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Lic.

Oscar Miguel Benavides Acua

01/09/2013

UNIDAD I. LAS TECNOLOGAS DE INFORMACIN COMO HERRAMIENTA DEL AUDITOR Objetivos Definicin del entorno Auditora. Concepto Clases o Tipos de Auditora Objetivos particulares de cada tipo de auditora. Principales reas, actividades y resultados que se auditan Normas generales de auditora Mtodos, tcnicas, herramientas y procedimientos de auditora. Estructura de organizacin de las empresas y reas dedicadas a la auditora.
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UNIDAD I. LAS TECNOLOGAS DE INFORMACIN COMO HERRAMIENTA DEL AUDITOR Variacin del objeto Consultora. Concepto Ventajas de la informtica como herramienta de la Auditora Financiera. Grado de informatizacin Seguridad Mejora de las tcnicas habituales Evolucin Grado de utilizacin Conclusiones
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Objetivos
Delimitar el campo en que nos desenvolvemos. Definir el concepto de auditoria, su evolucin, clases, su objeto y finalidad. Definir los conceptos de auditora financiera, consultora, esclarecer sus diferencias. Comentar como la informtica se convierte en una herramienta importante en el desarrollo de cualquier auditora financiera, su evolucin a travs del tiempo. Comentar el grado de utilizacin de las tic en los procesos de auditora financiera.
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Dentro de una especialidad tan reciente y expansiva como la llamada auditora informtica, cabe perfectamente la confusin conceptual tanto en los diferentes aspectos, reas o enfoques en si mismos como por la debida a la vertiginosa evolucin que experimenta la especialidad. Si desmenuzamos el contenido de la auditora y su evolucin podemos observar que el concepto permanece inamovible y son su objeto y finalidad lo que puede variar.

Definicin del Entorno

Tambin parece procedente hacer una alusin especfica a la consultora como especialidad profesional, ya que se hace preciso delimitar sus respectivos campos que en ocasiones se confunden y superponen
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Concepto de Auditora
Es la actividad consistente en la emisin de una opinin profesional sobre si el objeto sometido a anlisis presenta adecuadamente la realidad que pretende reflejar y7o cumple condiciones que le han sido prescritas

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Concepto de Auditora
Contenido Condicin Justificacin Objeto Finalidad Una Opinin Profesional Sustentada en determinados procedimientos Una determinada informacin obtenida en un cierto soporte Determinar si presenta adecuadamente la realidad o esta responde a las expectativas que le son atribuidas, es decir su fiabilidad

En todo caso es una funcin que se realiza a posteriori, en relacin a actividades ya realizadas, sobre las que hay que emitir una opinin
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Clases de Auditora
CLASE Financiera CONTENIDO Opcin OBJETO(*) Cuentas anuales FINALIDAD(*) Presentan realidad

Informtica

Opcin

Sistemas de aplicacin, Operatividad eficiente y recursos informticos, segn normas planes de contingencia, establecidas etc.

Gestin Cumplimiento

Opcin Opcin

Direccin Normas establecidas

Eficacia, eficiencia, economicidad Las operaciones se adecuan a estas normas

(*) Definen el tipo de auditoria que se trata


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Tipos de auditora
Por el origen de quien hace su aplicacin Por el rea en donde se hacen Por rea de especialidad Especializadas en Sistemas Computacionales

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Tipos de auditora
Por el origen de quien hace su aplicacin
Auditoria Externa Auditoria Interna

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Tipos de auditora
Por el rea en donde se hacen Auditora Financiera Auditoria Administrativa Auditoria Operacional Auditoria Gubernamental Auditoria Integral Auditoria de Sistemas

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Tipos de auditora
Por rea de especialidad Auditora Fiscal Auditoria Laboral Auditoria Ambiental Auditoria Medica Auditoria Inventarios Auditoria de Caja Chica Auditoria de Sistema

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Tipos de auditora
Especializadas en Sistemas Computacionales Auditoria con la Computadora Auditoria sin la Computadora Auditoria a la gestin Informtica Auditoria alrededor de la Computadora Auditoria en seguridad de sistemas Auditoria a sistemas de redes

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Objetivos Tipo de Auditoria

AUDITORIA EXTERNA La auditora externa es aquella que se realiza con personal totalmente ajeno a la institucin auditada, con libertad absoluta de actuacin y libre de cualquier injerencia por parte de la institucin donde se practica; por lo tanto, sus objetivos son los siguientes:
Realizar una evaluacin, de manera independiente, a una institucin con la cual no se tenga ni empleo ni subordinacin, con el fin de emitir un dictamen externo sobre la razonabilidad de sus actividades, operaciones y resultado. Hacer una revisin independiente sobre el aspecto contable y las finanzas de las reas de una institucin. Evaluar el cumplimiento de los planes, programas, polticas, normas y lineamientos que regulan las funciones de una institucin.

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Objetivos Tipo de Auditoria

AUDITORIA INTERNA

Esta auditora se lleva a cabo con personal que labora en la empresa y que depende estructuralmente de algn directivo de la misma.

