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LEASING

CONCEPTO

Es un contrato mediante el cual una parte entrega a otra un activo productivo para su uso y goce, a cambio de un canon, durante un plazo convenido, a cuyo vencimiento el bien se restituye a su propietario o se transfiere al locatario, si este decide ejercer la opcin de adquisicin que se pacta a su favor. El Art. 2 del decreto 913 de 1993 define el Leasing

DESARROLLO:
Este contrato supone un empresario que necesita bienes de capital y para suplir la necesidad busca un proveedor. Identificada la necesidad, la empresa de leasing procede, en desarrollo del contrato y con la promesa de que el bien ser tomado en arriendo, a adquirirlo del proveedor.

Luego lo da en arrendamiento al empresario por cierto tiempo y con la posibilidad de continuar el arrendamiento en nuevas condiciones o de venderle el bien por el valor residual. La opcin de compra debe realizarse al final del perodo. No se autoriza que se exija al arrendatario el pago anticipado de la venta pues va contra la esencia del contrato.

CARACTERISTICAS

-Atpico: Segn la CSJ S 13 de diciembre de 2002 es diferente a los dems contratos previstos en la ley y en Colombia no hay una regulacin propiamente dicha.

-Conmutativo: porque desde el inicio se conoce el valor de las prestaciones mutuas. existe un equilibrio entre las prestaciones de las partes. Las ventajas que esperan derivar las partes del contrato pueden ser determinadas desde el mismo momento de celebracin del contrato.

-Bilateral: surgen obligaciones para el locatario y para el arrendador. -Consensual: se perfecciona por el simple acuerdo de voluntades de las partes sobre los elementos esenciales del contrato. Para fines probatorios, la mayora de los contratos se hacen constar por escrito y en el caso de leasing inmobiliario, no es extrao que, adems, se eleve a escritura pblica. No obstante, el artculo 4 del Decreto 1787 del 3 de junio de 2004 seala que los contratos de leasing habitacional destinado a vivienda familiar deben celebrarse por escrito.

-De tracto sucesivo: vincula a las partes durante un perodo determinado en el que deben cumplir sus obligaciones. -De adhesin: el usuario debe aceptar ntegramente las clusulas generales del contrato.
-Principal: tiene vida propia, subsiste por s solo sin necesidad de otro contrato.

-Oneroso: las partes se gravan y

obtienen utilidades recprocamente.

PRECIO
El precio o canon que el locatario paga comprende varios conceptos: 1.Una amortizacin del precio de adquisicin. La compaa de Leasing realiz una inversin para comprar el bien, que sera amortizada por el usuario durante el desarrollo del contrato de Leasing. 2.Los intereses que debe producir el capital invertido por la sociedad Leasing para la adquisicin del bien. 3. Los costos y rendimientos ordinarios que debe tener la sociedad por su operacin con relacin a ese bien.

SUJETOS

-Compaa de Leasing: tambin llamada La Leasing, es la persona jurdica autorizada por la Superintendencia Financiera para desarrollar en forma profesional este negocio. Es titular del bien durante la vigencia del contrato Conforme a la legislacin vigente, el leasing financiero, desde el punto de vista activo de la operacin, slo puede ser realizado por las compaas de financiamiento comercial. (Estatuto Orgnico del Sistema Financiero / Decreto 663 de 1993).

En el caso del denominado "leasing habitacional" la ley ha facultado a los establecimientos bancarios para realizar ste tipo de leasing, ordenando que estas operaciones se consideraran leasing operativo para efectos contables y tributarios.
Por otra parte, cualquier persona natural o jurdica, incluidas las Compaas de Financiamiento Comercial, pueden celebrar operaciones de leasing operativo en calidad de arrendadores.

-Cliente/Usuario/Locatario: es la persona natural o jurdica que tiene la necesidad de adquirir un bien para usarlo durante un perodo. Desde el punto de vista pasivo de la operacin, cualquier persona natural o jurdica puede celebrar contratos de leasing financiero en calidad de locatario. As mismo, cualquier persona natural o jurdica puede celebrar contratos de leasing operativo en calidad de arrendatario.

