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El rol del Auditor frente a la Ley 8204 y su normativa conexa

Lic. Arturo Azofeifa Céspedes. MAP. arturoazofeifa@gmail.com

Mes de la Contaduría Pública Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica
Miércoles 8 de mayo del 2013

Agenda propuesta
        Breve introducción al tema. Qué es el lavado de dinero. Qué es el terrorismo y su financiamiento. Normativa vinculante. Qué es una auditoría de cumplimiento. Relación del Oficial de Cumplimiento con la Auditoria Interna. Relación del Oficial de Cumplimiento con la Auditoria Externa. Diferencias entre Auditoria Tradicional y Auditoria de Cumplimiento.  Propuesta metodología de revisión.  Reflexión final.

Introducción

Dualidad: Gestión / Negocio.

Antecedentes

IMPORTANTES

que deriva de una ofensa criminal o de la participación en algún delito. bienes a sabiendas de que derivan de ofensa criminal.  Ocultar o disfrazar la naturaleza real. sabiendo al momento en que se reciben. o propiedad de. con el propósito de esconder o disfrazar su procedencia ilegal o ayudar a cualquier persona involucrada en la comisión del delito a evadir las consecuencias legales de su accionar. movimiento. derechos con respecto a. a sabiendas de que deriva de un delito criminal.Antecedentes importantes  ¿Qué es el lavado de dinero?  La conversión o transferencia de propiedad. ubicación. Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) . posesión o uso de bienes. fuente. disposición.  La adquisición.

destino o uso ilegal de bienes o fondos producto de actividades ilegales para hacerlos aparentar legítimos. y la integración de los fondos en la sociedad en la forma de bienes que tienen la apariencia de legitimidad. fuente ilegal. movimiento. Red de Control de Crímenes Financieros (FinCEN)  En general. la estructuración de transacciones para disfrazar el origen. es el proceso de esconder o disfrazar la existencia. En general.Antecedentes importantes  ¿Qué es el lavado de dinero?  Disfrazar activos para ser utilizados sin que se detecte la actividad ilegal que los produjo. involucra la ubicación de fondos en el sistema financiero. propiedad y ubicación de los fondos. Asociación de Especialistas Certificados en Antilavado de Dinero (ACAMS) .

conductas tipificadas como terroristas. a eludir las consecuencias legales de sus actos. sustancias químicas esenciales y delitos conexos. sabiendo que estos se originan en un delito que. o para ayudarle a la persona que haya participado en las infracciones. dentro de su rango de penas. convierta o transmita bienes de interés económico. el destino. Ley 8204 . sustancias psicotrópicas. Artículo 69. de acuerdo con la legislación vigente o cuando se tenga como finalidad el financiamiento de actos de terrorismo y de organizaciones terroristas. el origen. desvío de precursores. a sabiendas de que proceden. legitimación de capitales. puede ser sancionado con pena de prisión de cuatro (4) años o más. de un delito que dentro su rango de penas puede ser sancionado con pena de prisión de cuatro (4) años o más. Quien oculte o encubra la verdadera naturaleza. o realice cualquier otro acto para ocultar o encubrir el origen ilícito. cuando los bienes de interés económico se originen en alguno de los delitos relacionados con el tráfico ilícito de estupefacientes. la ubicación. el movimiento o los derechos sobre los bienes o la propiedad de estos. directa o indirectamente. b) La pena será de diez (10) a veinte (20) años de prisión.Antecedentes importantes  ¿Qué es el lavado de dinero? Será sancionado con pena de prisión de ocho (8) a veinte (20) años: a) Quien adquiera.

En términos generales. la violencia terrorista se nutre de dos corrientes ideológicas y de creencias presentes en distintas culturas y tradiciones y a lo largo de la historia: la legitimación del uso de medios drásticos para replicar a la tiranía o tratar de echarla abajo y la creencia mesiánica en el advenimiento de un mundo nuevo mediante un acontecimiento dado o golpe de voluntad de inspiración divina o de mandato sectario.Antecedentes importantes  ¿Qué es el terrorismo? Todo acto de violencia organizada. la seguridad o los bienes materiales. premeditada y justificada por sus autores –de forma explícita o implícita– en razón de causas u objetivos de orden político. social o ideológico que atente contra la vida humana. Kepa Aulestia .

