Revisoría Fiscal

. . . Créase, a partir del 1° de enero de 2013, el impuesto

sobre la renta para la equidad -CREE como el aporte con el que contribuyen las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios, en beneficio de los trabajadores, la generación de empleo, y la inversión social en los términos previstos en la presente Ley. . .
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La tarifa de el nuevo impuesto es el 8% y, transitoriamente, para los años 2.013, 2.014 y 2.015 será del 9%. La distribución de este tributo será: 2,2 puntos para el ICBF, 1,4 puntos para el SENA y 4,4 puntos para el sistema de seguridad social en salud. Y el punto adicional del 2.013 al 2.015 se distribuirá: 40% para las Universidades públicas, 30% para nivelar la UPC del régimen subsidiado en salud y 30% para la inversión social en el sector agropecuario.
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Igualmente las Personas Naturales con mas de 2 empleados estarán exonerados por los mismos aportes de sus empleados que devenguen menos de 10 SMM Revisoría Fiscal .013) las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios quedaron exonerados de los aportes al SENA y al ICBF por los empleados que devenguen menos de 10 SMM.A partir de la aplicación de la Retención (1 de mayo de 2.

014 estarán exonerados de cotización al régimen contributivo de salud (art.993) las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios.A partir del 1 de enero de 2. por sus trabajadores que devenguen hasta 10 SMM Revisoría Fiscal . 204 Ley 100 de 1.

Facultad para establecer retención en la fuente del impuesto sobre la renta para la equidad· CREE.Ley 1607 Artículo 37°. acelerar y asegurar el recaudo del impuesto sobre la renta para la equidad-CREE. Revisoría Fiscal . El Gobierno Nacional podrá establecer retenciones en la fuente con el fin de facilitar. y determinará los porcentajes tomando en cuenta la cuantía de los pagos o abonos y la tarifa del impuesto. así como los cambios legislativos que tengan incidencia en dicha tarifa.

seguimos pagando los aportes de nómina tal como los venimos haciendo. según la Ley. Recordemos que somos una Entidad de origen canónico SIN ANIMO DE LUCRO. NO CONTRIBUYENTE DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS.012) Revisoría Fiscal . Esto significa que. (Parágrafo 2 Art.La Provincia NO ES SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO. 20 Ley 1607 de 2.

Revisoría Fiscal . no reemplaza ninguna. Esta es una Retención NUEVA.013 dice que se aplica lo establecido en el art. T.La Provincia SI ES AGENTE RETENEDOR POR EL CREE Porque el artículo 3 del Decreto 862 de 2. y es que si somos retenedores de renta entonces somos retenedores de CREE. 368. 368-1 y 368-2 del E.

Entonces no nos deben hacer esta Retención. Entonces si debemos retener. SI SOMOS AGENTES RETENEDORES. SEGUIMOS PAGANDO LOS APORTES DE NOMINA COMO LO VENIMOS HACIENDO. Revisoría Fiscal .Resumen hasta acá: NO SOMOS SUJETOS PASIVOS.

¿A QUIEN LE RETENEMOS? Le debemos retener a las sociedades. por sus ingresos de fuente nacional obtenidos mediante sucursales y establecimientos permanentes. personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios y las sociedades y entidades extranjeras contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta. Revisoría Fiscal .

AUTORETENEDORES GRAN CONTRIBUYENTE EN ESTE NIVEL NOS ENCONTRAMOS Y COMO SOMOS ASIMILADOS A GRANDES CONTRIBUYENTES TENEMOS LA OBLIGACIÓN DE HACER RETENCIONES GRANDES CONTRIBUYENTES REGIMEN COMUN REGIMEN SIMPLIFICADO .

PERSONAS NATURALES Sociedades declaradas como zonas francas Revisoría Fiscal .¿A QUIEN NO LE RETENEMOS? Las entidades sin ánimo de lucro GRANDES CONTRIBUYENTES AUTORETENEDORAS Así como quienes no hayan sido previstas en la ley de manera expresa como sujetos pasivos.

la tarifa es 0.3%. (NO HAY VALOR MINIMO PARA LA BASE) ¿CUÁNTO DEBEMOS RETENER? De acuerdo al Decreto. ¿DÉSDE QUE MONTO SE HACE LA RETENCION? Desde $1 en adelante.6% ó 1. 0.5% Revisoría Fiscal .¿CUÁNDO HACEMOS LA RETENCION? En el momento del Pago y/o Causación.

000 millones. Es decir será un sobre costo. Revisoría Fiscal . si de estos le restamos el 30% que es nómina nos quedan $69.000 millones. El promedio de las tarifas es 0. Si no practicamos la retención en un año. A título de ejercicio tomemos los siguientes datos: Los Costos y Gastos en el año 2.8%. esta se debe asumir.¿QUE SUCEDE SI NO HACEMOS LA RETENCIÓN? En los casos en los que no practiquemos la retención. asumiríamos $552 millones.012 fueron $99.

dian. Si no logramos ninguna de las dos entonces se debe utilizar la herramienta encontrada en la página www.gov. esto es con fecha posterior a noviembre de 2. Si no tenemos el RUT debemos solicitar un documento firmado por el Proveedor donde nos manifieste el código de su actividad principal.012.co Revisoría Fiscal .¿CÓMO EFECTUAR LA RETENCIÓN? Debemos tener el RUT actualizado del Proveedor.

