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Desarrollo de

Habilidades Directivas
La Direccin en Empresas
Mexicanas
Carlos Ayala Gmez

ndice
Visin Prctica de la Direccin
II. Herramientas de Organizacin para
el Directivo
III. Aplicacin Prctica del Diagnstico
IV. Herramienta
Financiera
para
Directivos No Contadores
I.

I. Visin Prctica de la Direccin


1)

2)
3)
4)
5)
6)

Generalidades
Ubicacin en la estructura
Tipos de direccin
Principales problemas de los directivos
La direccin por tipo de empresa
Casos prcticos

II. Herramientas de
Organizacin para el Directivo
1)

2)
3)

4)
5)
6)
7)

Organigrama general
Organigrama funcional
Anlisis y descripcin de puesto, induccin al
puesto y perfil para el puesto.
Distribucin de cargas de trabajo
Barreras para el establecimiento de polticas
Establecimiento de polticas por rea
Normatividad y polticas

III. Aplicacin Prctica del


Diagnstico
1)

2)
3)
4)
5)

Alcances
Temtica
Diagnstico interno y externo
Diagnstico por rea
Caractersticas del consultor

IV. Herramienta Financiera para


Directivos No Contadores
1)

Agenda Financiera (Caso Prctico)


a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
k)
l)
m)

n)
o)

Estado de resultados
Estado de resultados mensual
Estado de situacin financiera
Estado de origen y aplicacin de recursos
Razones financieras
Notas a los estados financieros
Estadstica de cobranza
Estadstica de facturacin
Comparativo de gastos
Gastos fijos y variables (Punto de equilibrio)
Presupuesto anual
Promedio de gastos 2003 Vs 2004
Promedio de cobranza 2003 Vs 2004
Promedio de facturacin 2003 Vs 2004
Estado de resultados pro-forma 2003-2007

Persona o conjunto de personas encargadas de dirigir una sociedad o explotacin en la


realizacin de los planes, obteniendo una respuesta positiva de sus empleados
mediante la comunicacin, la supervisin y la motivacin.
Los elementos de la direccin son:
1.
Ejecucin de los planes de acuerdo con la estructura organizacional.
2.
Motivacin.
3.
Gua o conduccin de los esfuerzos de los subordinados.
4.
Comunicacin.
5.
Supervisin.
6.
Alcanzar las metas de la organizacin.
Importancia.- la direccin es trascendental por:
1.
Pone en marcha todos los lineamientos establecidos durante la planeacin y la
organizacin.
2.
A travs de ella se logran las formas de conducta mas deseables en los miembros
de la estructura organizacional.
3.
La direccin eficientemente es determinante en la moral de los empleados y,
consecuentemente, en la productividad.
4.
Su calidad se refleja en el logro de los objetivos, la implementaron de mtodos de
organizacin, y en la eficacia de los sistemas de control.
5.
A travs de ella se establece la comunicacin necesaria para que la organizacin
funcione.

Principios.
1.
De la armona del objetivo o coordinacin de intereses. La direccin ser eficiente en tanto se
encamine hacia el logro de los objetivos generales de la empresa.
2.
Impersonalidad de mando. Se refiere a que la autoridad y su ejercicio (el mando), surgen
como una necesidad de la organizacin para obtener ciertos resultados; por esto, tanto los
subordinados como los jefes deben estar conscientes de que la autoridad que emana de los
dirigentes surge como un requerimiento para lograr los objetivos, y no de su voluntad personal
o arbitrio.
3.
De la supervisin directa. Se refiere al apoyo y comunicacin que debe proporcionar el
dirigente a sus subordinados durante la ejecucin de los planes, de tal manera que estos se
realicen con mayor facilidad.
4.
De la va jerrquica. Postula la importancia de respetar los canales de comunicacin
establecidos por la organizacin formal, de tal manera que al emitirse una orden sea
transmitida a travs de los niveles jerrquicos correspondientes, a fin de evitar conflictos,
fugas de responsabilidad, debilitamiento de autoridad de los supervisores inmediatos.
5.
De la resolucin del conflicto. Indica la necesidad de resolver los problemas que surjan
durante la gestin administrativa, a partir del momento en que aparezcan; ya que el no tomar
una decisin en relacin con un conflicto, por insignificante que sea, pueda originar que este
se desarrolle y provoque problemas no colaterales.
6.
Aprovechamiento del conflicto. El conflicto es un problema u obstculo que se antepone al
logro de las metas de la organizacin, pero que, al obligar al administrador a pensar en
soluciones para el mismo, ofrece la posibilidad de visualizar nuevas estrategias y emprender
diversas alternativas.

Toma de decisiones.

La responsabilidad mas importante del administrador es la toma de decisiones. Con frecuencia se


dice que las decisiones son algo as como el motor de los negocios y en efecto de la adecuada
seleccin de alternativas depende en gran parte el xito de cualquier organizacin.

Integracin.

La integracin comprende la funcin a travs de la cual el administrador elige y se allega, de los


recursos necesarios para poner en marcha las decisiones previamente establecidas para ejecutar los
planes.
Motivacin.

La motivacin es la labor mas importante de la direccin, a la vez que la mas compleja, pues a
travs de ella se logra la ejecucin del trabajo tendiente a la obtencin de los objetivos, de acuerdo
con los estndares o patrones esperados. Mltiples son las teoras que existen en relacin con la
motivacin, pero todas pueden agruparse en dos grandes tendencias:
Comunicacin.

La
comunicacin
es
un
aspecto
clave
en
el
proceso
de
direccin.
La comunicacin puede ser definida como el proceso a travs del cual se transmite y recibe
informacin
en
un
grupo
social.
El ejecutivo para poner en marcha sus planes, necesita sistemas de comunicacin eficaces;
cualquier informacin desvirtuada origina confusiones y errores, que disminuyen el rendimiento del
grupo
y
que
van
en
detrimento
del
logro
de
los
objetivos.
Liderazgo supervisin.

La supervisin consiste en vigilar y guiar a los subordinados de tal forma que las actividades se
realicen adecuadamente.

CONSEJO DE
ADMINISTRACION

DIRECCION
GENERAL

ATENCION CLIENTES

DIR. EXTRAJUDICIAL

DIR. INMOBILIARIA

DIR. JURIDICA

DIR.
COMERCIALIZACION

DIR. SISTEMAS

DIR. ADMON. Y
FINANZAS

DIR. INGENIERIA

Pasiva
Es aquella que siempre est a
la expectativa, justificando
sus carencias e ineptitudes
con
las
decisiones
y
medidas que otros asumen.

Activa
Es aquella que normalmente
no se encuentra en su lugar de
trabajo, que tiene una agenda
llena, y en muchas ocasiones
con poca efectividad en sus
decisiones, ya que desconoce
muchos de los problemas que
existen en su organizacin y
justifica
sus
ineficiencias
buscando resolver a travs de
relaciones pblicas.

Emprendedora
Es un poco soadora, en
busca
de
nuevas
oportunidades y retos, sin
embargo
el
desconocimiento y la falta
de preparacin le reduce
la
visin
considerablemente y hace
que muchos de sus
proyectos queden en su
mente y cuando ms en
unas notas en la agenda.

