempeo (de la entidad,
grupal, individual).
Genera una corriente para documentar, controlar,
evaluar y mejorar los procesos.
Incentiva los principios de modernizacin
(simplificacin de procesos; eliminacin de mermas, trabas
burocrticas y duplicidad de actividades).
Impulsa el respeto por la transparencia en el desarrollo
de las operaciones de la entidad.
Cul es el beneficio de contar con
un Sistema de Control Interno?
Contribuye a la administracin de los riesgos internos
y externos de la entidad que puedan dificultar el logro
de los objetivos. Facilitando herramientas y tcnicas
para ello (diagrama de causa-efecto, flujos de procesos,
matriz de probabilidad e impacto).
Dotar de herramientas para una apropiada
Administracin de los Recursos Humanos.
La retroalimentacin del control interno genera mayor
conocimiento y destreza en los gestores pblicos.
Desarrolla la motivacin del potencial humano para el
logro de los objetivos de la entidad.
Respeto por la independencia de la funcin del rgano
de Control Institucional.
Cmo Implementar el Sistema de
Control Interno?
Se deben cumplir las tres fases siguientes:

1. PLANIFICACIN

2. EJECUCIN

3. EVALUACIN DEL PROCESO DE IMPLEMENTACIN
Normativa de Control
Interno en el Per
Cmo Implementar el Sistema de
Control Interno?
1. PLANIFICACIN
1.1 COMPROMISO DE LA ALTA DIRECCIN
Acta de compromiso
Quin o quines la suscriben?
Qu significa el compromiso de la Alta Direccin?
Qu accin debe efectuar la Administracin luego del
compromiso asumido?
Constitucin del Comit
Porqu es necesario?
Quines nombran al Comit?
Quines lo integran
Los que integran el Comit, debern contar con algunas
competencias especiales?
Personal del OCI formar parte de dicho equipo?
Cmo Implementar el Sistema de
Control Interno?
Constitucin del Comit. Considerar lo siguiente:
a. Contar con miembros titulares y suplentes. Depender
directamente del Titular de la Municipalidad.
b. Se reunir las veces necesarias siendo recomendable que por cada
reunin se elabore un acta que contenga los compromisos
contrados.
c. Propondr al Titular, la capacitacin al personal de la municipalidad
sobre el marco conceptual y normativo del control interno, facilitando
el desarrollo de todas las acciones necesarias para la
implementacin.
d. Realizar con el apoyo de todos los funcionarios encargados y
responsables de cada una de las unidades orgnicas (Oficinas,
reas, departamentos, unidad, jefatura, etc.), el diagnstico del
sistema de control interno de la municipalidad.
e. Coordinar las acciones para el proceso de implementacin, as
como informar sobre el seguimiento de los avances.
f. La participacin del Jefe de OCI o su representante se da en calidad
de veedor en las sesiones, procesos o actos que realice el Comit
Cmo Implementar el Sistema de
Control Interno?
1.PLANIFICACIN
1.2 DIAGNSTICO
Es un medio de anlisis para determinar el estado situacional
actual del Sistema de Control Interno, con respecto a lo
establecido por las Normas de Control Interno. La informacin
obtenida constituye el insumo principal para la implementacin del
Control Interno
Programa de trabajo.
Recopilacin de informacin a travs de la indagacin, encuestas,
etc. (obtencin de la documentacin que sustente los Macro
Procesos y Micro Procesos).
Resultados de los cuestionarios cursados a las unidades orgnicas,
relacionados a los cinco componentes de la estructura de control
interno.
Cmo Implementar el Sistema de
Control Interno?
1. PLANIFICACIN
1.2 DIAGNSTICO
Anlisis de informacin (uso de flujogramas) y Anlisis normativo.
Identificacin de debilidades y fortalezas (anlisis FODA del SCI).
Contribuye a la obtencin del diagnstico del SCI de la Entidad.
-La clasificacin de los riesgos.
-La realizacin de la matriz de riegos o mapeo de riesgos.
Informe de diagnstico (Resultado).
1.3 PLAN DE TRABAJO
Descripcin de actividad
Responsables y cronograma de ejecucin
Desarrollo del Plan de Trabajo
para la implementacin del Control Interno

Cmo Implementar el Sistema de
Control Interno?
2. EJECUCIN

2.1 IMPLEMENTACION A NIVEL DE ENTIDAD
Cmo se determinan los macro procesos?
2.2 IMPLEMENTACION A NIVEL DE PROCESOS
Cmo se determinan los procesos crticos?
Quin o quines implantan el SCI?
Es el mismo Comit nombrado en la Fase de Planeamiento?

