AUDITORIA Y SEGURIDAD de los SISTEMAS DE INFORMACIN

Bolilla IV

Papeles de Trabajo del Auditor

Relevamiento y evaluacin del SCIE
1. Informacin extrada de los manuales del equipo sobre los controles de Hardware y Software de Base 2. Organigrama 3. Descripciones narrativas, diagramas, etc. del flujo de la informacin contable 4. Explicaciones de los diversos controles existentes en el sistema 5. Detalle y diseo de los archivos maestros ms significativos 6. Documentacin y anlisis de las pruebas de procedimientos llevadas a cabo 7. Modelos de formularios e impresos de computadora 8. Resmenes de entrevistas mantenidas con el personal 9. Conclusiones acerca del grado de confiabilidad del SCI

Revisin de los objetivos del sistema propuesto

Determinar el impacto del sistema sobre el rgimen contable Documentacin adecuada del sistema Determinar la filosofa de control del sistema Identificar las pistas de auditora del sistema Determinar la naturaleza de la evidencia que para auditora dejarn las transacciones procesadas

Examinar los procedimientos de programacin y prueba a seguirse

Revisin de los procedimientos y controles propuestos para la etapa de conversin del sistema

Determinar la naturaleza de cualquier programacin especial con finalidades de auditora

PRE AUDITORA DE LOS S.I.

Etapa de Diseo

PAPELES DE TRABAJO DEL AUDITOR

Obtencin de elementos de juicio vlidos y suficientes
Programas especiales de auditora: Documentacin completa del programa Fechas de utilizacin y archivos maestros utilizados Programas utilitarios programas producto: Detalle y descripcin de los programas utilizados Fechas de procesamiento Archivos maestros empleados Paquetes de auditora (G.A.S.) Descripcin general del G.A.S. Fechas de utilizacin Diagrama general de cada aplicacin planeada Hojas de codificacin confeccionadas Pruebas de la aplicacin Archivos maestros empleados Para cada una de las tres variantes anteriores, incluir:

Listados de computadora
Resultados del procesamiento Seguimiento de las excepciones encontradas