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Presentado Por Los Ingenieros

Andrea Juliana Buitrago Pinzn Ceidis Ziga Aguirre Edilberto Junior Prez Noriega

Doc. Henry Ali Montes M. Contador

Universidad Popular del Cesar Seccional Aguachica Ingeniera Agroindustrial 2013

Introduccin Balance General Estructura de un Balance General Activos / Pasivos / Patrimonios Ecuacin patrimonial (Relacin Entre Activos / Pasivos / Patrimonios) Ejemplo.

LOS ESTADOS FINANCIEROS MIDEN:

Rentabilidad

Posicin financiera

Capacidad financiera de crecimiento

Flujo de fondos

Cules son los principales estados financieros?

El Balance General
El Estado de Resultados El Estado de Flujo de Efectivo.

Es el documento en el cual se describe la posicin financiera de la empresa en un momento dado.

Activos Corrientes

Activos Balance General

Activos no corrientes

Otros Activos
Pasivos corrientes

Pasivos

Pasivos a Largo plazo Otros Pasivos

Patrimonio

Capital Utilidades retenidas


Utilidades del periodo Anterior

El dinero en caja El dinero en los bancos. Cuentas por cobrar Materias primas en existencia o almacn Mquinas y equipos Los vehculos Los muebles y enseres Construcciones y terrenos

Activos Corrientes

Activos

Activos Fijos

Otros Activos

Activos Corrientes

Caja y Bancos Cuentas por Cobrar Inventarios - Materias Primas - Produccin en Proceso - Produccin Terminada

Activos

Activos no corrientes

< 1 Ao
Otros Activos
LIQUIDEZ
Facilidad con la que un activo se convierte en efectivo.

Activos Corrientes
Cuentas por cobrar a largo plazo

Activos

Activos no corrientes
Otros Activos

Activo fijo - Inmuebles - Maquinaria - Equipo

> 1 Ao

Activos Corrientes
- Depsito dado en garanta - Papelera y artculos escritorio - Material publicitario - Inmuebles en abandono.

de

Activos

Activos no corrientes

Otros Activos

El pasivo comprende obligaciones presentes provenientes de transacciones pasadas, tales como la adquisicin de mercancas o servicios, obtencin de prstamos para el financiamiento de los bienes que constituyen el activo

CAPITAL DE TRABAJO

aquellos recursos que requiere la empresa para poder operar

Pasivos Corrientes

Pasivos

Pasivos A largo Plazo Otros Pasivos

Pasivos Corrientes

Obligaciones bancarias Cuentas p/pagar a proveedores Empleados Impuestos p/pagar

Pasivos

Pasivos A largo Plazo < 1 Ao Otros Pasivos

Pasivos Corrientes
Hipotecas Tenedores de Bonos

Pasivos

Pasivos A largo Plazo

Crditos

Otros Pasivos

Pasivos Corrientes

Pasivos

Pasivos A largo Plazo

Otros Pasivos

Prstamos sin inters, ni fecha especfica de cancelacin y alquileres o arrendamientos cobrados por anticipado.

PATRIMONIO= Activos - Pasivos

Capital
Patrimonio
Utilidades retenidas

Utilidades del periodo Anterior

Capital
Patrimonio
Utilidades retenidas

Utilidades del periodo Anterior

Capital

Pero..Por que se retienen las utilidades?

Patrimonio

Utilidades Retenidas

Utilidades del periodo Anterior


DIVIDENDOS es la parte del beneficio obtenido por los accionistas.

Capital
Utilidades Retenidas

Patrimonio

Utilidades del periodo Anterior

ACTIVO Activo Corriente Caja y Bancos Clientes Otras Cuentas por Cobrar Inventarios Gastos Pagados por Anticipado Total Activo Corriente Activo No Corriente Activo Fijo Depreciacin Acitvo Fijo Neto Total Activo No Corriente TOTAL ACTIVO

PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO Pasivo Corriente Proveedores Bancos Empleados Estado Total Pasivo Corriente Pasivo No Corriente Deudas a Largo Plazo Total Pasivo No Corriente Total Pasivo Patrimonio Capital Utilidades Acumuladas Total Patrimonio TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

Es la resultante de comparar el activo y el pasivo de una empresa, con el objeto de obtener el valor del Patrimonio.