OBLIGACIONES DE LAS PARTES


-De la compaa de leasing: *comprar los equipos seleccionados por el cliente al proveedor que este determine. *Entregar el bien objeto del contrato, a tiempo, se hace a ttulo de mera tenencia (puede ser fsica, material o simblica). *Garantizar el uso y goce del bien. El mantener la cosa en buen estado se traslada al locatario.

-Del locatario o usuario: *Pagar el canon estipulado en la forma y plazos convenidos. Si el locatorio por hecho o culpa suya termina anticipadamente el contrato, debe pagar todos los cnones que se causen. *Dar a los bienes su uso adecuado, dentro de los lmites establecido por el arrendador y si no los hay: uso natural. *Conservar la cosa. Esta obligacin se regula detalladamente en el contrato: dar aviso al arrendador de cualquier dao o avera, correr con gastos que el bien cause

*Responde por el cuidado hasta por culpa leve. *Contratar los seguros contra todo riesgo, y si no lo hace, ser el quien asuma esta prdida. *Si no hace uso de la opcin de compra al final, devolver el bien en las mismas condiciones que lo recibi salvo el normal deterioro por el uso.

CLASES DE LEASING

El Leasing Financiero: un contrato en virtud del cual, una Compaa de Financiamiento Comercial, denominada LA LEASING, entrega a una persona natural o jurdica, denominada EL LOCATARIO, la tenencia de un activo que ha adquirido para el efecto y que ste ltimo ha seleccionado para su uso y goce, a cambio del pago peridico de una suma de dinero (CANON) durante un plazo pactado y a cuyo vencimiento, el locatario tendr derecho a adquirir el activo por el valor de la opcin de adquisicin

El Leasing Operativo : un contrato en virtud del cual, una persona natural o jurdica, denominada LA ARRENDADORA, entrega a otra, llamada LA ARRENDATARIA, la tenencia de un bien para su uso y goce, a cambio del pago de un canon o renta peridica.

FINANCIERO VS. OPERATIVO

La diferencia fundamental consiste en que en el leasing financiero siempre existe una opcin de adquisicin, pactada desde el inicio del contrato a favor del locatario, mientras que en el operativo slo se presenta esta opcin excepcionalmente, y de existir, es por el valor comercial del bien (Opcin de compra a precio comercial). En el leasing financiero, la vocacin del bien es pasar al patrimonio del locatario, al paso que en el operativo es permanecer en poder del arrendador.

La opcin de adquisicin en un leasing financiero puede estar determinada en valor en el contrato, o ser determinable siempre y cuando claramente se indique como llegar a su determinacin y dicha determinacin guarde relacin con el valor del bien en el momento en que se inicie el contrato.

La potencial opcin de compra en un leasing operativo, como se dijo, se realiza por el valor comercial del bien, entendido ste valor como aquel precio en el mercado de bienes de similares caractersticas al objeto del contrato, en un momento determinado y considerando el estado en que se encuentra

-Leasing inmobiliario: La Asociacin Bancaria de Colombia lo define como un contrato mediante el cual la compaa de leasing cede en arrendamiento un bien destinado al uso profesional (comercial, industrial, de saludetc) comprado o construido por su cuenta, concediendo al arrendatario la facultad de adquirirlo al finalizar el contrato.

-El bien inmueble lo elige el tomador o locatario pero es la leasing la que lo compra o adquiere para s. -El bien se alquila por un plazo. -Las circunstancias de valorizacin y desvalorizacin del inmueble influyen necesariamente en el valor que el bien tendr al momento en que el locutor ejercite el derecho de compra al finalizar el plazo del leasing.

Se enmarca dentro del Leasing Financiero por sus caractersticas, pero bien puede hablarse de Leasing Inmobiliario como otra clase de leasing. Sirve para atender las necesidades de inmuebles en la actividad comercial o industrial, inclusive consultorios y oficinas profesionales. No se admite como medio para llenar las necesidades de vivienda porque su filosofa y objetivo es ser alternativa para equipamiento de empresas. El objeto de este contrato es un bien para el uso comercial, industrial, que es un inmueble, por ejemplo una oficina, finca bodega o consultorio.

