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CURSO DE ACTUALIZACIN PROFESIONAL DE INGENIERA ELCTRICA

CONTROL INTERNO

PABLO MORCILLO VALDIVIA

2007

INTRODUCCIN

CONFIAR ES BUENO, PERO


CONTROLAR ES MEJOR

TODOS QUIEREN PARTICIPAR DE LA TORTA

ASPECTOS BSICOS DEL CONTROL

GESTION ADMINISTRATIVA Y CONTROL


CONTROL COMO ACTIVIDAD y
CONTROL COMO FUNCION

CONTROL COMO ACTIVIDAD

Es ejercido por los Directores o Gerentes de las reas administrativas, el mismo que debe ser previo, concurrente y posterior.

CONTROL COMO

FUNCIN

Es ejercido por un rgano independiente que evala el comportamiento de cada rea administrativa en relacin con la responsabilidad Institucional.

EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

PABLO MORCILLO VALDIVIA

2007

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

El Sistema Nacional de Control es el conjunto de rganos de control, normas, mtodos y procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada.

Su actuacin comprende todas las actividades y acciones en los campos administrativo, presupuestal, operativo y financiero de las entidades y alcanza al personal que presta servicios en ellas, independientemente del rgimen que las regule.

RGANOS QUE CONFORMAN EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL (SNC)

SAEI

SNC OCIs

CGR

La Contralora General (CGR), como ente tcnico rector. Las unidades orgnicas (OCIs) responsables de la funcin de control gubernamental de las entidades que se mencionan en el Artculo 3 de la Ley, sean stas de carcter sectorial, regional, institucional o se regulen por cualquier otro ordenamiento organizacional. Las sociedades de auditoria externa independientes (SAEI), cuando son designadas por la Contralora General y contratadas, durante un perodo determinado, para realizar servicios de auditoria en las entidades: econmica, financiera, de sistemas informticos, de medio ambiente y otros.

ORGANIGRAMA FUNCIONAL
Contralor General de la Repblica
rgano de Control Institucional Escuela Nacional de Control

Vicecontralor General

Procuradura Pblica

Gerencia General

Secretara General

Gerencia Central de Desarrollo

Gerencia Central de Control Sectorial

Gerencia Central de Denuncias y Participacin Ciudadana


Gerencia Zonal Centro Gerencia Zonal Norte

Gerencia Central del Sistema Nacional de Control

Gerencia Zonal Sur

VALORES INSTITUCIONALES

CGR
Profesionalismo Independencia Probidad Equidad

Valores Institucionales

Formas de intervencin

ESTRATEGIA INTEGRAL DE CONTROL

Anlisis de Polticas de Estado

Control de Gestin Auditoras Financieras Acciones Anticorrupcin

Nivel de corrupcin

Qu funciones desempea el rgano de Control Institucional en las entidades?

Ejercer el control interno posterior a los actos y operaciones de la entidad y el control gubernamental externo (el control externo tambin es preventivo). Efectuar la evaluacin de los estados financieros y presupuestarios de la Entidad, as como a la gestin de la misma. Ejecutar las acciones y actividades de control a los actos y operaciones de la Entidad que disponga la Contralora General as como, las que sean requeridas por el Titular de la Entidad. Efectuar control preventivo sin carcter vinculante, al rgano de mas alto nivel de la entidad con el propsito de optimizar la supervisin y mejora de los procesos, practicas e instrumentos de control interno, sin que genere prejuzgamiento u opinin que comprometa el ejercicio del control posterior.

Control Preventivo:

Veeduras Absolucin de Consultas Orientacin de Oficio Promocin del cumplimiento de la Agenda de Compromisos de la Entidad. Promocin del Control Interno Promocin de Programas de Capacitacin Agenda de Compromisos de la Entidad.

Actuar de oficio, cuando en los actos y operaciones de la Entidad, se adviertan indicios razonables de ilegalidad, de omisin o de incumplimiento, informando al titular para la adopcin de las acciones correspondientes.
Formular, ejecutar y evaluar el Plan Anual de Control aprobado por la Contralora General, de acuerdo a los lineamientos y disposiciones emitidas para el efecto.

