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INSTITUTO TECNOLOGICO SUPERIOR DE TEZIUTLAN

MATERIA: ADMINISTRACION Y CONTABILIDAD M.I ALMA DELIA HERNANDEZ VARGAS CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO Y CAPITAL CONTABLE ALUMNO: VICTOR ENRIQUE GONZALEZ HERRERA ING. EN MECATRONICA GRUPO: A

ACTIVOS CIRCULANTES

CAJA

Es el dinero en efectivo, el cual est representado por monedas y billetes de banco, as como cheques, pagars de tarjetas de crdito, giros postales, bancario s y telegrficos recibidos de otras entidades, esta empresa aumenta cuando recibe dinero en efectivo, disminuye cuando paga con dinero en efectivo; es cuenta del activo porque representa el dinero en efectivo propiedad de la entidad.

BANCOS

Representa el valor de los depsitos hechos en instituciones bancarias a favor de la entidad; esta cuenta aumenta cuando la empresa deposita dinero o valores al cobro, disminuye cuando expide cheques en contra del banco; es cuenta del activo porque representa el valor del dinero depositado en instituciones bancarias que es propiedad de la entidad.

CLIENTES

Son las entidades que deben a la empresa por haberles vendido mercancas a crdito, sin exigirles especial garantia documental; esta cuenta aumenta cada vez que la empresa vende mercancas a crdito, disminuye cuando los clientes pagan total o parcialmente su cuenta, devuelven mercancas o se les concede algn descuento o rebaja.

DOCUMENTOS POR COBRAR

Son los ttulos de crdito a favor de la entidad, tales como letras de cambio y pagars; esta cuenta aumenta cada vez que la entidad recibe letras de cambios o pagares a su favor, disminuye cada vez que la empresa cobra, endosa o cancela uno de estos documentos.

DEUDORES DIVERSOS

Son las entidades que le deben a la empresa por un concepto distinto al de ventas de mercancas; esta cuenta aumenta cada vez que a la empresa le quedan a deber por un concepto distinto de la venta de mercancas, por ejemplo al prestar dinero en efectivo, al vender a crdito cualquier valor que no sea mercanca, etctera, disminuye cuando dichas entidades pagan total o parcialmente su cuenta o devuelven los valores que estaban a su cargo.

FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS

La cuenta de funcionarios y empleados registra los aumentos y disminuciones derivados de los prstamos concedidos al personal de la empresa.

I.V.A. ACREDITABLE

Son los Impuesto que al contribuyente le trasladan o repercuten sus proveedores.

ANTICIPO DE IMPUESTOS

Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones que experimentan los pagos provisionales a cuenta de impuestos a cargo de la entidad, como sujeto de las leyes fiscales respectivas (principalmente los pagos provisionales de la ley ISR)

INVENTARIOS

Estas cuentas registran los aumentos y disminuciones que sufren las mercancas propiedad de la entidad, las cuales son adquiridas para ser vendidas, como principal normal de toda entidad comercial.

MERCANCIAS EN TRANSITO

Son todos aquellos valores que se hacen objeto de compra o venta; esta cuenta aumenta cuando la empresa compra o le devuelven mercancas, disminuye cuando vende o devuelve mercancas; es cuenta de activo porque representa el valor de las mercancas que son propiedad de la entidad, aunque lo es nicamente al principiar y al terminar el ejercicio.

ANTICIPO A PROVEEDORES

Es el valor del anticipo a cuenta de pedidos que la empresa entrega a proveedores; su finalidad es asegurar el suministro oportuno de mercancas o servicios que requiere; esta cuenta aumenta cada vez que la empresa efectu anticipos a proveedores a cuentas de futuras compras de mercancas o servicios; disminuye por el importe de la amortizacin o cancelacin del anticipo cuando la entidad liquida el saldo a favor de los proveedores y ellos entreguen facturado el pedido; tambin disminuye por la disminucin del importe del anticipo cuando se cancela algn pedido debido al incumplimiento del proveedor.

PAPELERIA Y UTILES

Es el conjunto de material de papelera y objetos de escritorio que se emplean en las labores de la empresa, lo constituyen el papel en blanco o membretado, sobres, formatos impresos como remisiones, facturas, recibos, libros, registros, tarjetas, as como los lpices, bolgrafos, tintas, correctores, etc. Esta cuenta aumenta cada vez que se compran papelera y tiles de escritorio, disminuye por el valor de los materiales y tiles que se vayan utilizando.

PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
Son los medios por los cuales se da a conocer al pblico determinada actividad, servicio o producto que la empresa proporciona produce o vende, los medios ms conocidos son los folletos, prospectos, volantes, anuncios en diarios, revistas, estaciones radiodifusoras y otros vehculos de divulgacin; esta cuenta aumenta cada vez que se pague por impresin o contratacin de propaganda y publicidad, disminuye por la parte de la publicidad y propaganda que se atribuya o publique.