Artículo 69 bis. Ley 8204 . El hecho podrá ser juzgado en Costa Rica. de acuerdo con el Derecho internacional. aunque estos no lleguen a ejecutarse. recolecte. facilite o de cualquiera otra forma coopere con la recolección o la entrega de los fondos. productos financieros. en el país o en el extranjero. promueva. provea. con la intención o el conocimiento de que estos se utilicen o destinen al financiamiento de actos terroristas. por cualquier medio y de manera directa o indirecta.Antecedentes importantes  ¿Qué es el financiamiento del terrorismo? Será reprimido con prisión de cinco (5) a quince (15) años quien. sin importar el lugar donde haya sido cometido. o a organizaciones declaradas como terroristas. recursos o instrumentos. oculte. o que tengan fines terroristas.

Normativa VINCULANTE .

Normativa vinculante REGLAMENTO GENERAL SOBRE LEGISLACION CONTRA EL NARCOTRAFICO. LEGITIMACION DE CAPITALES. Con el fin de apoyar a la Oficialía de Cumplimiento. En caso de que no disponga de auditoría interna debe designar al menos a un funcionario para que realice esta labor.Sistema de auditoría. De esta revisión debe generarse un informe que será del conocimiento de la Junta Directiva u órgano colegiado equivalente. procedimientos y controles para la prevención y detección de la legitimación de capitales y el financiamiento al terrorismo.. la Auditoría Interna de cada entidad o sujeto obligado debe contar con programas permanentes de auditoría tendientes a verificar la efectividad y el cumplimiento de las políticas. FINANCIAMIENTO AL TERRORISMO Y DELINCUENCIA ORGANIZADA Artículo 50. ACTIVIDADES CONEXAS. Además. debe someterse a una auditoría externa que incluya pruebas específicas sobre el cumplimiento de las medidas para prevenir y detectar la legitimación de capitales y el financiamiento al terrorismo. .

Del desarrollo e implementación de programas de auditoría interna.Normativa vinculante NORMATIVA PARA EL CUMPLIMIENTO DE LA LEY 8204 CAPÍTULO VIII .  Artículo 38.  Artículo 37.Funciones (Comité de Cumplimiento)..Funciones de la Oficialía de Cumplimiento.Informe anual del Auditor Externo sobre prevención y control de legitimación de capitales y financiamiento al terrorismo. .OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES DE LA AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA  Artículo 36.Apartados mínimos del informe anual. CAPÍTULO X ...OFICIALÍA DE CUMPLIMIENTO  Artículo 30..COMITÉ DE CUMPLIMIENTO  Artículo 33. CAPÍTULO IX ..

exclusivamente de uso interno de esa unidad. el que debe estar a disposición de la Superintendencia respectiva a fin de comprobar el nivel de cumplimiento de la normativa general vigente y la efectividad de los planes. y control. programas y controles internos adoptados por el sujeto fiscalizado para prevenir la legitimación de capitales y el financiamiento al terrorismo. .. La auditoría interna debe elaborar y ejecutar un programa anual de evaluación.Normativa vinculante NORMATIVA PARA EL CUMPLIMIENTO DE LA LEY 8204  Artículo 36. frecuencia de las auditorías o fechas aproximadas y los aspectos a inspeccionar en cada oportunidad.Del desarrollo e implementación de programas de auditoría interna. Dicho programa debe indicar las dependencias a auditar. seguimiento.

