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UNIDAD II ELABORACIN DE PRESUPUESTOS

PRESUPUESTO OPERATIVO Paso 1.- Presupuesto de Venta en Unidades Paso 2.- Presupuesto de Venta en Montos (Pesos, Dlares, otro) Paso 3.- Presupuesto de Produccin en unid Paso 4.- Presupuesto de MP en unid para fabricacin Paso 5.- Presupuesto de compra de MP en Unid Paso 6.- Presupuesto de compra de MP en Montos Paso 7.- Presupuesto de Mano de obra en unidades

Paso 8.- Presupuesto de Mano de obra en Montos


Paso 9.- Presupuesto de GIF Variables Paso 10.- Presupuesto de GIF Fijos Paso 11.- Presupuesto Total de GIF y Calculo Unitario Paso 12.- Presupuesto de Gastos de administracin Paso 13.- Presupuesto de Gastos de Ventas Paso 14.- Presupuesto de costo unitario de produccin

Paso 15.- Presupuesto Inventarios Finales

1.- Presupuesto de Ventas


Paso 1.- Clculo de proyeccin de venta de unidades Ejemplo (VIA S.A. proyecta una venta 150% ms que el ao anterior , cuya venta fue de 10.000 cajas de 12botellas de 750cc. Con un precio de venta de $ 22.000 por Caja)

Ventas ao anterior 10.000

Presupuesto de venta unidades =(10.000 X 150%) = 15.000 +10.000 = 25.000 unidades presupuesto

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1.- Presupuesto de Ventas

Paso 2.- Clculo de Ingresos (Precio Unitario x Unidades)

Precio de Venta Unit $ 22.000

Presupuesto de venta (Ingresos) = 25.000 x $ 22.000 = $ 550.000.000

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2.- Presupuesto de Produccin

Paso 3.- Clculo de las unidades a producir para satisfacer la venta


Cajas de vino de 12x750cc PV 25.000 IF (+) 5.000 II ( - ) 10.000 PP (=) 20.000

Presupuesto de ventas = PV en unidades + Inventario Final = IF en unidades -Inventario Inicial = II en unidades = Presupuesto de Produccin = PP en unidades

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Paso 4 = Necesidad para produccin Ejemplo: Materiales para fabricar 1 caja de vino de 12 botellas de 750cc:
MP Vino Bot Tapa Cant 9 12 12 Med LTS Unid Unid Unidades para Fabricacin de 20.000 Cajas =(9*20.000)= 180.000 =(12*20.000) = 240.000 =(12*20.000) = 240.000 Costo 250 130 30 Total 45.000.000 31.200.000 7.200.000

Etiq
Caja

24
1

Unid
Unid

= (24*20.000) = 480.000
= (1 * 20.000) = 20.000 Total

25
280

12.000.000
5.600.000 101.000.000 Volver

Una vez que sabemos las unidades necesarias para la produccin, se calcula la necesidad de compra de insumos

MP

Unidades para Fabricacin de 20.000 Cajas


=(9*20.000)= 180.000 =(12*20.000) = 240.000 =(12*20.000) = 240.000 = (1 * 20.000) = 20.000

Unidades en inventario
150.000 200.000 150.000 10.000

Inv Final Deseado


100.000 110.000 90.000 150.000 5.000

Vino Botella Tapa Etiquetas Caja

= (24*20.000) = 480.000 230.000

Paso 5 y 6. Una vez que sabemos las unidades necesarias para la produccin, se calcula la necesidad de compra de insumos y el costo de compra

Vino Unid para fab. + Unid Final - Unid Inicial = Necesidad de Compra Costo Unitario Costo Total Compra 180.000 100.000 150.000 130.000 $ 250 $32.500.000

Botella 240.000 110.000 200.000 150.000 $ 130 $19.500.000

Tapa 240.000 90.000 150.000 180.000 $30 $ 5.400.000

Etiquetas 480.000 150.000 230.000 400.000 $25 $ 10.000.000

Caja 20.000 5.000 10.000 15.000 $ 280 $4.200.000

Monto Total de Compra = $ 71.600.000

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Presupuesto de Mano de Obra Directa


Paso 7.- Calculo de horas hombre para la fabricacin Se necesitan 2 HH para fabricar 10 Cajas HH 2 Cajas 10 HHxCaja =(2/10)=0,2

HH x Caja 0,2

Cajas a Fab 20.000

HH Totales =0,2 * 20.000 = 4.000

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Presupuesto de Mano de Obra Directa


Paso 8.- Calculo de costo de horas hombre

Costo HH $ 300

HH Totales =0,2 * 20.000 = 4.000

Calculo Costo total =4.000 HH * $ 300

Costo Total HH $ 1.200.00

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Presupuesto de GIF
Paso 9.- Calculo de GIF Variable Gasto Energa Agua Unidad de Consumo 200 KW x Hora 4 Litro x Hora (5.000 Cj x Hora) Total Consumo (4 Hrs * 200KW) = 800 KW (4 Hrs * 4 litros ) = 16 Litros