Liderazgo
Es la ms difcil de encontrar,
pero existe, no es la que ms
sabe, no es la que ms
experiencia tiene, pero s es la
que conoce con claridad sus
objetivos y tiene identificados
sus limitaciones y alcances, por
lo que determina cuando y en
que momento requiere de los
especialistas en las diversas
reas, es la que va al frente de
los proyectos y que hace que
su gente siga sus pasos.

Falta de Calidad en la
Informacin

Recursos Humanos
Conflictivos
Limitaciones
Financieras

Capacidad Directiva
Limitada

Competencia Desleal

Servilismo

Problemas Personales

Inseguridad

Ceguera de
Taller

Familiar
El director es el fundador y
dueo, por lo que se hace lo
que decide de forma unilateral,
genera una estructura a base
de inventar puestos para
justificar
la
inclusin
de
familiares, haciendo a un lado
los principios para contar con
una estructura empresarial
adecuada.
La
sucesin
comnmente no es prevista y
se va a dar a la muerte del
director, originando en la
mayora de los casos el fin de
la propia empresa.

Privada
Director que proviene generalmente
de puestos inferiores, o designado
despus de un proceso de
contratacin
(reclutamiento,
seleccin,
capacitacin
e
induccin), lo que garantiza que
cuente con los conocimientos
medulares para el desarrollo de su
puesto. Tambin se encuentra al
director impuesto por el consejo de
administracin,
que
requiere
demostrar su capacidad y su
carisma a los empleados.

Gubernamental
Asignacin
por
trayectoria
poltica y amistad, ms que por
capacidad, con excepciones.
Generalmente cuenta con un
equipo
que
lleva
a
la
dependencia, con un alto grado
de confusin entre servicio y
servilismo, con dificultad para
organizar
en
razn
de
reglamentos,
costumbres,
antigedades, vicios y por el
gran peso que han tomado los
sindicatos.

Incidencia de la Direccin en los


Resultados de la Empresa

NEGOCIO
Cualquier acto que
represente una
ganancia
compro

vendo

cobro

EMPRESA
Unidad productora de bienes y
servicios homogneos para lo
cual organiza y combina el uso
de factores de la produccin.
Organizacin existente con
medios propios y adecuados
para
alcanzar
un
fin
econmico
determinado.
Compaa
o
sociedad
mercantil, constituida con el
propsito de producir bienes y
servicios para su venta en el
mercado.
Se distingue entre grandes,
pequeas
y
medianas
empresas

CHANGARROS

MICRO
EMPRESAS

PYMES
PEQUEAS

MEDIANAS

GRANDES
TRASNACIONALES

POCAS NACIONALES

SU CLASIFICACION

Microempresas:
- Hasta 15 personas contratadas de forma directa.
- El valor de sus ventas no rebasa la cantidad de 110
salarios mnimos al ao.

Pequeas:
- 100 personas contratadas.
- El valor de su ventas no rebasa los 115 salarios
mnimos al ao.

Mediana:
- Hasta 250 personas contratadas.
- El valor de sus ventas no rebasa 2010 salarios
mnimos al ao.

Grande:
- Ms de 250 personas.
- El valor de sus ventas rebasa 2010 salarios
mnimos.

EMPRESARIO
Titular de una unidad de
produccin, que asume el
riesgo principal de la misma,
circunstancia que le diferencia
del
ejecutivo.
Otra
nota
fundamental
del
verdadero
empresario, es la de ser
innovador, para alcanzar el ms
alto nivel de modernizacin a
efectos de lograr el mximo de
competitividad.

EMPRENDEDOR

Emprendedor: Aquel que tiene


fe en si mismo. Persona audaz
con nuevas ideas.

El emprendedor no tiene porque


ser un inventor de un producto
o servicio. Puede ser la persona
que haga de ese invento algo
operativo y que se venda, a
travs de una buena utilizacin
de los recursos existentes.

Caractersticas
de
un
emprendedor:
Soador.
Innovador.
Creativo.
Con Ingenio.

EL MILAGRO JAPONES
CUENTAN CON LA
LLAVE DEL XITO

APRENDEN LO QUE
EXISTE Y LO
MEJORAN.

CASOS
PRACTICOS

Empresa Chocolatera
Lder en su ramo
Devolver dinero de
pedidos no surtidos
Aplicacin de pagos
Poca
tecnologa
aplicada
Personal sin control
Direccin sin actitud
de grupo

Laboratorios Farmacutico
Liquidacin del socio
mayoritario
Devolucin millonaria
Personal muy antiguo
Prdidas millonarias
Poltica antepuesta al
negocio
Negocio dentro del
negocio

Editorial

Sucesin sin planear


Islas de poder
Problemas financieros
Exceso en inventarios
Sindicato fuera de control
Problemas fiscales
Socios intelectuales
Avaricia desmedida
Decisiones dolorosas
Director de ventas renuncia

Mquinas de coser
Cuidando pesos y
perdiendo millones
No permiten a sus
empleados decidir ni
lo mas mnimo
Sin polticas
Demasiado personal
Poca tecnologa
aplicada

Cementera y de Concreto
Estructura basada en
un solo hombre
Ejecutivos cuidando
su chamba sin tomar
riesgos
Hubo cambios
estructurales que
ayudaron a
establecer polticas
en el rea de crdito
y cobranzas

Productora de vinos y licores


Empresa familiar
Crecimiento sin planeacin
Ejecutivo indispensable, sin
delegar
Muchos robos
Ddivas autorizadas
Cuellos de botella

Vidriera
Empresa familiar
Graves problemas
financieros
Sobre inventariada
Poca confianza en su
producto
Intereses personales
antes que los de
empresa
Sueldos a su casa
Enfermedad del director
Director de ventas a
volar
Decisiones
estructurales de futuro

Espectculos
Jnior al frente
Caprichos del dueo
Negocio anexo al
hotel
Poco inters en
desarrollarlo
Capataz al frente
Maltrato al personal
Raza superior

Empresa Docente
Maternal, Kinder y Primaria
Sin claridad en el
problema
Sin asesora contable
confiable
Planeacin a cinco aos
Excelente dominio del
proyecto
Excelentes resultados
despus de 4 aos

Compra Venta de Equipo


Mdico y Material de Curacin
Basado en relaciones de uno
de los socio
Venta a base de ddivas
Exageradas relaciones publicas
Poco tiempo dedicado al
negocio
Anteponiendo intereses
personales
Pugna con el socio

Hilos
Simulacin
Compra pactada
Poltica, corrupcin,
sindicato y banco
Puestos por amistad
Todo menos
producir
Cambios de planta
Venta de activos
Informacin
escondida

Empresa de Espectculos
Proyecto sin evaluacin
Empresarios sin carrera
universitaria
Sin polticas
Demasiada confianza en
su buena estrella
Mal trato a sus
empleados

Empresa Dedicada a la
Educacin
Anteponiendo los intereses
personales
Despojo de las acciones
otorgando centenarios
Manejo corrupto con todas
las autoridades
Tratando de despojar a su
Madre del Negocio.