. . Se deben considerar listas de verificación o control. así como pruebas específicas para la evaluación. revisión y seguimiento de los servicios de transacciones electrónicas. De cada una de las revisiones efectuadas. incluyendo las sucursales o agencias. se debe preparar un informe con los resultados y las recomendaciones correspondientes.Normativa vinculante NORMATIVA PARA EL CUMPLIMIENTO DE LA LEY 8204  Artículo 36.Del desarrollo e implementación de programas de auditoría interna. a fin de facilitar a los auditores internos cubrir todos los aspectos que deben ser revisados en cada dependencia. a la gerencia general. al Comité de Cumplimiento y al Oficial de Cumplimiento. el cual será dirigido a la junta directiva u órgano colegiado equivalente.

debe incluir pruebas específicas sobre el cumplimiento de las medidas para prevenir y detectar la legitimación de capitales y el financiamiento al terrorismo. .Informe anual del Auditor Externo sobre prevención y control de legitimación de capitales y financiamiento al terrorismo. para cada uno de los apartados descritos en el artículo siguiente. Se puede contratar los servicios de un auditor externo diferente al que realiza la auditoría financiera para que lleve a cabo dicha labor.Normativa vinculante NORMATIVA PARA EL CUMPLIMIENTO DE LA LEY 8204  Artículo 37. Como resultado de la revisión anterior.. La auditoría externa a la que se somete cada sujeto fiscalizado. se debe emitir un informe el cual debe incluir una valoración de la eficacia operativa y eventuales rectificaciones o mejoras. Este auditor debe cumplir con los mismos requerimientos que los exigidos a los auditores externos financieros. El informe debe ser del conocimiento de la junta directiva u órgano colegiado equivalente.

quien las evaluará y decidirá si deben ser reportadas a la Superintendencia respectiva. se considera confidencial. debe ser presentado al sujeto fiscalizado en el plazo máximo del 31 de marzo de cada año con corte a diciembre y debe estar a disposición de la Superintendencia respectiva para efectos de supervisión. Para la preparación y elaboración de este informe. Aquellas operaciones detectadas durante las revisiones de los Auditores Externos. los Auditores Externos no pueden tener acceso a la identidad de los clientes de los casos que se investiguen..Normativa vinculante NORMATIVA PARA EL CUMPLIMIENTO DE LA LEY 8204  Artículo 37. El informe anual sobre prevención y control de legitimación de capitales y financiamiento al terrorismo. deben ser informadas al Oficial de Cumplimiento.Informe anual del Auditor Externo sobre prevención y control de legitimación de capitales y financiamiento al terrorismo. o que hayan sido reportados a las autoridades como actividades sospechosas. . que a su criterio constituyen actividades inusuales.

El informe debe referirse a los siguientes apartados: a) Elaboración y mantenimiento del manual de cumplimiento. b) Metodología para la clasificación del riesgo del cliente..Normativa vinculante NORMATIVA PARA EL CUMPLIMIENTO DE LA LEY 8204  Artículo 38. d) Procedimientos de identificación de clientes (Política conozca a su cliente). . Incluyendo la revisión de las políticas y procedimientos para tal fin. c) Perfiles de riesgo de los clientes. e) Procedimientos para asegurar una debida diligencia más exhaustiva para las categorías de clientes de alto riesgo.Apartados mínimos del informe anual.

servicios y transacciones por Internet. f) Políticas establecidas y procedimientos de control para abordar todo riesgo específico asociado con el uso indebido de los avances tecnológicos. uso de cajeros automáticos. uso de tarjetas prepagadas. tales como. así como. . transmisión de instrucciones o solicitudes por fax o medios similares. j) Políticas y procedimientos de los reportes de las operaciones inusuales y sospechosas. g) Servicios de transacciones electrónicas. i) Medidas establecidas para el registro y notificación de las transacciones en efectivo únicas y múltiples. de las transferencias realizadas desde y hacia el exterior. especialmente en las relaciones o transacciones comerciales que no son cara a cara.Apartados mínimos del informe anual.. banca por teléfono. h) Procedimientos para el monitoreo de cuentas.Normativa vinculante NORMATIVA PARA EL CUMPLIMIENTO DE LA LEY 8204  Artículo 38.

l) Responsabilidades y funciones relacionadas con la Oficialía de Cumplimiento y sus funcionarios. que impiden que el Oficial de Cumplimiento desarrolle eficazmente sus funciones. p) Políticas sobre las relaciones comerciales con entidades extranjeras. Gerencia General y Junta Directiva u órgano equivalente.. m) Responsabilidades y funciones relacionadas con el Comité de Cumplimiento.Apartados mínimos del informe anual. n) Políticas de reclutamiento y selección de personal. o) Deberes de la Auditoría Interna. k) Desarrollo e implementación de programas de inducción y capacitación anual al personal.Normativa vinculante NORMATIVA PARA EL CUMPLIMIENTO DE LA LEY 8204  Artículo 38. . q) Descripción de las limitantes encontradas.

