INSTITUTO TECNOLOGICO DE PUEBLA

PLAN DE NEGOCIOS
UNIDAD 6

ASPECTOS LEGALES Y FISCALES DEL PLAN DE
NEGOCIOS
INTEGRANTES:
Coln Garca Eduardo
Fernando Gamez Alejandro
Zacaras Zepeda Ral.
TEMAS
6.1 Aspectos legales.
6.2 Aspectos fiscales.
6.3 Actividad: Entrevista y video con abogado.
6.4 Actividad. Entrevista y video con contador.
6.5 RETO 8 PLAN LEGAL Y FISCAL DEL PLAN DE
NEGOCIOS.
6.7 Actividad: Entrevista al emprendedor asesor.
6.8 Video caso de xito.
6.9 Consejos: El ABC de los impuestos.
6.1 CONCEPTOS LEGALES
NEGOCIO
consiste en una
actividad, sistema,
mtodo o forma de
obtener dinero, a
cambio de ofrecer
bienes o servicios a
otras personas.
EMPRESA
Consiste en una entidad
creada o constituida con la
finalidad de obtener dinero
a cambio de realizar
actividades de produccin,
comercializacin o
prestacin de servicios,
que beneficien a otras
personas.
REQUISITOS PARA LA CONSTITUCION LEGAL DE LA
EMPRESA
Numero de socios que deseen iniciar.



Las aportaciones por socio (capital social).



Las responsabilidades que se adquieren
frente a terceros.



Los gastos de constitucin de la empresa.


*Los tramites a realizar para implementarla legalmente.







*Las obligaciones fiscales que se debern afrontar.

*Las diferentes responsabilidades laborales que se
adquieren.


CONSTITUCION DE LA EMPRESA
PERSONA FISICA PERSONA MORAL
+18 aos
Decisiones
Derechos
Obligaciones.
crean una sociedad civil o
sociedad mercantil para
conseguir un objetivo.
PERSONALIDAD JURIDICA
Ventajas
Mas fcil iniciar y terminar.

Puede usar sus bienes
personales para garantizar sus
crditos.

Las decisiones son por una
persona.

Desventajas
Mayor responsabilidad en una
persona.

Conseguir el capital es mas
difcil.

Dueo imposibilitado, riesgo
de la empresa.
PERSONALIDAD JURIDICA
Ventajas
Se obtiene mas fcil el capital social

Los socios quedan libre de
responsabilidad.

Venta de acciones.

Cambios de propietario para la
continuidad.
Desventajas
Mas tramites y gasto para
constituirla inicialmente.

Las decisiones importantes
pueden tardar mucho.
SOCIEDAD CIVIL SOCIEDAD MERCANTIL
Designa al conjunto de las
organizaciones e instituciones
cvicas voluntarias y sociales que
forman la base de una sociedad
activa, en oposicin a las
estructuras del estado y de las
empresas. SIN ANIMO DE LUCRO
son entes a los que la ley
reconoce personalidad jurdica
propia y distinta de sus
miembros, y que contando
tambin con patrimonio propio,
canalizan sus esfuerzos a la
realizacin de una finalidad
lucrativa que es comn.
Para establecer una empresa, se debe
conocer las distintas formas de operar a
travs de sociedades reconocidas por las
leyes mexicanas: art. 1 de ley general de
sociedades mercantiles (LGSM)
FORMA JURIDICA DE LA EMPRESA:
Actividad a desarrollar.
Numero de socios.
Cuanta del capital social.
Obligaciones fiscales.
Responsabilidad frente a terceros.
IRFP (rendimiento por actividades econmicas) se aplica un tipo
impositivo que va elevndose a medida que se incrementan los
beneficios. En el impuesto de sociedades se aplica un tipo fijo del 30 o
35% segn los beneficios obtenidos
EMPRESARIO INDIVIDUAL AUTONOMO

