I.

ESTADOS FINANCIEROS

Son documentos que debe preparar la empresa al terminar el ejercicio contable, con el fin de conocer la situacin financiera y los resultados econmicos obtenidos en las actividades de su empresa a lo largo de un perodo a una fecha o periodo determinado.

OBJETIVOS:
Proveer informacin acerca de la posicin financiera, operacin y cambios en la misma.

CONCEPTO

El desempeo empresarial: proporcionar informacin razonable concerniente a la situacin financiera, el rendimiento financiero y los flujos de efectivo de la entidad El desempeo administrativo: evaluar la gestin realizada por los Administradores, es decir, constatar con cuanta efectividad han sido manejado los recursos por parte de los Gerentes.

Segn la NIIF: los objetivos de los EE.FF se resumen a dos aspectos:

II. TIPOS DE ESTADOS FINANCIEROS

BALANCE DE COMPROBACION

BALANCE GENERAL

ESTADO DE RESULTADOS

TIPOS DE ESTADOS FINANCIEROS

LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIIMONIO

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

III. USUARIOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

III. USUARIOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

IV. ESTADOS FINANCIEROS Y LOS USUARIOS

V. CONCEPTOS BSICOS DE LA INFORMACIN FINANCIERA

Ingresos: los ingresos representan los recursos que recibe el negocio por la venta de un producto o servicio, en efectivo o crdito.

Capital: el capital es el patrimonio de los dueos conocidos como accionistas, se compone principalmente de las aportaciones de los socios ms las utilidades obtenidas Pasivo: el pasivo representa lo que debe el negocio, as como los compromisos y obligaciones econmicas que tienen con otras personas o entidades conocidas como acreedores.

Gastos: son activos que se han usado o consumido en el negocio con la finalidad de obtener ingresos.

Utilidad: Cuando los ingresos obtenidos son mayores a los gastos realizados se produce una utilidad.

Activo: un activo es un recurso econmico propiedad de una entidad, que se espera rinda beneficios econmicos en el futuro.

CONCEPTOS BSICOS

Prdida: cuando los gastos realizados en un periodo son mayores que los ingresos obtenidos se produce una prdida.

VI. ECUACIN CONTABLE

Pasivo

Patrimonio

Activo

Fuentes de financiamiento

Recursos

VI. ECUACIN CONTABLE

VI. ECUACIN CONTABLE

La ecuacin contable

Componentes: Activos Pasivos Patrimonio

Las decisiones de la empresa Inversin Financiamiento Operacin

Activo = Pasivo + Patrimonio.

Generan transacciones Afectan cuentas Tipos de cuentas

Recursos = Fuentes Partida doble

Activos

Pasivos

Patrimonio

Ingresos

Gastos

Balance general A =P+P

Utilidad o prdida Estado de resultados IG

DECISIONES DE LOS NEGOCIOS

Decisiones de los negocios

Operacin

Inversin

Financiamiento

Estado de resultados

-Balance general -Estado de flujo de efectivo

Estado de variaciones en el capital contable

Estados financieros bsicos

Notas a los estados financieros Auditados Usuarios: -Internos -Externos Caractersticas: PCGA -Flujos -Existencias Limitaciones Implicaciones ticas

VII. INTERRELACIONES ENTRE ESTADOS FINANCIEROS

El estado de resultados y el estado de variaciones en el capital contable

El estado de variaciones en el capital contable y el estado de situacin financiera (balance general) El estado de situacin financiera y el estado de flujos de efectivo

RELACIONES ENTRE ESTADOS FINANCIEROS BSICOS

VIII. ESTADOS DE RESULTADOS

El estado de resultados

Objetivo

Partes que lo componen

Definicin Origen de los ingresos y gastos Pie De operacin:

Ingresos y gastos de operacin

Reconocimiento de ingresos y gastos Contabilidad con base en efectivo

Encabezado

Cuerpo

Ingresos

Gastos

De no operacin:
Ingresos y gastos financieros Otros ingresos y gastos

Contabilidad con base en lo devengado

Utilidad

Ganancias

Correcto enfrentamiento de ingresos y gastos

ESTADOS DE RESULTADOS DE JOREGOGA S.A.C

IX. ESTADO DE VARIACIONES EN EL

PATRIMONIO
ELEMENTOS DEL ESTADO DE VARIACIONES EN EL PATRIMONIO

ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE Y TOMA DE DECISIONE: Es importante recordar que el capital contable representa para los dueos de un negocio su derecho sobre los activos del mismo, por tanto, los movimientos que ocurran en esta partida repercuten de manera directa en el ejercicio de este derecho.

Movimiento de propietarios: Aportaciones de capital Reembolsos o retiros del capital Declaracin de dividendos Capitalizacin de partidas del capital social de utilidades o perdidas integrales y de creacin de reservas

Creacin de reservas: Las reservas son asignaciones de las utilidades netas acumuladas de la entidad, con fines especficos y creados por decisiones de sus propios dueos.

La utilidad o prdida integral: se refiere al aumento del capital ganado de una entidad, durante un periodo contable

ESTADO DE VARIACIONES EN EL PATRIMONIO DE JOREGOGA S.A.C

X. ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

El balance general

Objetivo Componentes

Activos Definicin Valuacin y presentacin Clasificacin

Pasivos Definicin Valuacin y presentacin Clasificacin Corto plazo Largo plazo

Patrimonio neto Definicin Valuacin y presentacin Clasificacin

Corrientes

No corrientes

Otros activos a largo plazo Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles

Aportado

Ganado

Estado de Cambios en le patrimonio neto

Anlisis de la informacin contenida en el balance general

LAS DECISIONES DE INVERSIN Y FINANCIAMIENTO Y

EL BALANCE GENERAL

BALANCE GENERAL DE JOREGOGA S.A.C

XI. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

ACTIVIDADES DE OPERACIN

ELEMENTOS DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

ACTIVIDADES DE INVERSIN

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

LAS DECISIONES DE INVERSIN, FINANCIAMIENTO Y

OPERACIN EN EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO DE JOREGOGA S.A.C