ADMINISTRACION

Docente: Aracely Hernndez Sanjins

Tema: .libro caja .libro banco Curso: contabilidad Aula: 416 Integrantes: Garnique Flores Gianmarco Zapata Zapata lvaro Martin Domnguez Riofrio Deysi Estefany

Libro caja
Concepto Es un libro auxiliar pero obligatorio en donde se registra todas las operaciones al contado que realiza la empresa, entendiendo como tales, aquellas donde interviene dinero en efectivo y/o cheques bancarios. FOLIACIN La foliacin de este libro al igual que la foliacin del libro mayor es DOBLE; el debe se anota frente al haber. EL DEBE, ocupa la parte izquierda del libro; EL HABER; ocupa la parte derecha del libro; En la parte superior se anotan el mes y el ao a que corresponde al cuadro que se esta elaborando FORMA DE ANOTAR EN ESTE LIBRO. En el DEBE; se anota cuando el dinero ingresa, asimismo el importe de los cheques que gira la empresa contra su cuenta corriente bancaria. En el HABER, se anota cuando el dinero sale ya sea para comprar; pagar deudas o enviar dinero al banco como deposito en cuenta corriente. En ambos casos se registrar con el nombre de la cuenta, que ha dado origen el ingreso o la salida de dinero.

SALDO DEL LIBRO CAJA Este libro, generalmente; presenta SALDO DEUDOR, es decir que los ingresos son mayores que los egresos y al decir ingresos lo estamos considerando sumado con el saldo inicial. En algunos casos CAJA no tendr SALDO, pero JAMAS TENDRA SALDO ACREEDOR ya que no puede salir ms dinero del que hay. SALDO INICIAL DE CAJA Es el importe de dinero con el que se inicia el mes; o el ejercicio econmico; si es al inicio del ejercicio econmico. Este saldo debe ser el indicado en el inventario Inicial en la subcuenta 101 Caja. Si es al inicio del nuevo mes; este debe ser igual al saldo de cierre del mes anterior. EL SALDO INICIAL SE ANOTA EN EL DEBE Y AL INICIO DE LAS OPERACIONES. SALDO DE CIERRE O SALDO FINAL DE CAJA Viene a ser el importe de dinero con el que finaliza el mes o el ejercicio econmico. Si se trata de la terminacin del mes, este debe ser igual al saldo inicial del mes siguiente. Si se trata de la terminacin del ejercicio econmico; este debe ser igual al que indica el Balance General y que tambin se encuentra en el Inventario Final o de cierre.

OBTENCION DEL SALDO El saldo del libro Caja se obtiene sumando el DEBE (entradas mas saldo inicial) y a ese resultado se le resta las salidas. La diferencia ser el SALDO DE CIERRE o SALDO FINAL DE CAJA. Centralizacin del Libro caja en el procedimiento de registro manual Las anotaciones registradas en el libro caja, al trmino del mes deben ser trasladadas al libro principal DIARIO mediante dos formas: a) Mediante dos asientos: uno por los INGRESOS y otro por los EGRESOS. ASIENTO DE CENTRALIZACION POR EL DEBE (INGRESOS) Para registrar los ingresos de Caja en el Libro Diario, se carga a la cuenta 10 Caja y bancos, sub.-cuenta 101 caja con abono a todas las cuentas que estn anotadas en el DEBE DEL LIBRO CAJA. ASIENTO DE CENTRALIZACION POR EL HABER (EGRESOS) Para registrar los egresos de Caja en el Libro Diario, se cargan todas las cuentas que estn anotadas en el HABER DEL LIBRO CAJA, con abono a la cuenta 10Caja y Bancos, Subcuenta 101 Caja.

b) Cuando ya se tiene dominio del Libro Caja, se puede realizar un solo asiento: Cargando a las cuentas del HABER y abonando a las cuentas del DEBE. Para cumplir el principio de la PARTIDA DOBLE, donde el DEBE es igual al HABER, se completar con el registro de la cuenta 101 Caja registrando lo que falte para cumplir con la PARTIDA DOBLE.