indicando los motivos. r) Resultados del seguimiento de hallazgos de informes anteriores. debe señalarse expresamente en el informe. atendiendo a las peculiaridades del sujeto fiscalizado. Cuando no proceda la evaluación de algún apartado. se considere relevante para la prevención de la legitimación de capitales y financiamiento al terrorismo.Apartados mínimos del informe anual.. en el informe debe añadirse cualquier otro aspecto relativo a los procedimientos y órganos de control interno y comunicación que. .Normativa vinculante NORMATIVA PARA EL CUMPLIMIENTO DE LA LEY 8204  Artículo 38. Adicionalmente.

Reglamento de GOBIERNO CORPORATIVO .

Gobierno corporativo  Artículo 3  Conjunto de políticas. la gerencia y las auditorías interna y externa.  http://www. sus comités de apoyo. normas y órganos internos mediante los cuales se dirige y controla la gestión de una entidad.aspx . las unidades de control.sugeval.fi.cr/normativa/Paginas/Reglamentos delMercado. la Junta Directiva u órgano equivalente. Comprende las relaciones entre los accionistas o asociados. ejecutivos.

de conformidad con la propuesta previamente emitida por el Comité de Auditoría. en los casos en que aplique. los órganos supervisores y las auditorías interna y externa y tomar las decisiones que se consideren procedentes.  d) Analizar los informes que les remitan los comités de apoyo. las leyes y normativas propias. Asimismo designar la firma auditora externa o el profesional independiente. cuando corresponda. de acuerdo con lo dispuesto en este Reglamento. necesarios para el cumplimiento eficiente de los objetivos asignados a dichos comités.Funciones  Artículo 7  c) Nombrar a los miembros del Comité de Auditoría y demás comités de apoyo.  e) Designar a los auditores internos. .

.Funciones  f) Conocer el plan anual de trabajo de la auditoría interna u órgano de control que aplique y solicitar la incorporación de los estudios que se consideren necesarios.  h) Solicitar a la auditoría interna u órgano de control que aplique los informes sobre temas específicos. en el ámbito de su competencia e independencia funcional y de criterio. que requieran los órganos supervisores.

de las debilidades comunicadas por los órganos supervisores. SUPEN y SUGESE”.Funciones  i) Dar seguimiento a los informes de la auditoría interna u órgano de control que aplique relacionados con la atención. por parte de la administración. auditores y demás entidades de fiscalización. SUGEVAL. .  k) Cumplir con sus funciones respecto a la información de los estados financieros y controles internos requeridos en el “Reglamento sobre auditores externos aplicable a los sujetos fiscalizados por la SUGEF.

Si la entidad. Adicionalmente. el Comité de Auditoría se integrará al menos con tres directores de la Junta Directiva u órgano equivalente. no puede contar con un fiscal o comité de vigilancia. . en virtud de su ley especial. el Comité puede contar con miembros externos a la organización.Integración del Comité de Auditoría  El Comité de Auditoría es un cuerpo colegiado integrado por un mínimo de dos directores de la Junta Directiva u órgano equivalente y por el fiscal de dicho órgano o el presidente del comité de vigilancia en el caso de entidades cooperativas.

 i) Dar seguimiento a la implementación de las acciones correctivas que formulen el auditor externo. . el auditor interno y la Superintendencia correspondiente.Funciones del Comité de Auditoría  b) Conocer y analizar los resultados de las evaluaciones de la efectividad y confiabilidad de los sistemas de información y procedimientos de control interno.

Debe contar con los recursos y autoridad necesaria para el cumplimiento de sus funciones y debe actuar observando los principios de diligencia. lealtad y reserva. Esto permite a la entidad contar con un enfoque sistemático para evaluar y mejorar la eficiencia de los sistemas de administración de riesgos. ya sea un funcionario. .Auditoría Interna  Las entidades supervisadas deben contar con un órgano de control. control y procesos de gobernabilidad. encargado de revisar y analizar en forma objetiva la ejecución de las operaciones de la organización. comité o área.  Debe gozar de independencia funcional y de criterio.