Efectuar el seguimiento de las medidas correctivas que adopte la entidad, como resultado de las acciones y actividades de control, comprobando su materializacin efectiva. Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales y normativa interna aplicables a la entidad, por parte de las unidades orgnicas y personal de sta.

Qu entidades tienen la obligacin de contar con un rgano de Control Institucional?

El Gobierno Central, sus entidades y rganos que, bajo cualquier denominacin, formen parte del Poder Ejecutivo, incluyendo las Fuerzas Armadas y la Polica Nacional, y sus respectivas instituciones.

Los Gobiernos Regionales y Locales e instituciones y empresas pertenecientes a los mismos, por los recursos y bienes materia de su participacin accionaria.
Las unidades administrativas del Poder Legislativo, del Poder Judicial y del Ministerio Pblico. Los Organismos Autnomos creados por la Constitucin Poltica del Estado y por ley, e instituciones y personas de derecho pblico.

Cules es el procedimiento para la designacin de un Jefe de OCI en una Entidad?

Por Concurso Pblico de Mritos, convocado por la Contralora General, a nivel nacional, regional o local, segn corresponda, el cual podr comprender a una o ms entidades. Por designacin directa del personal profesional de la Contralora General, hasta un 25% del total. Por rotacin de los Jefes del OCI en la oportunidad que considere conveniente. La designacin del Titular del OCI por parte de la Contralora General es progresiva, en funcin a la disponibilidad presupuestal asignada a la Contralora General.

Y si la CGR designa a los Jefes de OCI, quien los separa de la funcion de control?

La separacin definitiva del Jefe del rgano de Control Institucional se efecta nicamente por la Contralora General, de acuerdo a las causales, procedimientos e incompatibilidades que establezca para tal efecto. Dicha separacin slo podr ser dispuesta por causa debidamente justificada.

Cmo se separa al Jefe del OCI por motivos relacionados con el ejercicio de la funcion de control?

La Contralora General realiza la evaluacin del rgano de Control Institucional. Si como consecuencia de dicha evaluacin, el Jefe del OCI es calificado desfavorablemente, se proceder a su separacin definitiva. Cuando por hechos o razones objetivas y verificables, la entidad considere que el Jefe del OCI desempea su funcin de control de manera negligente e insuficiente, el Titular de sta lo har conocer inmediatamente, de manera sustentada y reservada a la Contralora General, para su consideracin. De encontrar mrito en lo informado por el Titular de la entidad, la Contralora General dispondr la separacin definitiva del Jefe del OCI. En caso contrario, lo comunicar por escrito al Titular de la entidad.

Cmo se separa al Jefe del OCI por motivos relacionados con el ejercicio de la funcion de control?

Cuando en forma sobreviviente incurra en el incumplimiento de los requisitos para acceder a dicho cargo, establecidos en los artculos a) y d) del articulo 20 del Reglamento: ausencia o impedimento para laborar al servicio del Estado y, ausencia de antecedentes penales y judiciales, de sanciones de cese, destitucin o despido, por falta administrativa disciplinaria o proceso de determinacin de responsabilidades, as como, no mantener proceso judicial pendiente con la entidad por razones funcionales con carcter pre existente a su postulacin, ni haber sido separado definitivamente del cargo de Jefe de OCI por la Contralora General, debido al desempeo negligente o insuficiente del ejercicio de la funcin de control.

Cul es la Estructura y recursos del OCI?

Las entidades sujetan la aprobacin de la estructura del OCI a la CGR. Deben estar conformados por personal multidisciplinario vinculado con los objetivos y actividades que realiza la entidad. Deben contar con capacitacin en control gubernamental y administracin pblica. Se ubica en el mayor nivel jerrquico de la entidad.

Cual es la relacin del titular del OCI con la Entidad y con la Contralora General de la Repblica?

La jefatura del OCI mantiene una vinculacin de dependencia funcional con la Contralora General de la Repblica, tiene la obligacin de ejercer el cargo con sujecin a los lineamientos y disposiciones que emita la Contralora General en materia de control gubernamental. Mantiene dependencia administrativa con la Contralora General, por la cual, es designado y separado por la Contralora General, y asimismo, es objeto de supervisin y evaluacin del desempeo de sus funciones.