Lo normal en CAJA es que se utilicen cuentas de activo (DEBE: 12, 14, 16, etc.) y cuentas de pasivo (HABER: 40, 41, 42, 45, 56, 47, etc.). Esto al menos ocurre en las medianas y grandes empresas, donde las cuentas de la clase 6 y 7 se provisionan el Libro Diario.
Sin embargo esto no sucede en las micro y pequeas empresas. En estas entidades se utilizaran cuentas de las clase 6 y 7, porque no utilizan el Libro Diario para hacer las provisiones. Al respecto, debemos tener presente que el uso de las cuentas de la clase 6 en el Libro Caja, tambin implican asiento por destino, pero este debe ser uno solo y por el total de los importes de la clase 6 empleados en el correspondiente mes; pero para facilitar la confeccin de este asiento es recomendable que conforme se sucedan los usos de la clase 6, los asientos por destino se confeccionan en una hoja adicional llamada "Hoja Auxiliar" para que al termino del mes no se haga difcil su registro.

Tipos de Libro caja En la prctica contable generalmente aceptada se encuentra dos tipos de libro Caja: a) Libro de Caja Italiana b) Libro de Caja Tabular LIBRO CAJA ITALIANA: dentro de la realidad de uso en la aplicacin practico o trabajo practico del contador se utiliza con mayor determinacin. MES DE ............................DEL 200...

DEBE HABER
FECHA CUENTA
CODIGO

DETALLE

SUBTOTAL

TOTAL FECHA

CODIGO CUENTA

DETALLE

SUBTOTAL

TOTAL

Caja americana multicolumnar Es otra forma de llevar el libro caja que controla el movimiento de dinero tanto en los INGRESOS como en los EGRESOS.
Tiene un rayado especial se distingue de la Italiana de la cantidad de columnas, se considera una columna para cada cuenta contable, tanto en el debe como en el haber, es decir tienen tantas columnas como cuentas en el debe y el haber segn requiere las operaciones del perodo o movimiento de la operacin. Tiene las siguientes caractersticas:

1. Columna para registrar la fecha de la operacin, tanto en el Debe (entradas) como el Haber (salidas).
2. Columna para detalle o concepto, donde se explica el motivo que origina el ingreso o egreso del efectivo de caja. 3. Columna para los totales, tanto para el Debe como para el Haber. 4. Columnas para las cuentas tanto del Debe como del Haber, los cuales se van aperturando de acuerdo a las operaciones que se realicen.

Caja americana multicolumnar MES DE ................DEL 200 DEBE HABER

TOTAL DEBE FECHA TOTAL Div. CUENTA CUENTA CUENTA CUENTA HABER

CUENTA CUENTA CUENTA CUENTA DIV.

CONCEPTO

LIBRO BANCO DEFINICIN.- El LIBRO BANCO es un libro de rayado especial, en el cual se debe anotar todas las operaciones que realiza la entidad, con la entidad bancaria en la cual se mantiene su cuenta corriente. Desde el punto de vista legal es un libro voluntario y desde el punto de vista tcnico-contable se le considera como un libro auxiliar. Las entidades pueden llevar varios libros bancos, en todo caso, es por cada una de las cuentas corrientes que maneja. Lo ms comn es llevar dos libros bancos, uno en moneda nacional y otro en moneda extranjera. Su importancia radica, en que mediante este libro, se ejerce un mejor control de las operaciones bancarias en lo referente a entregas o depsitos, retiros, emisin de notas de cargo, notas de abono o cualquier otra operacin que signifique aumentar o disminuir el saldo de la cuenta corriente de la entidad. El mejor control ejercido sobre las operaciones bancarias, es un elemento que facilita la optimizacin de los recursos financieros de la entidad y por ende facilitan la administracin eficaz que viene a ser el objetivo final. El libro bancos, al igual que todo libro auxiliar, se relaciona con los otros libros. Por ejemplo cuando se trata de pagos a proveedores, la relacin con el libro de caja, con el auxiliar de proveedores; cuando se trata de cobros a clientes, la relacin esta con el libro caja, con el auxiliar de clientes.

RAYADO DEL LIBRO BANCO El libro banco, al no ser un libro oficial, adopta el rayado que considere cada entidad, de acuerdo con sus necesidades de informacin. El rayado ms simple se presenta como un cuadro dividido en cuatro columnas, en las que se anota en forma continua: a) La fecha b) El concepto de la operacin bancaria (depsito, retiro, nota de cargo, nota de abono, saldo inicial, saldo final, etc.) c) Las cantidades que aumentan o disminuyen la cuenta corriente (DEBE HABER) y d) El saldo respectivo (DEUDOR- ACREEDOR). Las operaciones no se registran al ritmo que se hacen los ingresos o compras; porque el libro registra todo lo relacionado con el efectivo que se gira o se deposita, mientras que las compras e ingresos pueden ser, parte al contado, parte al crdito, para cobrarlo o pagarlo a una semana, 15 das, un mes o mas. En ocasiones se suele incurrir en errores u omisiones; con alguna frecuencia, el banco efecta transacciones que slo dar a conocer a la entidad con posterioridad mediante el registro de una Nota de Cargo o Nota de Abono en el estado de cuenta corriente de la entidad.

