Está en la página 1de 27

PRESUPUESTO MAESTRO _____________________________________________

Presupuesto
Es un plan detallado expresado en trminos cuantitativos, el cual especifica cmo los recursos son obtenidos y usados durante un periodo especfico de tiempo. La presupuestacin es el proceso de proyectar las operaciones y el impacto financiero que tendrn. Es la expresin formal de un plan para realizar acciones en el futuro.

Estrategia y Presupuesto

FORMULACIN DE LA ESTRATEGIA Analizar los Factores Externos Economa Poltica Tecnologa Reglamentacin Sociedad, Ambiente Competencia Evaluar las Capacidades Internas Finanzas Administracin Estructura Moral Cultura

Identificar Oportunidades, Limitaciones y Amenazas

Reconocer las Fortalezas, Debilidades y Ventaja Competitiva

Comparar las Oportunidades con las Fortalezas y las Ventajas Competitivas de la Empresa

Concretar las Metas Estratgicas y los Objetivos a Largo Plazo

Utilidad de los Presupuestos


Planificacin Coordinacin y Comunicacin Asignacin de recursos Control de utilidades y operaciones Evaluacin

PRESUPUESTO OPERATIVO

Industria S.A. Presupuesto de Ventas


Para el Ao a Terminar en Diciembre 31, 2011

Producto y Volumen en Region Unidades Cartera: Este 287,000 12 Oeste 241,000 12 Total 528,000 Bolsa de Mano: Este 156,400 25 Oeste 123,600 25 Total 280,000 Total Ingresos por Ventas

Precio de Venta Unitario

Ventas Totales 3,444,000 2,892,000 6,336,000

3,910,000 3,090,000 7,000,000 13,336,000

Industria S.A. Presupuesto de Produccion


Para el Ao a Terminar en Diciembre 31, 2011

Ventas (del Presupuesto de Ventas) Mas inventario final deseado al 31/Dic/2011 Total Menos inventario inicial estimado al 1/Ene/2011 Produccion Total

UNIDADES Bolsas de Carteras Mano 528,000 280,000 80,000 608,000 88,000 520,000 60,000 340,000 48,000 292,000

Unidades esperadas a vender + Unidades deseadas para inventario final - Unidades estimadas en inventario inicial Total de unidades a ser producidas

Industria S.A. Presupuesto de Compras de Materiales Directos


Para el Ao a Terminar en Diciembre 31, 2011

MATERIALES DIRECTOS Piel Lino Total Metros cuadrados necesitadas para produccion (*) Cartera Bolsa de Mano Mas inventario final deseado al 31/Dic/2011 Total Menos inventario inicial estimado al 1/Ene/2011 Total de metros cuadrados a ser compradas Precio unitario (por metro cuadrado) Compra Total de Materiales Directos 156,000 365,000 20,000 541,000 18,000 523,000 4.5 2,353,500 52,000 146,000 12,000 210,000 15,000 195,000 1.2 234,000

2,587,500

Cartera Piel: 0.30 metro cuadrado por unidad Lino: 0.10 metro cuadrado por unidad

Bolsa de Mano Piel: 1.25 metro cuadrado por unidad Lino: 0.50 metro cuadrado por unidad

Materiales necesitados para produccion + Inventario final de materiales deseado - Inventario inicial de materiales estimado Materiales directos a ser comprados

Industria S.A. Presupuesto de Mano de Obra Directa


Para el Ao a Terminar en Diciembre 31, 2011

Depto. de Corte Horas necesitadas para produccion (*) Cartera Bolsa de Mano Total Tasa por hora Costo Total de Mano de Obra Directa

Depto. de Coser

Total

52,000 43,800 95,800 12 1,149,600

130,000 116,800 246,800 15 3,702,000 4,851,600

Cartera Bolsa de Mano Depto. de Corte: 0.10 hora por unidad Depto. de Corte: 0.15 hora por unidad Depto. de Coser: 0.25 hora por unidad Depto. de Coser: 0.40 hora por unidad

Indusatria S.A.
Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricacion
Para el Ao a Terminar en Diciembre 31, 2011

Sueldos indirectos Salarios de supervisores Electricidad Depreciacion de planta y equipo Materiales indirectos Mantenimiento Seguros e impuestos Total de Gastos Indirectos de Fabrica

732,800 360,000 306,000 288,000 182,800 140,280 79,200 2,089,080

Industria S.A. Presupuesto de Costo de Ventas


Para el Ao a Terminar en Diciembre 31, 2011 Inventario de producto terminado al 1/Ene/2011 Inventario de trabajo en proceso al 1/Ene/2011 Materiales directos: Inventario de materiales directos al 1/Ene/2011 99,000 Presupuesto de compras de materiales directos 2,587,500 Costo de materiales directos disponibles para uso (-) Inventario de materiales directos al 31/Dec/2011 Costo de materiales directos puestos puestos en produccion Presupuesto de mano de obra directa Presupuesto de gastos indirectos de fabricacion Costo total de manufactura Trabajo en proceso total del periodo (-) Inventario de trabajo en proceso al 31/Dic/2011 Costo de unidades producidas Costo de producto terminado disponible para la venta (-) Inventario de producto terminado al 31/Dic/2011 Costo de Ventas o de Unidades Vendidas 1,095,600 214,400

