TIPOLOGIAS DE BLANQUEO DE CAPITALES LA EXPERIENCIA DE EL SALVADOR

LICDA. ANA SILVIA CORTEZ DE MAJANO UNIDAD DE INVESTIGACIN PENAL TRIBUTARIA DIRECCIN GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS (DGII) MINISTERIO DE HACIENDA EL SALVADOR

ENCUENTRO DE BLANQUEO DE CAPITALES BOGOTA, COLOMBIA, ABRIL DE 2008 Con referencias a tipologas establecidas en el documento Tipologas Regionales GAFISUD-2005.

UTILIZACIN DE EMPRESAS DE FACHADA PARA APOYAR ACTIVIDADES DE LAVADO DE DINERO Y ACTIVOS ACTIVIDAD ILCITA: TRFICO ILEGAL DE PERSONAS

Empresario A y su esposa se dedican al Trfico Ilegal de Personas, actividad que est tipificada como delito de conformidad a lo regulado en el Art. 367-A, del Cdigo Penal Salvadoreo. Los clientes que luego son llevados ilegalmente a otros pases se presentan a la Agencia de Viajes de Empresario A, pagan en efectivo o mediante depsito en diferentes cuentas bancarias a nombre del Empresario A, o de su esposa. A fin de legalizar el dinero ilcito procedente del trfico ilegal de personas, tanto el Empresario A, como su esposa, declaran al Ministerio de Hacienda el dinero procedente de sus actividades legales que se realizan a travs de su Agencia de Viajes, servicios de restaurante, las ventas de productos varios en la tienda de conveniencia y venta de productos derivados del petrleo. Posteriormente el dinero ilcito es remesado por el testaferro C a nombre del empresario A y de su esposa, asimismo se hacen pagos a testaferro C. El Empresario A y su esposa tambin efectan transferencias electrnicas de dinero hacia varios pases simulando efectuar pagos a proveedores extranjeros.

UTILIZACIN DE EMPRESAS DE FACHADA PARA APOYAR ACTIVIDADES DE LAVADO DE DINERO Y ACTIVOS ACTIVIDAD ILCITA: TRFICO ILEGAL DE PERSONAS Restaurante Agencia de viajes

Empresario A
Testaferro S.A.DE C.V. Gasolinera Sin autorizacin Transferencias Electrnicas Tienda de conveniencia Transacciones bancarias Pas A

clientes

Pas B Pas C

Esposa empresario A

De cotejo de los valores declarados por el Empresario A y su esposa, en sus movimientos de dinero en cuentas bancarias se obtuvieron estos resultados:

Empresario A Dinero en el banco: $9,821,291.00 U.S.D.

Ingresos declarados en Renta: $374,882.00

Ingresos sin justificacin: $9,447,008.00

Esposa de empresario A: Dinero disponible: $3,109,304.00

Ingresos declarados en Renta: $930,165.00

Ingresos sin justificacin: $2,179,139.00

Sociedad propiedad de Empresario A y su esposa: Ingresos por venta de productos derivados del petrleo: $8,546,646.00

Ingresos en cuentas bancarias: $10,178,597.00

Ingresos no justificados: $1,631,651.00

UTILIZACIN DE EMPRESAS DE FACHADA PARA APOYAR ACTIVIDADES DE LAVADO DE DINERO Y ACTIVOS ACTIVIDAD ILCITA: NARCOTRFICO, CONTRABANDO
Diputado K Esposa
Compr carro para uso De esposa de diputado Carros de lujo Propiedades Compran bienes Que son utilizados por transportista

Empresa A Comerciante T Representante Legal Empresa B Empresa C Empresa D Empresa E Empresa F Cuentas bancarias

Productos financieros Cuentas bancarias

Empleado administrativo Representante Legal Cuada de transportista

Empresa G Transporta mercadera Venta de aceite vegetal $17,000,000.00 Transporta Dinero ilcito

Dinero Ilcito

Empresa de Transporte K Hermana de transportista Residente en pas B Campesino amigo de Transportista, Representante Legal vende furgones Transportista Z Coordina transporte Empresa H

Transporta Mercadera Transporta Mercadera Transporta Dinero ilcito

Empresa I Testaferro que compra furgn

Pas A Pas B Pas C

Testaferro que compra furgn Testaferro que compra furgn

Transporta droga

Depsitos A favor de Transportista

NARCOTRFICO Y CONTRABANDO

El empresario A, se encuentra vinculado con el transportista Z, debido a que ste ltimo utiliza traileres, camiones, rastras, ect. que poseen las empresas de fachada para transportar droga por varios pases del rea y personas que viajan ilegalmente hacia otros pases, actividades en la que el empresario A le facilita los clientes; asimismo, transporta dinero en efectivo producto del narcotrfico y otro tipo de actividades ilegales. El transportista Z, creo la empresa de transporte fantasma K, de igual forma el empleado administrativo de transportista Z y un campesino amigo, crean las empresas G, H e I, registrando como actividad el transporte de carga en pases del rea. Para lavar el dinero ilcito que obtiene el transportista Z, se asocia con el comerciante T, quien aparece como Representante Legal de las empresas A, B, C, D, E, F, las cuales se dedican a diferentes actividades econmicas, sin embargo cuando se visitan las oficinas, stas no evidencian ningn movimiento, este comerciante T adquiere a nombre propio y tambin a nombre de las empresas que representa bienes suntuosos como: residencias de lujo, automviles, vehculos de lujo, hoteles, as como bodegas, diversos negocios,, varias cuentas bancarias, furgones, rastras, cabezales stos ltimos utilizados por el transportista, equipo informtico, joyas que contienen certificado de autenticidad a nombre de terceros. Transportista Z importa por el precio de $8,000.00 U.S.D. cada uno, varios furgones los cuales tres das despus son traspasados a terceros por un precio de $1,000.00 cada uno, precios que son muy inferiores a los de mercado.