Calculo consumo (20.000 /5000) 4 horas 4 horas

Pegamento

1 Tarro x 1.000 cajas

(20.000 / 1.000) = 20 Tarros


Total GIF Variable

Gasto Energa Agua Pegamento

Costo Unidad $ 70 x KW $ 1.800 x Litro $ 4.000 x Tarro

Costo total $ 70 x 800 $ 1.800 x 16 $ 4.000 x 20 $ 56.000 $ 28.800 $ 80.000

$ 164.800

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Presupuesto de GIF
Paso 10.- Calculo de GIF Fijo

Gasto Sueldo Supervisores

Monto $ 1.000.000

Energa
Seguros TOTAL GIF FIJO

$ 40.000
$ 50.000 $ 1.090.000

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Presupuesto de GIF
Paso 11.- Calculo de GIF Tota y Unitario

Base de distribucin GIF Horas Hombre totales 4.000 hh totales


HH Totales GIF Variable GIF Fijos Total GIF 1.254.000 GIF 4.000 HH Calculo Costo total $ 164.800 $1.090.000 $1.254.800

$ 313,7 GIF Volver

Presupuesto Gastos de Administracin


Paso 12.- Calculo de gastos de administracin

Gasto Sueldos de administracin Artculos de escritorio Varios

Monto $ 3.000.000 $ 300.000 $ 50.000

TOTAL GASTOS

$ 3.350.000

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Presupuesto Gastos de Administracin


Paso 13.- Calculo de gastos de Ventas

Gasto Comisiones x Venta

Base 5% de las ventas

Calculo (550.000.000 *0,05)

Total $ 27.500.000

Publicidad
TOTAL GASTOS

2% de las ventas

(550.000.000 *0,02)

$ 11.000.000
$ 38.500.000

Gasto
Administracin Ventas Total Gasto adm. y ventas

Calculo Costo total


$ 3.350.000 $38.500.000 $41.850.000

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Presupuesto Costo unitario de produccin


Paso 13.- Calculo de Costo unitario de produccin Base Materia Prima Vino 9 Botella 12 Tapa 12 Etiquetas 24 $ 250 $ 130 $ 30 $ 25 Costo Total unitario

$ 2.250
$ 1.560 $ 360 $ 600

Caja 1
Mano de obra GIF Total Caja 0,2 0,2

$ 280 $ 280 $ 300 $ 60 $ 313,7 $ 63


$ 5.173

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Presupuesto Inventarios Finales


Paso 13.- Calculo de Inventarios Finales

Insumos + Unid Final Costo Unitario

Vino 100.000 $ 250

Botella 110.000 $ 130 14.300.000

Tapa 90.000 $30 2.700.000

Etiquetas 150.000 $25 3.750.000

Caja 5.000 $ 280 1.400.000

Costo Inventario Final 25.000.000 Cajas + Unid Final Costo Unitario Costo Inventario Final Vino 5.000 $ 5.173 25.865.000

$ 47.150.000 costo Inventario final de insumos $ 25.865.000 costo Inventario final de productos terminados

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PRESUPUESTO FINANCIERO Paso 1.- Presupuesto de costo de Venta Paso 2.- Estado de Resultados Proyectado Paso 3.- Balance Proyectado

Presupuesto Costo de Venta


Paso 1.- Calculo de Costo de Venta

CONCEPTO MATERIA PRIMA REQ MANO DE OBRA GIF COSTO DE PRODUCCIN (+) INV INICIAL DE ART TERM (-)INV FINAL DE ART TERM CTO DE VENTA PRESUPUESTADO

MONTO $ 101.000.000 $ 1.200.000 $ 1.254.800 $ 103.454.800 $ 54.000.000 $ 25.865.000 $ 131.589.800

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Estado de Resultados Proyectado


Paso 2.- Estado de Resultados Proyectado

Ventas Costo de Ventas Utilidad Bruta Gastos de Administracin y Ventas Utilidad antes de Imp 17% Impuesto Utilidad del Ejercicio

550.000.000 131.589.800 418.410.200 41.850.000 376.560.200 64.015.234 312.544.966

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Flujo de efectivo (Caja)


Paso 2.- Flujo de efectivo Saldo inicial Entradas: Cuentas por Cobrar Ventas al contado Total entradas Salidas: Compras Cuentas por pagar Documentos por Pagar Mano de Obra Directa Gatos Indirectos de Fabricacin Gastos de Venta y Administracin Total salidas Flujo total 550.000.000,00 550.000.000,00 71.600.000,00 1.200.000,00 1.254.800,00 41.850.000,00 115.904.800,00 434.095.200,00 Volver

Balance Proyectado
Paso 3.- Balance proyectado Activo Circulante Efectivo Clientes IF de Materia Prima IFde Art Term Total Circulante No Cilrculante TERRENO EDIFICIO Y EQ Equipo DEP. ACUM Pasivo Circulante 434.095.200 Proveedores Impuesto x Pagar 47.150.000 Total Circulante 25.865.000 507.110.200 No Circulante Obligaciones Por Pagar Total no Circulante Capital Contable Capital Social Ut Retenidas Utilidad del Ejercicio Total Capital Contable

64.015.234 64.015.234 130.550.000

312.544.966 443.094.966

Total Activo

507.110.200 Total Pasivo ms Capital 507.110.200 Volver