Está en la página 1de 17

PRESUPUESTO DE OPERACION

INSTITUTO TECNOLOGICO DE ALAMO TEMAPACHE


EXPOSITORES:
ROBERTO CARBALLO HERNANDEZ MARGARITA OSORIO DE LA CRUZ SALVADOR DILLIEGROS RIVAS SOFIA CLEMETE RICARDO NESTOR CERVANDO CRUZ SANCHEZ

ING. LAURA ESTHER FRAGOSO PEREZ

Forma la primera parte en la realizacin de un presupuesto maestro. Aqu se presupuestan aquellas partidas que conforman o influyen directamente en las utilidades de la compaa, en especifico la utilidad de operacin o utilidad antes de financieros, impuestos y repartos (UAFIR), que es precisamente el ultimo eslabn del presupuesto de operacin.

Presupuesto de ventas Presupuesto de produccin Presupuesto de materia prima Presupuesto de mano de obra Presupuesto de gastos indirectos de fabricacin Presupuesto de gastos de operacin Presupuesto de costo de venta y de valuacin de inventarios

Porque forma parte del presupuesto maestro y es aqu donde todos los supuestos de la operacin se transforman en posibles resultados financieros para la compaa.

La compaa Nuo, S:A., fabrica dos productos: Delta y Sigma. A finales de 2008 (su primer ao de operaciones) desea elaborar el presupuesto maestro par 2009, en el cual se trataran de plasmar las acciones necesarias para lograr el lugar que la direccin general se ha fijado. El estado de situacin financiera hasta el 31 de diciembre de 2008 se espera que sea el siguiente.

compaa Nuo, S.A. Estado de Situacin Financiera al 31 de diciembre de 2008

Activos circulantes: Bancos Clientes Productos terminados Materia prima Total circulante No circulantes: Terreno Edificio y equipo industrial Depreciacion acumulada Total de activos no circulantes Total de activos Pasivos a corto plazo: proveedores Impuestos por pagar Total de pasivo Capital contable: Capital aportado Capital ganado Total de capital contable Pasivo ms capital contable

50000 86000 296000 180000 612000 214000 1100000 400000 700000 914000 1526000 240000 180000 420000 900000 206000 1106000 1526000

Requisitos de los productos Materia prima A Materia prima B horas de mano de obra directa 2KG 1KG 4 4KG 2KG 4

Los gastos indirectos de fabricacin se aplican con base en horas de mano de obra directa. El costo de la mano de obra directa es de $50 la hora para el primer semestre y $60 la hora para el segundo.
Inventario inicial Inventario final deseado Costo (unidades) (unidades) primer semestre Materia prima A 4000 3000 $20 kg Materia prima B 2500 1000 $40 kg Delta 200 300 Sigma 400 150 Costo segundo semestre $26 kg $50 kg

Se desea tener la misma cantidad de inventario final de materia prima y de productos terminados en el almacn en cada semestre. Se mantiene un saldo en efectivo de $50 000. la inflacin esperada es de 40% durante el ao. Por ello, al inicio del segundo semestre se modifican algunos precios y costos.
Precio de venta Primer Segundo semestre semestre 600 720
700 840

delta sigma

Ventas planeadas Primer Segundo semestre semestre 2000 2000


3000 3000

Los inventarios en proceso tienen poca importancia para la elaboracin del presupuesto. Los gastos por intereses sern de $39 242. la valuacin del inventario se realiza a traves de UEPS. Los gastos indirectos de fabricacin que se han estimado para 2009 son:
Depreciacion supervicion Seguro Mantenimiento Accesorios Energeticos 100000 700000 400000 116000 60000 200000

Los gastos de administracin y venta que se an estimado para 2009 son:


Sueldos Comiciones Publicidad Accesorios Depreciacion varios 150000 60000 300000 60000 50000 30000

Se vendi al contado aproximadamente 90%. El terreno se incremento a $758 700 y el edificio y el equipo industrial a $2 000 000. Se espera que la deprecacin del ao sea de $687 500. Se pidi un prstamo de $1 000 000 al banco , se deben a los proveedores $70 790.

Presupuesto de ventas Producto Delta Sigma Total Primer Semestre Segundo Semestre 1200000 2100000 3300000 1400000 2500000 3900000 Total 2640000 4620000 7260000

Presupuesto de produccin Primer semestre Delta Sigma Ventas presupuestadas 2000 3000 Inventario final 300 150 Necesidad de Produccin 2300 3150 Inventario inicial 200 400 Produccin requerida 2100 2750

Segundo semestre Delta Sigma 2000 3000 300 150 2300 3150 300 150 2000 3000

Presupuesto de requisitos de materia prima Primer semestre Producto Materia prima A Materia prima B Total Delta (2100 X 2) 4200 (2100 X 1) 2100 Sigma (2750 X 4) 11000 (2750 X 2) 5500 Total 15200 7600 Costo por kg 20 40 Total 304000 304000 608000

Producto Delta Sigma Total Costo por kg Total

Segundo semestre Materia prima A Materia prima B (2000 X 2) 4000 (2000 X 1) 2000 (3000 X 4) 12000 (3000 X 2) 6000 16000 8000 26 50 416000 400000

Total

816000 1424000

Presupuesto de compra de materias Primer semestre Segundo semestre Total Materia prima A B A B Reqs. Por la produccion 15200 7600 16000 8000 Inv. Final deseado 3000 1000 3000 1000 Nec. A comprar 18200 8600 19000 9000 Inventario inicial 4000 2500 3000 1000 Total a comprar 14200 6100 16000 8000 Costo por kg 20 40 26 50 costo de compras 284000 244000 416000 400000 1344000

Presupuesto de gastos indirectos de fabricacion Depreciacion 100000 Supervision 700000 $1 576 000 Tasa de aplicacin = Seguro 400000 39 400 Mantenimiento 116000 = $40 por hora Accesorios 60000 Energeticos 200000 *8 400 + 11 000 + 8 000 + 12 000hs Total 1576000

Presupuesto de gastos de administracion y ventas Sueldos 150 000 Comiciones 60 000 Publicidad 300 000 Accesorios 60 000 Depreciacion 50 000 Varios 30 000 Total 650 000

Presupuesto de inventarios finales (al final del ao 2009) Valuacion de inventario: Costo unitario Delta Costo unitario Sigma Materia prima A (2 X $26) 52 (4 X 26) 104 Materia prima B (1 X $50) 50 (2 X 50) 100 Mano de obra (4 X $60) 240 (4 X 60) 240 Gastos ind. De (4 X $40) 160 (4 X 40) 160 fabricacion 502 604 Materia prima A Materia prima B Delta Sigma 3 000 a $26 = $78 000 1 000 a $50 = $50 000 300 a $502 = $150 600 150 a $604 = $90 600

Presupuesto de costo de venta Primer Segundo semestre semestre Materia prima requerida 608 000 816 000 Mano de obra 970 000 1 200 000 Gastos indirectos de fabricacin 788 000 788 000 costo de produccin 2 366 000 2 804 000 ( + ) Inventario inicial de artculos terminados Disponible ( - ) Inventario final de artculos terminados Costos de venta presupuestada

Total

1 424 000 2 170 000 1 576 000 170 000 269 000 466 000 241 000 5 224 800

Compaa Nuo Estado de resultados presupuestado Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2009 7 260 000 Ventas 5 224 800 ( -- ) Costos de Venta 2 035 200 Unidad bruta 650 000 ( -- ) Gastos de operacin 1 385 200 Utilidad de operacin