Clase 04 (Factura Electronica)

CC 51K
Seguridad de Datos y Firmas Digitales
Clase 4 Normativa de Factura Electrnica
Semestre: Profesor:
Otoo 2006 Roberto Opazo Gazmuri roberto@opazo.cl ?
Auxiliar:
Presentaciones CVE
CVE-2006-0799
Marcelo Muoz Javier Campos CVE-2002-1336 Francisco Echeverria CVE-2004-0883 Manuel Bahamndez, Gerson Morales
Roberto Opazo Gazmuri
CC51K - Seguridad de Datos y Firmas Digitales
Temario
I.- Qu es la factura electrnica II.- Normativa III.- Modelo operacional en papel IV.- Modelo operacional electrnico V.- Modelos de intercambio VI.- Documentos del modelo
Temario
Qu es la factura electrnica
Representacin informtica de un documento tributario(1) generado
electrnicamente y que reemplaza al documento fsico (factura en papel).
Sirve para dar validez tributaria a los documentos generados y soportados

electrnicamente que respaldan operaciones comerciales.
(1) Se usa genricamente el trmino Factura Electrnica para referirse a: Facturas (de compra, venta y exenta), Notas (de crdito y dbito), Guas de despacho y boletas de servicios peridicos.
Normativa Soporte legal en Chile

Decreto Ley n 830 sobre cdigo tributario Otorga la facultad a la Direccin de poder disponer y autorizar que los documentos se archiven en medios distintos al papel. Decreto con fuerza de Ley n 7 Ley orgnica del SII Otorga la facultad al Director de interpretar administrativamente las disposiciones tributarias, fijar normas, impartir instrucciones y dictar rdenes para la aplicacin y fiscalizacin de impuestos.
Decreto Ley n 825 Sobre impuestos a ventas y servicios Otorga a la Direccin la facultad de permitir el reemplazo de la emisin de documentos por intercambio de mensajes entre sistemas tecnolgicos y dar valor probatorio a la impresin de estos documentos reemplazados.
Normativa Soporte legal en Chile

Resolucin exenta del SII, n 9 del 15 de Feb del 2001 Establece normas que regulan el uso de certificados y firmas electrnicas en materia tributaria 3 Resoluciones exentas del SII Se acredita a Acepta.com, CNC-Once y E-Certchile como prestadores de servicios de certificacin reconocidos en el mbito tributario.
Ley 19.799 y Decreto n 181 Otorga valor legal a la firma electrnica y homologa el valor probatorio de los actos documentados en papel y los documentados en forma electrnica.
Normativa Particular para eFac
Resolucin exenta del SII, n 11 del 14 de Feb del 2003

Establece procedimiento para que contribuyentes autorizados para emitir documentos electrnicos que indica, puedan tambin enviarlos por estos Medios a Receptores Manuales.
Resolucin exenta del SII, n 18 del 22 de Abr del 2003

Establece que los contribuyentes que sean autorizados para emitir documentos tributarios electrnicos, debern otorgarlos impresos en soporte papel a los receptores no electrnicos y a los receptores electrnicos en los casos que indica.
Resoluciones exentas del SII, n 19 al 27, del 23 de Abr del 2003

Autoriza como emisor de documentos tributarios Electrnicos a 9 primeras empresas en Chile.
Temario
Modelo operacional en papel

Bodega Emisor Bodega Receptor
Emisor
Prepara papel Enva a timbrar Timbra lotes en blanco
Receptor
SII
Imprenta
Preimprime folios en papel especial triplicado
Emite facturas Enva facturas y mercaderas Almacena 6 aos los papeles Almacena 6 aos los libros Almacena 6 aos los papeles Emite libros Almacena 6 aos los libros Emite libros
Modelo operacional en papel

Bodega Emisor Bodega Receptor
Emisor
Prepara papel Enva a timbrar Timbra lotes en blanco
Receptor
SII
Imprenta
Preimprime folios en papel especial triplicado
Emite facturas Enva facturas y mercaderas Almacena 6 aos los papeles Almacena 6 aos los libros Almacena 6 aos los papeles Emite libros Almacena 6 aos los libros Emite libros
Temario
Modelo operacional electrnico

Archivo Emisor Archivo Receptor
Emisor
Comprar papel Pedir CAF Emite CAF y Llave privada Almacena para uso interno
Receptor
SII
Emite facturas Enva facturas y mercaderas Almacena 6 aos los archivos Almacena 6 aos los archivos Emite libros
Almacena 6 Almacena 6 aos los aos los libros libros electrnicos electrnicos Roberto Opazo Gazmuri
Emite libros
Almacena para uso interno CC51K - Seguridad de Datos y Firmas Digitales

