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FACTURACION

FACTURACION
CONCEPTO
Facturacin es el conjunto de comprobantes de venta.

REGLAMENTO

- Conjunto de normas . - Viabilizar la correcta aplicacin de los C.V. - Documentos para la Contabilidad.

CONTABILIDAD

Principios de General Aceptacin Documentos de soporte transacciones comerciales. Registro Contables.

CLASIFICACION
COMPROBANTES DE VENTA

DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS

COMPROBANTES DE RETENCIN

COMPROBANTES DE VENTA Y DE RETENCIN Todo documento que acredita la transferencia de bienes o prestacin de servicios
Facturas

Notas o boletas de Venta

CON AUTORIZACIN

Liquidacin de compras de bienes y prestacin de servicios

Tiquetes emitidos por mquinas registradoras


Boletos o entradas a espectculos pblicos

DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS

Notas de Crdito
CON AUTORIZACIN

Notas de Dbito Guas de Remisin

COMPROBANTES DE RETENCIN

Los documentos que acrediten las retenciones de


impuestos realizados por agentes de retencin en cumplimiento de lo dispuesto en la Ley de Rgimen tributario.

IVA

Con Autorizacin SRI

Impuesto a la Renta

AUTORIZACION DE IMPRESIN
de los Comp. De Ventas y Comp. De Retencin

Lo autorizar el S.R.I, (IMPRENTAS)


Plazos de 12 y 3 meses.
No hay Autorizacin Obligaciones Pendientes Deudas firmes

Sin domicilio Obligaciones o deudas de mas de 60 das


El SRI limitara Inconsistencias en la Informacin Alteraciones en las condiciones dadas en los Comp. Electrnicos

Obligacin De emisin

Todos los Sujetos Pasivos Impuesto a la Renta I.V.A. I.C.E. Sean sociedades o personas naturales Obligados o no a llevar Contabilidad Por la transferencias de bienes y prestacin de servicios.

Exencin.- las instituciones del estado que presten servicio administrativo en los trminos del numeral 10 del artculo 56 L.R.T.I. En relacin de dependencia Personas Naturales sin Contabilidad : RISE Mayor a $12 > a $4.00

C.V. Para el Sustento del 3 Crdito Tributario


Facturas Liquidaciones de Compras de Bienes
y Servicios Documentos emitidos por las Instituciones Financieras Documento de Aduana Los boletos o ticket areos Documentos de sobrecarga emitidas por las Cias. Areas Los Comprobantes de Retencin

PARA LIQUIDAR EL I.V.A.

C.V. Para el Sustento de 4 Costos y Gastos


Para determinar y liquidar el I.R.
Los Comprobantes en art. 1 y art. 13 Cuotas a: Condominios, Asociados, Gremios, Cmaras de la Produccin, etc

NO SUSTENTAN COSTOS Y GASTOS

Tiquetes de Mquinas Registradoras

Cuando se emite los 5-6-7 Comprobantes de Venta


FACTURAS
Entre sujetos pasivos con derecho a crdito tributario. Operaciones de exportacin.

NOTAS DE VENTA RISE

A consumidores o usuarios finales. Datos del comprador: Costos y Gasto

Cuando se emite los 8-9 Comprobantes de Venta


Solo emitirn las sociedades y personas naturales con o sin Contabilidad. A personas extranjeras, sin residencia. Solo en

LIQUIDACIONES DE COMPRAS Y SERVICIOS

servicios. A sociedades extranjeras sin domicilio ni

establecimiento permanente. Solo en servicios.

A P. N. No obligadas a llevar contabilidad, por su


nivel cultural. En bienes y servicios. Retener el IVA en el 100%

Cuando se emite los Comprobantes de Venta


En operaciones con consumidores o usuarios finales.

TIQUETES Y BOLETOS O ENTRADAS A ESPECTACULOS

No sustentan costos, gastos y crdito tributario


Solicitar la factura o nota de venta segn el caso

Cuando se emite los Comprobantes de Venta

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Por modificaciones en las condiciones de venta.

