Termes Fiscaux C-E

Fiscalit Qubec et Canada

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Entreprises

puisement gagn
duction supplmentaire de 33,33 % du revenu imposable au titre de certains frais d'exploration et d'amnagement et d'autres investissements dans des ressources naturelles subis avant 1990. Elle se limite habituellement 25 % des bnfices annuels du contribuable relatifs aux ressources, mais l'puisement de l'exploration minire peut tre dduit du revenu ne provenant pas des ressources. La fraction non dduite de l'puisement gagn au cours d'une anne peut tre reporte indfiniment des annes ultrieures.

Affaire commerciale ou industrielle; unit conomique de production.

Excdent de capacit Excdent des recettes sur les dpenses pour une anne donne.

Exercice
Priode d'un an, qui peut correspondre ou non l'anne civile, pour laquelle un organisme tablit ses tats financiers ou comptes. Une entreprise peut juger utile de faire concider la clture de son exercice avec la priode o ses stocks sont en baisse. L'exercice du gouvernement fdral et des provinces va du 1 avril au 31 mars.

Fiducie
Mcanisme en vertu duquel une personne ou une entreprise, souvent une socit de fiducie, dtient de l'argent ou d'autres biens au profit d'une autre ou de plusieurs autres personnes ou entreprises. Les biens sont administrs conformment aux dispositions de l'acte fiduciaire. Chaque province a une loi sur les fiducies, qui rglemente les types de placements que peuvent effectuer les fiduciaires. Voir aussi : fiducie trangre, fiducie familiale.

Fiducie trangre Entit constitue l'tranger afin de dtenir et d'administrer des fonds ou d'autres biens pour le compte de bnficiaires. Ces fiducies peuvent galement tre tablies afin de rduire le revenu tir de biens aux yeux du fisc canadien. Le budget de 1999 a prvu des modifications la Loi de l'impt sur le revenu pour traiter de cette planification fiscale.

Fiducie familiale
Mcanisme fiduciaire permettant de dtenir des biens dans une fiducie au profit des bnficiaires dsigns. Les fiducies servent de nombreuses fins, notamment pour planifier la succession des entreprises et subvenir aux besoins des bnficiaires dans des circonstances prcises, comme l'ge ou l'invalidit.

Filiale Socit juridiquement contrle par une autre.

Fonds de revenu viager

Fonds ressemblant un fonds enregistr de revenu de retraite (FERR), sauf que ses fonds proviennent d'un rgime enregistr d'pargne-retraite immobilis. Les exigences du FERR relatives aux retraits minimums s'appliquent galement aux FRV. De plus, les lois provinciales sur les prestations de pension et, l'chelle fdrale, la Loi sur les normes de prestations de pension, restreignent le montant maximum des retraits d'un FRV au cours d'une anne.

Fraudeurs de limpt

En matire fiscale, acte frauduleux qui consiste substituer une ou des donnes pour cacher la vrit. L'auteur de cette infraction s'appelle usurpateur d'tat civil ou, plus simplement, fraudeur, imposteur.

Critre de revenu
Condition de dtermination du niveau d'une prestation en fonction du revenu du bnficiaire. Les avantages assujettis un critre de revenu, comme le crdit en raison de l'ge, diminuent en fonction de l'augmentation du revenu net. Par exemple, si le revenu net passe de 29 000 $ 30 000 $, le montant du crdit en raison de l'ge reu diminue d'environ 105 $.

Dduction accorde aux petites entreprises

Rduction d'impt accorde aux socits prives sous contrle canadien (SPCC) qui ramne de 28 12 % le taux de l'impt fdral de base applicable la premire tranche de 200 000 $ de revenu tir d'une entreprise exploite activement par une SPCC. Les SPCC dont le capital imposable utilis au Canada dpasse 15 millions de dollars n'ont pas droit cette dduction. Les SPCC dont le capital imposable employ au Canada se situe entre 10 et 15 millions de dollars ont droit une dduction rduite.

