Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
ENFOQUE CONTEMPORANEO
DE LA AUDITORIA
PROFESOR:
AUDITORIA CONTEMPORANEA 1
TEMAS A TRATAR
AUDITORIA CONTEMPORANEA
ENFOQUES DE LA AUDITORIA
Expositora:
Abanto Abanto, Luz Yanina
AUDITORIA CONTEMPORANEA 3
INTRODUCCION
AUDITORIA CONTEMPORANEA 5
NUEVO ENFOQUE
AUDITORIA CONTEMPORANEA 6
EVOLUCION DE LA AUDITORIA
AUDITORIA CONTEMPORANEA
7
EVOLUCION DE LA AUDITORIA
PRIMERA ETAPA: NECESIDAD DE LA REVISION
CONTABLE
Durante el siglo XV en
Inglaterra, las familias
adineradas poseían empresas no
administradas por ellas mismas,
contrataban auditores para
asegurarse que no hubiera
fraude en el manejo
administrativo de sus bienes. Es
así como nace la auditoría
contable, como actividad de
control.
AUDITORIA CONTEMPORANEA 8
EVOLUCION DE LA AUDITORIA
SEGUNDA ETAPA: REVISAR EL CONTROL INTERNO
AUDITORIA CONTEMPORANEA 9
EVOLUCION DE LA AUDITORIA
TERCERA ETAPA: NECESIDAD DEL ANALISIS DE LAS
OPERACIONES
La auditoría operacional se
diferencia de la auditoría interna en
que un grupo especializado de
personas generalmente contadores,
han sido asignados para desempeñar
esa función con exclusividad, que
generalmente tiene un carácter
temporal, pues esporádicamente un
grupo de personas de la misma
empresa se pueden reunir para
llevar a cabo dicha auditoría.
AUDITORIA CONTEMPORANEA 10
EVOLUCION DE LA AUDITORIA
CUARTA ETAPA: NECESIDAD DE LA INVESTIGACION
ADMINISTRATIVA
AUDITORIA CONTEMPORANEA 11
EVOLUCION DE LA AUDITORIA
QUINTA ETAPA: NECESIDAD DE LA EVALUACIÓN
INTEGRAL
Evaluación integral se define como “la
metodología por medio de la cual se
estudian, analizan y evalúan las
fuerzas, debilidades, amenazas y
oportunidades de las empresas sirve
como instrumento para analizar y
evaluar el entorno de un organismo, su
base legal organización, estructura,
políticas, planes, programas, sistemas
y controles”.
AUDITORIA CONTEMPORANEA 12
AUDITORIA EXTERNA
AUDITORIA CONTEMPORANEA 13
OBJETIVOS GENERALES
Proporcionar a la dirección y a los propietarios de
la empresa unos estados financieros certificados.
Exposición
Moderación
Uniformidad
Importancia o
materialidad
AUDITORIA CONTEMPORANEA 15
EL AUDITOR EXTERNO
Es un profesional independiente,
su participación se considera
sumamente valiosa, ya que se
acepta que tiene una apreciación
objetiva de los hechos, lo que
aumenta las expectativas de
alcanzar los resultados esperados
en las circunstancias y tiempos
estimados.
16
AUDITORIA CONTEMPORANEA
EL AUDITOR EXTERNO
Experiencia
Objetividad
VENTAJAS Ahorro de gastos
Independencia
Rigidez excesiva
Resistencia al cambio.
DESVENTAJAS No trata con los clientes
No conoce la Cultura Organizacional
AUDITORIA CONTEMPORANEA 17
LA AUDITORIA INTERNA
AUDITORIA CONTEMPORANEA 18
LA AUDITORIA INTERNA
Ayudar a la dirección en el
cumplimiento de sus funciones y
responsabilidades.
OBJETIVOS Preparar informes de auditoria.
AUDITORIA CONTEMPORANEA 22
EL AUDITOR INTERNO
Conocimiento profundo de la organización.
Conocimiento de mecanismos de
negociación internos.
VENTAJAS
Entender las expectativas de los clientes
Tener conciencia de la dinámica
organizacional.
CONTROL INTERNO
El control interno es una función que tiene por objeto
salvaguardar y preservar los bienes de la institución,
evitar desembolsos indebidos de fondos y ofrecer la
seguridad de que no se contraerán obligaciones sin
autorización.