Empresa Dedicada a la
Cosmtica
Sin Formacin Profesional
Dependencia del 50% de un
Proveedor
Sin Asesora Fiscal
Sin delegacin de funciones
Personal poco capacitado
Sin polticas establecidas
Sin procedimientos
Apreciacin falsa del negocio

Empresa Dedicada a la
Enseanza del Idioma Ingls
Extranjeros
sin
preparacin profesional
Ambiciosos
Humildad para Aprender
Grandes
deseos
de
superacin
Capacitacin Constante
Confianza en si mismos
Pleno conocimiento de sus
limitaciones y alcances

GUIA PARA TENER UNA


EMPRESA DE EXITO

Objetivos
definidos

Capacitacin
constante

Humildad por
aprender

Dar en lugar de
pedir

Disciplina

Motivacin
permanente

Orden

Honestidad

xito

Crear el espritu
De equipo

Repartir la
riqueza

CONSEJO DE
ADMINISTRACION

DIRECCION GENERAL

ATENCION CLIENTES

DIR. EXTRAJUDICIAL

DIR. INMOBILIARIA

DIR. JURIDICA

DIR.
COMERCIALIZACION

DIR. SISTEMAS

DIR. ADMON. Y
FINANZAS

DIR. INGENIERIA

CONSEJO DE
ADMINISTRACION

DIRECCION
AeNeA

CONSULTORES:
LEGAL
CONTABLE Y FISCAL

ADMINISTRACION Y
FINANZAS
JCRH

COMPRAS
OMM

RECURSOS
HUMANOS
JCRH

SEGURIDAD
INDUSTRIAL
CAG

CREDITO Y
COBRANZAS
JCRH

LOGISTICA
BECARIO

COSTOS
CGL

ATENCION A CLIENTES
OMM

COMERCIALIZACION
CAG

VENTAS
TODOS

MERCA Y
PUBLICIDAD
VAR

OPERACIONES Y
MANTENIMIENTO
OMM

ANTEPROYECTOS
BCH

REACONDICIONAMIE
NTO
BCH

PROYECTOS
VAR

MANTENIMIENTO
PREVENTIVO Y
CORRECTIVO
OMM

PRESUPUESTOS
CGL

AMPLIACIONES
BCH

DIRECCION DE
OBRA
VAR

LEVANTAMIENTOS
OMM

Esta es una forma que nos sirve para


determinar las funciones, cargas de
trabajo y tiempos de la persona analizada
para hacer la definicin de funciones y
distribucin de cargas de trabajo, as
como la delimitacin de las obligaciones
y responsabilidades del puesto.

Es una forma que sirve como apoyo para


integrar al puesto, en la etapa de
capacitacin, a un nuevo elemento. Da a
conocer
sus
obligaciones
y
responsabilidades,
los
mandos
superiores, los
reportes que debe
generar o recibir y como debe distribuir
su carga de trabajo en los tiempos
requeridos.

Es una forma que sirve de apoyo para


captacin de personal, muestra los
requerimientos mnimos del puesto. Por lo
que si un candidato no los cumple no se
perder el tiempo en una entrevista, que
no ser productiva para ninguna de las
partes.

Una vez que el Director conoce las actividades mnimas


necesarias que requiere su organizacin para funcionar,
deber utilizar un Anlisis y Descripcin de puesto que
le permitir determinar si existen actividades
duplicadas, cuellos de botella o actividades triviales que
slo merman tiempo. Ver anexo 1.
La Induccin a puesto es tambin un documento de
apoyo que nos sirve para orientar al trabajador para
desarrollar las actividades del puesto asignado. Ver
anexo 2.
El Perfil del puesto nos va a ayudar a delimitar los
requerimientos mnimos necesarios para la contratacin
de la persona idnea al puesto. Ver anexo 3.
La Evaluacin del personal a fin de determinar sus
estudios, experiencia, capacidad y actitud, nos servir
para asignar responsabilidades.

Es hasta este momento cuando el Director tendr la capacidad para


determinar cules y cuntas actividades desarrollar cada uno de los
integrantes de la organizacin, asignando tareas de acuerdo a la experiencia,
capacidad y actitud, obteniendo resultados ptimos.

Personal
Desconocimiento de sus actividades
Normas preestablecidas
Servilismo
Negligencia
Control
Sindicato

La forma ms efectiva para controlar la operacin dentro


de una empresa es la participacin de los responsables
de cada rea en el establecimiento de polticas, ya que
con su experiencia nos permitirn obtener mejores
resultados, y adems de que sern ellos mismos los
ms interesados en que se lleve a cabo de la forma que
ha quedado establecida.

Es comn considerar que al existir una normatividad ya


no debe pensarse en dictar polticas dentro de la
organizacin, sin embargo la normatividad nos marca
los mrgenes de tolerancia en forma drstica pero no
limitativa, lo cual permite que dentro de la normatividad
puedan existir polticas.

Normatividad

Polticas

Apoyo

Resulta fundamental establecer los parmetros


dentro de los cuales deber desarrollarse el
estudio que genere un diagnstico, sin confundir
el alcance con la profundidad, ya que un estudio
profesional deber contener la profundidad
suficiente que permita una adecuada toma de
decisiones sobre la marcha.

Sugerido

Chequeo

Evaluacin

Correccin

Recopilacin

Mapeo

Entrevista

Informacin

Preliminar
MP

Preliminar
Correcciones

Mejora
Continua

Firma
Manual

Revisin

Cuando de diagnstico se trata, podemos internamente


contar con elementos que nos den su punto de vista,
sin embargo es muy probable que al tratarse
internamente se pierda la objetividad, por que puede
afectarse al interesado y por lgica el diagnstico ser
manipulado.
Por lo anterior se sugiere que el diagnstico lo hagan
externos con la capacidad moral e intelectual
necesaria.
Interno

Externo

Es comn tratar de
solucionar los problemas
desde un punto de vista
generalizado, sugiriendo
hacer un anlisis previo
para detectar las posibles
reas de oportunidad,
haciendo un programa
por cada una de las
reas que componen la
organizacin.

Honestidad
Profesionalismo
Objetividad
Experiencia
Recomendado

JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

LEY GENERAL DE SOCIEDADES MERCANTILES

Art. 178
La asamblea general de accionistas es el rgano supremo de la sociedad; podr acordar
y ratificar todos los actos y operaciones de sta y sus resoluciones sern cumplidas
por la persona que ella misma designe, o a falta de designacin, por el
administrador o por el consejo de administracin.
Art. 179
Las asambleas generales de accionistas son ordinarias y extraordinarias. Unas y otras se
reunirn en el domicilio social, y sin este requisito sern nulas, salvo caso fortuito o
de fuerza mayor.

Art. 182
Son asambleas extraordinarias la que se renen para tratar cualquiera de los siguientes
asuntos:

LEY GENERAL DE SOCIEDADES MERCANTILES

I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.

Prrroga de la duracin de la sociedad;


Disolucin anticipada de la sociedad;
Aumento o reduccin del capital social;
Cambio de objeto de la sociedad;
Cambio de nacionalidad de la sociedad;
Transformacin de la sociedad;
Fusin con otra sociedad;
Emisin de acciones privilegiadas;
Amortizacin por la sociedad de sus propias acciones y emisin de acciones
de goce;
X.
Emisin de bonos;
XI.
Cualquiera otra modificacin del contrato social; y
XII.
Los dems asuntos para los que la ley o el contrato social exija qurum
especial.
Estas asambleas podrn reunirse en cualquier tiempo.