NOTAS DE CREDITO

Anular operaciones Aceptar devoluciones. Conceder descuentos o bonificaciones. Consignar el No. de C.V. Modificado

Nota: Quien reciba la N/C deber consignar en ella su nombre o Razn social, No. de R.U.C. Y C.I. o Pasaporte, fecha de recepcin y de ser el caso, sello de la empresa

Cuando se emite los 12 Comprobantes de Venta


Se emitir para recuperar
Inters de mora u otros Recuperar Costos y Gastos Emitidos al mismo adquirente o usuario

Nota de Dbito

NOTA: Las N/C y N/D deben consignar la serie y nmero del comprobante de venta que ha sido modificado.

Entrega de los Comprobantes de Venta


Efectu acto o se celebre el contrato
Transferencia por otros medios conjuntamente con el
bien.

Pago de servicios por medio bancario Estado de cuenta Bienes inmuebles genere el ingreso o se celebre la
escritura

Cuando se realiza por etapas se cumpla c/perodo,


etapa, etc.

REQUISITOS IMPRESOS

NUMERACION COMPROBANTES DE VENTA SERIE CODIGO DEL ESTABLECIMIENTO

PUNTOS DE EMISION

NUMERACION SECUENCIAL

C.E

P.V.

N.S.

NUMERACION DE LOS COMPROBANTES DE VENTA


No. COMPROBANTE DE VENTA: CODIGO DE ESTABLECIMIENTO: PUNTO DE VENTA

001 -002 -0000003 001 002 001 002 003 0000001 0000002 0000003

NUMERACION SECUENCIAL

NUMERO SECUENCIAL COMENZARA EN 0000001, PUDIENDO OMITIRSE LA IMPRESION DE UN CERO A LA IZQUIERDA

Informacin Preimpresa.
General

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Nombre del documento No. de autorizacin del S.R.I. No. de Cdigo, No. P. De venta y No. secuencial (15 Dgitos)
No. del R.U.C.

ID. Del Emisor

Apellidos, nombre o razn social en forma completa

Direccin de la Matriz o sucursal.

Nombre del establecimiento grafico

No. de Autorizacin y No. R.U.C Nombre o razn y nombre Comercial Fecha de Caducidad del Documento

Destinatarios de:

OTRAS CONSIDERACIONES

Original: Se entregara al comprador debiendo constar la indicacin Adquiriente, Comprador, Usuario. Copia: Conservara el emisor debiendo constar la identificacin Emisor, Vendedor. Otro: Se permitir consignar en todos los ejemplares a la leyenda: Original-Adquiriente / Copia Emisor, siempre que el original se diferencie claramente de la copia Nota: A partir de la tercera la leyenda: Sin Derecho a Crdito tributario

Contribuyentes Especiales

Imprimir en los comprobantes de venta: Contribuyente Especial Nmero de Resolucin con la que fue calificada

Nota: En caso que a la fecha de su designacin tuviese C.V. en inventario podr imprimir la leyenda de contribuyente especial mediante sello. En perdida de contribuyente especial dar de baja todos los documentos con la leyenda indicada

LLENADOS - FACTURAS.
Datos del Cliente Nombres, Apellidos y/o Razn Social RUC Cantidad Descripcin Cdigo Precio Unitario Valor de la Transaccin Descuento IVA Valor Total

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Datos del Bien o Servicio

General

Fecha Gua de Remisin

NOTA: Sustenta el Crdito Tributario para el IVA y Costos y Gastos a el Impuesto a la Renta

01 de Marzo 2013

Emisin 15/10/2012 Caduca 15/10/2013

00000101 - 00000150

28 de Marzo 2013

Emisin 15/10/2012 Caduca 15/10/2013

00000101 - 00000150

01 de Marzo 2013

Emisin 15/10/2012 Caduca 15/10/2013

00000201 - 00000250

Comprobantes de Venta

15-16-3

OJO

La autorizacin podr ser retirada si los contribuyentes incumplen con sus obligaciones impositivas. Las facturas se emitirn en original y copia, a partir de la segunda copia deber consignarse la leyenda copia sin derecho a crdito tributario. Cada factura debe ser totalizada y cerrada. Sirve para sustentar el crdito tributario

