ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

COLEGIO DE CONTADORES
Prof. Alejandro Vera Espinosa

Alejandro Vera Espinosa    .INTRODUCCIÓN: TÓPICOS RELEVANTES  Aspectos básicos de la mantención de efectivo Conceptos de base Información relevante que el Estado proporciona Clasificación del Flujo de Efectivo Prof.

INTRODUCCIÓN: TÓPICOS RELEVANTES  Análisis Situaciones Especiales Simpleza y Complejidad bajo un mismo concepto Descripción de los Métodos de Preparación del Estado Método de Presentación (S.“Método Directo o Método Indirecto” Prof. Alejandro Vera Espinosa    .V.) .S.

Alejandro Vera Espinosa .ASPECTOS BÁSICOS EN LA MANTENCIÓN DE EFECTIVO Objetivos generales de la mantención de efectivo  Ventajas de un nivel adecuado de efectivo  Factores que intervienen en la determinación del nivel de efectivo  Decisiones más comunes en torno a los flujos de efectivo  Prof.

en relación a los presupuestos de caja  La Especulación. Alejandro Vera Espinosa . aprovechar las oportunidades que nos da el Mercado de Capitales  Prof.OBJETIVOS GENERALES DE LA MANTENCIÓN DE EFECTIVO Realizar transacciones habituales para cumplir con las operaciones de la empresa  Prevención financiera.

Alejandro Vera Espinosa .VENTAJAS DE UN NIVEL ADECUADO DE EFECTIVO Aprovechar descuentos comerciales por pago al contado  Cumplir oportunamente con sus compromisos  Mantener una “Reputación” en el Mercado Financiero  Aprovechar ventajas de renegociación  Hacer frente a “Emergencias”  Prof.

FACTORES QUE INTERVIENEN EN LA DETERMINACIÓN DEL NIVEL DE EFECTIVO Conocimiento de los flujos futuros de efectivo  Conocimiento de las posibles desviaciones de los flujos  Conocimiento de la estructura de vencimientos  Confianza en la eficiencia con que se administre el efectivo  Prof. Alejandro Vera Espinosa .

Alejandro Vera Espinosa . transferencias de fondos. depósitos  Invertir en el Mercado de Capitales  Seleccionar oportunidades de compra  Prof.DECISIONES MÁS COMUNES EN TORNO A LOS FLUJOS DE EFECTIVO Aceleración de la cobranza  Determinación de la política de crédito  Control de los desembolsos  Administrar envío de remesas.

(Muestra el movimiento financiero de una empresa) Prof. Alejandro Vera Espinosa .CONCEPTOS DE BASE: ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO  CONCEPTO: “Es un estado financiero básico. cuyo objeto es proveer información relevante sobre los ingresos y egresos de efectivo de una entidad durante un período determinado”  Nace como una Necesidad de contar con un estado eminentemente financiero.

Alejandro Vera Espinosa .INFORMACIÓN RELEVANTE Evaluar la capacidad de una empresa para generar flujos de efectivo netos positivos  Evaluar la capacidad de una empresa para cumplir con sus compromisos y repartir utilidades en efectivo  Determinar sus necesidades de financiamiento externo  Prof.

Prof. Alejandro Vera Espinosa . que cumplan con lo siguiente: a) Convertibilidad rápida en monto “conocido”.CONCEPTO DE EFECTIVO  EFECTIVO: Corresponde a la suma de los saldos de Caja y Bancos .“Disponible”  EFECTIVO EQUIVALENTE: Corresponde a las inversiones financieras de corto plazo. b) Plazo no superior a 90 días. y c) Riesgo mínimo de pérdida de valor.

Alejandro Vera Espinosa .CLASIFICACIÓN DE LOS FLUJOS DE EFECTIVO  Actividades Operacionales: “Incluyen todas las transacciones y eventos relacionados con el giro de la empresa”  Actividades de Inversión: “Son las relacionadas con la utilización de recursos financieros”  Actividades de Financiamiento: “Son aquellas relacionadas con la obtención de recursos financieros” Prof.

Prof. Alejandro Vera Espinosa .SITUACIONES ESPECIALES       Ingresos y/o Egresos de efectivo correspondientes a más de una clasificación en el flujo de efectivo Compra o Construcción de Activos Fijos Intereses percibidos y pagados Dividendos percibidos y pagados Activos fijos a través de operaciones de Leasing financiero Ingresos y Egresos generados por otras operaciones.

SIMPLEZA Y COMPLEJIDAD BAJO UN MISMO CONCEPTO El Estado de Flujo de Efectivo consiste. en separar los ingresos y egresos de que se han generado en un período. se torna Complejo por 2 razones:  1) Se trata de clasificar movimientos que. son numerosos. comúnmente. Prof. 2) La clasificación implica un proceso de imputación de todos los movimientos de caja. (Nuevo proceso Contable). Alejandro Vera Espinosa .  Sin embargo. simplemente.

MÉTODOS DE PREPARACIÓN DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO CLASIFICACIÓN DIRECTA: a) Identificación del movimiento de caja con la actividad y el concepto.Uso de la Computación   MÉTODO RELACIONAL: Utilización de las relaciones entre variaciones y saldos de cuentas Prof.Proceso Manual . Alejandro Vera Espinosa . b) Forma de registrar o procesar los ingresos ya imputados: .

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