Activos Pasivos Patrimonio

= = =

Pasivos Activos

+ -

Patrimonio Patrimonio Pasivos

Activos

EJEMPLO:
El 10 de Abril El seor xy tiene $ 3.000.000 en Bancos y no tiene deudas a su cargo. La ecuacin patrimonial se representa as:
ACTIVO Bancos Total Activo 3.000.000 3.000.000 ========= PASIVO PATRIMONIO Aportes Sociales 3.000.000 ========

El 15 de Abril compra al contado muebles por $ 1.000.000 y cancela con cheque. La ecuacin patrimonial se modifica as:
ACTIVO PASIVO

Bancos
Equipo de Oficina Total Activo

2.000.000
1.000.000 3.000.000 =========

PATRIMONIO

Aportes Sociales

3.000.000 =========

Si se incrementa un Activo se debe: disminuir otro activo en un importe igual, o aumentar un pasivo o patrimonio en un importe igual. Si se disminuye un Activo se debe: aumentar otro activo en un importe igual, o disminuir un pasivo o patrimonio en un importe igual.

Si se incrementa un Pasivo se debe: disminuir otro pasivo o patrimonio en un importe igual, o aumentar un activo en un importe igual.
Si se disminuye un Pasivo se debe: aumentar otro pasivo o patrimonio en un importe igual, o disminuir un activo en un importe igual.

Ejercicio
Supongamos el caso de un pequeo negocio que se ha iniciado con $10.000.000 ahorros del propietario. Entonces, el Balance General inicial de este negocio ser el siguiente:
BALANCE GENERAL DE APERTURA
ACTIVO Caja y Bancos TOTAL ACTIVO PATRIMONIO 10,000 Capital 10,000 TOTAL PATRIMONIO

10,000 10,000

Ejercicio
El dueo del negocio decidi comprar equipos e inmuebles e instalarlos en un pequeo local que alquil. El precio de compra fue de $6.000.000 y las pag al contado.
BALANCE GENERAL 1
ACTIVO Caja y Bancos Activo Fijo TOTAL ACTIVO PATRIMONIO 4,000 Capital 6,000 10,000 TOTAL PATRIMONIO

10,000 10,000

Ejercicio
Luego, el dueo adquiri mercanca para iniciar el proceso de comercializacin. Para obtener un descuento por volumen hizo un pedido por $5.000.000. Como no tena suficiente efectivo para cubrir esta compra, la hizo al crdito.
BALANCE GENERAL 2
ACTIVO Caja y Bancos Inventarios Activo Fijo TOTAL ACTIVO PASIVO Proveedores PATRIMONIO Capital TOTAL PATRIMONIO

4.000 5.000 6.000 15.000

5.000 10.000 15.000

Ejercicio
Del total de mercanca adquirida se retir del almacn $3.000.000 para su venta. Esta mercanca se vendi al crdito a un cliente a $4.500.000, obtenindose una ganancia de $1.500.000.
BALANCE GENERAL 3
ACTIVO Caja y Bancos Clientes Inventarios Activo Fijo TOTAL ACTIVO PASIVO Proveedores PATRIMONIO Capital Utilidades Acumuladas TOTAL PATRIMONIO

4.000 4.500 2.000 6.000 16.500

5.000 10.000 1.500 16.500

Ejercicio
Se recibi un pago de $3.000.000 del cliente al que se le vendi la mercanca al crdito.

BALANCE GENERAL 4
ACTIVO Caja y Bancos Clientes Inventarios Activo Fijo TOTAL ACTIVO PASIVO Proveedores PATRIMONIO Capital Utilidades Acumuladas TOTAL PATRIMONIO

7.000 1.500 2.000 6.000 16.500

5.000 10.000 1.500 16.500

Ejercicio
Se cancel la cuenta correspondiente a la mercanca adquirida al crdito.

BALANCE GENERAL 5
ACTIVO Caja y Bancos Clientes Inventarios Activo Fijo TOTAL ACTIVO PASIVO 2.000 1.500 PATRIMONIO 2.000 Capital 6.000 Utilidades Acumuladas 11.500 TOTAL PATRIMONIO

10.000 1.500 11.500

Y Recuerde:
Aquel que pregunta una vez es ignorante una vez, aquel que no pregunta nunca es ignorante siempre