LEY GENERAL DE SOCIEDADES MERCANTILES

Art. 183
La convocatoria para las asambleas deber hacerse por el administrador o el consejo de
administracin o por los comisarios, salvo en lo dispuesto en los artculos 168, 184
y 185.
Art. 184
Los accionistas que representen por lo menos el treinta y tres por ciento del capital
social, podrn pedir por escrito, en cualquier tiempo, al administrador o consejo de
administracin o a los comisarios, la convocatoria de una asamblea general de
accionistas, para tratar de los asuntos que indiquen en su peticin.
Art. 186
La convocatoria para las asambleas generales beber hacerse por medio de la
publicacin de un aviso en el peridico oficial de la entidad del domicilio de la
sociedad, o en uno de los peridicos de mayor circulacin en dicho domicilio con la
anticipacin de que fijen los estatutos, o en su defecto, quince das antes de la
fecha sealada para la reunin.

LEY GENERAL DE SOCIEDADES MERCANTILES

Art. 187
La convocatoria para las asambleas deber contener la orden del da y ser firmada por
quien la haga.
Ley General de Sociedades Mercantiles

ORDEN DEL DIA

1.- Lista de Asistencia


2.- Lectura de la Informacin Financiera
3.- Anlisis y
4.- Acuerdos

Mxico, D.F. a 20 de Septiembre del 2004


Sra. Cat-ti Felina P.
Presidente del Consejo de Administracin

AGENDA FINANCIERA

1.- Estado de Resultados


2.- Estado de Resultados Mensual
3.- Estado de Situacin Financiera
4.- Estado de Origen y Aplicacin de Recursos
5.- Razones Financieras
6.- Notas a los Estados Financieros
7.- Estadstica de Cobranza
8.- Estadstica de Facturacin
9.- Comparativo de Gastos
10.- Gastos Fijos y Variables
11.- Presupuesto Anual
12.- Promedio de Gastos 2003 Vs 2004
13.- Promedio de Cobranza 2003 Vs 2004
14.- Promedio de Facturacin 2003 Vs 2004
15.- Estado de Resultados Proforma 2003-2007

ESTADO DE RESULTADOS
2003
IMPORTE

2003
%

2004
IMPORTE

2004
%

1,657,662.00

114.73%

5,124,170.73

118.81%

72,590.00

5.02%

565,105.00

13.10%

140,220.00

9.70%

246,290.00

5.71%

1,444,852.00

100.00%

4,312,775.73

100.00%

103,086.70

7.13%

347,632.20

8.06%

UTILIDAD BRUTA

1,341,765.30

92.87%

3,965,143.53

91.94%

GASTOS DE OPERACION:

2,220,353.24

153.67%

2,805,121.85

65.04%

775,041.98

53.64%

1,261,506.28

29.25%

1,445,311.26

100.03%

1,543,615.57

35.79%

-878,587.94

-60.81%

1,160,021.68

26.90%

Gastos Financieros

30,170.84

2.09%

56,540.39

1.31%

Productos Financieros

10,226.88

0.71%

27,820.41

0.65%

-898,531.90

-62.19%

1,131,301.70

26.23%

Ingresos por Ventas


Devoluciones sobre Ventas
Rabajas Sobre Ventas
VENTAS NETAS
Costo de los Ventas

Ventas
Administracin

UTILIDAD DE OPERACION

UTILIDAD NETA ANTES


DE I.S.R. Y P.T.U.

ESTADO DE RESULTADOS MENSUAL


767.4

Ingresos por Ventas

TOTAL
TOTAL
IMPORTE
%
1500
5,124,170.73 118.81%

40
36
ENERO
ENERO FEBRERO FEBRERO
IMPORTE
%
IMPORTE
%
151
169
526,500.00 121.81% 461,080.00 115.85%

46
MARZO
MARZO
IMPORTE
%
177
564,315.00 115.67%

80
ABRIL
ABRIL
IMPORTE
%
200
715,280.00 114.53%

Devoluciones sobre Ventas

565,105.00

13.10%

46,840.00

10.84%

55,020.00

13.82%

64,340.00

13.19%

87,230.00

13.97%

Rabajas Sobre Ventas

246,290.00

5.71%

47,420.00

10.97%

8,050.00

2.02%

12,100.00

2.48%

3,500.00

0.56%

432,240.00 100.00%

398,010.00

100.00%

VENTAS NETAS
Costo de los Ventas

4,312,775.73 100.00%

487,875.00 100.00%

624,550.00 100.00%

347,632.20

8.06%

30,696.00

7.10%

27,626.40

6.94%

35,300.40

7.24%

61,392.00

9.83%

UTILIDAD BRUTA

3,965,143.53

91.94%

401,544.00

92.90%

370,383.60

93.06%

452,574.60

92.76%

563,158.00

90.17%

GASTOS DE OPERACION:

2,805,121.85

65.04%

216,440.24

50.07%

261,294.80

65.65%

293,409.76

60.14%

354,432.99

56.75%

Ventas

1,261,506.28

29.25%

124,747.79

28.86%

136,417.00

34.27%

154,641.07

31.70%

163,372.51

26.16%

Administracin

1,543,615.57

35.79%

91,692.45

21.21%

124,877.80

31.38%

138,768.69

28.44%

191,060.48

30.59%

UTILIDAD DE OPERACION

1,160,021.68

26.90%

185,103.76

42.82%

109,088.80

27.41%

159,164.84

32.62%

208,725.01

33.42%

Gastos Financieros

56,540.39

1.31%

4,120.97

0.95%

5,189.97

1.30%

3,237.72

0.66%

9,599.79

1.54%

Productos Financieros

27,820.41

0.65%

614.44

0.14%

4,396.50

1.10%

3,000.89

0.62%

1,751.41

0.28%

1,131,301.70

26.23%

181,597.23

42.01%

108,295.33

27.21%

158,928.01

32.58%

200,876.63

32.16%

UTILIDAD NETA ANTES


DE I.S.R. Y P.T.U.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

CIRCULANTE:

A C T I V O
Diciembre
2003

P A S I V O
Julio
2004

A CORTO PLAZO:

Caja
Bancos Moneda Nacional
Bancos Moneda Extranjera
Inversiones en valores
Clientes
Provisin Cuentas Incobrables
Almacn
Deudores Diversos
Otros Deudores
IVA por Acreditar

1,500.00
50,438.23
0.00
1,007.00
1,793,978.00
0.00
664,312.25
719,684.34
0.00
11,538.27

2,000.00
145,421.54
0.00
1,010.63
3,396,327.27
169,816.36
316,680.05
592,990.87
10,000.00
5,011.44

SUMA EL CIRCULANTE

3,242,458.09

4,639,258.16

FIJO:
Mobiliario y Eq. de Ofna.
Depreciacin de Mobilia_
rio y Eq. de Ofna.