Funciones de la Auditoría Interna  f) Evaluar la suficiencia y validez de los sistemas de control interno implementados que involucran las transacciones relevantes de la entidad. liquidez. los informes y papeles de trabajo preparados sobre todos los estudios realizados. operativo y reputación. . al menos. mercado. los riesgos de crédito. legal.  g) Evaluar el cumplimiento del marco legal y normativo vigente aplicable a la entidad. acatando las normas y procedimientos de aceptación general y regulaciones específicas que rigen a esta área.  h) Mantener a disposición del órgano supervisor correspondiente.  i) Evaluar el cumplimiento de los procedimientos y políticas para la identificación de.

Reglamento de AUDITORES EXTERNOS .

Reglamento Auditores Externos  LINEAMIENTOS PARA LA INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO DE AUDITORES ELEGIBLES Y ACTUALIZACIÓN DE INFORMACIÓN  Requisitos que deberán cumplir los profesionales o firmas auditoras que deseen prestar servicios de auditoría externa a sujetos fiscalizados por las Superintendencias. . para su inscripción en el Registro Nacional de Valores e Intermediarios.

 d) Certificación extendida por el Colegio de Contadores Públicos donde conste que el profesional independiente es miembro activo. .Documentación mínima  Anexo: Sección A  a) Solicitud de inscripción del profesional independiente o las firmas auditoras.  c) Documentación general del profesional o firma de auditoría.  e) En el caso de firmas de auditoría deberán presentar certificación de que es miembro activo de Colegio de Contadores Públicos.  b) Declaración jurada rendida por el representante legal.

. del cumplimiento de los requisitos y experiencia profesional. se encuentran al día en el pago de las respectivas cuotas patronales y obreras.  g) Declaración jurada rendida por el representante legal de la firma o el profesional independiente.  h) Certificación extendida por la CCSS. en la cual conste que la firma de auditoría externa o él auditor externo independiente.Documentación mínima  f) Certificación registral o notarial de los poderes conferidos a cada uno de los socios en el caso de firmas auditoras.

b) Fecha de constitución de la firma. d) Currículo de los socios y profesionales habilitados para firmar los informes.Documentación general  Anexo: Sección B a) Identificación del profesional o la firma auditora. . e) Descripción general del sistema de control de calidad aplicado por la firma. f) Detalle de los clientes que son sujetos fiscalizados por alguna de las superintendencias a la fecha de la presentación del documento general del profesional o firma de auditoría. c) Estructura organizativa de la firma y del área de auditoría.

Auditoría de CUMPLIMIENTO .

así como la normativa interna en la materia. en la minimización de riesgos para la Prevención del Lavado de Dinero y Financiamiento del Terrorismo. la gestión de la Institución Financiera. sea adecuadamente respetada y cumplida por cada uno de los funcionarios de la entidad; dicha revisión alcanza los procesos y también los sistemas informáticos y se constituye en el mecanismo de retroalimentación de control más importante en el área de trabajo. Seguros o Bursátil. de Pensiones. Se realizan para verificar que la normativa descrita por el Ente Supervisor. es una herramienta para verificar. .Auditoría de cumplimiento  ¿Que se entiende por Auditoria de Cumplimiento? Una Auditoría de Cumplimiento.

en materia de prevención de lavado de activos y ponerse de acuerdo para incluir en su planeación que visitas y evaluaciones van a realizar. . es decir. para dar una cobertura adecuada a la Entidad.Auditoría de cumplimiento  Relación entre el Oficial de Cumplimiento y Auditoria Interna La relación existente entre los dos cargos es de cooperación. el Oficial de Cumplimiento puede apoyarse en las evaluaciones ordinarias que la Auditoria Interna realiza.