REGIMEN IMPOSITIVO SIMPLIFICADO ECUATORIANO


01 de Marzo 2013
Emisin 15/10/2012 Caduca 15/10/2013

00001651 - 00001700

LLENADO DE L/C

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DATOS DE IDENTIFICACION DEL VENDEDOR APELLIDOS y NOMBRES No. CEDULA DE IDENTIDAD DOMICILIO LUGAR DONDE REALIZO LA OPERACIN DESCRIPCION DEL SERVICIO PRESTADO O BIEN VENDIDO CANTIDAD UNIDAD CODIGO, NUMERO DE SERIE O NUMERO DE MOTOR PRECIOS UNITARIOS VALOR DE VENTAS DE BIENES O SERVICIOS MONTO DE LA OPERACIN DETERMINADO EL I.V.A. CON LA TARIFA
RESPECTIVA IMPORTE TOTAL LUGAR Y FECHA DE EMISION CADA DOCUMENTO DEBE SER CERRADO Y TOTALIZADO SUSTENTAR EL CREDITO TRIBUTARIO.

Emisin 15/10/2012 Caduca 15/10/2013

01 de Marzo 2013

ELABORACIN DE CISTERNAS PARA AGUA

00009001 - 00009500

NOTAS DE DEBITO Y DE CREDITO


No. RUC y/o C.I.

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Apellidos Nombre y/o Razn Social


Comprobante de Venta y No.
LLENADO

Motivo
Valor de la Transaccin Impuesto Valor Total Fecha de Emisin

Emisin 15/10/2012 Caduca 15/10/2013

13

Por cobro de intereses

50,00

50,00 50,00

Emisin 15/10/2012 Caduca 15/10/2013

13

Devolucin de Mercadera

500,00

500,00 60,00 560,00

TIQUETES O VALES
IDENTIFICACION DEL EMISOR
No. R.U.C. NOMBRE O RAZON SOCIAL NOMBRE COMERCIAL

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DIRECCION DEL ESTABLECIMIENTO

No. SECUENCIAL Y No. AUTOGENERADO MARCA Y No. DE SERIE DE FABRICACION DE LA MAQUINA-MODELO. DESCRIPCION DEL BIEN O SERVICIO QUE PODR SER EXPRESADO EN

INFORMACIN

LETRAS O CDIGO

IMPORTE DE VENTA O DE SERVICIO

LUGAR, FECHA Y HORA DE EMISION

DESTINO OPCIONAL DE LOS EJEMPLARES:


Original (Adquiriente) Copia (Emisor)

Opcional: La denominacin del documento Tiquetes

GUIAS DE REMISIN

GUIAS DE REMISION
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Toda sociedad o persona remitente de mercadera, especialmente los
siguientes caso:

El importador o agente de aduana La sociedad, entidad o persona natural en la movilizacin de la


mercadera entre establecimiento del mismo contribuyente.

Por el vendedor cuando el contrato de compra - venta incluya la


entrega en el establecimiento del vendedor establecimientos y punto de embarque.

obligacin de entregar la mercadera en el sitio sealado o acordado.

Por el comprador cuando el contrato de compra venta determine la Por el exportador, transporte de mercadera entre sus Por acopia o almacena mercadera en las actividades de recoleccin
destinado a una o varia s empresas de transformacin o de exportacin.

Por el arrendador en el caso que el contrato de alquiler de bienes

incluya la entrega de las mismas en el sitio que seale el arrendatario o por este.

El comprador o vendedor por devolucin de mercadera El consignatario o el consgnante segn el caso en la consignacin de
la mercadera

GUIAS DE REMISIN
INFORMACIN PREIMPRESA Nombre del documento GENERAL No. de autorizacin de S.R.I No. Serie Y No.secuencial R.U.C. Razn social o nombres Direccin. No de autorizacin No del R.U.C. Nombres Fecha de Caducidad

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EMISOR

IMPRENTA

OTROS DATOS
EJEMPLARES
Original Destinatario Copia emisor Copia SRI CONTRIBUYENTES ESPECIALES

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No. de Resolucin y contribuyente Especial. Si deja de ser Contribuyente Especial dar baja a todos los documentos.

REQUISITOS DE LLENADO DE 27 LAS GUAS DE REMISIN


Direccin del punto de partida. Identificacin del destinatario.
No. de R.U.C. o C.I. Apellidos y Nombre o razn social.

Identificacin del transportista:


No. de R.U.C. o C.I. Apellidos y Nombre o razn social. Direccin

Descripcin de las mercaderas:


Nombres.