Emisor
Receptor
SII
Emite libros

Archivo Archivo Emite Facturas (TED) Emisor Receptor Requiere calcular un
Timbre Electrnico Digital (TED), que son los datos relevantes de la factura y una firma electrnica generada con la llave privada entregada por el SII.
Emisor
Comprar papel Pedir CAF
Receptor
SII
Emite facturas
Emite CAF y Llave privada Almacena para uso interno
Si se imprime la factura, el TED se debe imprimir Enva facturas usando PDF417.
y mercaderas
Almacena 6 aos los archivos
Almacena 6 aos los archivos Emite libros
Emite libros

Archivo Archivo Emite Facturas (TED) Emisor Receptor Requiere calcular un
Timbre Electrnico Digital (TED), que son los datos relevantes de la factura y una firma electrnica generada con la llave privada entregada por el SII.
Emisor
Receptor SII Las facturas electrnicas
Emite Facturas (DTE)

deben tener un formato de archivo que est normado por el SII y es conocido como Documento Tributario Electrnico (DTE).
Emite facturas
Si se imprime la factura, el TED se debe imprimir Enva facturas usando PDF417.
y mercaderas
Emite CAF y Cada DTE, incluye los Llave de privada datos propios la transaccin mas un CAF, un TED y una firma Almacena electrnica.
Por lo tanto cada DTE interno incluye 2 firmas electrnicas, la del TED (no sigue ningn estndar) y la del DTE (usa el estndar XMLDSIG y X.509v3).
para uso
Emite libros

Emisor
Receptor
SII
Emite libros

Emisor
Comprar papel
Receptor
SII
Enva facturas al SII
Para el envo de facturas al SII, estas deben ser Pedir CAF incluidas en un archivo contenedor, llamado sobre de EnvioDTE, el cual est firmado electrnicamente y Emite facturas tiene un formato definido por el SII.
El intercambio de archivos y mercaderas est normado por el SII e incluye la generacin de comprobantes de Almacena Almacena recepcin y notificaciones 6del aos los de un 6 aos los estado archivos Recibido, archivos documento: aceptado, reparado o Emite libros rechazado.
Enva facturas
Emite libros

Emisor
Comprar papel
Receptor
SII
Enva facturas al Receptor
Si el receptor es un contribuyente autorizado por el SII para usar DTEs, Emite CAF yusa el modelo entonces se Llave privada de DTEs de intercambio entre contribuyentes.
Enva facturas al SII
Para el envo de facturas al SII, estas deben ser Pedir CAF incluidas en un archivo contenedor, llamado sobre de EnvioDTE, el cual est firmado electrnicamente y Emite facturas tiene un formato definido por el SII.
Enva facturas El intercambio de archivos y mercaderas est normado por el SII e

incluye la generacin de comprobantes de Almacena Almacena recepcin y notificaciones 6del aos los de un 6 aos los estado archivos Recibido, archivos documento: aceptado, reparado o rechazado.
De lo contrario, el Almacena contribuyente est obligado apara teneruso una copia en papel interno del DTE, la que puede ser impresa por el emisor o el receptor. Los envos de mercaderas siempre deben acompaarse de un DTE impreso (gua o factura).
Emite libros Emite libros

Emisor
Receptor
SII
Emite libros
SII almacena para usoModelo interno
operacional electrnico
Receptor SII
El SII almacenar los DTE para mejorar los Archivo Archivo procesos de fiscalizacin, pero no brindar Emisor Emisor Receptor
servicios de custodia electrnica orientados a los contribuyentes.
Los servicios incluyen:
Emite libros
SII almacena para usoModelo interno
operacional electrnico
Receptor SII
El SII almacenar los DTE para mejorar los Archivo Archivo procesos de fiscalizacin, pero no brindar Emisor Emisor Receptor
servicios de custodia electrnica orientados a los contribuyentes.
Los servicios incluyen:
Emite facturas Enva facturas y mercaderas Almacena 6 aos los archivos Almacena 6 aos los archivos
Emite CAF y Llave privada Almacena para uso contenido interno
No muestra el del documento. El usuario debe ingresa el Rut del emisor y receptor, el tipo de documento, el n de folio y el Emite libros total; el sistema responde si Emite libros Almacena los datos coinciden o no. para uso
interno CC51K - Seguridad de Datos y Firmas Digitales

