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Activo

El activo es el conjunto de bienes, y derechos reales y personales, sobre los que tiene propiedad la empresa.

El activo Circulante y la liquidez


El criterio general utilizado en definir el efectivo consiste en que sea un medio de cambio, que est disponible inmediatamente para el pago de obligaciones circulantes. En especial, el efectivo tiene una gran importancia dentro del ciclo de operaciones de una empresa, al ser el principal elemento en el ciclo de cobros y pagos.

Efectivo
El efectivo es un elemento de balance y forma parte del activo circulante. Es el elemento ms lquido que posee la empresa, es decir, es el dinero. La empresa utiliza este efectivo para hacer frente a sus obligaciones inmediatas. El efectivo est formado por: Dinero en curso legal. Cuentas corrientes o de ahorro. Cheques.

Manejo de Efectivo
El manejo del efectivo se refiere a la planeacin, control y contabilizacin de las transacciones y de los saldos de efectivo. Debido a que el efectivo se mueve fcilmente entre las cuentas bancarias y otros activos financieros, esto significa realmente el manejo de todos los recursos financieros.

Los objetivos bsicos del manejo de efectivo son:


1) Proporcionar una contabilidad precisa de los cobros, desembolsos y saldos de efectivo. 2) Evitar o minimizar prdidas por robo o fraude.

3) Anticipar las necesidades de endeudamiento y asegurar la disponibilidad de sumas apropiadas de efectivo para realizar las operaciones del negocio.
4) Evitar que queden inactivas innecesariamente grandes sumas de efectivo en las cuentas bancarias sin producir ingreso.

5) Uso eficiente del exceso de saldos de efectivo.

Elementos para el buen manejo del efectivo


Control Interno Fondo Fijo de Caja Chica

Sistema de fondo de caja chica y registros contables


Arqueo de caja Corte de caja

Control Interno
El control contable es necesario en la planeacin para asegurarse de que el efectivo se utiliza para propsitos de la empresa y no es desperdiciado, mal invertido o robado. Algunos aspectos a considerar
a. b. c. La funcin de cobro o recepcin de efectivo debe estar separado de la funcin de pagos. Quienes manejan efectivo o cheques no deben tener acceso a los registros contables. Todos los depsitos deben ser depositados ntegramente cada da. Todos los gastos o desembolsos de montos importantes debe ser hechos con cheques seriados.

Fondo fijo de caja chica


La caja chica es el dinero en efectivo que se destina a cubrir los gastos menores, stos no deben pagarse con cheque. El dinero del que se dispone como fondo fijo debe ser suficiente para liquidar los gastos menores de la empresa correspondientes a un mes.

Sistema de fondo de caja chica y registros contables


a) Creacin del Fondo de caja chica.- Se determina la cantidad necesaria para formar el fondo de caja chica, el cual debe entregarse a la persona designada como responsable de su manejo. Para registrar la creacin de la caja chica se hace un asiento cargando la caja chica y abonando bancos.

La cuenta de Caja chica puede ser una cuenta auxiliar de la cuenta de mayor que es Caja.

Caja Chica $ 15 000.00

Bancos $ 15 000.00

b) Erogaciones a travs del fondo de caja chica.


El responsable de la caja chica debe llevar el control de los desembolsos que efectu mediante recibos o comprobantes de caja, en los cuales es conveniente que anote el concepto del desembolso y la persona que lo solicit. En todo momento el responsable debe tener disponible la totalidad del fondo, ya sea en efectivo, comprobantes o ambos.

Arqueo de Caja
Es recomendable hacer un recuento de los fondos encomendados al cajero. Al realizar el arqueo debemos encontrar:
Dinero Vales provisionales Comprobantes definitivos.

Cedula del arqueo de caja chica


Encabezado. Nombre de la compaa, mencin de ser arqueo de caja chica y la fecha del arqueo. Cuerpo. Consiste en listar las monedas, los cheques y los comprobantes que tenga en su poder el cajero. Firmas.- Nombre y firma del cajero as como nombre y firma de las personas que llevaron a cabo el arqueo.

Al hacer la cdula del arqueo deber determinarse si hay faltante o sobrante en la caja. Si el saldo de caja chica es mayor que el importe del arqueo, la diferencia ser un faltante, el asiento contable ser un cargo a la cuenta de deudores diversos (nombre del cajero) con un abono a caja. Si el importe del arqueo es mayor que el saldo de la caja chica, la diferencia ser un sobrante. El asiento contable que deber hacerse ser: cargar a caja y abonarse a otros productos (sobrante de caja).

Corte de Caja
Cuando un cajero maneja un fondo de caja que sirve exclusivamente para tener cambio disponible y recibe el dinero en efectivo de las ventas de la empresa, queriendo decir con esto que tiene siempre un saldo variable de la misma. Se deber contar diariamente el dinero y comprobar que coincida con el saldo de la caja, retirndole el dinero de las ventas y dejando siempre el mismo saldo mnimo. A esta operacin se le llama corte de caja.

c) Reposicin del fondo de caja chica.- Cuando el encargado del fondo considera que el mismo esta por agotarse, debe solicitar que se le repongan los desembolsos que haya realizado. Para ello debe elaborar un reporte en el que especifique los conceptos de cada desembolso. Al generar el cheque para cada reposicin de caja chica, el registro se hace cargando cada uno de los conceptos por los que se haya hecho algn desembolso y abonarse a bancos. d) Incremento o disminucin del fondo de caja chica.- Si se considera que la cantidad que se dispone en el fondo de caja chica es excesiva o no satisface las necesidades para cubrir los gastos menores de la empresa, el responsable deber hacer un reporte en el que aclare cualquiera de las dos circunstancias anteriores.

Empresa San Luis S. A. Cedula del arqueo de Caja al 15 de Octubre del 2010 Monedas 20 0.50 15 1.00 20 2.00 15 5.00 20 10.00 Billetes 8 20.00 5 50.00 3 100.00 2 200.00 1 500.00 Comprobantes 1 Factura de Paquetera 2 Factura de Fletes 3 Recibo de Peridico y revista 4 Nota de Papelera Importe del Arqueo Importe del Fondo de caja Chica Faltante del arqueo de caja

10.00 15.00 40.00 75.00 200.00 160.00 250.00 300.00 400.00 500.00

340.00

1,610.00

1,950.00

1,200.00 950.00 300.00 150.00

2,600.00 4,550.00 5,000.00 450.00

Carmen Fernndez Cajera

Luis Rosas Contador

DURAN
Asiento para registrar los gastos de la caja chica Gastos de Compra Gastos de Venta Gastos de Administracin IVA acreditable Deudores Diversos (Carmen Fernndez) Impuestos Retenidos Caja $ 848.20 1,034.50 429.30 321.90 450.00 $ $ 3,083.90 Asiento de reposicin de Caja chica Caja Chica Bancos por la reposicin de caja chica $ 3,050.00 $ 3,050.00 33.90 3,050.00 $ 3,083.90

Asiento para incrementar el fondo fijo de caja chica Caja chica Bancos por el incremento de fondo de caja chica $ 1,000.00 $ 1,000.00

GRACIAS POR TU ATENCI N