Los integrantes del rgano de Control Institucional tienen tambin dependencia funcional y administrativa con la Contralora General?

Los integrantes del OCI no tienen esa dependencia con la Contralora General, ellos mantienen vinculacin ya sea laboral o civil (Locacin de Servicios No Personales) con la entidad, en virtud de lo cual las obligaciones que se deriven de esta vinculacin deben ser asumidas con dichas entidades.
No obstante, corresponde a la Contralora General dirigir y supervisar el control gubernamental, segn el artculo 17 de la Ley N 27785, por lo cual en el supuesto de afectacin al control gubernamental o incompatibilidades, puede adoptar acciones de manera coordinada con la entidad, evitando de esta manera la alteracin de las funciones del OCI.

Cul es la responsabilidad del Titular de la entidad, con relacin al OCI?

Implementar el rgano de Control Institucional, cautelando su adecuado funcionamiento y asignacin de los recursos (personal u equipos) necesarios para la ejecucin de sus acciones y actividades de control.

CAUSAS QUE MOTIVAN LA NO APLICACIN DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO

Ausencia de Manuales de Organizacin y Funciones,

La no aplicacin de las sanciones correspondientes en su oportunidad. De otro lado otorga demasiado tiempo (hasta 01 ao), para la apertura del proceso administrativo (Art.173), que tambin en un gran porcentaje prescribe,
Excesiva influencia poltica y partidaria en las decisiones gerenciales. La existencia de una cultura de corrupcin, tanto en gran porcentaje de funcionarios como en las empresas proveedoras de bienes y servicios. La no aplicacin de las sanciones correspondientes a los funcionarios y servidores que no cumplen con implementar las medidas correctivas

CAUSAS QUE MOTIVAN LA NO APLICACIN DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO

La desactivacin del Instituto Nacional de Administracin Pblica- INAP, no siendo reemplazado por otro organismo similar, cuyas funciones inherentes a los sistemas administrativos de personal, racionalizacin y abastecimiento del INAP, fueron trasladadas a cada entidad del Sector Pblico, vindose obligada la Contralora General de la Repblica a emitir, las correspondientes Normas Tcnicas de Control. Ausencia de capacitacin al personal y a los funcionarios, en aspectos de la administracin pblica en general.

Ley Orgnica del SNC y de la CGR.


PABLO MORCILLO VALDIVIA 2007

CONTROL GUBERNAMENTAL
Art 6 CONCEPTO :

El Control gubernamental consiste en supervisin, vigilancia y verificacin de los actos y resultados de la gestin pblica, en atencin al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economa en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, as como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de poltica y planes de accin evaluando los sistemas de administracin, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a travs de la adopcin de acciones preventivas y correctivas pertinentes.
El control gubernamental es interno y externo; y, su desarrollo constituye un proceso integral permanente.
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CONTROL INTERNO
Art 7 : CONCEPTO El control interno comprende las acciones de cautela previa, simultnea y de verificacin posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que la gestin de sus recursos, bienes y operaciones se efecte correcta y eficientemente. Su ejercicio es previo, simultneo y posterior. El control interno previo y simultneo compete exclusivamente a las autoridades, funcionarios y servidores pblicos de las entidades como responsabilidad propia de las funciones que le son inherentes, sobre la base de las normas que rigen las actividades de la organizacin y los procedimientos establecidos en sus planes, reglamentos, manuales y disposiciones institucionales, los que contienen las polticas y mtodos de autorizacin, registro, verificacin, evaluacin, seguridad y proteccin .
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TIPOS DE CONTROL INTERNO


Art 7 CONTROL INTERNO :
El control interno posterior es ejercido por los responsables superiores del servidor o funcionario ejecutor, en funcin del cumplimiento de las disposiciones establecidas, as como por el rgano de control institucional segn sus planes y programas anuales, evaluando y verificando los aspectos administrativos del uso de los recursos y bienes del Estado, as como la gestin y ejecucin llevadas a cabo, en relacin con las metas trazadas y resultados obtenidos. Es responsabilidad del Titular de la entidad fomentar y supervisar, el funcionamiento y confiabilidad de control interno para la evaluacin de la gestin y el efectivo ejercicio de la rendicin de cuentas, propendiendo a que est contribuya con el logro de la misin y objetivos de la entidad a su cargo.
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TIPOS DE CONTROL INTERNO


Art 8 CONTROL EXTERNO : Se entiende por control externo el conjunto de polticas, normas, mtodos y procedimientos tcnicos, que compete aplicar a la Contralora General y otros rganos del Sistema por encargo o designacin de sta, con el objeto de supervisar, vigilar y verificar la gestin, la captacin y el uso de los recursos y bienes del Estado. Se realiza fundamentalmente mediante acciones de control con carcter selectivo posterior.