2,686,500 104,400

2,582,100 4,851,600 2,089,080 9,522,780 9,737,180 220,000 9,517,180 10,612,780 1,565,000 9,047,780

Presupuesto de Costo de Ventas


Piel: 18,000 metros cuadrados X S/. 4.50 por metro cuadrado 81,000 Lino: 15,000 metros cuadrados X S/. 1.20 por metro cuadrado 18,000 Inventario de materiales directos al 1/Ene/2011 S/. 99,000 Piel: 20,000 metros cuadrados X S/. 4.50 por metro cuadrado 90,000 Lino: 12,000 metros cuadrados X S/. 1.20 por metro cuadrado 14,400 Inventario de materiales directos al 31/Dic/2011 S/. 104,400

Industria S.A. Presupuesto de Gastos de Ventas y Administrativos


Para el Ao a Terminar en Diciembre 31, 2011

Gastos de ventas: Salarios - Personal de ventas Publicidad Viajes Total de gastos de ventas Gastos administrativos: Salarios - Personal administrativos Renta de oficina Articulos de oficina Miscelaneos Total de gastos administrativos Total de Gastos de Venta y Adm

715,000 360,000 115,000 1,190,000 618,000 34,500 17,500 25,000 695,000 1,885,000

Industria S.A. Estado de Ganancias y Prdidas Para el Ao a Terminar en Diciembre 31, 2011
Presupuesto de ingresos por ventas Presupuesto de costo de ventas Utilidad Bruta Presupuesto de gastos administrativos y de venta: Gastos de ventas Gastos administrativos Total de gastos administrativos y de ventas Utilidad Operativa Otros ingresos: Ingresos por intereses Otros gastos: Gasto por intereses Utilidad antes de impuestos Impuestos Utilidad neta 13,336,000 9,047,780 4,288,220

1,190,000 695,000

1,885,000 2,403,220 98,000 90,000 8,000 2,411,220 600,000 1,811,220

Una ayuda muy prctica para encontrar el punto de equilibrio es identificar:


Mis costos fijos son aquellos que sin importar cuntos servicios o productos genere, permanecern constantes. Por ejemplo: El sueldo fijo de mis empleados, alquileres, etc.
Mis costos variables son aquellos que varan en proporcin a los productos o servicios que genere. Por ejemplo: El costo del arroz que voy a utilizar para preparar una cantidad de mens especfica; a mayor cantidad de mens, mayor ser la cantidad de arroz a utilizar y por ende mayor el costo. Mi precio es aquel monto de dinero que recibir por los productos o servicios ofrecidos. Determinar mi punto de equilibrio me permitir establecer qu cantidad de ventas debo de conseguir para obtener ganancias. Punto de Equilibrio = (En unidades)

Costos Fijos Totales


Precio Unitario Costo Variable Unitario
21

22

Cunto debo cobrar para no perder?


Imaginemos que para preparar 1,000 mens al mes, tus costos variables totales son de S/.3,000, los costos fijos totales son S/. 500 y el precio por men es de S/. 5.00. Cul ser el punto de equilibrio, la cantidad de mens que debes vender para cubrir tus costos y gastos?
El costo variable unitario ser de:

S/. 3,000
Costo Variable Unitario = 1,000 mens El punto de equilibrio ser de: S/. 500 Punto de Equilibrio = S/. 5.00 S/. 3.00 = 250 mens = S/. 3.00 por men

Tengo que vender 250 mens en el mes para cubrir todos mi costos y gastos. Si vendo ms de 250 mens obtendr ganancias y si vendo menos de 250 mens obtendr prdidas.

23

Cunto debo cobrar para no perder?


Veamos:

Si vendemos 250 mens: Ventas - Costos Variables - Costos Fijos Utilidad (250 mens x S/.5.00) (250 mens x S/.3.00) S/. 500 1,250 -750 -500 S/. 0

Cubrimos los costos y gastos!

24

Cunto debo cobrar para no perder?

Si vendemos 100 mens: Ventas - Costos Variables - Costos Fijos Utilidad (100 mens x S/.5.00) (100 mens x S/.3.00) S/. 500 500 -300 -500 -S/. 300

No cubrimos los costos y gastos!


25

Cunto debo cobrar para no perder?


Si vendemos 500 mens: Ventas - Costos Variables - Costos Fijos Utilidad (500 mens x S/.5.00) (500 mens x S/.3.00) S/. 500 2,500 -1,500 -500 S/. 500

Ganamos! El punto de equilibrio es 250 mens o S/. 1,250 de ventas.


26

Conociendo el Punto de Equilibrio hemos conseguido:


Establecer precios adecuados para obtener los beneficios acordes a tus costos y gastos. Establecer costos y gastos que estn acordes con el nivel de ganancias que quieras obtener. Saber el impacto en tus ganancias ante variaciones en el precio o costos y gastos.

Todo esto te permitir tomar mejores decisiones para tu negocio.

27