El transportista Z, en su declaracin de Impuesto sobre la Renta, nicamente declaro ingresos por $4,000.00 U.S.D., para el ejercicio fiscal de 2007; no obstante, en sus registros contables y libros especiales todas sus cuentas estn cuadradas; sin embargo, no justifica de donde provinieron los ingresos para la adquisicin de los bienes suntuosos, algunos de los cuales se encuentran a su nombre, otros a nombre de su compaera de vida, de las empresas de transporte y de terceros vinculados. Tambin la cuada del transportista Z, tiene cuentas bancarias por $17,000,000.00 U.S.D., procedentes de las actividades ilegales de su cuado, como negocio de fachada utiliza la venta de aceite vegetal. El comerciante T, es vinculado con las actividades ilegales del transportista Z y es detectado por medio de Fiscalizacin que se le practic, durante la cual se determin la existencia del delito de Evasin de Impuestos, el cual de conformidad a lo regulado en el Art. 6 literal l) de la Ley contra el Lavado de Dinero y Activos es uno de los delitos generadores de lavado de dinero. El comerciante T, es el Representante Legal de la Empresa B, S. A. DE C. V., la cual se dedica a la importacin de textiles, sin embargo varios de los vehculos que se decomisaron al transportista Z, se encuentran a nombre de la Empresa B, S. A. DE C.V., asimismo al transportista Z, se le extendi un poder por parte de la empresa B, S. A. DE C.V., para que pudiera transitar con los vehculos de esta portando placas de vendedor.

Es importante tambin relacionar que el comerciante T, transportista Z y Diputado K, son originarios de la misma ciudad, eran vecinos y cuando fue capturada la esposa de dicho diputado, comerciante T era quien manejaba el vehculo en que se conduca.. Las empresas, propiedad del comerciante T, no registran operaciones productivas. El comerciante T, tiene registrada como actividad la compraventa de vehculos automotores y motocicletas, pero no declaro ingresos a la Administracin Tributaria y tampoco exhibi la contabilidad. Durante la fiscalizacin se determin que el comerciante T, a pesar de no haber presentado declaracin de Impuesto sobre la Renta, obtuvo ingresos cuyo origen no ha sido justificado y efectu pagos por los siguientes conceptos (se ha tomado nicamente lo correspondiente a un ejercicio fiscal):

Transferencias de semovientes (ganado vacuno)

$4,100.00 U.S.D.

Ingresos de dinero en cuentas de ahorro y corrientes sin justificar la fuente generadora

$798,538.22 U.S.D.

Compra de bienes inmuebles sin justificar el origen de los recursos

$142,857.15 U.S.D.

Amortizaciones efectuadas a crditos sin justificar el origen de los recursos

$ 79,452.38 U.S.D.

Pagos efectuados a tarjetas de crdito sin justificar el origen de los recursos

$ 26,905.29 U.S.D.

TOTAL

$ 1,051,853.04 U.S.D.

ALARMAS
Empresas que registran un nivel de ventas que no est acorde con la capacidad econmica y consumo de la poblacin de la zona. Pagos a proveedores realizados por terceras personas en diferentes pases. Registran en sus productos financieros altos movimientos que no guardan relacin con la actividad econmica que desarrollan Varias empresas establecidas en un mismo domicilio Empresas que no registran actividad econmica, pero que tienen movimiento de efectivo
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PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS EN FISCALIZACIN

PROCEDENCIA DE LA LIQUIDACIN DE OFICIO (Art.183 Lit. a) CT)

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ELEMENTOS, Art. 195 incs. 1. y 4. lit. a) del C. T.:

Incrementos Patrimonial no Justificados

Gastos efectuados sin justificar el origen de los recursos

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PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS EN FISCALIZACIN

INFORMACIN PROPORCIONADA POR: 1. SISTEMA FINANCIERO

2. REGISTROS PBLICOS

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OTRAS TIPOLOGIAS EXISTENTES EN LA EXPERIENCIA DE EL SALVADOR

Reproduccin Ilegal de Msiva y Video Piratera

PIRATA Distribuidor Mayorista Minorista vendedor callejero Minorista Vendedor callejero

Importador de CDS y DVDS

Tienda distribuidora De equipo electrnico

Minorista Vendedor callejero

Dinero ilcito

Ciber caf Tienda de equipo electrnico

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TRANSFERENCIA FRACCIONADA DE DINERO ILCITO A TRAVS DE GIROS INTERNACIONALES

REMESAS
Organizacin Criminal Internacional Dinero Ilcito

Pas A

Y Z
M N O P Q

Pas B

Remesas a Pas D

Pas C

Beneficiario Ficticio A Beneficiario Ficticio B

Miembros Organizacin criminal

Agencia de Viajes Y Remesadora Dinero en Efectivo es entregado

Emite Cheques

Beneficiario Ficticio C

Beneficiario Ficticio D

Empleados agencia de viajes J K Cheques Endosados L

Beneficiario Ficticio E

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MUCHAS GRACIAS!

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