-Leasing Habitacional:
Es una adaptacin del contrato de leasing financiero y leasing inmobiliario a la adquisicin de vivienda familiar. En este, las entidades autorizadas (bancos y compaias de financiamiento comercial) entregan al locatario la tenencia de un inmueble destinado a la vivienda.

Es el cliente quien elige el inmueble, a lo que el banco procede a adquirirlo y luego a entregrselo al locatario en arrendamiento, con la opcin de adquirirlo al final del contrato. La entidad conserva el derecho de dominio sobre el bien hasta que y si la opcin de compra tiene lugar. Es mediante el pago de los cnones, la entidad recupera lo invertido en el inmueble.

El objeto de este tipo de leasing es exclusivamente un inmueble destinados a la vivienda, que se entrega para su uso y goce.

Est regulado en: LEY 795 DE 2003 y Decreto 777 de 2003 Artculo 2. Operacin de leasing habitacional. Se entiende por operacin de leasing habitacional, el contrato de leasing financiero mediante el cual una parte denominada entidad autorizada entrega a un locatario la tenencia de un inmueble destinado a vivienda para su uso y goce, a cambio del pago de un canon peridico, durante un plazo convenido, a cuyo vencimiento el bien se restituye a su propietario o se transfiere al locatario, si este ltimo decide ejercer una opcin de adquisicin pactada a su favor y paga su valor.

La celebracin del contrato de Leasing Habitacional debe realizarse por escrito. Los contratos de leasing habitacional no requieren elevarse a escritura pblica. Slo ser necesaria la escritura pblica cuando se efecte la transferencia del dominio del inmueble a ttulo de leasing habitacional, una vez se ejerza la opcin de adquisicin y se pague su valor.

TERMINACION

a.- Finalizacin del plazo acordado. b.- Mutuo acuerdo entre las partes. c.- Terminacin unilateral por incumplimiento de las obligaciones pactadas. d.-Objeto desaparece.

DIFERENCIA ENTRE LEASING Y VENTA A PLAZO

En el leasing, la propiedad del activo est durante todo el contrato en cabeza de la compaa arrendadora, quien entrega al locatario la tenencia del bien y una opcin para su adquisicin al finalizar el mismo. En la venta a plazo, la propiedad del bien est desde el inicio del contrato en cabeza del comprador, quien lo usa y disfruta con nimo de seor y dueo aunque no haya pagado la totalidad del precio.

En la venta a plazo la propiedad del bien se consolida plenamente y en forma automtica cuando se paga la ltima cuota del precio de la venta, mientras que en el leasing slo se consolida la propiedad en cabeza del locatario mediante el ejercicio de la opcin de adquisicin y una vez cumplidas todas las obligaciones dinerarias emanadas del contrato de leasing.

DIFERENCIA CON CONTRATO DE ARRENDAMIENTO

Las mismas que distinguen el Leasing financiero del operativo, diferencian al financiero del contrato de arrendamiento. Entre el leasing operativo y el arrendamiento, la diferencia radica en que el bien objeto de este contrato debe ser susceptible de producir renta, exigencia que no se predica del bien objeto de un contrato de arrendamiento. As mismo, en el leasing operativo deben cumplirse las caractersticas particulares de la operacin.

DIFERENCIA CON UN CREDITO

Mientras el leasing tiene como condicin esencial la entrega de un activo de propiedad de la Compaa de leasing al locatario, para su uso y goce, en el crdito lo que se entrega al cliente es dinero, bien fungible, debiendo el beneficiario del crdito devolver dinero, junto con los intereses generados por la operacin.

El pago peridico en el leasing es un canon, donde puede o no contener amortizacin del valor del activo que se entrega en leasing; entre tanto, en el crdito se pagan cuotas, o inclusive un solo pago al vencimiento del plazo del mutuo, junto con unos rditos del capital prestado, es decir pago de intereses. En la operacin de leasing no hay traslado de la propiedad del bien entregado en arrendamiento durante el plazo del contrato; en el crdito, el dinero que se entrega en prstamo es traslaticio del dominio,

GRACIAS