PRIMAS DE SEGUROS Y FINANZAS

Son los pagos que hace la empresa a las compaas aseguradoras, por los cuales adquiere el derecho de asegurar los bienes de su negocio contra incendios, riesgos y accidentes, robos, etc. Esta cuenta aumenta cada vez que se pague a las compaas aseguradoras primas sobre contratos de seguro, disminuye por la parte proporcional que de las primas pagadas se jauja disfrutado del servicio; es cuenta del activo porque representa el importe de las primas de seguro que la empresa ha pagado por las cuales tiene el derecho de exigir a las compaas aseguradoras, en caso de algn siniestro, el pago correspondiente a los daos ocasionados; naturalmente, la parte que de dichos intereses haya disminuido es la que debe considerarse gasto.

ACTIVOS NO CIRCULANTES

TERRENOS

Son los predios propiedad de la entidad; es cuenta del activo porque representa el precio de adquisicin de los terrenos propiedad de la empresa.

EDIFICIOS

Son las propiedades fijas, tales como locales comerciales, bodegas, estacionamientos, etctera; propiedad de la empresa; es cuenta de activo porque representa el precio de costo de los edificios propiedad de la empresa.

MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

Es el conjunto de muebles y utensilios, tales como escritorios, sillas, mesas, libreros, mostradores, vitrinas, bsculas, mquinas de oficina, entre otros, propiedad de la empresa.

MUEBLES Y ENSERES

Es el precio de costo de los muebles y enseres propiedad de la identidad.

EQUIPO DE REPARTO

Es el conjunto integrado por vehculos de transporte areos, terrestres y martimos tales como aviones, camiones, camionetas, motocicletas, barcos, entre otros, propiedad de la empresa; es cuenta del activo porque representa el precio de costo del equipo de entrega o de reparto propiedad de la empresa.

EQUIPO DE TRANSPORTE

Registra los aumentos y disminuciones que se realizan en los vehculos propiedad de la entidad, los cuales usados para el transporte de sus empleados o ejecutivos, valuados aprecio de costo.

PATENTES

Esta cuenta registra los aumentos y las diminuciones que realizan debido a los pagos efectuados al gobierno, para el registro de las patentes por inventos de maquinarias, procedimientos tcnicos, compuestos, etctera, con los cuales se adquieren el derecho exclusivo de explotar comercialmente, producir y vender un determinado producto.

GASTOS DE CONSTITUCION

Registra los aumentos y disminuciones que se realizan por conceptos de las organizaciones que la empresa paga cuando se lleva a cabo el proceso de constitucin como sociedad mercantil.

GASTOS DE INSTALACION

Son todos los gastos que efecta la empresa para acondicionar el local de su negocio, as como para darle al mismo cierta comodidad y presentacin; esta cuenta aumenta por cada uno de los gastos que haga la empresa para condicionar el local, disminuye por la parte proporcional que de dichos gastos se vaya amortizando por el uso o por el transcurso del tiempo.

PASIVOS A CORTO PLAZO

PROVEEDORES

Son las entidades a quienes la empresa les debe por haberles comprado mercancas a crdito, sin darles ninguna garanta documental; esta cuenta aumenta cada vez que la entidad compra mercancas a crdito, disminuye cuando pague total o parcialmente la cuenta, devuelvan mercancas al proveedor o ste conceda algn descuento o rebaja.

DOCUMENTOS POR PAGAR

Son los titulo de crdito a cargo de la empresa, tales como letras de cambio y pagares; esta cuenta aumenta cuando la empresa expide letras de cambio o pagares a su cargo, disminuye cada vez que pague o cancele uno de estos documentos.

ACREEDORES

Son las entidades a quienes la empresa les debe por un concepto distinto de la compra de mercancas; esta cuenta aumenta cada vez que la empresa quede a deber por un concepto distinto de la compra de mercancas; por ejemplo, al recibir un prstamo en efectivo, al comprar mobiliario a crdito, etc., disminuye cuando la entidad paga total o parcialmente la cuenta o le devuelve al acreedor los valores que le haba adquirido.

ANTICIPO DE CLIENTES

Es el valor del anticipo a cuenta de pedidos que la empresa recibe de sus clientes a cuenta de futuras ventas de mercancas; su finalidad es contar con recursos para producir los artculos solicitados y, a la vez, tener mayor seguridad de la venta de su produccin; esta cuenta aumenta cada vez que la entidad recibe anticipos de clientes a cuenta de futuras ventas de mercancas o de servicios, disminuye por el importe de la amortizacin o cancelacin del anticipo cuando la empresa cobra el saldo a cargo de los clientes y entrega facturado el pedido; tambin disminuye por la devolucin del importe del anticipo cuando se cancela algn pedido debido al incumplimiento de la entrega prometida.