Modelo de Rayado de Libro Auxiliar de Bancos

OTRO MODELO DE LIBRO BANCO

BALANCE DEL LIBRO BANCOS Es un principio contable mediante el cual se busca laigualdad de las columnas del DEBE y HABER. Esta igualdad se logra si el ltimo saldo obtenido se transfiere a la sub-columna DEBE o HABER que result con menor importe, transferencia de saldo que resulta siempre contrario a su significacin. Por ejemplo si el ltimo saldo es deudor, para efectos del balance de sumas este saldo se coloca en la columnas HABER precedida de la expresin "POR BALANCE", "POR SALDO", "SALDO SIGUIENTE", etc.; pero si este saldo es acreedor deber colocarse en el DEBE precedido de la expresin "A BALANCE", " A SALDO, ETC. CONCILIACIN BANCARIA Es un procedimiento mediante el cual se verifica el movimiento de las operaciones efectuadas con la institucin bancaria, permitiendo comprobar la exactitud de nuestro saldo y el obtenido por el banco Existen dos procedimientos para llevar a cabo una conciliacin bancaria. Con los dos se cumple el mismo objetivo, existiendo entre ellos slo diferencia de forma.

El procedimiento "A", consiste en tomar como punto de partida el saldo que acusa el Extracto bancario para confirmarlo o hacerlo llegar al obtenido en el Auxiliar de bancos de la entidad; procedimiento que se sintetiza as: A continuacin presento la estructura y un caso prctico de aplicacin del procedimiento "A" que parte del Extracto bancario y el procedimiento "B" que parte del Libro Bancos. SALDO SEGN EXTRACTO BANCARIO XXX MENOS: CHEQUES GIRADOS PENDIENTES DE COBRO MAS : ENTREGAS NO CONSIDERADAS POR EL BANCO MENOS: NOTAS DE ABONO NO CONSIDERADAS EN EL LIBRO BANCOS DE LA ENTIDAD MAS : NOTAS DE CARGO NO CONSIDERADAS EN EL LIBRO BANCOS DE LA ENTIDAD SALDO IGUAL AL LIBRO BANCOS XXX SALDO SEGN EXTRACTO BANCARIO 105 MENOS: CHEQUES GIRADOS PENDIENTES DE COBRO (10) MAS : ENTREGAS NO CONSIDERADAS POR EL BANCO 5 MENOS: NOTAS DE ABONO NO CONSIDERADAS EN EL LIBRO BANCOS DE LA ENTIDAD (2) MAS : NOTAS DE CARGO NO CONSIDERADAS EN EL LIBRO BANCOS DE LA ENTIDAD 1 SALDO IGUAL AL LIBRO BANCOS 99

El otro procedimiento "B", consiste en llegar al saldo obtenido por el banco partiendo del que hemos obtenido en el libro bancos de la empresa. Este procedimiento se resume de la siguiente forma: SALDO SEGN LIBRO BANCOS XXX MAS : CHEQUES GIRADOS PENDIENTES DE COBRO MENOS: ENTREGAS NO CONSIDERADAS POR EL BANCO MAS : NOTAS DE ABONO NO CONSIDERADAS EN EL LIBRO BANCOS DE LA ENTIDAD MENOS: NOTAS DE CARGO NO CONSIDERADAS EN EL LIBRO BANCOS DE LA ENTIDAD SALDO IGUAL AL EXTRACTO BANCARIO XXX SALDO SEGN LIBRO BANCOS 99 MAS : CHEQUES GIRADOS PENDIENTES DE COBRO 10 MENOS: ENTREGAS NO CONSIDERADAS POR EL BANCO ( 5) MAS : NOTAS DE ABONO NO CONSIDERADAS EN EL LIBRO BANCOS DE LA ENTIDAD 2 MENOS: NOTAS DE CARGO NO CONSIDERADAS EN EL LIBRO BANCOS DE LA ENTIDAD ( 1 ) SALDO IGUAL AL EXTRACTO BANCARIO 105