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Objetivos Tipo de Auditoria

AUDITORIA FINANCIERA

Esta auditora est enfocada bsicamente a evaluar la actuacin financiera y contable de las empresas, as como sus resultados financieros

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Objetivos Tipo de Auditoria

AUDITORIA ADMINISTRATIVA

La finalidad de este tipo de auditora es evaluar el comportamiento administrativo de las empresas

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Objetivos Tipo de Auditoria

AUDITORIA OPERATIVA

Esta es similar a la anterior, pero est enfocada exclusivamente a las

operaciones de una empresa

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Objetivos Tipo de Auditoria

AUDITORIA INTEGRAL

La participacin de grupos multidisciplinarios que ser capaces de hacer evaluacin total de todas las reas de una empresa, con mayor profundidad y ms completa.

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Objetivos Tipo de Auditoria

AUDITORIA GUBERNAMENTAL

Esta auditora es la responsable de evaluar las actividades gubernamentales, pblicas y de gobierno.

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Objetivos Tipo de Auditoria

AUDITORIA SISTEMAS

La evaluacin a los sistemas computacionales, a la administracin del centro de cmputo, al desarrollo de proyectos informticos, a la seguridad de los sistemas computacionales y de todo lo relacionado con ellos. .

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Principales reas, actividades y resultados que se auditan

Evaluacin de los estados de resultados financieros y operaciones contables. Evaluacin de los objetivos, planes, programas y presupuestos. Evaluacin de la estructura organizacional, funciones, perfil de puestos, lneas de autoridad y comunicaciones.
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Principales reas, actividades y resultados que se auditan

Evaluacin de la administracin de los recursos humanos de una empresa o del rea auditada. Evaluacin de la administracin de prestaciones, impuestos y obligaciones de una empresa, as como de sus funciones y personal en general.

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NORMAS GENERALES DE AUDITORIA

Definicin de Norma
Las normas de Auditora son las indicaciones que en forma obligatoria los auditores tienen que cumplir en el desempeo de sus funciones de auditora y presentan los requisitos personales y profesionales del auditor, adems de orientaciones para la uniformidad en el trabajo con el propsito de lograr un buen nivel de calidad en el examen. As mismo indican lo concerniente a la elaboracin del informe de auditoria
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NORMAS GENERALES DE AUDITORIA

Normas Generales de Auditoria

Normas Generales de Auditoria de Sistemas

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NORMAS GENERALES DE AUDITORIA

Clasificacin de las Generales de Auditoria


Normas Personales Normas de Ejecucin Normas del informe de Auditora

Normas

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NORMAS GENERALES DE AUDITORIA

Normas Personales
Establecen el mbito y competencia de la auditora, son de naturaleza personal y estn relacionadas con las cualidades morales, de conocimiento y capacidad que debe tener el auditor y con la calidad en el trabajo de auditora.

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NORMAS GENERALES DE AUDITORIA

Normas Personales
Son Normas Personales
Capacidad Profesional Objetividad e Independencia Confidencialidad del trabajo de Auditora


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Incompatibilidad de Funciones Responsabilidad y Cuidado Profesional Designacin del personal para la Auditora Control de Calidad

NORMAS GENERALES DE AUDITORIA

Normas de Ejecucin
Se refieren a las indicaciones tcnicas y procedimientos de auditora y a las medidas de calidad del trabajo ejecutado por el auditor en una entidad

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NORMAS GENERALES DE AUDITORIA

Normas de Ejecucin
Son Normas de Ejecucin:
Planeacin de la auditora Planeacin especfica de la Auditora Programa de Auditora

Archivo Permanente Evaluacin del Control Interno Evaluacin del cumplimiento de las leyes y Reglamentos Aplicables Obtencin de Evidencia suficiente, Competente y Pertinente
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NORMAS GENERALES DE AUDITORIA

Normas de Ejecucin
Son Normas de Ejecucin:
Papeles de Trabajo de Auditora Permanencia del Equipo de Auditora Carta de Gerencia o de Salvaguarda

Supervisin de la Auditora Evaluacin del Riesgo de Auditora

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NORMAS GENERALES DE AUDITORIA

Normas del Informe de Auditoria


Establecen todo lo relativo al informe de auditora; fecha, contenido, tipos y estructura.