Gain en capital imposable

Portion des gains en capital raliss au cours de l'anne qui doit tre incluse dans le revenu et qui correspond la moiti des gains en capital net. Par exemple, si une action achete 26 $ est vendue 30 $, le gain en capital est de 4 $; le gain en capital imposable correspond la moiti de ce montant, soit 2 $, et doit tre inclus dans le revenu

Gain en capital ou plus-value

Augmentation de la valeur montaire d'une immobilisation telle qu'une action, une obligation, un terrain, une antiquit ou un autre actif, qui permet de raliser un profit sa revente. Par exemple, la personne qui achte une action 26 $ et la revend 30 $ ralise un gain en capital de 4 $. Voir aussi : gain en capital imposable.

Hypothses conomiques Hypothses relatives aux variables conomiques comme les taux d'intrt, la croissance conomique et l'inflation. Elles sous-tendent les projections des recettes et des dpenses de l'tat et, partant, de son budget. L'adoption d'hypothses conomiques prudentes et la prise de mesures budgtaires adquates contribuent l'atteinte des objectifs budgtaires et au maintien de la crdibilit financire..

Impt des grandes socits (IGS) Impt applicable l'excdent sur 10 millions de dollars du capital imposable utilis au Canada par une entreprise. Les membres d'un groupe de socits lies partagent le seuil de 10 millions de dollars. Les socits peuvent rduire du montant d'IGS exigible la partie de la surtaxe des socits qui a trait leurs activits au Canada.

Impt des socits

Impt sur les bnfices des socits au Canada et divers autres impts et taxes verss aux diffrentes administrations publiques, notamment : des impts sur le capital et les primes d'assurance, des charges sociales (p. ex. les cotisations d'assurance-emploi, du Rgime de pensions du Canada, du Rgime de rentes du Qubec et d'indemnisation des accidents du travail), des impts fonciers et des impts indirects comme les taxes de vente et d'accise, qui s'appliquent aux achats d'entreprise.

Impt forfaitaire ou uniforme Impt appliqu au mme taux toutes les formes de revenu imposable de l'ensemble des contribuables. Il s'applique habituellement une trs large assiette, avec un nombre limit de dductions ou d'exemptions.

Impt impays ou non-pays Prlvement obligatoire impay sur les ressources ou les biens des personnes physiques ou morales et non-pay pour subvenir aux dpenses dintrt gnral de ltat.

Impt minimum de remplacement

Impt applicable au revenu des particuliers de manire que les Canadiens revenu lev qui se prvalent de mesures fiscales prfrentielles paient chaque anne un montant d'impt raisonnable. Le contribuable assujetti cet impt doit rajouter son revenu imposable un certain nombre de dductions d'impt auxquelles il a par ailleurs droit, comme la fraction non imposable des gains en capital. De plus, il ne peut demander nombre d'autres crdits auxquels il a par ailleurs droit, comme le crdit d'impt pour contributions politiques fdrales et le crdit d'impt l'investissement. Le montant d'impt payer correspond soit l'impt ordinaire sur le revenu, soit l'impt minimum de remplacement, le plus lev tant retenu.

Impt sur capital

Le gouvernement fdral lve un impt sur le capital de toutes les grandes socits et un impt sur le capital de toutes les grandes institutions financires. L'impt sur le capital des grandes institutions financires reprsente un impt minimum et fait en sorte qu'elles paient un impt chaque anne. Toutes les provinces lvent un impt sur le capital des institutions financires, et sept d'entre elles lvent un impt sur le capital des autres socits. Les provinces comptent davantage sur l'impt sur le capital des socits que le gouvernement fdral.

Impt sur la fortune Impt appliqu soit chaque anne (impt annuel sur le patrimoine net), soit au dcs (taxe successorale) sur la valeur nette des actifs d'une personne. Les impts fonciers prlevs par les administrations provinciales et municipales reprsentent une forme d'impt sur la fortune au Canada.

Impt sur le revenu des particuliers Impts fdral et provincial frappant le revenu des particuliers au Canada.

Indicateur conomique
Statistique mesurant l'volution de la situation conomique. Les variations de l'indice des prix la consommation donnent une indication du rythme auquel augmentent les prix des biens de consommation et des services, tandis que les variations du produit intrieur brut donnent une ide de la croissance globale de la production.