Nmero de socios: uno.
Capital: No existe mnimo legal.
Responsabilidad: ilimitada.
Fiscalidad directa: IRPF
Persona fsica que realiza en nombre propio y por medio
de una empresa una actividad comercial, industrial o
profesional.
NO PRESTACION DE DESEMPLEO
Y NO JUBILACION
SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA (S.R.L)
Nmero de socios: mnimo uno NO MAS DE 50
Capital: mnimo 3 millones de pesos.
Responsabilidad: Limitada al capital aportado.
Fiscalidad directa: Impuesto de Sociedades.
Sociedad de carcter mercantil en la
que el capital social, dividido en
participaciones sociales, indivisibles y
acumulables, se integrar por las
aportaciones de todos los socios, quienes
no responden personalmente de las
deudas sociales.
SOCIEDAD COOPERATIVA
Nmero de socios: mnimo tres.
Capital: Mnimo fijado en los Estatutos.
Responsabilidad: Limitada al capital aportado.
Fiscalidad directa: Impuesto de Sociedades (Rgimen
especial).
Sociedad constituida por personas que se asocian, en rgimen de libre
adhesin y baja voluntaria, para realizar actividades empresariales,
encaminadas a satisfacer sus necesidades y aspiraciones econmicas y
sociales, con estructura y funcionamiento democrtico.
COMUNIDAD DE BIENES
Nmero de socios: mnimo dos.
Capital: No existe mnimo legal.
Responsabilidad: ilimitada.
Fiscalidad directa: IRPF

Contrato por el cual la propiedad de una cosa o de un derecho
pertenece proindiviso a varias personas.

SOCIEDAD ANONIMA
Nmero de socios: mnimo uno.
Capital: Mnimo 50 mil pesos
Responsabilidad: Limitada al capital aportado.
Fiscalidad directa: Impuesto de Sociedades.

Sociedad de carcter mercantil en la que el capital social, dividido
en acciones, se integra por las aportaciones de los socios, quienes
no responden personalmente de las deudas sociales.
SOCIEDAD LABORAL
Nmero de socios: mnimo tres.
Capital: mnimo 60.101,21 (SAL); mnimo 3.005,06 (SLL)
Responsabilidad: Limitada al capital aportado.
Fiscalidad directa: Impuesto de Sociedades.

Sociedades annimas o sociedades de responsabilidad limitada
en las que la mayora del capital social es propiedad de los
trabajadores que prestan en ellas servicios retribuidos en forma
personal y directa, y cuya relacin laboral es por tiempo indefinido.

51% de
acciones
No mas de
1/3 de
acciones
TRAMITES Y LICENCIAS
Procedimiento para el registro de una empresa.
Cualquier empresa (Sociedad Mercantil) que se constituya
requiere permiso de la Secretara de Relaciones Exteriores; es
necesario inscribirse en el Registro Pblico de Comercio que
corresponda a su domicilio fiscal.

Aspectos legales laborales a considerar:
Seguro Social
Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR)
INFONAVIT
ASPECTOS LEGALES QUE DEBEN SER CONSIDERADOS
POR LA EMPRESA
LICENCIAS SANITARIAS: El cdigo sanitario de Mxico
estipula que todos los establecimientos de giro reglamentado
debern tener licencia sanitaria.

OBTENCION DE PATENTES, MARCAS, DISEOS
INDUSTRIALES Y MODELOS DE UTILIDAD Y REGISTRO
DE NOMBRES COMERCIALES, LOGOTIPOS Y
ESLOGANS:
Para obtener una patente o registro se inicia mediante
solicitud ante la Secretara de Economa
(SE).

REGISTRO ANTE LAS CAMARAS: Ser socio de alguna
cmara permite tener un apoyo en la solucin de diversos
problemas que se presenten.

SECRETARIA DE RELACIONES EXTERIORES: Para
obtener el permiso de constituir una sociedad (persona
moral), en caso de que se seleccione dicho rgimen.
NOTARIO PUBLICO: Para la protocolizacin del acta
constitutiva de una sociedad (persona moral).

SECRETARIA DE DESARROLLO URBANO: Para la
autorizacin de uso del suelo y servicios relacionados
con l.

BONIFICACION DE COBRO A CONTADORES Y
ABOGADOS: para la fidelizacin y utilizacin de esos
bienes.

