Trabajo de Investigacin Tipos de impuestos que deben pagar las empresas y personas en Chile

Integrantes: Eduardo Arellano Heger Rosa Velsquez Rojas

Profesor: Andrs Bernal Tobar

Tipos de impuestos que deben pagar las empresas y personas en Chile

Contenidos
Impuesto. Importancia de los Impuestos Tipos de Impuesto. Directos Indirectos Otros Impuestos Conclusiones. Bibliografa.

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Impuestos
El servicio de impuestos internos Es un tributo que se exige en es el encargado de recibir este funcin de la capacidad dinero, Para financiar aunque enobligados gastos algunas pblicos. econmica de los a su ocasiones pago. (1) ayuda el servicio de aduana. AQue quinson haylos que Para que sirven? Impuestos? pagarle?

1: http://www.siieduca.cl/profesores/segundociclo/material/queson.php

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Tipos de Impuestos

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Impuestos

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Tipos de Impuestos: Directo
Recae directamente sobre los ingresos de las personas tanto naturales como jurdicas. Existen diferentes impuestos, todos ellos regidos por la Ley de Impuesto a la Renta.

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Tipos de Impuestos: Directos
Dentro de estos se encuentran: Impuesto de Primera Categora
Impuesto/Aos Impuesto 1 Categora 2004 al 2010 17% 201 1 20% 2012 en adelante 20%

Impuesto especifico a la Actividad Minera

Venta anuales[toneladas mtricas cobre fino] >50000 >12000 a <50000 <12000 Tasa [%]

5%-14% 0,5%- 4,5% Sin impuesto

Tabla obtenida: http://www.sii.cl/portales/inversionistas/imp_chile/impuesto_primera.htm

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Tipos de Impuestos: Directos
Tabla Obtenida: http://www.sii.cl/pagina/valores/segundacategoria/imp_2da_noviembre2013.htm

Impuesto nico de Segunda Categora

Cantidad a rebajar (No incluye crdito 10% de 1 UTM derogado por N 3 Art. nico Ley N 19.753, D.O. 28.09.2001)
-.-.-.$10.997,37 $21.994,74 $5.132,11 $733,16 $35.435,97 $16.536,79 $70.871,94 $2.362,40 $91.441,10 $42.672,51 $182.882,19 $6.096,07 $105.873,45 $226.871,67 $453.743,34 $15.124,78 $169.169,42 $24.167,06 $725.011,80 $362.505,90 $227.333,29 $32.476,18 $974.285,52 $487.142,76 $1.249.219,7 $291.484,61 $41.640,66 7 $624.609,89 Tasa de Impuesto Efectiva, mxima por cada tramo de Renta

Perodos

Monto de la renta lquida imponible

Factor

Desde QUINCENAL MENSUAL SEMANAL DIARIO -.-.-.$274.934,26 $549.868,51 $128.302,66 $18.328,96 $610.965,01 $1.221.930,0 $285.117,01 $40.731,01 1 $1.018.275,0 $2.036.550,0 $475.195,01 1 $67.885,01 1 $665.273,01 $1.425.585,0 $2.851.170,0 $95.039,01 1 1 $855.351,01 $3.665.790,0 $1.832.895,0 $122.193,01 1 $1.140.468,01 $4.887.720,0 $162.924,01 $2.443.860,0 1 1 $6.109.650,0 $3.054.825,0 $1.425.585,01 $203.655,01 1 1

Hasta $274.934,25 $549.868,50 $128.302,65 $18.328,95 $610.965,00 $1.221.930,0 $285.117,00 0 $1.018.275,0 $40.731,00 $2.036.550,0 0 $475.195,00 $67.885,00 0 $1.425.585,0 $2.851.170,0 $665.273,00 0 $95.039,00 0 $855.351,00 $1.832.895,0 $3.665.790,0 $122.193,00 0 0 $1.140.468,0 $4.887.720,0 $2.443.860,0 0 $162.924,00 0 $1.425.585,0 $6.109.650,0 $203.655,00 $3.054.825,0 0 0 0 Y YMAS MAS Y MAS Y MAS

0,00 0,00 0,00 0,00 0,04 0,04 0,04 0,04 0,08 0,08 0,08 0,08 0,135 0,135 0,135 0,135 0,23 0,23 0,23 0,304 0,304 0,355 0,355 0,355 0,355 0,40 0,40 0,40 0,40

Exento Exento Exento 2,20% 2,20% 2,20% 2,20% 4,52% 4,52% 4,52% 7,09% 7,09% 7,09% 7,09% 10,62% 10,62% 10,62% 15,57% 15,57% 19,55% 19,55% 19,55% 19,55% MAS MAS DE DE MAS DE 19,55% 19,55% 19,55%