DIVIDENDOS POR PAGAR

Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones derivados de la determinacin por parte de las asambleas de socios del pago de dividendos, al momento de detectarse su pago, por lo tanto, representa la obligacin de pagar a los socios o accionistas del la sociedad el importe de sus dividendos

I.V.A. CAUSADO

Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones derivadas de la obligacin que las autoridades imponen a la empresa de retener impuesto al valor agregado (cobrar), por la venta de mercancas o la prestacin de servicios, y posteriormente, efectuar el entero correspondiente, previa disminucin (acredita miento) del IVA pagado en la adquisicin( compra ) de mercancas, bienes o servicios (IVA acreditable)

IMPUESTOS POR PAGAR

Son los impuestos generados o causados devengados, que estn pendientes de pago a cargo de la empresa, entre ellos se pueden citar la cuota patronal del seguro social, la cuota del seguro del retiro (SAR), la cuota del fondo nacional de vivienda (INFONAVIT), el impuesto sobre nminas, el impuesto predial, etc; esta cuenta aumenta cuando se conoce la obligacin adquirida de pagar algn impuesto o cuota; disminuye cuando la empresa paga total o parcialmente el adeudo correspondiente.

RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO

Son, el importe de una o varias rentas mensuales, semestrales o anuales que aun no estando vencidas la empresa haya cobrado anticipadamente, cada vez que la empresa cobre rentas por anticipado, disminuye por la parte proporcional que de dichas rentas se hayan devengado conforme al paso del tiempo; es cuenta del pasivo porque representa el valor de las rentas que la empresa ha cobrado por anticipado, por las cuales tiene la obligacin de liquidar.

INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO

Son el importe de los intereses que aun no estando vencidos la empresa ha cobrado anticipadamente; esta cuenta aumenta cada vez que la empresa cobre intereses por anticipado, disminuye por la parte proporcional que de dichos intereses se haya convertido en ingreso; es cuenta del pasivo porque representa el importe de los intereses que la empresa ha cobrado por anticipado por los cuales tiene la obligacin de dejar en poder del deudor la cantidad que le ha prestado durante el tiempo que comprende los interese, naturalmente, la parte que de dichos intereses se haya disminuido es la que se debe considerar ingreso por intereses.

A LARGO PLAZO

ACREEDORES HIPOTECARIOS

Son las obligaciones que tienen como garanta la escritura de bienes inmuebles, se entiende por bienes inmuebles los terrenos y edificios que son bienes permanentes, duraderos y no consumibles rpidamente; esta cuenta aumenta cada vez

ACREEDORES BANCARIOS

Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones derivados de las obtencin de crdito (financiamiento) de las instituciones financieras (bancos), a corto plazo Por lo tanto, se dice que esta cuenta representa la obligacin de la empresa de pagar sus adeudos con las instituciones financieras que le concedieron prstamos a corto plazo.

DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO

Son aquellos documentos que registran el movimiento de las deudas documentadas con terceros, que tuvieron su origen con operaciones normales del ejercicio, con plazo de cancelacin posterior a los doce meses de su emisin. Aumenta por los pagos efectuados por anticipado de deudas no vencidas y por el monto de la porcin corriente de la deuda correspondiente al ejercicio y disminuye por el monto de las obligaciones documentadas con vencimiento posterior a los doce meses de contradas.

CAPITAL CONTABLE

CAPITAL SOCIAL

Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones que se efectan en el capital del propietario de la empresa.

APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL

Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones derivados de las cantidades aportadas por los socios, decretados por la asamblea de accionistas (socios), para ser aplicados posteriormente como aumentos de capital social.

PRIMAS DE VENTAS DE ACCIONES

Se obtiene cuando se venden acciones sobre su valor en libro (tambin conocido como valor real o contable).

UTILIDADES INTEGRALES RETENIDAS

Beneficios no distribuidos a los accionistas de una empresa en un perodo determinado. Generalmente se retienen utilidades con el objeto de expandir la adquisicin de bienes de capital.

PERDIDAS INTEGRALES ACUMULADAS

Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones de las prdidas acumuladas.

EXCESO O INSUFICIENCIA DE LA ACTUALIZACION DE CAPITAL CONTABLE

El Capital Contable se actualiza a travs de mtodos de ajustes por cambios en el nivel General de Precios. Este mtodo se lleva a cabo aplicando el factor derivado de los ndices de precios al consumidor, a los costos histricos correspondientes segn la edad, del Capital Contable, actualizando de esta manera el costo histrico pesos de poder de compra a la fecha de los Estados Financieros.

BIBLIOGRAFIA

CONCEPTOS DE ESTRUCTURA COTABLE-----------Elias (2007). PRIMER CURSO DE CONTABILIDAD. MEXICO : Trillas