SECRETARIA DE FINANZA: el cdigo financiero de
Mxico estipula la autorizacin de la utilizacin de capital
social para uso personal por parte de contadores.


6.2 ASPECTOS FISCALES
Es donde se identifica el marco jurdico fiscal de la empresa, precisando las
obligaciones fiscales, los tipos de contribuciones a las que esta sujeta y el
pago de los mismo
Las principales obligaciones en materia de impuestos federales.
Aspectos
Fiscales
Cdigo fiscal de la
Federacin
Ley del
Impuesto Sobre
la Renta
Ley de Impuesto
Especial sobre
Produccin y
Servicio
Ley del Impuesto al
Valor Agregado
! Cdigo Fiscal
Rige las obligaciones de los contribuyentes con alguna actividad
econmica
Qu es el Cdigo Fiscal de la
Federacin?
Es un compilacin de diversos aspectos fiscales,
cuyo objetivo es determinar las contribuciones
y las diversas obligaciones que se deben
cumplir en relacin con los impuestos federales
Regula la aplicacin de las leyes fiscales en
la medida en que stas no se encuentren
determinadas (por orden supletorio) en las
propias leyes que establecen los
gravmenes a los cuales estn sujetos los
entes econmicos y las personas fsicas.
PERSONAS
FISICAS
ENTES
ECONOMI
COS
CODIG
O
FISCAL
Las Principales obligaciones fiscales
Si llamamos obligaciones fiscales a los
impuestos que pagamos (obligaciones
reglamentadas a travs del Cdigo Fiscal de la
Federacin), entonces estos impuestos son los
ingresos econmicos que aportamos los
ciudadanos al pas



IMPUESTOS
Impuestos Federales
Impuestos Estatales
Impuestos Municipales
Impuesto al Valor
Agregado
Impuesto Sobre la Renta
Impuesto Especial sobre
Produccin y Servicios
Impuesto sobre
Depsitos en Efectivo
Impuesto Empresarial a
Tasa nica
Impuesto sobre la
Remuneracin al Trabajo
Personal
Impuesto Especial sobre
Produccin y Servicios
Impuesto sobre los Ingresos
Impuestos sobre el
Patrimonio
Estructura Legal
Primera fase
para quien
decide afrontar
una actividad
empresarial
Cuestiones
sobre los limites
de
responsabilidad
Compromiso de
bienes previos al
inicio de la
actividad,
fiscalidad del
negocio,
cumplimiento
mayor o menor al
numero de
requisitos, la
necesidad de
financiamiento
externa etc.
Estructura
Legal de una
Empresa
Persona
Fsica
Persona
jurdica
Persona Fisica
Se caracteriza porque el empresario asume el
riesgo directamente y dirige la empresa, no
existiendo diferencias entre el patrimonio social
e individual, lo que supone una responsabilidad
ilimitada.
Persona Jurdica
Donde el patrimonio de la sociedad se diferencia del individual,
quedando limitada la responsabilidad del empresario frente a terceros a la
aportacin de capital.

Caractersticas de las diferentes formas
jurdicas
Tipos de Responsabilidades
Cuando los
socios acuerdan
en el aumento de
capital y quienes
adquieran alguna
participacin
desembolsada
mediante
aportaciones no
dinerarias,
respondern
frente a la
sociedad y frente
a los acreedores
sociales de la
realidad de
dichas
aportaciones y
del valor que se
les haya atribuido
en la escritura
Limitada pro
Aportacin
El socio deber
responder a las
deudas con su
porcentaje,
pero si el deudor
le exige el total
de las deudas,
el socio deber
responder
pagando el
100% de las
deudas aunque
su porcentaje
de la empresa
slo sea un 50%,
y luego ste
socio ya se
encargar de
cobrar del resto
de sus socios lo
que no le
corresponda
pagar.
Limitada
Solidaria
El socio del
50% slo tiene
que pagar el
50% de las
deudas
sociales,
aunque el
acreedor le
solicite la
totalidad. No
tiene
obligacin de
pagar la
totalidad de
las deudas.
Limitada
Mancomunada
Es una
manera de
constituir una
persona moral
en la que la
responsabilida
d de los socios
se limita al
monto de sus
aportaciones.
Limitada
Empresario individual

Es una persona fsica que realiza de forma habitual, personal, directa, por
cuenta propia y fuera del mbito de direccin y organizacin de otra
persona, una actividad econmica.
CARACTERSTICAS DE UN EMPRESARIO INDIVIDUAL

Control total de la empresa por parte del propietario, que dirige su
gestin.