3. EVALUACIN DEL PROCESO DE IMPLEMENTACIN
Informe Final de implementacin. Mejora continua.

La implementacin del Sistema de
Control Interno en Miraflores
Los funcionarios que estn con la modernidad, cuando
deciden la implantacin de un Sistema de Gestin de
Procesos, un Sistema de Gestin de Riesgos y un
Sistema de Gestin de la Calidad, lo realizan por
conviccin propia, sin que exista una ley
(1)
o norma que
se los exija, lo realizan por propia iniciativa, debido a
que sienten la necesidad de mejorar sus sistemas
administrativos, sus procesos, sus actividades, sus
operaciones.
Lo hacen para mejorar su productividad, administrar
sus riesgos, para que sus actividades y/u operaciones
sean eficientes y efectivas, que contribuyan al
cumplimiento de metas y objetivos.
(1) Art.7 de la Ley 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y
de la Contralora General de la Repblica, as lo establece.

La implementacin del Sistema de
Control Interno en Miraflores
La implementacin del Sistema de Control Interno implica
que las autoridades y el personal que labora en la
Municipalidad de Miraflores, se comprometen con su
misin y con el logro de sus objetivos
institucionales, desarrollando esfuerzos para lograr un
manejo eficiente de los recursos de que disponen.

En consecuencia, la implementacin del Sistema de
Control Interno en la Municipalidad
Miraflorina, puede y debe implantarse por estrategia y
decisin gerencial. Y debe ser considerada y valorada
como un factor relevante y necesario para el buen
desempeo institucional, as como para un buen y
efectivo gobierno local.
IMPORTANTE !!

El sistema de control interno est a cargo de la entidad
pblica. Su implementacin y funcionamiento es
responsabilidad de sus autoridades, funcionarios y
servidores.

La Contralora y el OCI son responsables de la
evaluacin del sistema de control interno de las
entidades del Estado. Sus resultados contribuyen a
fortalecer la institucin, a travs de las recomendaciones
que hace de conocimiento de la Administracin para las
acciones conducentes a superar las debilidades e
ineficiencias encontradas.
Reflexin final
El futuro tiene muchos nombres:

Para los dbiles es lo inalcanzable.
Para los temerosos, lo desconocido.
Para los Valientes es la oportunidad; Entonces
no desperdicies la oportunidad de construir un
futuro bueno para tu familia y
consecuentemente para tu pas.
Vctor Hugo 1802
Novelista francs.
Gracias
rgano de Control Institucional
Municipalidad de Miraflores

Telf. : 617-7174 Anexo 7174
E-mail: grupo_oci1@miraflores.gob.pe
Normativa de Control Interno en el
Per
Ley de
Control
Interno

LEY 28716
Normas de
Control
Interno

R.C.
320-2006-CG
Gua para
Implementacin
del Sistema
de Control
Interno

R.C.
458-2008-CG
Ley Orgnica
del Sistema
Nacional de
Control y
C.G.R.

LEY 27785
Cmo implementar el
Sistema de Control Interno?
Normativa de Control Interno en el
Per
Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control
y la Contralora, Ley No 27785, 22.Jul.2007
Art. 7.- El Control Interno comprende las acciones de
cautela previa, simultnea y de verificacin posterior
que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que
la gestin de sus recursos, bienes y operaciones se efecte
correcta eficientemente.
Es responsabilidad del Titular de la entidad, fomentar
el funcionamiento y confiabilidad del control interno
para la evaluacin de la gestin y el efectivo ejercicio de
la rendicin de cuentas, propendiendo a que ste
contribuya con el logro de la misin y objetivos de la entidad
a su cargo...
Cmo implementar el
Sistema de Control Interno?
Normativa de Control Interno en el
Per
Ley de Control Interno, Ley No 28716,
17.Abr.2006
Art. 4 Obligaciones del Titular y funcionarios
Son obligaciones del Titular y funcionarios de la
entidad, relativas a la implantacin y funcionamiento
del control interno, entre otras:
Velar por el adecuado cumplimiento de las funciones
y actividades de la entidad organizar, mantener y
perfeccionar el sistema y las medidas de control
interno, verificando la efectividad y oportunidad de la
aplicacin.
Cmo implementar el
Sistema de Control Interno?
Normativa de Control Interno en el
Per

Normas de Control Interno, Resolucin
Contralora N 320-2006-CG, 03.Nov.2006
Art. 1.- Aprobar las Normas de control Interno.

Art. 2.- dejar sin efecto la Resolucin de
Contralora General N 072-98-CG que aprob las
Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector
Pblico, sus modificatorias y dems normas que se
opongan a lo dispuesto en la presente Resolucin.
Cmo implementar el
Sistema de Control Interno?
Normativa de Control Interno en el
Per

Gua para la implementacin del Sistema de
Control Interno, Resolucin Contralora N 458-
2008-CG, 30.Oct.2008
Provee lineamientos, herramientas y mtodos para la
implementacin de los componentes del Sistema de
Control Interno.
Cmo implementar el
Sistema de Control Interno?