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ACCION DE CONTROL
Art 10 CONCEPTO:

La accin de control es la herramienta esencial del Sistema, por la cual el personal tcnico de sus rganos conformantes, mediante la aplicacin de las normas, procedimientos y principios que regulan el control gubernamental, efecta la verificacin y evaluacin, objetiva y sistemtica, de los actos y resultados producidos por la entidad en la gestin y ejecucin de los recursos, bienes y operaciones institucionales. Como consecuencia de las acciones de control se emitirn los informes correspondientes, los mismos que se formularn para el mejoramiento de la gestin de la entidad...
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RESPONSABILIDADES Y SANCIONES DERIVADAS DEL PROCESO DE CONTROL


Art 11. CONCEPTO
Las acciones de control que efecten los rganos del Sistema no sern concluidas sin que se otorgue al personal responsable comprendido en ellas, la oportunidad de conocer y hacer sus comentarios y aclaraciones sobre los hallazgos en que estuvieran incursos, salvo en los casos justificados sealados en las normas reglamentarias. Cuando en el informe respectivo se identifiquen responsabilidades, sean stas de naturaleza administrativa funcional, civil o penal, las autoridades institucionales y aquellas competentes de acuerdo a Ley, adoptarn inmediatamente las acciones para el deslinde de la responsabilidad administrativa funcional y aplicacin de la respectiva sancin, e iniciarn ante el fuero respectivo.
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CONTRALORA GENERAL
Art 16 CONCEPTO

La Contralora General es el ente tcnico rector del Sistema Nacional de Control, dotado de autonoma administrativa, funcional, econmica y financiera, que tiene por misin dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la gestin de las entidades, la promocin de valores y responsabilidad de los funcionarios y servidores pblicos, as como, contribuir con los Poderes del Estado en la toma de decisiones y con la ciudadana para su adecuada participacin en el control social.

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RGANO DE AUDITORA INTERNA


Art 17 CONCEPTO
Las entidades comprendidas en los incisos a), b), c) y d) del Artculo 3 de la presente Ley, as como las empresas en las que el Estado tenga una participacin accionaria total o mayoritaria, tendrn necesariamente un rgano de Auditora Interna ubicado en el mayor nivel jerrquico de la estructura de la entidad, el cual constituye la unidad especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad.

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INFRACCIONES
Art 42 Constituyen infracciones sujetas a la potestad sancionadora de la Contralora General : a) La obstaculizacin o dilatacin para el inicio de una accin de control. b) o incumplimiento para la implantacin e implementacin de los rganos de Auditora Interna o la afectacin de su autonoma. c) La interferencia o impedimento para el cumplimiento de las funciones inspectivas inherentes al control gubernamental.

d) La omisin en la implantacin de las medidas correctivas recomendadas en los informes realizados por los rganos del Sistema.
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e) La omisin o deficiencia en el ejercicio del control gubernamental o en el seguimiento de medidas correctivas. f) La omisin en la presentacin de la informacin solicitada o ejecucin en forma deficiente o inoportuna segn el requerimiento efectuado.

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SANCIONES
Art 43 CONCEPTOS La Contralora General aplicar, segn la gravedad de la infraccin cometida, las siguientes sanciones: . Amonestaciones Multa Suspensin del Registro de Sociedades de Auditora. Exclusin definitiva del Registro de Sociedades de Auditora. El Reglamento de Infracciones y Sanciones establece el procedimiento, formalidades, escalas y criterios de gradualidad y dems requisitos de aplicacin. La imposicin de las sanciones no exime a los infractores de la responsabilidad civil o penal a que hubiera lugar.
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