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CONTABILIDAD I CLASE SATELITAL Nro.

3 15-6-2013
Prof. Fabiana Scala

Recordamos Cmo Registramos

Debemos tener presente:


PASIVO

ACTIVO

PAT. NETO

Prdidas

Ganancias

Cmo Registramos ?
Por medio de la PARTIDA DOBLE, donde toda operacin tiene doble anotacin

Dnde Registramos ?
En el Libro Diario, contabilizamos en orden cronolgico todos los hechos econmicos.

Registramos
El 20/4 Compramos Mercaderas por $ 4.000 y pagamos con un cheque de nuestra cuenta Bancaria

COMPRO MERCADERAS
ACTIVO

Mercaderas

PAGO CON CHEQUE PROPIO


ACTIVO

Banco xx Cta. Cte.

LIBRO DIARIO
A+

20/4 Mercaderas
A Bco xx Cta. Cte.
Por Compra de Mercaderas s/ Factura Nro. 0001- 00005420

4.000,-

A-

4.000,-

Arqueo de Caja

ARQUEO de CAJA
Es un procedimiento de Control, que consiste en Inventariar (contar) los Fondos Disponibles en caja a un momento dado y compararlo con el saldo del mayor

Del arqueo de caja surgen las siguientes situaciones:


Saldo segn Mayor $ 1.200 Dinero en efectivo $ 140, Vales de Viticos $ 350 Vale por anticipos al personal $ 700

LIBRO DIARIO
PE+

Gastos de Movilidad

350,00

A+

Anticipo de Sueldos
A
Segn Arqueo

700,00
1.050,-

CAJA

CAJA 1.200 1050

$ 140,-

150,$ 10,FALTANTE DE CAJA


Pe+

FALTANTE DE CAJA
A CAJA

10,10,-

A-

P/Faltante segn arqueo

CAJA

1.200
1050

$ 140,150,10

140,--

FONDO FIJO
Constitucin Rendicin Reposicin

FONDO FIJO
1/5- Se crea un Fondo Fijo para gastos menores por $ 1.000 con cheque de nuestra Cuenta de Banco Nacin. 31/5 Se realiza la rendicin y reposicin
del Fondo Fijo con cheque de Bco Nacin.

Los comprobantes son los siguientes:


Factura Cdo Original de librera por $ 400 Recibo Original de Correo Privado $ 500 Viticos $ 50 Dinero en Efectivo $ 50

Fondo Fijo a Bco Nacin Cta Cte


Por creacin del Fondo Fijo

1.000 1.000

Gastos Librera Gastos Correo Gastos Viticos a Fondo Fijo


Por Rendicin de Fondo Fijo

400 500 50
950

Fondo Fijo 950 a Bco Nacin Cta Cte


Por reposicin de Fondo Fijo

950

CONCILIACIN BANCARIA

CONCILIACION BANCARIA
Es el anlisis de la Cuenta BANCO, mediante el cul se determinan las diferencias que puedan existir entre el registro del LIBRO BANCO DE LA EMPRESA (mayor) y el registro del BANCO a travs del EXTRACTO emitido por la entidad bancaria

CONCILIACION BANCARIA
Pasos a seguir:
1) Tildar entre el LIBRO BANCO y el EXTRACTO BANCARIO 2) Todas las diferencias detectadas se vuelcan a la hoja de Conciliacin 3) Las diferencias que correspondan a PARTIDAS DE AJUSTE deben asentarse en el libro diario.

LIBRO BANCO PATAGONIA CTA CTE Fecha Detalle Debe Haber Saldo

01/05/ 02/05/ 13/05/ 14/05/ 18/05/ 22/05/

Saldo Inicial Depsito Cheque Depsito Cheque Cheque Nro.2352 Cheque Nro.2350 Cheque Nro.2349 363,00 1247,00 4798,50 1000,00 207,15

2139,06 2502,06 3749,06 -1049,44 -2049,44 -2256,59

30/05/
30/05/

Depsito cheque
Depsito Efvo

220,81
1385,30

-2035,78
-650,48

EXTRACTO BANCARIO BANCO PATAGONIA CTA CTE Fecha 01/05/ 04/05/ 15/05/ 20/05/ 23/05/ 30/05/ 31/05/ 31/05/ 31/05/ Detalle Saldo Inicial Depsito Cheque Depsito Cheque Cheque Nro.2350 Cheque Nro.2349 Depsito Efvo Comisiones Impuesto Ley IVA alicuota General Debe Haber Saldo

2.139,06 363,00 1.247,00 1.000,00 207,15 1.385,30 5,00 73,12 8,61 2.502,06 3.749,06 2.749,06 2.541,91 3.927,21 3.922,21 3.849,09 3.840,48

LIBRO BANCO PATAGONIA CTA CTE Fecha 01/05/ 02/05/ Detalle Saldo Inicial Depsito Cheque Debe Haber Saldo