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Tipos de Impuestos: Directos
Impuesto Global Complementario
VIGENCIA (1) N DE TRAMOS RENTA IMPONIBLE ANUAL DESDE HASTA (3) FACTOR (4) CANTIDAD A REBAJAR (SIN CRDITO DEL 10% DE 1 UTA, DEROGADO) -.0,675 UTA 2,175 UTA 4,675 UTA 11,675 UTA 17,975 UTA 23,975 UTA 28,475 UTA * Mes de Diciembre de 2012 = $ 40.206

1 2 RIGE DESDE EL AO TRIBUTARI O 2004 HASTA EL AO TRIBUTARI O 2013 3 4 5 6 7 8

0,0 UTA

a 13,5 UTA

Exento 0,05 0,10 0,15 0,25 0,32 0,37 0,40

13,5 UTA a 30 UTA 30 UTA 50 UTA 70 UTA 90 UTA a 50 UTA a 70 UTA a 90 UTA a 120 UTA

* Anual (12 x $ 40.206) = $ 482.472

120 UTA a 150 UTA 150 UTA y MAS

Tabla obtenida:http://www.sii.cl/pagina/valores/global/igc2013.htm

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Tipos de Impuestos: Directos
Impuesto Adicional
Trabajo de ingeniera o tcnicos Cantidades pagadas por trabajos de ingeniera o tcnicos y por aquellos servicios profesionales o tcnicos que una persona o entidad conocedora de una ciencia o tcnica presta a travs de un consejo, informe o plano, prestados en Chile o en el extranjero Primas de seguro contratadas con compaas no establecidas en Chile, tasa de 22% para los seguros y 2% para los reaseguros Fletes martimos desde o hacia puertos chilenos efectuados por empresas extranjeras. Arrendamiento, subarrendamiento, fletamento de naves extranjeras Arrendamiento de bienes de capital. Se presume una tasa de 5% por cada cuota 15

22 2 5 20 35

Programas computacionales Cantidades pagadas por el uso, goce o explotacin programas computacionales, entendindose por tales el conjunto de instrucciones para ser usados directa o indirectamente en un computador o procesador, a fin de efectuar u obtener un determinado proceso o resultado, contenidos en cassette, diskette, disco, cinta magntica u otro soporte material o medio (*) Dividendos Dividendos distribuidos por sociedades annimas, sociedades por acciones y sociedades en comandita por acciones constituidas en Chile Acciones o derechos Rentas derivadas de la ventas de acciones o derechos sociales 35 35

15

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Tipos de Impuestos: Indirecto
Son los que se le imponen a bienes y servicios y a las transacciones que se realizan con ellos Impuesto a las Ventas y Servicios (IVA)

Compra de bienes

Ventas

Saldo

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Tipos de Impuestos: Indirecto
Impuesto a los productos Suntuarios

Joyas

Marfil

Oro y Platino

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Tipos de Impuestos: Indirecto
Impuesto a las Bebidas Alcohlicas, Analcohlicas y Productos Similares Producto Aguas minerales, bebidas artificiales y jarabes Vinos, champaa, sidra y cervezas Licores, piscos, whisky, aguardientes y destilados, incluidos los vinos licorosos o aromatizados similares al vermouth. Tasa

13%
15%

27%

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Tipos de Impuestos: Indirecto
Impuesto a los Tabacos

Cigarrillos un 60,5%

Puros 52,6%

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Tipos de Impuestos: Indirecto
Impuestos a los Combustibles

1,5 UTM por m3 para el petrleo diesel 6 UTM por m3 para la gasolina automotriz

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Tipos de Impuestos: Otros Impuestos
Impuesto a los Actos Jurdicos (de Timbres y Estampillas)

Cobros: 0,05% a documentos con fecha de vencimiento De lo anterior existen multas de hasta 0.6% 0.25% a documentos sin fecha de vencimiento

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Tipos de Impuestos: Otros Impuestos
Impuesto al Comercio Exterior

Pasan por

Luego

Continuas por tu vida

Importacin de productos Se calcula sobre CIF (costo de la mercanca + prima del seguro + valor del flete de traslado)

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Tipos de Impuestos: Otros Impuestos
Impuesto Territorial: Impuesto a los Bienes Races

Recaudaciones

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Tipos de Impuestos: Otros Impuestos
Debes pagar en los meses de abril, junio, septiembre y noviembre. Cundo debo pagar?