Caractersticas
Cantidad y unidad de medida (puede constar en un anexo gua) Identificacin del Remitente cuando la gua ha sido emitida por el transportista. Motivo del traslado

QUIVA S. A.
RUC No. 0995313328001 Av. Quito 711 y Luque Telf:329777 Fax 514216

S.R.I. Autorizacin No. 110856824


GUIA DE REMISION: N 001-001-0000001

Destinatario Nombre/Razn Social La Competencia Direccin Partida Av. 9 de Octubre 322 y Aguirre Transportado por: Transp. El Camino

R.U.C. Factura Fecha Factura 0910000000001 001-001-0000001 May.29/12 Fecha Partida Direccin Destinatario May.29/12 Hurtado 215 y G. Moreno R.U.C./Cdula Transportador Fecha Llegada 0910000000001 May. 30/12

Descripcin Carburadores

Cantidad 24

Observaciones:
Env iado por: Aprobado por: Transportado por: Recibido por:

POLIGRAFICA. R.U.C. No. 0990158436001 AUTORIZACION No .1122 1 block 50 x 2 00000001 - 00000050 ENERO 20 / 2012 CADUCA: ENERO 20 DEL 2013

ADQUIRENTE EMISOR

Informacin Preimpresa.
General

15

Nombre del documento No. de autorizacin del S.R.I. No. de Cdigo, No. P. De venta y No. secuencial (15 Dgitos)
No. del R.U.C.

ID. Del Emisor

Apellidos, nombre o razn social en forma completa

Direccin de la Matriz o sucursal.

Nombre del establecimiento grafico

No. de Autorizacin y No. R.U.C Nombre o razn y nombre Comercial Fecha de Caducidad del Documento

OTROS DATOS
EJEMPLARES
Original al proveedor - SUJETO PAZSIVO RETENIDO Copia Emisor AGENTE DE RETENCIN

CONTRIBUYENTES ESPECIALES
No. de resolucin y Contribuyente Especial Si deja de ser contribuyente Especial dar baja a todos los documentos en inventario

RUC 0960012253001

25/05/2012

2012

Emisin 15/05/2012 Caduca 15/05/2013

Comprobantes de Venta

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BAJA Y ANULACIN

Vencimiento del Plazo Cierre del Establecimiento Cierre del Punto de Emisin Deterioro, robo o extravi Casos excepcionales Falta Tcnicas Perdida de calidad de C.E. Cambio de Razn Social

Sanciones
Incautacin provisional de la
mercadera

Procesos de control de inventario, adquisiciones y transporte de mercadera

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Notificacin del acto a la


persona

Devolucin de la Mercadera
previo pago de los tributos

GENERALES
EL S.R.I.

Los nicos documentos que sustenten el crdito tributario para el impuesto al IVA son: Factura, Liquidacin de compra de Bienes y servicios y documentos que se refiere el Art. 13 de este Reglamento
Comprobante para uso del Crdito Tributario Del I.V.A. Comprobante para costos y Gastos del IMP. Rta. No podr argumentar el desconocimiento

Consultas S. R.I. Sobre los comprobantes de venta

OJO
Debe ser llamados en forma conjunta y simultanea. LOS COMPROBANTE S DE VENTA Caso contrario se considerar que no cumplen con los requisitos del R.F.. Aplicara las sanciones correspondientes

Esquema del Sistema de Facturacin


Imprentas
1. Solicita Impresin de Comprobantes de Venta y Retencin 4. Impresin de Comprobantes

Contribuyentes

Mdulo de autorizacin y control de imprentas

3. Autoriza Impresin de comprobantes 5. Informa Impresiones Realizadas (bloqueo)

2. Validaciones automticas sobre el estado en RUC, LB y Cobranzas

6. Consultas sobre Validez de Comprobantes preimpresos, autoimpresos, tickets, y Retencin

9. Presentan declaraciones y anexos 11. Determinacin de diferencias

Lista blanca de contribuyentes: Omisos Dbitos IVA Rechazados Renta Ttulos de Crdito Restriccin (automatizacin) Vehculos

. .

Declaraciones Detalle de compras, ventas y retenciones

Base de datos de comprobantes autorizados: Preimpresos Autorizaciones Temporales Mquinas Registradoras Baja de Comprobantes Autoimpresores (puntos de venta)

10. Cruces de Informacin: Auditora, Devoluciones y Gestin 8. Aplicacin de sanciones: clausura e incautaciones

7. Mdulo Fedatarios