2139,06 363,00 2502,06

13/05/
14/05/ 18/05/ 22/05/ 30/05/ 30//05/

Depsito Cheque
Cheque Nro.2352 Cheque Nro.2350 Cheque Nro.2349 Depsito Cheque Depsito Efvo

1247,00
4798,50 1000,00 207,15

3749,06
-1049,44 -2049,44 -2256,59

220,81
1385,30

-2035,78
-650,48

EXTRACTO BANCARIO BANCO PATAGONIA CTA CTE Fecha 01/05/ Detalle Saldo Inicial Debe Haber Saldo

2.139,06

04/05/
15/05/ 20/05/ 23/05/ 30//05/ 31/05/

Depsito Cheque
Depsito Cheque Cheque Nro.2350 Cheque Nro.2349 Depsito Efvo Comisiones

363,00
1.247,00 1.000,00 207,15 1.385,30 5,00

2.502,06
3.749,06 2.749,06 2.541,91 3.927,21 3.922,21

31/05/
31/05/

Impuesto Ley
IVA alicuota General

73,12
8,61

3.849,09
3.840,48

HOJA DE CONCILIACIN
Saldo s/ Libros al 31/5 ..(650,48)

PARTIDAS CONCILIATORIAS Ms ch. no debitados p/bco (2352) Menos dep. no acred. p/bco
PARTIDAS DE AJUSTE Menos Comisiones 5,00 Imp. Ley 73,12 IVA 8,61

4798,50 (220,81)

( 86,73)

SALDO SEGN BANCO

3840,48

REGISTRACIN DE LAS PARTIDAS DE AJUSTE


Comisiones Bcos Imp. Ley IVA Cred. Fiscal a Bco Nacin
Comisiones bancarias s/extracto de fecha xx

5,00 73,12 8,61 86,73

MONEDA EXTRANJERA

Debemos diferenciar 3 Momentos


Cuando Ingresa la Moneda Extranjera al Patrimonio Cuando la Moneda Extranjera se va del Patrimonio
Cuando se produce el cierre de ejercicio y la Moneda Extranjera contina en el patrimonio

TENENCIA DE MONEDA EXTRANJERA


El 30/3 la empresa compra U$S 20.000. El cambio fue de $ 2,90 / 3 x dlar El 15/6 decide vender U$S 5000 en efectivo. El cambio vigente es de $ 2,80/2,90 por dlar El 20/10 vende U$S 5.000. a $ 3,10/ 3,20 por dlar El 31/12 cierra Ejercicio. El cambio a la fecha de cierre es de $ 3,20/3,30 por dlar.

Se Compran U$S 20.000 a $ 2,90/ 3 por dlar en Efectivo.


Moneda Extranjera
(20.000x 3 = 60.000)

60.000 60.000

a Caja
Por Compra de Moneda Extranjera
U$S 20000 a $ 3 por dlar

LIBRO DIARIO MONEDA EXTRANJERA


Caja (5.000 x 2,80)
14.000
1.000 15.000

Result. Neg Vta ME


(0,20 x 5000)

a Moneda Extranjera
(5000x3)

El 15-6 decide vender U$S 5.000 en efectivo. El cambio Vigente es de $ 2,80 / 2,90 por dlar.

LIBRO DIARIO MONEDA EXTRANJERA


20/10

Caja (5.000 x 3,10)

15.500

a Rdo + vta ME
(0,10 x 5000)

500
15.000

a Moneda Extranjera
(5000x3)

El 20-10 decide vender U$S 5.000 en efectivo. El cambio Vigente es de $ 3,10 / 3,20 por dlar.

LIBRO DIARIO MONEDA EXTRANJERA


31/12

Moneda Extranjera

2.000

a Resul. p/ Tenencia
(3,20 3 = 0,20 0,20 x 10.000=2.000)

2.000

El 31-12 cierra ejercicio. El cambio a la fecha de cierre es de $ 3,20 / 3,30 por dlar.

MAYOR de la CUENTA MONEDA EXTRANJERA


Debe
30/3 60.000 31/12 2.000 15/6 20/10

Haber
15.000 15.000

Saldo 32.000 Deudor


Tenamos U$S 20.000 vendimos U$S 10.000 Nos quedan U$S 10.000 x 3,20 = $ 32.000

Constitucin de Una Sociedad

CONSTITUCIN DE S.A.
Se constituye una Sociedad Annima, con un capital social representado por 10.000 acciones las que tendrn un valor de $ 2,00 c/u.
El capital social se suscribe totalmente en el momento de constitucin de la sociedad y se integra el mnimo legal en efectivo y en partes iguales por los accionistas Elisa Mndez y Julin Manis, en este acto.

Elisa Mendez Acc.Cta.aporte 10.000 Julin Manis Acc. Cta Aporte 10.000 a Acciones en Circulacin 20.000
Por suscripcin del Capital Social 10.000 acciones a $ 2,00 c/u

Caja a Elisa Mendez Acc.Cta.aporte a Julin Manis Acc. Cta Aporte


Por Integracin del 25% del Capital Social

5.000 2.500 2.500