3%. La tarifa la aplicamos al valor del bien o el servicio adquirido. antes del IVA. Esta retención se le resta al valor a pagar.6% ó 1. Revisoría Fiscal . 0.5%).¿CÓMO EFECTUAR LA RETENCIÓN? En el RUT miramos la casilla 46 y este código lo buscamos en la tabla del Decreto y encontramos la tarifa (0.

EJEMPLO 1: Se recibe factura 001 de mayo 17 de 2.013 del Proveedor SAG Servicios de Ingeniería SAS por el servicio de Instalaciones eléctricas en la comunidad por valor de $10. Revisoría Fiscal .000.000. Se anexa copia del RUT actualizado.

Revisoría Fiscal .

DO M I N. DE LA PRESENT NI T 860. 089.C 4543 CLI ENTE CO NG . HNAS.3 SAG SERVICIOS DE INGENIERIA SAS CL 26 75-93 BOGOTA D. 000. 000 1. 928.013 Revisoría Fiscal . DE LA CARI D. 006.830.013 001.600.000 AUTORIZACION NUMERO FACT A001 DE ENERO DE 2. 745. C. 000 11.6 I NSTALACI O NES ELECTRI CAS IVA 16% TOTAL FACTURA 10. CODIGO ACTIVIDAD PARA ICA Fact ur a de Vent a MAYO 17 DE 2. 600.

EJEMPLO 1: ¿Es Persona Jurídica? SI ¿Es responsable de renta? SI ¿Se le debe practicar retención de CREE? SI SIN OLVIDAR QUE SE DEBEN APLICAR LAS DEMAS RETENCIONES POR RENTA. DE ACUERDO CON LAS BASES Y TARIFAS ESTABLECIDAS PARA CADA UNA Revisoría Fiscal . IVA E ICA.

30% Revisoría Fiscal . partes y piezas electrónicos y de telecomunicaciones 0.EJEMPLO 1: ¿Cuál es la tarifa a aplicar por la Retención del CREE? El código de la actividad principal es 4652 La buscamos en la tabla Código actividad económica Nombre actividad económica Tarifa de retención aplicable sobre todos los pagos 4652 Comercio al por mayor de equipo.

600.EJEMPLO 1: Base para cálculo de las retenciones: Mas Iva: Menos Rete en la fuente servicios: Retención ICA: Retención de IVA: Retención CREE: VALOR NETO A PAGAR: $10.000 $400.600 $240.400 Revisoría Fiscal .833.000 $10.000 $96.000 $30.000.000 $1.

000.EJEMPLO 2: Se recibe factura 995 de mayo 17 de 2. Revisoría Fiscal .013 del Proveedor Leivi Clored Romero por la compra de un protector sencillo por valor de $230.

013 Revisoría Fiscal .MAYO 17 2.

ES UNA PERSONA NATURAL DEL REGIMEN SIMPLIFICADO Revisoría Fiscal .EJEMPLO 2: ¿Es Persona Jurídica? NO ¿Es responsable de renta? SI ¿Se le debe practicar retención de CREE? NO NO ES UNA SOCIEDAD PERSONA JURIDICA.

por la compra de elementos varios por valor de $60. Revisoría Fiscal . A.013 del Proveedor Sodimac Colombia S.400.EJEMPLO 3: Se recibe factura electrónica de mayo 17 de 2.

Revisoría Fiscal .

EJEMPLO 3: ¿Es Persona Jurídica? SI ¿Es responsable de renta? SI ¿Se le debe practicar retención de CREE? NO ES GRANDE CONTRIBUYENTE Y AUTORETENEDOR Revisoría Fiscal .

EJEMPLO 4: Se recibe factura 131 de mayo 17 de 2.520 mas IVA.013 del Proveedor Serv&color y plomería SAS por la compra de vinilo lavable por valor de $215. Revisoría Fiscal .

17 MAYO 2013 Revisoría Fiscal .

EJEMPLO 4: ¿Es Persona Jurídica? SI ¿Es responsable de renta? SI ¿Se le debe practicar retención de CREE? SI SIN OLVIDAR QUE SE DEBEN APLICAR LAS DEMAS RETENCIONES POR RENTA. DE ACUERDO CON LAS BASES Y TARIFAS ESTABLECIDAS PARA CADA UNA Revisoría Fiscal . IVA E ICA.

EJEMPLO 4: ¿Cuál es la tarifa a aplicar por la Retención del CREE? El código de la actividad principal es 4752 La buscamos en la tabla Código actividad económica Nombre actividad económica Tarifa de retención aplicable sobre todos los pagos 4752 Comercio al por menor de artículos de ferretería.30% Revisoría Fiscal . pinturas y productos de vidrio en establecimientos especializados 0.

Revisoría Fiscal . a mas tardar. el último día hábil de cada mes.Se debe tener en cuenta que la fecha de presentación y pago de esta Retención es entre el 5 y el 6 de cada mes. Por lo tanto la llegada de los documentos al Economato Provincial debe ser.

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