Socialización Estudiantil - Programa de Educación y Capacitación Tributaria

El Impuesto al Valor Agregado grava al valor que tiene una transacción comercial: • Al valor de la transferencia de dominio o a la importación de bienes.” . la cual puede ser dinero. • Se consideran servicios los que una persona. especies u otros servicios. “Se considera una transferencia de dominio al…. empresa o institución presta a terceras personas a cambio de una contraprestación. • Al valor de los servicios prestados.

.La base imponible del IVA La Ley determina que para cada impuesto se debe establecer una base imponible que coincidirá casi siempre con el precio de los bienes y servicios objeto de la actividad económica. calculándolos en base a los precios de venta o de prestación. La base imponible del IVA es el valor total de los bienes que se transfieren o de los servicios que se prestan.

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. en el caso de prestaciones de servicios por avance de obra o etapas. • Así mismo. el hecho generador del impuesto se verificará con la entrega de cada certificado de avance de obra o etapa Tarifas del impuesto El IVA se agrega al precio de los productos o servicios y las tarifas establecidas son 12 % y 0 %.• El IVA se causa u origina en las transferencias locales de dominio de bienes y en las prestaciones de servicios. • En estos dos puntos se debe emitir obligatoriamente el respectivo comprobante de venta.

quesos. yogures. 3. libros y material complementario . Alimentos de primera necesidad 4. 6. leches maternizadas. Papel bond. o proteicos infantiles. Medicamentos y drogas de uso humano 5.Bienes gravados con tarifa 0 % 1. Productos alimenticios en estado natural 2. Envases y etiquetas utilizadas en la fabricación de medicamentos de uso humano o veterinario. Leches en estado natural o en polvo de producción nacional.

Tractores de llantas de hasta 200 hp 9. por ejemplo los diplomáticos extranjeros y funcionarios de organismos internacionales. Los que se exporten. Vehículos híbridos o eléctricos 14. 12. Aviones. 15. en los casos que se encuentren liberados de derechos e impuestos. 10. Los que introduzcan al país. Energía Eléctrica. Lámparas fluorescentes.Bienes gravados con tarifa 0 % 8. 11. avionetas y helicópteros 13. . Artículos introducidos al país.

De impresión de libros. 9. 11. 10. Servicios de salud 3. 4. De refrigeración. enfriamiento y congelamiento para conservar alimentos. De faenamiento. 2. 8. De guarderías infantiles y hogares de ancianos. Los administrativos prestados por el Estado y las entidades del sector . cortado. pilado y trituración.Servicios gravados con tarifa 0 % 1. De extracción por medios mecánicos o químicos en la elaboración de aceites 7. 6. Los de aerofumigación. Artesanos calificados por la Junta Nacional del Artesano. Religiosos y funerarios. De alquiler o arrendamiento de inmuebles 5.

17. agua potable. 18. 14. Los seguros y reaseguros de salud y vida individuales. Espectáculos públicos. gremios profesionales y similares. Los prestados por clubes sociales. 20.. Los financieros y bursátiles. así como los obligatorios por accidentes de tránsito terrestres. Transporte nacional terrestre y acuático de pasajeros y carga (Galápagos). asistencia médica y accidentes personales. alcantarillado y los de recolección de basura. 15. en grupo. Los de educación en todos los niveles. 13. Los servicios públicos de energía eléctrica. 21. 19. que cobren a sus miembros alícuotas o cuotas. 16. .Servicios gravados con tarifa 0 % 12. facturados dentro o fuera del país. Los sistemas de lotería de la Junta de Beneficencia de Guayaquil y Fe y Alegría. Los paquetes de turismo receptivo. Transporte de petróleo crudo y de gas natural por oleoductos y gaseoductos. Los que se exporten . a personas naturales o sociedades no residentes en el Ecuador.

El sujeto activo del impuesto al valor agregado El Estado Son sujetos pasivos del IVA los siguientes en distintas calidades: B) En calidad de agentes de retención: • Sucesiones indivisas. • Las empresas emisoras de tarjetas de crédito • Las empresas de seguros y reaseguros • Los exportadores• Los Operadores de Turismo • Las personas naturales • Petrocomercial y las comercializadoras de combustibles. . ya sea por cuenta propia o ajena. A) En calidad de contribuyentes: Quienes realicen importaciones gravadas con una tarifa . • Las entidades y organismos del sector público y. las empresas públicas y las sociedades.

. la tarifa del impuesto y el IVA cobrado.Facturación del impuesto al valor agregado En los comprobantes de venta deben constar por separado el valor de las mercancías transferidas o el precio de los servicios prestados.

Cuando esto sucede. Crédito tributario No siempre el IVA en ventas es mayor que el IVA en compras. debemos calcular la diferencia entre ventas y las compras.Para conocer los valores que se incluirán en la declaración del IVA. Si las ventas es mayor que las compras. esa diferencia el monto de impuesto que se debe pagar al momento de presentar la declaración. la diferencia que queda a favor puede constituirse en crédito tributario .

Los agentes de retención deben retener el IVA en una proporción: Se retiene el 30% Por la transferencia de bienes Se retiene el 70% Por la prestación de servicio Se retiene 100% Por el pago a profesionales y el arrendamiento de inmuebles .

Todas las personas y sociedades que realizan actividades económicas están en la obligación de presentar declaraciones de IVA por las operaciones que realizan. La declaraciones se realiza mediante los formularios: Formulario 104 – P.N. Obligadas a llevar contabilidad .

NO obligadas a llevar contabilidad .Formulario 104A – P.N.

sin embargo. Declaraciones anticipadas .Los contribuyentes deben realizar una sola declaración por cada período fiscal. podrán realizar una declaración sustitutiva para corregir errores en los que hayan incurrido en su declaración presentada previamente.

etc. cajeros automáticos.Los contribuyentes también pueden realizar sus declaraciones sin ningún costo. ventanilla de extensión. En las ventanillas de las entidades bancarias autorizadas por el Servicio de Rentas Internas para la recaudación de impuestos. tarjetas de crédito.gob.sri. presentando los formularios físicos o el comprobante electrónico de pago y el dinero respectivo. a través del sitio web del Servicio de Rentas Internas www. 3. . call center. A través de otras formas de pago ofrecidas por el sistema financiero como servicios de pago desde internet.ec Opciones para pagar los impuestos El pago de impuestos se lo puede realizar por varios medios: 1. 2. Mediante débito bancario. para el cual el contribuyente suscribe un convenio y autoriza al banco al débito automático de su cuenta.

Presupuestaria Sujetos de devolución • Devolución de IVA por crédito tributario • Devolución de IVA por IVA Pagado en adquisiciones .A. Sujetos de compensación y asignación B.

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