Auditoría de cumplimiento  Relación entre el Oficial de Cumplimiento y Auditoria Externa La auditoria externa (o Revisoría Fiscal). de la cual se espera imparcialidad absoluta. en sus juicios e informes. Su alcance también involucra la aplicación de las políticas y procedimientos de prevención de lavado de dinero. es un órgano de vigilancia y control independiente de la administración. .

es desglosar una gama de aspectos a considerar que se resumen básicamente en los siguientes puntos:      El objetivo del trabajo. .Auditoría de cumplimiento  Diferencias entre Auditoria Tradicional y de Cumplimiento Explicar las diferencias entre la Auditoria Tradicional y la Auditoria de Cumplimiento. Procedimientos de supervisión. El alcance del trabajo. Informe de inspección. Tipos de papales de trabajo.

Por otra parte. se enfoca a realizar un análisis integral del cumplimiento de las regulaciones en la entidad en todas las áreas. sin embargo de diferente alcance. es brindar una opinión razonable sobre el comportamiento del Área de cumplimiento y su trabajo. priorizando algunas áreas. . además de los procesos existentes. el objetivo puede ser certero sobre algo específico. el Objetivo de trabajo es único y enfocado a brindar una medición sobre el cumplimiento de las políticas internas de prevención y el cumplimiento de la norma contra el lavado de activos.Auditoría de cumplimiento  El objetivo del trabajo En el caso de la Auditoria de Cumplimiento. la Auditoria Tradicional. En el caso de la auditoria tradicional. Es cierto que en algunas eventualidades.

sin embargo así. Únicamente varía cuando se trata de Auditorias especiales. el alcance en su mayoría es completo a toda la entidad. En el caso de la Auditoria de Cumplimiento. Varía únicamente por el tiempo a considerar o el departamento. Sin embargo. pues retroalimenta constantemente al sistema.Auditoría de cumplimiento  El alcance del trabajo En el caso de la Auditoria Tradicional. su alcance es limitado al trabajo a desarrollar. . el alcance está limitado al alcance del programa integral de supervisión a realizar en la entidad. el alcance es integral al cumplimiento de la norma y procedimientos en toda la entidad.

Auditoría de cumplimiento  Procedimientos de Supervisión La Auditoría de Cumplimiento utiliza procedimientos considerados por algunos profesionales como “forenses”. entrevistas que se aproximan a interrogatorios y otros. . Utiliza técnicas de auditoria de sistemas para escarbar información. pues se complementa de pruebas cuando así es necesario.

sin embargo. pueden ser clasificados de igual manera a fin de tener registros adecuados. precisamente por el tipo de procedimientos utilizados. . no son necesariamente del mismo tipo que los de la auditoria tradicional.Auditoría de cumplimiento  Tipos de Papales de Trabajo Los papeles de trabajo.

expone hallazgos y opiniones a considerar. En la Auditoria de Cumplimiento. el informe de inspección es un informe de hallazgos y acciones continuas. sino posiciones reales. pues retroalimenta la gestión del propio inspector (el oficial de cumplimiento). en base a indicadores propios y homogéneos de otro tipo de controles. No emite opiniones razonables. .Auditoría de cumplimiento  Informe de Inspección El Informe de inspección de la Auditoria tradicional.

Auditoría de cumplimiento  ¿Para qué sirven las Auditorías de Cumplimiento? Sirven para establecer un sistema eficiente de reducción de riesgos de manera recurrente hacia diferentes niveles y áreas de la entidad. A continuación se presentan las diferencias entre oficial de cumplimiento. auditoria interna y auditoria externa: . El enfoque que busca es más bien de gestión preventiva y de seguimiento y no reactiva. integrando las observaciones realizadas por Auditoria Interna y Auditoria Externa con relación al riesgo que implica el lavado de activos.