98,950.35
-4,725.87

98,950.35
-10,498.00

Equipo de Cmputo
Depreciacin de Equipo
de Cmputo

0.00
0.00

77,700.00
-4,837.50

Equipo de transporte
Depreciacin de Equipo de
Transporte

0.00
0.00

0.00
0.00

Construcciones y mejoras
Depreciacin de construcciones
y mejoras

0.00
0.00

0.00
0.00

SUMA EL FIJO

94,224.48

161,314.85

DIFERIDO:
Pagos Anticipados
Depositos en Garantia
Gastos de Organizacin
Gastos de Instalacin
Amortizacion de Gtos Org E Inst

2.98
45,000.00
0.00
0.00
0.00

5.49
45,000.00
0.00
0.00
0.00

SUMA EL DIFERIDO

45,002.98

45,005.49

3,381,685.55

4,845,578.50

SUMA EL ACTIVO TOTAL

Diciembre
2003

Julio
2004

Acreedores Funcionarios y Emp


Acreedores Diversos
Otros Acreedores
Impuestos por Pagar
Anticipos de Clientes
Proveedores

3,026,086.46
760,862.79
0.00
66,587.60
0.00
116,680.60

3,604,742.86
591,570.80
0.00
106,495.74
0.00
0.00

SUMA EL PASIVO

3,970,217.45

4,302,809.40

Capital Social
Reserva Legal
Aportaciones para Futuros
Aumentos de Capital
Resultados de Ej. Anteriores
Resultado del Ejercicio

310,000.00
0.00
0.00
0.00
0.00
-898,531.90

310,000.00
0.00
0.00
0.00
-898,531.90
1,131,301.00

CAPITAL CONTABLE

-588,531.90

542,769.10

3,381,685.55

4,845,578.50

C A P I T A L

SUMAN PASIVO Y CAPITAL

ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIN DE RECURSOS

SALDO INICIAL EN CAJA Y BANCOS

52,945.23

ORIGENES:

UTILIDAD (PERDIDA) DEL EJERCICIO

1,141,911.33

1,131,301.70

DEPRECIACIONES

10,609.63

AMORTIZACIONES

0.00

AUMETOS EN CAPITAL SOCIAL

0.00

AUMENTOS APORT. P/AUMENTOS DE CAPITAL

0.00

APLICACIONES:

INCREMENTO EN ACTIVOS FIJOS


INCREMENTO EN ACTIVOS DIFERIDOS
INCREMENTO (DISMINUCION) EN EL
CAPITAL NETO DE TRABAJO

SALDO FINAL CAJA Y BANCOS

1,046,424.39

77,700.00
2.51
968,721.88

148,432.17

RAZONES FINANCIERAS

C O N C E P T O

Diciembre
2003

Julio
2004

DE SOLVENCIA:
LIQUIDEZ

0.82

0.94

PRUEBA DEL ACIDO

0.65

0.88

DE OPERACION:
DIAS CARTERA

231

20

DIAS INVENTARIO

3,707

DIAS PROVEEDORES

6,253

CICLO FINANCIERO (DIAS)

3,937

20

-727,759

-277,508

-6.75

-69.07

-62.19%

12.00%

92.87%

91.94%

-26.57%

10.68%

152.67%

-726.74%

-289.85%

166.89%

CAPITAL NETO DE TRABAJO

DE ESTABILIDAD:
APALANCAMIENTO

DE RENTABILIDAD:
UTILIDAD NETA A VENTAS
UTILIDAD BRUTA A VENTAS
UTILIDAD NETA A ACTIVO TOTAL
UTILIDAD NETA A CAPITAL CONTABLE
UTILIDAD NETA A CAPITAL SOCIAL

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

1. Costo de Ventas: En este rubro se estn considerando todos los materiales que
integran un maletn, as como los sueldos de los asesores.
2. Devoluciones Sobre Ventas: Un 13.10% en este rubro es bastante alto ya que
aqu, se estn perdiendo ventas y por lo tanto liquidez.
3. Rebajas Sobre Ventas: Un 5.71% en este rubro es bastante alto ya que aqu, se
estn perdiendo ventas y por lo tanto liquidez.
4. Gastos de Venta: En este rubro es un porcentaje bastante alto ya que lo normal
debe de ser entre un 13% o 15%.
5. Gastos de Administracin: En este rubro es un porcentaje bastante alto, ya
que lo normal debe de ser entre un 8% o 10%.
6. Clientes: El importe en este rubro es importante, pero esta justificado ya que las
ventas que se realizan son en un 80% a plazos por lo que nuestro activo se ve
incrementado mes con mes.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

7. Provisin de Cuentas Incobrables: En este rubro se esta considerando un 5%


del saldo en clientes que se convierta en cartera de difcil realizacin, estos es
debido a que las ventas son a plazos mayores a un ao.
8. Almacn: En este rubro se presento una disminucin considerable, gracias al
crecimiento en ventas por lo que hay que ir presupuestando nuevas compras.

9. Deudores Diversos: Aqu se encuentra la deuda de la sucursal Copilco a la filial


C.U., debido a que las facturas nos las entregaron hasta el mes de enero del 2004,
por lo que este pasivo subi. Desde Agosto del 2003 hasta Enero del 2004.
10. Acreedores Funcionarios y Empleados: Aqu encontramos el mayor importe
pero no es de preocuparse ya que este dinero es la inversin de cada uno de los
socios.
As como el importe de las ventas por el servicio del personal que son facturadas
por la sucursal Copilco

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

11. Acreedores Diversos: Aqu se encuentra la deuda de la sucursal Copilco a la


filial C.U., debido a que las facturas nos las entregaron hasta el mes de enero del
2004, por lo que este pasivo subi. Desde Agosto del 2003 hasta Enero del 2004.
As como el anticipo de clientes y El Rubn Martnez

12. Liquidez: En esta razn financiera se considera que el negocio esta bien
cuando es 1 a 1, pero considerando que es el inicio del negocio se toma como
buena.
13. Acido: En esta razn financiera se considera que el negocio esta bien cuando
es 1 a 1, considerando que es el primer ao de actividades es excelente.
14. Apalancamiento: Es bastante elevado de 69.07, en este rubro s recomendable
tener en menos de 1, pero no es preocupante ya que dicho apalancamiento es con
los mismos accionistas y no con una institucin financiera.(Aqu se encuentra el
importe de las ventas de la sucursal Copilco)

ESTADISTICA DE COBRANZA 2003 Vs 2004

1,000,000.00
921,165.00
900,000.00
95.58%
800,000.00

249

739,160.73
709,775.00

700,000.00
624,550.00

95.70%

600,000.00

93.29%

256

87.50%

298

487,875.00

PESOS

500,000.00

200
432,240.00

381,800.00
398,010.00
87.01%

400,000.00

327,780.00
304,732.00

177
300,000.00

90.53%

246,040.00

169

86.75%

176,770.00

200,000.00
151
39
80.00%

100,000.00

0.00

ENERO

FEBRERO

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

MESES
2003

2004

.
AGOSTO

152

150

89.00%
73
85.00%

.
SEPTIEMBRE

131

90.00%

86.00%

.
OCTUBRE

.
NOVIEMBRE

.
DICIEMBRE

ESTADISTICA DE FACTURACION 2003 Vs 2004

1,345,630.00

1,4 0 0 ,0 0 0 .0 0

1,286,590.00
1,215,210.00
1,2 0 0 ,0 0 0 .0 0

100
76

1,012,030.00

102
1,0 0 0 ,0 0 0 .0 0

64
838,980.00

810,960.00
8 0 0 ,0 0 0 .0 0

649,900.00

PESOS

622,930.00

76

64

.
529,070.00

6 0 0 ,0 0 0 .0 0

467,470.00
455,140.00

42

400,020.00

39
39

4 0 0 ,0 0 0 .0 0

46

28
33

2 0 0 ,0 0 0 .0 0

0 .0 0

..
EN ER O

..