De la aplicacin de los procedimientos antes indicados se deduce lo siguiente: a) Las sumas y restas se aplican en forma algebraica.

b) El procedimiento "B" es exactamente inverso al procedimiento "A" El saldo segn Extracto o segn Libro Bancos puede ser positivo o negativo.
Cualquiera sea el procedimiento adoptado, es necesario establecer primero, las diferencias que existen entre las anotaciones hechas en el auxiliar Libro Bancos y las anotaciones que figuran en el Extracto Bancario; lo que supone que esto se conseguir si se tiene a la mano estos dos elementos: la chequera y el legajo de documentos que sustentan el movimiento de la cuenta corriente de la entidad. REQUISITOS PARA EFECTUAR LA CONCILIACIN: a) El Libro bancos de la entidad b) Estado de cuenta corriente o Extracto bancario c) Taln de cheques d) Papeletas de depsitos

PROCEDIMIENTO PARA EFECTUAR LA CONCILIACIN: a) Se revisan los cheques girados (taln de cheques)

b) Se revisan los comprobantes de depsitos efectuados en cuenta corriente ( papeletas de depsito)

c) Se chequea los registros de ambos documentos (Libro de bancos y Extracto de cuenta corriente). d) Se va anotando en una hoja aparte las partidas pendientes de registros en cualquiera de los libros e) Se suma o se restan el total de las partidas no registradas en uno de los libros con la finalidad de igualar ambos saldos

Caso prctico

Conclusiones Luego de realizar mis actividades laborales (prcticas) y plasmarlo en este documento denominado INFORME DE PRACTICAS, he llegado a las siguientes conclusiones: Las Conclusiones son las siguientes: 1) Las entidades del Estado, tienen que conocer, comprender y aplicar todas las normas, principios, procedimientos, tcnicas y prcticas normadas por la administracin financiera del Estado. 2) Existe una frondosa normatividad, procesos complejos y procedimientos relativos a las entidades del Estado que deben desarrollarse en las mejores condiciones para el cumplimiento de las metas, objetivos y misin institucional. 3) Desde la aprobacin de las normas de bancarizacin, es obligatorio que todas las entidades aperturen cuentas corrientes para el manejo de los fondos, lo cual a su vez los lleva a llevar el libro bancos para cada cuenta corriente. 4) El libro bancos no es un libro oficial, por tanto es potestativo su legalizacin y llevado por parte de las entidades. Aunque es muy importante su llevado. Es un documento bsico para el control de los depsitos y giro de cheques de las cuentas corrientes. La entidad lleva un Libro Bancos por cada Cuenta Corriente. 5) El llevado del libro bancos requiere el conocimiento y comprensin de las normas relacionadas con operaciones financieras, ttulos valores y otras normas relacionadas. 6) La conciliacin bancaria es necesaria para efectos de determinar los faltantes y/o sobrantes en los flujos de fondos de la cuenta corriente. 7) El libro bancos, el extracto bancario y la conciliacin bancaria, pueden realizarse manualmente; aunque actualmente se ha difundido bastante el llevado computarizado

8) El llevado del libro bancos no solo implica aplicar los procedimientos de dicho libro, si no que debemos estar al tanto para correlacionar los depsitos y giros de cheques con las operaciones de la entidad. Recomendaciones 1. Para un trabajo efectivo en una entidad del sector pblico, recomiendo el conocimiento, comprensin y aplicacin de las normas, procesos, procedimientos, tcnicas y practicas propias del sistema 2. En la actualidad, por razones de seguridad para la entidad, es un imperativo llevar sus fondos a travs de cuentas corrientes; las mismas que sugerimos deban ser controladas permanentemente por medio del llevado del libro bancos, por cada una de las cuentas. 3. En nuestro instituto, debiera reforzarse los conocimientos que implica los documentos fuente que van registrados en el libro bancos, tambin el procedimiento de registros de las operaciones del indicado libro; as como la realizacin de las conciliaciones 4. Las conciliaciones bancarias, recomiendo se realicen no slo como parte de la rutina mensual en el manejo del libro bancos y el extracto bancario; si no como un procedimiento de auditoria interna/externa 5. Dado el avance vertiginoso de la informtica, hoy por hoy ya no se concibe el llevado manual del libro; por tanto recomiendo que las empresas implementen en sus sistema integrales un mdulo para el manejo del libro bancos, extracto bancario y conciliacin respectiva.