dirigidos a Administración La Asamblea de accionistas Por la presidencia de la Por la Asamblea de Entidad Accionistas Informes Nombramiento Enfoque del trabajo con relación al lavado de activos Evaluaciones por muestreo. control y detección de lavado de activos Evaluación permanente del riesgo de lavado de activos Normatividad de cada país donde ejerza sus funciones Permanentes dirigidos a la Administración de la Entidad Por la Junta Directiva o Directorio o Alta Gerencia Verificación permanente de todo el sistema integral de prevención de lavado de activos. NAGAS Supervisión Bancaria Permanentes. . efectividad y Registros Contables y economía en el logro de financieros los objetivos El presente y el futuro El pasado Normas Comité de Basilea sobre PCGA. verificando el cumplimiento del control interno establecido en el sistema de prevención de lavado Evaluaciones por muestreo. verificando el cumplimiento de la normatividad legal vigente relacionada con el tema de prevención de lavado de activos Oficial de Cumplimiento Promover la adopción y observancia de un sistema de prevención de lavado de activos. dirigidos a la Periódicos.Características Objetivo Auditoría Interna Evaluación de controles internos Auditoría Externa los Expresar una opinión sobre los Estados Financieros Alcance Orientación Eficiencia. Prevención.

Aspectos Básicos DE CONTROL .

Aspectos Básicos de Control Antes de dar inicio a una inspección y luego de haber considerado los aspectos legales y la normativa interna. así como los aspectos técnicos de la entidad. es necesario definir algunos aspectos básicos de control sobre los que se enfocará la inspección: .

h) Existencia de nuevos productos y servicios. j) Cambios en el personal y cumplimiento de requisitos. d) Análisis y consideración de las observaciones encontradas por la Unidad de Cumplimiento en visitas anteriores. b) Análisis y consideración de las observaciones realizadas por la Auditoría Externa. e) Cambios en procedimientos operativos. c) Análisis de las observaciones por el Ente Supervisor.Aspectos Básicos de Control a) Análisis y consideración de las observaciones realizadas por la Auditoría Interna. . g) Cambios en la estructura accionaria de la entidad. f) Cambios en procedimientos de negocios. i) Existencia de nuevos segmentos de clientes.

Reporte de operaciones inusuales y sospechosas. Capacitación de los colaboradores. n) Proceso de control y seguimiento de operaciones inusuales. o) Existencia y actualización del Manual de Cumplimiento y Código de Ética. Apoyo pleno de la Junta Directiva y Gerencia General. p) Funciones y responsabilidades bien delimitadas. .Aspectos Básicos de Control k) Proceso de control de conocimiento de cliente. m) Proceso de monitoreo de transacciones. Sistema de monitoreo. l) Existencia y/o actualización de la metodología de riesgo de clientes. q) Considerar los objetivos de los programas de prevención y planes de trabajo anuales.

g) Clientes PEP / PEP Relacionado. . d) Comunicación interna del Oficial de Cumplimiento. b) Estadísticas de respuesta a solicitudes de autoridades competentes. e) Posibles operaciones no reportadas a la UIF y/o Superintendencia. f) Clientes residentes en el extranjero.Aspectos Básicos de Control Otros aspectos a considerar: a) Control de operaciones intentadas. i) Conozca a su empleado para Directores y Alta Gerencia y Miembros Externos de los Comités de Apoyo. c) Control de acuerdos del Comité de Cumplimiento y Junta Directiva. h) Mecanismo alternativos de control y monitoreo de transacciones.

Aspectos Básicos de Control Otros aspectos a considerar: j) Vistos buenos. n) Manejo de las cuentas inactivas. l) Actas de Junta Directiva y Comité de Cumplimiento. k) Estadísticas de clientes en prensa y medios de comunicación (Noticias). . m) Existencia de excepciones relacionadas con los clientes.

.  Desconocimiento • Debemos conocer el negocio. no quien haga la gestión. se trata de que no ingreso dinero mal habido.  Confianza • Mantenga una buena dosis de desconfianza.Los verdaderos enemigos  Enemigos de la buena gestión  Miopía • Hacer siempre lo mismo sin razonamiento ni autocritica. no se trata de que no ingrese dinero.  Protagonismo • Lo importante es la gestión.

” .Reflexión final “Recuerde que los sistemas preventivos de 8204. no son sistemas para evitar que no entre un lavador… Son sistemas diseñados para demostrar que se cumplió con la Debida Diligencia y el sistema de auditoría es parte de todo ese otro gran sistema que se efectúa para dejar evidencia de que se han realizado todas las gestiones que son necesarias.

com (506)8451-2989 . arturoazofeifa@gmail. MAP. Arturo Azofeifa Céspedes.Hasta una próxima vez… Lic.