..
M ARZO

..

..

M AY O

JU LIO
M ES

2003

2004

.
SEPT IEM B R E

...
N OV IEM B R E

COMPARATIVO DE GASTOS
CONCEPTO
GASTOS DE ADMINISTRACION
1
SUELDOS
2
IVA ACREDITABLE
3
BONOS
4
AGUINALDO
5
VACACIONES
6
PRIMA VACACIONAL
7
CURSOS Y BECAS
8
IMPUESTOS
9
2% SOBRE NOMINAS
10
ISR RETENIDO
11
IVA RETENIDO
12
IMSS
13
SAR, CYV E INFONAVIT
14
GTOS Y DERECHOS LEGALES
15
RENTA
16
LUZ
17
TELEFONOS
18
DEPRECIACIONES
19
MENSAJERIA Y PAQUETERIA
20
FLETES
21
HONORARIOS A PROFESIONISTAS
22
HONORARIOS S/ RETENCION
23
ANTICIPO HONORARIOS
24
GASTOS DE PUBLICIDAD
25
DESPENSA Y ART. DE ASEO OFIC.
26
AUTOMOVILES
27
COMPRA Y MANT. E.OFNA.
28
MANT. EQ. DE TRANSPORTE
29
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
30
PENSION Y/O ESTACIONAMIENTO
31
RENTA DE PERSONAL
32
PAPELERIA
33
SEGUROS
34
MARCAS Y PATENTES
35
CUOTAS Y SUSCRIPCIONES
36
DONATIVOS
37
NO DEDUCIBLES

Anual

7
Mensual

2004
%

395,820.73
472,028.64
14,892.83
408.00
503.00
125.75
4,300.00
0.00
8,057.12
0.00
0.00
38,513.70
33,208.47
1,894.73
316,800.00
6,451.88
41,994.00
10,609.63
6,135.20
0.00
10,315.78
136,000.00
0.00
0.00
17,074.03
0.00
128,032.80
80,045.12
739.99
0.00
0.00
141,003.28
0.00
0.00
15,070.00
0.00
2,835.92
1,882,860.61

56,545.82
67,432.66
2,127.55
58.29
71.86
17.96
614.29
0.00
1,151.02
0.00
0.00
5,501.96
4,744.07
270.68
45,257.14
921.70
5,999.14
1,515.66
876.46
0.00
1,473.68
19,428.57
0.00
0.00
2,439.15
0.00
18,290.40
11,435.02
105.71
0.00
0.00
20,143.33
0.00
0.00
2,152.86
0.00
405.13
268,980.09

9.98%
11.90%
0.38%
0.01%
0.01%
0.00%
0.11%
0.00%
0.20%
0.00%
0.00%
0.97%
0.84%
0.05%
7.99%
0.16%
1.06%
0.27%
0.15%
0.00%
0.26%
3.43%
0.00%
0.00%
0.43%
0.00%
3.23%
2.02%
0.02%
0.00%
0.00%
3.56%
0.00%
0.00%
0.38%
0.00%
0.07%
47.49%

923,581.28
22,783.02
20,233.91
3,690.96

131,940.18
3,254.72
2,890.56
527.28

23.29%
0.57%
0.51%
0.09%

VACACIONES
PRIMA VACACIONAL
INFONAVIT, C Y V, 5% SAR
CUOTAS IMSS
2% SOBRE NOMINAS
TELEFONOS
LUZ
RENTA DE PERSONAL
GASTOS DE PUBLICIDAD

255.70
63.93
77,486.44
89,865.31
18,799.95
97,239.01
7,814.21
0.00
274,404.61
1,536,218.32

36.53
9.13
11,069.49
12,837.90
2,685.71
13,891.29
1,116.32
0.00
39,200.66
219,459.76

0.01%
0.00%
1.95%
2.27%
0.47%
2.45%
0.20%
0.00%
6.92%
38.74%

TOTALES

3,419,078.93

488,439.85

86.23%

GASTOS DE VENTA
38
SUELDOS
39
CRDITO AL SALARIO
40
BONOS
41
AGUINALDO
42
43
44
45
46
47
48
49
50

GASTOS FIJOS Y VARIABLES


GASTOS FIJOS Y VARIABLES PROMEDIO

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37

CONCEPTO
SUELDOS
IVA ACREDITABLE
BONOS
AGUINALDO
VACACIONES
PRIMA VACACIONAL
CURSOS Y BECAS
IMPUESTOS
2% SOBRE NOMINAS
ISR RETENIDO
IVA RETENIDO
IMSS
SAR, CYV E INFONAVIT
GTOS Y DERECHOS LEGALES
RENTA
LUZ
TELEFONOS
DEPRECIACIONES
MENSAJERIA Y PAQUETERIA
FLETES
HONORARIOS A PROFESIONISTAS
HONORARIOS S/ RETENCION
ANTICIPO HONORARIOS
GASTOS DE PUBLICIDAD
DESPENSA Y ART. DE ASEO OFIC.
AUTOMOVILES
COMPRA Y MANT. E.OFNA.
MANT. EQ. DE TRANSPORTE
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
PENSION Y/O ESTACIONAMIENTO
RENTA DE PERSONAL
PAPELERIA
SEGUROS
MARCAS Y PATENTES
CUOTAS Y SUSCRIPCIONES
DONATIVOS
NO DEDUCIBLES

GASTOS DE VENTA
38 SUELDOS
39 CRDITO AL SALARIO
40 BONOS
41 AGUINALDO
42 VACACIONES
43 PRIMA VACACIONAL
44 INFONAVIT, C Y V, 5% SAR
45 CUOTAS IMSS
46 2% SOBRE NOMINAS
47 TELEFONOS
48 LUZ
49 RENTA DE PERSONAL
50 GASTOS DE PUBLICIDAD

JULIO
Anual
395,820.73
472,028.64
14,892.83
408.00
503.00
125.75
4,300.00
0.00
8,057.12
0.00
0.00
38,513.70
33,208.47
1,894.73
316,800.00
6,451.88
41,994.00
10,609.63
6,135.20
0.00
10,315.78
136,000.00
0.00
0.00
17,074.03
0.00
128,032.80
80,045.12
739.99
0.00
0.00
141,003.28
0.00
0.00
15,070.00
0.00
2,835.92
1,882,860.61

7
JULIO
Mensual
56,545.82
67,432.66
2,127.55
58.29
71.86
17.96
614.29
0.00
1,151.02
0.00
0.00
5,501.96
4,744.07
270.68
45,257.14
921.70
5,999.14
1,515.66
876.46
0.00
1,473.68
19,428.57
0.00
0.00
2,439.15
0.00
18,290.40
11,435.02
105.71
0.00
0.00
20,143.33
0.00
0.00
2,152.86
0.00
405.13
268,980.09

923,581.28
22,783.02
20,233.91
3,690.96
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JULIO
Gastos
Variables

JULIO
Gastos
Fijos
56,545.82
67,432.66
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0.00
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0.00
0.00
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0.00
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0.00
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214,106.81