La personalidad jurdica de la empresa es la misma que la de su titular
(empresario), quien responde personalmente de todas las obligaciones
que contraiga la empresa.

No existe diferenciacin entre el patrimonio mercantil y su patrimonio
civil (personal).

No precisa proceso previo de constitucin. Los trmites se inician al
comienzo de la actividad empresarial.

La aportacin de capital a la empresa, tanto en su calidad como en su
cantidad, no tiene ms lmite que la voluntad del empresario.

Comunidad de bienes
Comunidad de bienes cuando la propiedad de una cosa o de un
derecho pertenece proindiviso a varias personas.
2.3 ENTREVISTA





2.4 ENTREVISTA

6.5 RETO 8 PLAN LEGAL Y FISCAL DEL PLAN DE
NEGOCIOS.
6.7 Actividad: Entrevista al emprendedor asesor.
6.8 Video caso de xito.

6.9 CONSEJOS: EL ABC DE
LOS IMPUESTOS
Depende del nivel de ingresos percibido
por los contribuyentes.
Sabes lo que es un
impuesto?

Te has preguntado el
porqu de los impuestos?

"Impuestos son las contribuciones
establecidas en ley que deben
pagar las personas fsicas y
morales.
Proporcionalidad.
Equidad.
Nuevo impuesto sobre dividendos. 2014

"Las reformas a la Ley del (ISR) contemplan la
creacin de un impuesto de 10% sobre los
dividendos que paguen las empresas a sus
accionistas. (CUFIN) Cuenta de Utilidad Fiscal Neta

Si nos referimos al accionista, debe soportar por
un lado el ISR "propio", que vara entre el 30%-
35% y el ISR que grava los dividendos , es decir,
un 10% adicional.


Impuesto a ganancias en Bolsa

El inversionista tendr que pagar un 10%
adicional sobre la ganancia que obtenga al
vender sus acciones
AO
2013
Cuando haya una prdida, no se pagar el
impuesto y podr restarse de la ganancia que
resulte de otra inversin.
Cambios en la reforma hacendaria
2014
Desaparicin del Impuesto Empresarial a
Tasa nica (IETU), lo constituyen los ingresos
obtenidos por los contribuyentes derivados de las
actividades de enajenacin de bienes,
prestacin de servicios independientes.
Todo sobre el ISR

Los cambios en el Impuesto Sobre la Renta
son en la tasa y la base del gravamen (es
una carga de carcter real (hipotecas,
prendas, servidumbres) o personal
(embargo, obligaciones)

PERSONAS CON
INGRESOS ANUALES
PORCENTAJE QUE
DEBE CONTRIBUIR
$500,000.00 31 %
$750,000.00 32 %
+ $1,000,000.00 34 %
+ $3,000,000.00 35 %
Clculo de la Cuota Fija por Tabla

Deducciones personales
Quedaron limitadas a lo que sea menor entre
10% de los ingresos de las personas o cuatro
salarios mnimos anuales, lo cual representa
aproximadamente 94,500 pesos.

En este rubro los contribuyentes pueden
deducir desde primas por seguros de gastos
mdicos, honorarios mdicos, dentales y gastos
hospitalarios.
IVA e IEPS
Algunos alimentos que tenan tasa cero en el
Impuesto al Valor Agregado (IVA) ahora estarn
gravados con 16%, como los chicles, la comida y
venta de mascotas.

Se aprob incrementar a 8% el Impuesto Especial
sobre Produccin y Servicios (IEPS) a alimentos
con alto valor calrico que contengan 275
kilocaloras o ms por cada 100 gramos