Emisor
Receptor
SII
Emite libros

Emisor Receptor SII
Comprar papel Emite libros Pedir CAF La emisin de libros de compra y venta en
forma electrnica es obligatoria y tambin se norma el formato de estos archivos. Todos los Emite CAF y libros deben entregarse con firma electrnica Llave privada Emite facturas una vez al mes al SII. Se agregan 2 tipos de libros nuevos: Libros de Enva y facturas guas de despacho libros de boletas.
y mercaderas
Almacena para uso interno
Emite libros
Temario de la parte II
Modelos de intercambio
Intercambio de documentos con el SII

Sobres para enviar documentos electrnicos Pginas web como medio de entrega de archivos Respuestas del SII por e-mail y en pginas web Todo lo enviado al SII lleva firma electrnica Ninguna respuesta del SII tiene firma electrnica Intercambio de documentos entre contribuyentes Sobres XML para el intercambio de documentos electrnicos
(parecidos a los del SII) Correo electrnico como medio de transporte de archivos Todos los tipos de archivos intercambiados llevan firma electrnica La entrega de un DTE se debe responder con un CR Posteriormente se debe enviar una NA o NR
Temario de la parte II
Documentos del modelo
Documentos del modelo

Timbres (CAF y TED) Documentos Tributarios Electrnicos (DTEs) Libros (Compra, venta, guas y boletas) Comprobantes de recepcin Notificaciones de aceptacin o rechazo Sobres para el envo de documentos electrnicos al SII
y a otros contribuyentes electrnicos Archivos electrnicos de cesin Gua de despacho electrnica de exportacin (Aduanas)
Beneficios
Reduccin de costos directos por cambios en el
proceso de facturacin
Reduccin de costos indirectos asociados al

proceso de facturacin
Mejoras en la atencin de los clientes Mejoras en los procesos administrativos
Beneficios Reduccin de Costos Directos

Costos actuales
Documentos preimpresos. Timbraje, administracin de los folios y distribucin en los puntos de

facturacin. Impresin y almacenamiento de libros de compra y venta. Almacenamiento durante 6 aos de libros, documentos emitidos y documentos recibidos.
Costos adicionales que se pueden ahorrar
Impresin, insumos y depreciacin de equipos

(Impresora lser es ms barata que matriz de punto). Entrega, ensobrado y correo. Empastado de facturas para guardar.
Beneficios Reduccin de Costos Indirectos
Costos de Administracin de los documentos
Se evitan las cotizaciones, compra y almacenamiento de

facturas en blanco. Disminucin de errores en la impresin y entrega de documentos. Demoras en los pagos productos por errores o prdidas.
Costos de eventualidades
Prdida de documentos en Blanco (mltas y trmites) Prdida de documentos impresos (Reemisines,

legalizaciones, reenvos, e incluso prdida del IVA)
Beneficios Mejoras en la atencin de los clientes
Mejor servicio de respuesta de consultas sobre facturacin,

clientes y empleados con acceso en lnea a los documentos.
Reenvi inmediato de copias, ya que el original es electrnico. Posibilidad de adjuntar detalles de facturacin extensos ya sean
guas de despacho u ordenes de trabajo asociadas a un documento.
Se puede incorporar el pago en lnea de los documentos.
Beneficios Mejoras en los procesos administrativos
Se incorporan documentos emitidos y recibidos. Mayor confiabilidad de los documentos, tanto en

autenticidad como en no adulteracin.
Disminucin de consultas y reimpresiones. Se simplifican los procesos actuales sin hacer cambios
en los sistemas.
La custodia externa permite que una inspeccin del SII

no requiera ser en la empresa ni tocar sus sistemas.
Evaluacin privada de proyecto
Costos
Segn lo publicado por el SII en su sitio web, el costo

promedio de una factura es:
En papel: $ 750 Electrnica: $ 270 Utilidad Por lo tanto el beneficio por documento de cambiarse a
factura electrnica sera de
$/doc 480
Evaluacin simple de proyecto