235,132.38

JULIO
Ventas
Anual
432,239.00

JULIO
Ventas
Mensual
61,748.43

PRESUPUESTO 2004
C O

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N C E P T

IN G R E S O S
IN G R E S O S E XC E N T O S
C O M IS IO N E S A C LIE N T E S
IN T E R E S E S
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PRESTAM O S
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20,024.00
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SUELDOS
IVA ACREDITABLE
BONOS
AGUINALDO
VACACIONES
PRIMA VACACIONAL
CURSOS Y BECAS
IMPUESTOS
2% SOBRE NOMINAS
ISR RETENIDO
IVA RETENIDO
IMSS
SAR, CYV E INFONAVIT
GTOS Y DERECHOS LEGALES
RENTA
LUZ
TELEFONOS
DEPRECIACIONES
MENSAJERIA Y PAQUETERIA
FLETES
HONORARIOS A PROFESIONISTAS
HONORARIOS S/ RETENCION
ANTICIPO HONORARIOS
GASTOS DE PUBLICIDAD
DESPENSA Y ART. DE ASEO OFIC.
AUTOMOVILES
COMPRA Y MANT. E.OFNA.
MANT. EQ. DE TRANSPORTE
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
PENSION Y/O ESTACIONAMIENTO
GASTOS DE VIAJE
PAPELERIA
SEGUROS
MARCAS Y PATENTES
CUOTAS Y SUSCRIPCIONES
DONATIVOS
NO DEDUCIBLES
PAGO PRESTAMOS

G AS T O S D E V E N T A

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41
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46
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SUELDOS
CRDITO AL SALARIO
BONOS
AGUINALDO
VACACIONES
PRIMA VACACIONAL
INFONAVIT, C Y V, 5% SAR
CUOTAS IMSS
2% SOBRE NOMINAS
TELEFONOS
LUZ
CURSOS Y BECAS
GASTOS DE PUBLICIDAD
S U M AN E G R E S O S
R E M AN E N T E
S AL D O

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PRESUPUESTO 2004
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0.00
20,024.00
9,384.53
1,342.78
8,293.00
875.91
0.00
15,684.20
280,153.93

66,871.40
1,276.42
2,198.65
0.00
0.00
0.00
0.00
9,384.53
1,342.78
8,293.00
875.91
0.00
15,684.20
250,959.75

66,871.40
1,276.42
2,198.65
0.00
0.00
0.00
20,024.00
9,384.53
1,342.78
8,293.00
875.91
0.00
15,684.20
280,153.93

66,871.40
1,276.42
2,198.65
0.00
0.00
0.00
0.00
9,384.53
1,342.78
8,293.00
875.91
0.00
15,684.20
250,959.75

66,871.40
1,276.42
2,198.65
0.00
0.00
0.00
20,024.00
9,384.53
1,342.78
8,293.00
875.91
0.00
15,684.20
280,153.93

66,871.40
1,276.42
2,198.65
0.00
0.00
0.00
0.00
9,384.53
1,342.78
8,293.00
875.91
0.00
15,684.20
250,959.75

66,871.40
1,276.42
2,198.65
66,871.40
0.00
0.00
20,024.00
9,384.53
1,342.78
8,293.00
875.91
0.00
15,684.20
387,160.17

93,949.53

64,755.35

93,949.53

64,755.35

93,949.53

64,755.35

93,949.53

-42,250.89

181,709.76

275,659.29

340,414.64

434,364.17

499,119.52

593,069.05

657,824.40

751,773.93

275,659.29

340,414.64

434,364.17

499,119.52

593,069.05

657,824.40

751,773.93

709,523.04

GASTOS FEB-DIC`03 Vs ENE-JUL`04


CONCEPTO
GASTOS DE ADMINISTRACION
1 SUELDOS
2 IVA ACREDITABLE
3 BONOS
4 AGUINALDO
5 VACACIONES
6 PRIMA VACACIONAL
7 CURSOS Y BECAS
8 IMPUESTOS
9 2% SOBRE NOMINAS
10 ISR RETENIDO
11 IVA RETENIDO
12 IMSS
13 SAR, CYV E INFONAVIT
14 GTOS Y DERECHOS LEGALES
15 RENTA
16 LUZ
17 TELEFONOS
18 DEPRECIACIONES
19 MENSAJERIA Y PAQUETERIA
20 FLETES
21 HONORARIOS A PROFESIONISTAS
22 HONORARIOS S/ RETENCION
23 ANTICIPO HONORARIOS
24 GASTOS DE PUBLICIDAD
25 DESPENSA Y ART. DE ASEO OFIC.
26 AUTOMOVILES
27 COMPRA Y MANT. E.OFNA.
28 MANT. EQ. DE TRANSPORTE
29 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
30 PENSION Y/O ESTACIONAMIENTO
31 GASTOS DE VIAJE
32 PAPELERIA
33 SEGUROS
34 MARCAS Y PATENTES
35 CUOTAS Y SUSCRIPCIONES
36 DONATIVOS
37 NO DEDUCIBLES
SUBTOTAL
GASTOS DE VENTA
38 SUELDOS
39 CRDITO AL SALARIO
40 BONOS
41 AGUINALDO
42 VACACIONES
43 PRIMA VACACIONAL
44 INFONAVIT, C Y V, 5% SAR
45 CUOTAS IMSS
46 2% SOBRE NOMINAS
47 TELEFONOS
48 LUZ
50 CURSOS Y BECAS
51 GASTOS DE PUBLICIDAD
SUBTOTAL
TOTAL

TOTAL
2003
108,515.52
218,285.02
0.00
9,529.25
0.00
0.00
630.00
3,832.29
4,027.13
0.00
0.00
20,720.58
22,925.44
1,977.00
270,000.00
4,586.08
17,770.72
4,725.87
289.00
880.00
30,000.00
67,000.00
0.00
0.00
5,237.43
0.00
223,447.77
4,008.70
426.09
0.00
0.00
35,499.67
5,200.41
8,382.62
5,000.00
0.00
12,937.71

1,177,993.00
334,357.00
6,382.08
1,467.21
9,937.72
0.00
0.00
49,560.24
47,348.41
6,713.91
41,465.02
4,586.08
330,000.00
182,928.95

11
Feb-Dic
9,865.05
19,844.09
0.00
866.30
0.00
0.00
57.27
348.39
366.10
0.00
0.00
1,883.69
2,084.13
179.73
24,545.45
416.92
1,615.52
429.62
26.27
80.00
2,727.27
6,090.91
0.00
0.00
476.13
0.00
20,313.43
364.43
38.74
0.00
0.00
3,227.24
472.76
762.06
454.55
0.00
1,176.16
98,712.21

TOTAL
2004
372,781.06
472,028.64
14,892.83
408.00
503.00
125.75
4,300.00
0.00
8,057.12
0.00
0.00
38,513.70
33,208.47
1,894.73
316,800.00
6,451.88
41,994.00
10,609.63
6,135.20
0.00
10,315.78
136,000.00
0.00
0.00
17,074.03
0.00
128,032.80
80,045.12
739.99
0.00
0.00
141,003.28
0.00
0.00
15,070.00
0.00
2,835.92

1,882,860.61
923,581.28
22,783.02
20,233.91
3,690.96
255.70
63.93
77,486.44
89,865.31
18,799.95
97,239.01
7,814.21
0.00
274,404.61