•Objetivos
•Elementos
•Técnicas
AUDITORIA CONTEMPORANEA 24
DIFERENCIAS ENTRE AUDITORÍA INTERNA
Y EXTERNA
Expositora:
IMPORTANTE:
La participación de los auditores externos es un acontecimiento
lógico, dada su experiencia en el desarrollo de la tecnología de la
auditoría y la disponibilidad dentro de sus firmas de una amplia gama
de pericias técnicas en sectores especializados.
DEFINICION DE AUDITORIA
INTEGRAL
AUDITORIA CONTEMPORÁNEA
METODOLOGÍA DE LA
AUDITORIA INTEGRAL
Planeamiento Certificación
Independencia
AUDITORIA CONTEMPORÁNEA
VENTAJAS DE LA AUDITORIA
INTEGRAL
AUDITORIA CONTEMPORÁNEA
CARACTERÍSTICAS DEL ENFOQUE
EMPRESARIAL DE AUDITORIA
ENFOQUE “DE ARRIBA HACIA ABAJO: Se inicia con el
análisis del negocio del cliente, su organización, la forma en que
funcionan sus principales plantas de fabricación y los puntos de
comercialización, el contexto económico en el cual se desenvuelve,
las operaciones que realizan los sistemas de registración.
34
AUDITORIA CONTEMPORÁNEA
IMPORTANCIA DE LA AUDITORÍA
INTEGRAL
AUDITORIA CONTEMPORÁNEA
ESTRUCTURA Y NORMATIVA
EXPOSITOR:
SALCEDO ROMAN JHON
AUDITORIA CONTEMPORÁNEA 36
ESTRUCTURA DE LA AUDITORIA
INTEGRAL
AUDITORIA CONTEMPORÁNEA 37
LA AUDITORÍA FINANCIERA
AUDITORIA CONTEMPORÁNEA 38
LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO O
LEGALIDAD
Es la comprobación o examen de
operaciones ( fin. Eco. Adm. Y otras) de una
entidad para establecer que se han
realizado conforme a las normas legales.
Revisión de documentos que soportan las
operaciones , para saber si concuerdan con
las normas.
AUDITORIA CONTEMPORÁNEA 39
LA AUDITORÍA DE GESTIÓN
Examen que se
efectúa a una entidad
para evaluar la
eficacia de gestión,
eficacia como
organización, para
emitir informe de la
situación global de la
misma y su forma de
dirección.
AUDITORIA CONTEMPORÁNEA 40
LA AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO
Evaluación de los
sistemas financieros
contables y su
control interno de
una entidad, para
determinar la calidad
de las misiones.
AUDITORIA CONTEMPORÁNEA 41
NORMATIVIDAD
Ambiente controlable
Auditoria de alta calidad
Completar tareas oportunamente
Evitar juicios prematuros
Orden, disciplina.
Auditoria efectiva, hallazgos veraces, soporte
adecuado, aceptación de la gerencia.
AUDITORIA CONTEMPORÁNEA
NORMAS GENERALES
Capacidad profesional
Conocimiento de métodos y técnicas, habilidad para
comunicarse con claridad y eficacia y la pericia necesaria.
Independencia
Libres de impedimentos que comprometan su independencia
Debido cuidado profesional
Al ejecutar la auditoría y preparar los informes correspondientes.
Control de calidad
Asegurar de que se cumple con las normas de auditoría y que
se han establecido políticas y procedimientos de auditoría
adecuados.
AUDITORIA CONTEMPORÁNEA 43
NORMAS PARA EL TRABAJO
Planeamiento
Definir los objetivos de la auditoría, el alcance y
metodología
Supervisión
Determinar si se están alcanzando los objetivos de
auditoría y obtener evidencia suficiente, competente y
relevante.
Disposiciones legales y supervisiones
Alerta a situaciones de posibles fraudes, abusos o actos
ilegales, por lo que debe diseñar la auditoría.
AUDITORIA CONTEMPORÁNEA 44
NORMAS PARA LA PRESENTACIÓN DE
INFORMES
Forma
Los informes deben ser preparados por escrito para comunicar los
resultados de auditoría.
Oportunidad
Los informes deben ser preparados lo más pronto posible a fin de ser
utilizados oportunamente.
Presentación del Informe
Los datos en forma exacta y razonable describirán los hallazgos de
manera convincente, clara, sencilla, concisa y completa.
Contenido del Informe
Se deben incluir los objetivos de la auditoría, alcance y metodología para
comprender su propósito.
AUDITORIA CONTEMPORÁNEA 45
CONCLUSIONES
AUDITORIA CONTEMPORÁNEA 46
GRACIAS!!!
47