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Tipos de Impuestos: Otros Impuestos

IPC( ndice de precio al consumidor)

Periodo Ao 2013 Mes Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre 108,93 109,35 108,82 108,81 109,51 109,79 110,06 110,65 ndice 0,10 0,40 -0,50 0,00 0,60 0,30 0,20 0,50 %Var. Mes

Octubre

110,80

0,10

Avalo Construccin = M2 Construccin x VCC x DP x CE x FC x CC Avalo de Terreno = M2 Terreno x VB x CG x CC

Tabla obtenida: http://www.munitel.cl/eventos/SEMINARIOS/html/DOCUMENTOS/2010/TALLER_PARA_LA_OPTIMIZACION_DE_LA_RECAUDACION_DE_LOS_INGRESOS_MUNICIPALES_FUTRONO/PPT04.pdf

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Tipos de Impuestos: Otros Impuestos

Las tasas que se aplican varia segn el avalu

TASAS Exentos 1,0% PROPIEDADES(del 1 de julio del 2010) -Habitacionales con avalu menor a $17.419.453(US$32.761) -Agrcolas con avalu menor a $ 7.779.238 -No habitacionales y habitacionales cuyo avalo sea entre $17.419.453 a $67.282.814 -Propiedades agrcolas mayores a $ 7.779.238 -Habitacionales con avalo mayor a $67.282.814 -Sitios urbanos no edificados, propiedades abandonadas y pozos lastreros -No aplica a reas de expansin urbana y en reas rurales.

1,2% Sobretasa del 100%(duplica la tasa correspondiente)

En el avalu de bienes no agrcolas se considera la construccin y el terreno

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Tipos de Impuestos: Otros Impuestos
Impuesto a las herencias
Unidades Tributarias Anuales
<80 UTA 80-160 UTA 160-320 UTA 320-480 UTA 480-640 UTA 640-800 UTA 800-1200 UTA

Impuesto a los casinos

El ingreso a las salas de juego de los casinos de juego que operen en el territorio nacional est afecto a un impuesto equivalente al 0,07 de una UTM unidad tributaria mensual.

Tasa %
1% 2,5% 5,0% 7,5% 10,0% 15,0% 20,0%

>1200 UTA

25,0%

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Conclusiones
Los impuestos son la base del presupuesto estatal, es decir, el fondo que se obtiene a partir de las recaudaciones de impuestos se va directamente al estado, con este fondo se financian las necesidades pblicas con el fin de crear un ambiente donde cada miembro logre satisfacer necesidades bsicas como lo son la educacin, salud, seguridad, entre otros. Existe alrededor de 5 impuestos que son aplicables a las rentas percibidas directamente por cualquier persona, este o no domiciliada en este pas, y 6 que son aplicados a los bienes y servicios consumidos por esta, por ejemplo: impuesto al tabaco, a los vinos, entre otros, esto conlleva a que el ltimo o mayor afectado con respecto al cobro de impuestos sean las personas.

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Conclusiones
Por lo tanto en chile todo est sujeto a los impuestos, y todas las personas o empresas que estn dentro del pas deben declarar impuestos, es decir, informar al servicio de impuestos internos, de todos sus ingresos, ya sean estos percibidos anual o mensualmente y dentro o fuera del pas, logrando as que en base a esto se determine la cantidad que debe pagar cada persona o empresa.

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Bibliografa.
Tributacin de las Bebidas Alcohlicas, Aduanas Chile http://www.aduana.cl/aduana/site/artic/20070301/pags/20070301004334.html Tributacin de Tabacos, Aduanas Chile http://www.aduana.cl/tributacion-de-tabacos/aduana/2007-03-01/004602.html Impuesto Territorial en Chile, Servicios de impuestos internos http://www.munitel.cl/eventos/SEMINARIOS/html/DOCUMENTOS/2010/TALLER_PARA_LA_OPTIMIZACION_DE_LA_RECAUD ACION_DE_LOS_INGRESOS_MUNICIPALES_FUTRONO/PPT04.pdf Qu son los impuestos y su importancia, Sistema de Impuesto Internos-educacin Fiscal http://www.siieduca.cl/profesores/segundociclo/material/queson.php Impuesto de primera Categora, SII online http://www.sii.cl/portales/inversionistas/imp_chile/impuesto_primera.htm Impuesto Especfico a la actividad minera, SII online http://www.sii.cl/portales/inversionistas/imp_chile/impuesto_act_minera.htm Impuesto nico de Segunda Categora, Servicio de Impuestos Internos http://www.sii.cl/pagina/valores/segundacategoria/imp_2da_noviembre2013.htm TEXTO REFUNDIDO, COORDINADO Y SISTEMATIZADO DE LA LEY N 16.271 ,Servicio Impuestos Internos http://www.sii.cl/pagina/jurisprudencia/legislacion/basica/herencias_asignaciones_donaciones.htm