7
Ene-Jul
53,254.44
67,432.66
2,127.55
58.29
71.86
17.96
614.29
0.00
1,151.02
0.00
0.00
5,501.96
4,744.07
270.68
45,257.14
921.70
5,999.14
1,515.66
876.46
0.00
1,473.68
19,428.57
0.00
0.00
2,439.15
0.00
18,290.40
11,435.02
105.71
0.00
0.00
20,143.33
0.00
0.00
2,152.86
0.00
405.13
265,688.71

1,014,746.62

30,396.09
580.19
133.38
903.43
0.00
0.00
4,505.48
4,304.40
610.36
3,769.55
416.92
30,000.00
16,629.90
92,249.69

1,536,218.32

131,940.18
3,254.72
2,890.56
527.28
36.53
9.13
11,069.49
12,837.90
2,685.71
13,891.29
1,116.32
0.00
39,200.66
219,459.76

2,192,739.62

190,961.90

3,419,078.93

485,148.47

COBRANZA FEB-DIC`03 Vs ENE-JUL`04

MES
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
TOTAL

2003
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
176,770.00
246,040.00
304,732.00
327,780.00
381,800.00
1,437,122.00

5
Ago-Dic
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
35,354.00
49,208.00
60,946.40
65,556.00
76,360.00

2004
432,240.00
398,010.00
487,875.00
624,550.00
921,165.00
709,775.00
739,160.73
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

7
Ene-Jul
61,748.57
56,858.57
69,696.43
89,221.43
131,595.00
101,396.43
105,594.39
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

287,424.40 4,312,775.73

616,110.82

FACTURACION FEB-DIC`03 Vs ENE-JUL`04

MES
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
TOTAL

2003
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
810,960.00
649,900.00
838,980.00
529,070.00
400,020.00

5
Ago-Dic
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
162,192.00
129,980.00
167,796.00
105,814.00
80,004.00

2004
467,470.00
455,140.00
622,930.00
1,215,210.00
1,345,630.00
1,012,030.00
1,286,590.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

7
Ene-Jul
66,781.43
65,020.00
88,990.00
173,601.43
192,232.86
144,575.71
183,798.57
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

3,228,930.00

645,786.00

6,405,000.00

915,000.00

ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA

TOTAL
Ingresos por Servicios
Devoluciones y Rebajas sobre Ventas
VENTAS NETAS
Costo de los Servicios
UTILIDAD BRUTA

15,447,438.00
414,460.09
13,598,025.91
990,655.09

0%
228.54%
2003
2004
Diciembre
Diciembre
IMPORTE
%
IMPORTE
%
1,657,662.00 115.52% 3,788,400.00 101.41%
222,710.00

15.52%

52,678.60

1,434,952.00 107.74% 3,735,721.40


103,086.70

7.18%

272,157.99

12,607,370.82

1,331,865.30 100.00% 3,463,563.41

GASTOS DE OPERACION:

9,207,971.14

1,889,606.90 141.88% 2,529,662.40

Ventas

4,225,602.02

748,954.63

Administracin

4,982,369.12

1,140,652.27

UTILIDAD DE OPERACION

3,399,399.68

Gastos Financieros
Productos Financieros
UTILIDAD NETA ANTES
DE I.S.R. Y P.T.U.

1.41%

20.00%
20.00%
20.00%
2005
2006
2006
Diciembre
Diciembre
Diciembre
IMPORTE
%
IMPORTE
%
IMPORTE
%
4,546,080.00 101.41% 5,455,296.00 101.41% 6,546,355.20 101.41%

63,214.32

1.41%

75,857.18

1.41%

91,028.61

1.41%

107.86% 4,482,865.68 107.86% 5,379,438.82 107.86% 6,455,326.59 107.86%


7.29%

326,589.59

7.29%

391,907.51

7.29%

470,289.01

7.29%

100.00% 4,156,276.09 100.00% 4,987,531.31 100.00% 5,985,037.58 100.00%

73.04% 3,035,594.88

73.04% 3,642,713.86

73.04% 4,371,256.63

73.04%

52.19% 1,160,879.68

31.08%

1,393,055.61

31.08% 1,671,666.73

31.08% 2,006,000.08

31.08%

79.49% 1,368,782.72

36.64%

1,642,539.27

36.64% 1,971,047.12

36.64% 2,365,256.55

36.64%

26.96% 1,120,681.21

26.96% 1,344,817.46

26.96% 1,613,780.95

26.96%

-557,741.60 -41.88%

933,901.01

111,324.94

25,486.48

1.78%

30,583.78

0.82%

36,700.53

0.82%

44,040.64

0.82%

52,848.76

0.82%

44,671.01

10,226.88

0.71%

12,272.26

0.33%

14,726.71

0.33%

17,672.05

0.33%

21,206.46

0.33%

-573,001.20 -43.02%

915,589.49

26.43% 1,582,138.64

26.43%

3,332,745.75

26.43% 1,098,707.39

26.43% 1,318,448.87

Vista a lo que Piensan los 21 Directores de las


Empresas ms Exitosas del Mundo

Proporcionar un enfoque sencillo, claro, apasionante y lleno de energa (crear


una causa no una empresa, dice Gary Hamel, el gur de la estrategia.
Obsesionarse con el talento (el talento es una preocupacin de 24 horas al da
y siete das a la semana para muchos de los mejores jefes.
La velocidad derrota a la perfeccin (una toma de decisiones rpida
proporciona las bases de claridad, motivacin y ajuste rpido)
Saltar vence a cojear, es decir extender la lnea (cuidado con el yo
tambin; es decir, perfeccionar el ayer.. e ignorar el pasado maana)
Las marcas importantes son sensuales (no se trata de publicidad, sino del
atractivo emocional fundamental, de una revista o un procesador Pentium).
Decir la verdad (los arquitectos del cambio deben mantener su creatividad,
sobre todo y antes que nada
Controle su tiempo (es lo nico que tiene. Y nunca miente sobre lo que de
verdad interesa al lder: veinte por ciento de su tiempo en el talento?
Entonces usted no es alguien de talento)
Salga de la oficina (todos los lderes estn bajo la amenaza constante de
perder el contacto, y de ser secuestrados por sus compinches).
Escuchar a los clientes (el cliente sabe ms acerca de usted que usted mismo.
Abra los odos y el corazn a sus sentidos ruegos.

Algunos Directores Exitosos Mencionan

Es preciso ser recompensado en el alma y en la billetera. El dinero


no es suficiente, pero una placa tampoco lo es
JACK WELCH, GENERAL ELECTRIC CO.

Dirija por ejemplo. Si lo hace como director general, su estilo se


filtrar a todo su equipo
JHON CHAMBERS, CISCO SYSTEMS
Hacemos muchas cosas cuantitativas. Pero junto con ello est el
tener un grupo de personal y una cultura que se interesen
implcitamente en lo que hacemos
TOM FRESTON, MTV NETWORK
Rodese de personas en quienes confe. No es posible dirigir una
empresa que pase de cierto tamao y aprobarlo todo
EMILY WOODS, J. CREW

CONCLUSION

La capacidad directiva nace con el reconocimiento de las


limitaciones del directivo, ya que hay empresas tan exitosas que los
errores y deficiencias no se perciben.
CARLOS AYALA

Por Su Atencin
GRACIAS