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NORMAS GENERALES DE AUDITORIA

Normas del Informe de Auditoria


Son Normas del Informe de Auditoria :
Oportunidad en la comunicacin de los Resultados Tipos y Contenido de la Auditora Estructura del Informe de Auditora


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Tono Constructivo del Informe Objetividad del Informe Precisin y Razonabilidad del Informe Informe sobre la evaluacin del Control Interno

NORMAS GENERALES DE AUDITORIA

Normas Generales para los Sistemas de Auditoria de la Informacin


Son Normas de Auditoria de la Informacin :

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Responsabilidad, autoridad y rendimiento de cuentas Independencia profesional Relacin organizativa Cdigo de tica Profesional Atencin profesional correspondiente Habilidades y conocimientos Educacin profesional continua

NORMAS GENERALES DE AUDITORIA


Normas Generales para los Sistemas de Auditoria de la Informacin
Son Normas de Auditoria de la Informacin :

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Planificacin de la auditora Supervisin Evidencia Contenido y formato de los informes Seguimiento

METODOS, TECNICAS, HERRAMIENTAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA


Estas tcnicas, mtodos y procedimientos de auditora se ubica en tres grandes grupos, considerado a las herramientas tradicionales y otras herramientas especficas aplicables a los sistemas computacionales
Instrumentos de recopilacin de datos aplicables en la auditora de sistemas Tcnicas de evaluacin aplicables en la auditora de sistemas Tcnicas especiales para la auditora de sistemas computacionales

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METODOS, TECNICAS, HERRAMIENTAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

Instrumentos de recopilacin de datos aplicables en la auditora de sistemas



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Entrevistas , Cuestionario Encuestas Observacin Inventarios Muestreo Experimentacin

METODOS, TECNICAS, HERRAMIENTAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

Tcnicas de evaluacin aplicables en la auditora de sistemas


Examen Inspeccin Confirmacin Comparacin Revisin documental

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METODOS, TECNICAS, HERRAMIENTAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

Tcnicas especiales para la auditora de sistemas computacionales



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Guas de evaluacin Ponderacin Simulacin Evaluacin Diagrama del crculo de sistemas Diagramas de sistemas Matriz de evaluacin Programas de verificacin Seguimiento de programacin

ESTRUCTURA DE ORGANIZACIN DE LAS EMPRESAS Y AREAS DEDICADAS A LA AUDITORIA

Estructura de Organizacin de las Empresas dedicadas a la auditoria externa Estructura de organizacin de las reas de auditoria interna
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ESTRUCTURA DE ORGANIZACIN DE LAS EMPRESAS Y AREAS DEDICADAS A LA AUDITORIA

Estructura de Organizacin de las Empresas dedicadas a la auditoria externa


Grandes empresas dedicadas a la auditoria Despacho o empresas medianas dedicadas a la auditoria Pequeos despachos o auditores independientes

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ESTRUCTURA DE ORGANIZACIN DE LAS EMPRESAS Y AREAS DEDICADAS A LA AUDITORIA

Estructura de Organizacin de las Empresas dedicadas a la auditoria externa


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Grandes empresas dedicadas a la auditoria Director o Gerente general (al nivel de mando superior) Funcionarios de cuenta (por empresa o por rea de atencin Gerentes o jefes de departamentos o de rea de atencin Supervisores de auditoria Jefes de grupo o responsables de auditoria (Auditores Senior) Auditores asignados (Auditores Junior) Apoyo administrativo y secretarial

ESTRUCTURA DE ORGANIZACIN DE LAS EMPRESAS Y AREAS DEDICADAS A LA AUDITORIA

Estructura de Organizacin de las Empresas dedicadas a la auditoria externa

Despacho o empresas medianas dedicadas a la auditoria Gerente de auditoria Encargado de auditoria (Auditores Senior) Auditores Junior Apoyo secretarial

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ESTRUCTURA DE ORGANIZACIN DE LAS EMPRESAS Y AREAS DEDICADAS A LA AUDITORIA

Estructura de Organizacin de las Empresas dedicadas a la auditoria externa

Pequeos despachos o auditores independientes Auditores Senior Auditores Junior Apoyo secretarial

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ESTRUCTURA DE ORGANIZACIN DE LAS EMPRESAS Y AREAS DEDICADAS A LA AUDITORIA

Estructuras de Organizacin de las reas de auditoria Interna


Para auditorias internas de macroempresas y empresas grandes Para Auditorias Internas de empresas medianas Para auditorias internas de empresas pequeas y microempresas

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ESTRUCTURA DE ORGANIZACIN DE LAS EMPRESAS Y AREAS DEDICADAS A LA AUDITORIA

Estructuras de Organizacin de las reas de auditoria Interna

Para auditorias internas de macroempresas y empresas grandes Director o gerente al nivel de rea funcional) Gerentes o jefes de departamentos de rea o de funcin a auditar Jefes de grupo o responsables de auditoria (Auditores Senior) Auditores internos (Auditores Junior) Apoyo administrativo y secretarial
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ESTRUCTURA DE ORGANIZACIN DE LAS EMPRESAS Y AREAS DEDICADAS A LA AUDITORIA

Estructuras de Organizacin de las reas de auditoria Interna

Para Auditorias Internas de empresas medianas Gerentes de auditoria Auditores Senior Auditores Junior Apoyo secretarial

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ESTRUCTURA DE ORGANIZACIN DE LAS EMPRESAS Y AREAS DEDICADAS A LA AUDITORIA

Estructuras de Organizacin de las reas de auditoria Interna

Para auditorias internas de empresas pequeas y microempresas Auditores Senior Auditores Junior Apoyo secretarial

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