Parmetros
Costo actual por factura [$] Nuevo costo por factura [$] Utilidad por factura [$] Facturas [doc/mes] Tasa de descuento [%] 250 100 150 10.000 18%
Inversin
Proyecto de interconexin [$] IVA Recursos internos asignados Total [$] 12.500.000 2.250.000 5.000.000 19.750.000 Ao 1 60.000 15.000.000 Ao 2 120.000 30.000.000 Ao 3 120.000 30.000.000 Ao 4 120.000 30.000.000 Ao 5 120.000 30.000.000 100.000.000
Flujos
Facturas por ao Ingresos (ahorros directos) Valor residual Egresos Inversin Costos de operacin Resultado VPN (18%) [$] Costo por ms de atraso [$]
19.750.000 6.000.000 -10.750.000 75.688.046 1.500.000
12.000.000 18.000.000
12.000.000 18.000.000
12.000.000 12.000.000 18.000.000 118.120.000
Perfil real del ahorro

[$ ahorrados] An
A0
[tiempo] 1 2 3 4 5 6 7 8
Volmenes de facturas y documentos asociados
Timbraje mensual en el SII:

Facturas y docs. asociados MM doc / mes Primeros 100 de los grandes emisores 7,0
Primeros 500 de los grandes emisores
Primeros 1.000 de los grandes emisores Total (296 mil emisores)
% 21 %
12,6 37 % 16,0 47 % 34,0 100 %
Fuente: Presentaciones del SII
Posible aumento en la recaudacin fiscal
Evasin de IVA al ao
Estudio de Barra y Jorrat el ao 97 MM US$ 3.200 de evasin en IVA 40% en facturas (MM US$ 1.280) 60% en boletas (MM US$ 1.920) 55% es por efecto directo (el sistema lo evita) US$ 704 en facturas US$ 1.056 en boletas Si el 100% de las facturas en Chile son digitales Ingreso mnimo adicional para el estado = MM US$/ao 704 MM US$/da = 2!
Casos prcticos
1.- Agrosper 2.- CTI 3.- EntelPCS
1.- Factura electrnica: Ejemplo
Consulta
Elementos distintivos
250.000 facturas al mes Casi todas las facturas son emitidas en la ruta
Las facturas no pueden partir listas de la central de despacho

porque el peso de los productos cambia durante el viaje Con facturas pre-hechas se pierde la posibilidad de agregar ventas en la ruta Con facturas pre-hechas los errores obligan a anular facturas y volver a enviarlas
Parte IV
Proceso de Facturacin Actual
Plantas
Clientes
Mercaderas con Guas de Despacho
Bodega PT
Mercaderas con Facturas
Flujo Documentario Actual

Plantas Clientes
Gua de Despacho
Bodega PT
Boletas
Facturas
Guia Despacho Facturas
NCR
Facturas NCR
Storbox Casa Matriz

NDB CC51K - Seguridad de Datos y Firmas Digitales
El Archivo de Documentos Legales
Sistema de factura electrnica centralizado Aplicacin de factura electrnica corre sobre WANG La empresa cuenta con 5 certificaciones ISO-9000 No hay disposicin a cambiar la aplicacin actual En este caso el modelo de Impresora Custodium.com
permite que la aplicacin actual se mantenga casi igual
Parte IV
Modelo Ingreso Negocios Generacin DTE
Nro. Folio Data Cliente
Data Documento Timbre Docto. XML Timbre
Data del Documento
Cliente
Ingreso de Negocios
Data Documento, IP Solicitante
Data del Negocio Tipo Documento Foliador Generador Documento Y Proceso de Impresin Data xml Firmada
Nro. Folio
Data Timbrada Documento Procesado
Bases Datos
Data xml Firmada Respta.
Documento
Impresoras distribudas a nivel Nacional
eMail
Modelo Facturacin Trfico Generacin DTE

Nro. Folio y Firma Data Documento Facturacin Masiva Data Documento Data Documento Firma
Timbre Docto. XML
Data Docto. Data Docto. Nro. Folio Firma
Foliador
Tipo Documento
Generador Documento Documentos Firmados
Nro. Folio
Data xml Firmada
Bases Datos
Data xml Firmada
Respta.
Generacin Respaldo ZIP
Correo
Cliente
eMail
El e-mail enviado
El e-mail enviado
Sistema de facturacin central Aplicacin de factura electrnica previamente

implementada
Mensajera MQ-Series facilita la integracin del

sistema actual con los servicios nuevos
La empresa ya tena 350 impresoras lser que no

soportaban PDF-417
Comentarios y Preguntas...

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Emite Facturas (DTE)

Si se imprime la factura, el TED se debe imprimir Enva facturas usando PDF417.

Almacena 6 aos los archivos

Almacena 6 aos los archivos Emite libros

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Emite libros Emite libros

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